銀行2020年度并表管理專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

銀行2020年度并表管理專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告根據(jù)銀行年度審計(jì)計(jì)劃，某銀行（以下簡稱“本行”）派出審計(jì)組，自2021年12月20日至12月24日，對本行及附屬機(jī)構(gòu)（以下簡稱“全行'）2020年度并表管理情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，對重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。現(xiàn)提出如下審計(jì)結(jié)果：一、基本情況（一）審計(jì)組工作情況審計(jì)組以2020年1月1日至12月31日為審計(jì)期間，采取了現(xiàn)場審計(jì)和非現(xiàn)場審計(jì)相結(jié)合的方式，通過調(diào)閱并表制度、報(bào)表數(shù)據(jù)、董、監(jiān)事會及行辦會會議材料等方式，檢查了審計(jì)期間并表管理制度流程、業(yè)務(wù)協(xié)同、公司治理、全面風(fēng)險(xiǎn)管理、資本管理、集中度管理、內(nèi)部交易管理及風(fēng)險(xiǎn)隔離等方面。通過多方位、多渠道檢查，以揭示本行并表管理現(xiàn)狀、存在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)日常管理中的疏漏點(diǎn)，樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識、健全完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，促進(jìn)本行控制風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康平穩(wěn)發(fā)展。（二）制度建立情況依據(jù)《商業(yè)銀行并表管理與監(jiān)管指引》（監(jiān)發(fā)（2014354號）制定本行《并表管理制度》行發(fā)發(fā)（201］）248號），從并表管理范圍、業(yè)務(wù)協(xié)同、公司治理、全面風(fēng)險(xiǎn)管理、資本管理、集中度管（三）重視報(bào)告內(nèi)容。加強(qiáng)并表管理制度的培訓(xùn)常習(xí)，嚴(yán)格按照監(jiān)管部門要求，確保報(bào)告內(nèi)容全面、完整。（四）完善批露信息。本行應(yīng)當(dāng)定期向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送并向公眾批露銀行集團(tuán)并表資本充足率及相關(guān)信息。對本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請計(jì)劃財(cái)務(wù)部及相關(guān)部室自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)。將整改進(jìn)度整改建議落實(shí)情況及未整改問題的原因與下一步整改計(jì)劃等情況，形成書面整改報(bào)告報(bào)送審計(jì)部。審計(jì)監(jiān)察部2021年12月3日理、內(nèi)部交易管理和風(fēng)險(xiǎn)隔離等方面作出具體規(guī)定。（三）全行經(jīng)營狀況（2020年1月1日至12月31日為審計(jì)期間）截至期末，本行轄內(nèi)機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)46個(gè)，職工690人，于2012年5月設(shè)立一家某某村鎮(zhèn)銀行有限公司（以下簡稱“村鎮(zhèn)銀行”），無殼公司，本行持股比例51%,截至2020年12月末注冊資本金為8240萬元，其下轄1個(gè)營業(yè)部、6個(gè)支行，職工85人。.資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益情況。截至期末，資產(chǎn)總額為2536812.08萬元較年初增加305153.34萬元增幅為13.67%?？傎Y產(chǎn)中主要是:各項(xiàng)貸款余額1520795.30萬元，占總資產(chǎn)59.95%,較年初增加209740.88萬元，增幅為16%;存放同業(yè)117240.78萬元，占總資產(chǎn)4.62%較年初減少28974.62萬元,降幅19.82%;拆放同業(yè)51555.09萬元，占總資產(chǎn)2.03%,較年初減少75000萬元，降幅59.26%;買入返售0萬元;投資債券和同業(yè)存單747090.77萬元，占總資產(chǎn)29.45%,較年初增加255243.62萬元，增幅51.8%面負(fù)債總額為2369295.26萬元，較年初增加287674.56萬元，增幅為13.82%,總負(fù)債中主要為各項(xiàng)存款223300.56元，較年初增加212186.27萬元，增幅為10.50%o其中：儲蓄存款1807630.95萬元，占各項(xiàng)存款的80.95%,單位存款425369.60萬元，占各項(xiàng)存款的19.05%,同業(yè)存放款項(xiàng)1943.14萬元，較年初增加586.50萬元，增幅43.23%。所有者權(quán)益16309978萬元教年初增加176.6萬元，增福為1.所有者權(quán)益主要為實(shí)收資本47.199萬元，占所有者權(quán)益比重為28.92%;盈余公積607985萬元，占所有者權(quán)益比重為38.08%;一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備34079.78萬元，占所有者權(quán)益比重為0.未分配利潤為99.萬元，占所有者權(quán)益比重為12.22%O少數(shù)股東權(quán)益為4417.04萬元。.投資類業(yè)務(wù)情況。截至期末，政策性金融債券投資為156622.56萬元，商業(yè)性金融債券投資為44151.65萬元，國家政府債券投資為36880.52萬元，地方政府債券為6696.86萬元;入股江蘇省農(nóng)信聯(lián)合社的可供出售股權(quán)60萬元;應(yīng)收款項(xiàng)類投資主要為非保本理財(cái)，年底均已到期未再發(fā)生新業(yè)務(wù)。.同業(yè)類業(yè)務(wù)情況。截至期末拆放同業(yè)余額為51555.09萬元其中拆放省行為30000萬元拆放其他商業(yè)銀行為2555.599萬元.存放同業(yè)余額為81540.34萬元，其中:存放其他商業(yè)銀行為49008.20萬元，存放省行為32532.14萬元。按期限劃分主要為存放其他股份制商業(yè)銀行話期200802萬元，定期29000萬元，存放農(nóng)村信用社聯(lián)合社系統(tǒng)活期27532.14萬元，存放某農(nóng)商行行業(yè)資金5000萬元。其他資產(chǎn)中同業(yè)投資主要為持有至到期的同業(yè)存單，發(fā)至期末，持有的同業(yè)存單為50273919萬元，較年初上升105964.43萬元。.表內(nèi)資產(chǎn)質(zhì)?情況。截至期末，正常貸款為1417273.06萬元，不良貸款為3809.92萬元，不良貸款率為2.03%o.表外資產(chǎn)及風(fēng)險(xiǎn)情況。截至期末，表外資產(chǎn)余額為100159.23萬元，較年初上升17396.07萬元，增幅為21.02%;其中:銀行承兌匯票15萬元，與年初持平;保函余額為520.63萬元，較年初下降1051.59萬元;未使用的信用卡額度為99623.61萬元，較年初上升18447.66萬元。.內(nèi)部交易情況。本行與村鎮(zhèn)銀行之間的內(nèi)部交易只有村鎮(zhèn)銀行在本行的同業(yè)存放資金業(yè)務(wù)及由此業(yè)務(wù)產(chǎn)生的損益，本行與村鎮(zhèn)銀行于2020年共發(fā)生68筆同業(yè)存放業(yè)務(wù)，共計(jì)金額22.13億元，截至期末，余額為0,加權(quán)利率為1.99%,平均協(xié)議期限為23.4天，同期中國貨幣網(wǎng)公布Shibor2W報(bào)價(jià)為2.11%，存在較小偏差。本行與村鎮(zhèn)銀行于2020年共發(fā)生2筆存放同業(yè)業(yè)務(wù)，共計(jì)金額0.1億元，截至期末，余額為0,兩筆分別為2020年8月9日發(fā)生伍佰萬元正，利率為2.1%，另一筆為2020年9月25日發(fā)生伍佰萬元正，利率為2%o合并報(bào)表中具體剔除項(xiàng)目為:抵銷村鎮(zhèn)銀行單獨(dú)報(bào)表中存放本行業(yè)務(wù)與本行單獨(dú)報(bào)表中村鎮(zhèn)銀行存放業(yè)務(wù)，2020年末金額為0萬元;抵銷村鎮(zhèn)銀行單獨(dú)報(bào)表中存放本行產(chǎn)生的金融機(jī)構(gòu)往來收入與本行單獨(dú)報(bào)表中村鎮(zhèn)銀行存放業(yè)務(wù)產(chǎn)生的金融機(jī)構(gòu)往來支出，2020年金額為291.15萬元;抵銷本行單獨(dú)報(bào)表中存放村鎮(zhèn)銀行產(chǎn)生的金融機(jī)構(gòu)往來收入與村鎮(zhèn)銀行單獨(dú)填報(bào)同業(yè)存放業(yè)務(wù)產(chǎn)生的金融機(jī)構(gòu)往來支出，2020年金額為0.23萬元;剔除本行單獨(dú)報(bào)表中對村鎮(zhèn)銀行持有的長期股權(quán)投資4080萬元;合并報(bào)表所有者權(quán)益中實(shí)收資本為本行實(shí)收資本，其它項(xiàng)目按照持有村鎮(zhèn)銀行51%比例計(jì)算合并、少數(shù)股東權(quán)益按照村鎮(zhèn)銀行所有者權(quán)益的49%計(jì)算，2020年末村鎮(zhèn)銀行單獨(dú)報(bào)表中所有者權(quán)益為9014.37萬元，本行單獨(dú)報(bào)表中所有者權(quán)益為162582.4萬元，合并后所有者權(quán)益為163099.78萬元，少數(shù)股東權(quán)益為4417.04萬元。.集中度管理情況。截至期末，并表后的最大單家非同業(yè)單一客戶風(fēng)險(xiǎn)暴露占一級資本凈額比例為7.77%，最大單家非同業(yè)單一客戶貸款集中度為7.18%，最大單家非同業(yè)集團(tuán)或經(jīng)濟(jì)依存客戶風(fēng)險(xiǎn)暴露占一級資本凈額比例8.13%，最大單家同業(yè)單一客戶風(fēng)險(xiǎn)暴露占一級資本凈額比例為20.16%o并表后單一客戶關(guān)聯(lián)度為3.31%，集團(tuán)客戶關(guān)聯(lián)度為7.45%，全部關(guān)聯(lián)方表內(nèi)外授信凈額為32539.90萬元，占資本凈額比例為17.96%O.資本充足情況。截至期末，核心一級資本凈額264622.49萬元，一級資本凈額165022.52萬元，資本凈額8173.48萬元，核心一級資本充足率為1.88%,一級資本充足奉為11.91%資本充足率為13.08%9.流動(dòng)性狀況。截至期末，流動(dòng)性資產(chǎn)為4265.1萬元，流動(dòng)性負(fù)債為1040184.25萬元，流動(dòng)性比例為40.4%o（四）并表管理工作開展情況.公司治理情況。全行積極推進(jìn)和完善公司治理結(jié)構(gòu)，持續(xù)優(yōu)化“三會一層”運(yùn)作機(jī)制，形成了“三會一層”相互分離、有效制衡、協(xié)調(diào)發(fā)展的良好機(jī)制。董事會作為全行的決策機(jī)構(gòu)，認(rèn)真貫徹執(zhí)行股東大會的各項(xiàng)決議，對重大經(jīng)營行為等重大事項(xiàng)及時(shí)作出決策;監(jiān)事會充分履行監(jiān)督職能，積極參與重大經(jīng)營決策與活動(dòng)的監(jiān)督。同時(shí)，建立了董、監(jiān)事會和經(jīng)營管理層履職考評機(jī)制，通過民主測評和履職評價(jià)，有效推動(dòng)了高管人員勤勉工作，盡職盡責(zé);經(jīng)營管理層按照董事會授權(quán)進(jìn)行經(jīng)營管理，認(rèn)真落實(shí)董事會各項(xiàng)決策，完成董事會下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)，明確了計(jì)劃財(cái)務(wù)部為并表管理的牽頭部門。.牽頭部門開展情況計(jì)劃財(cái)務(wù)部為并表管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)按季度對合并財(cái)務(wù)報(bào)表、1104非現(xiàn)場監(jiān)管報(bào)表內(nèi)容的編制、報(bào)送，識別合并報(bào)表后的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，如流動(dòng)性比例、大額風(fēng)險(xiǎn)暴露(含非同業(yè)單一客戶、非同業(yè)集團(tuán)客戶和經(jīng)濟(jì)依存客戶、同業(yè)單一客戶)、撥備計(jì)提、資本充足、杠桿率等，按年度形成報(bào)告如實(shí)反映經(jīng)營狀況、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)情況。通過季度對村鎮(zhèn)銀行及并表后的各項(xiàng)指標(biāo)分析對村鎮(zhèn)銀行在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)防控方面進(jìn)行指導(dǎo)，日常指導(dǎo)村鎮(zhèn)銀行財(cái)務(wù)管理工作。.風(fēng)險(xiǎn)管理情況(1)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。一是在日常流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和控制上，繼續(xù)充分利用省行開發(fā)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過資產(chǎn)負(fù)債、流動(dòng)性指標(biāo)、流動(dòng)性壓力測試、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)限額管理等方面分析、監(jiān)測流動(dòng)性狀況，并設(shè)置一定的參數(shù)和限額監(jiān)控和管理全行的流動(dòng)性頭寸，對全行的流動(dòng)性資金集中管理，合理安排流動(dòng)資金，保持負(fù)債穩(wěn)定性，確保核心存款在負(fù)債中的比重，統(tǒng)一運(yùn)用，確保流動(dòng)性安全。二是保持適當(dāng)比例的現(xiàn)金及央行超額存款準(zhǔn)備金、同業(yè)往來等流動(dòng)性高的債券性投資，參與公開市場、貨幣市場和債券市場運(yùn)作，嚴(yán)格執(zhí)行省行外部投顧公司白名單制度，保證良好的市場融資能力，通過借助省行強(qiáng)大的投研力量，不斷提高駕馭市場能力，高效有序開展投資業(yè)務(wù)，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。三是按季開展流動(dòng)性壓力測試，保持每年不少于一次的流動(dòng)性管理應(yīng)急預(yù)案演練。加強(qiáng)對流動(dòng)性壓力測試的重視力度，定期開展流動(dòng)性壓力測試，綜合考慮宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、政策變化和突發(fā)事件等可能對全行流動(dòng)性狀況造成負(fù)面沖擊的各類因素，測算假設(shè)的壓力情景下全行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化，發(fā)現(xiàn)是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)隱患,防范流動(dòng)性危機(jī)發(fā)生。(2)市場風(fēng)險(xiǎn)。一是端正經(jīng)營理念。以合規(guī)審慎為導(dǎo)向，科學(xué)制定發(fā)展規(guī)劃，以監(jiān)管部門“非現(xiàn)場監(jiān)管重點(diǎn)關(guān)注指標(biāo)”、“市場定位核心指標(biāo)”等重點(diǎn)指標(biāo)達(dá)標(biāo)為抓手，堅(jiān)守市場定位、回歸業(yè)務(wù)本源，二是充分發(fā)揮利率定價(jià)委員會的作用。全行銀行賬戶面臨的主要市場風(fēng)險(xiǎn)是利率風(fēng)險(xiǎn)，敏感性分析是全行對銀行賬戶市場風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估與計(jì)量的主要手段，利率風(fēng)險(xiǎn)主要源自全行資產(chǎn)負(fù)債利率重定價(jià)期限錯(cuò)配，全行通過對利率缺口分析，對利率敏感資產(chǎn)負(fù)債的重定價(jià)期限缺口實(shí)施定期監(jiān)控，主動(dòng)調(diào)整各檔次固定利率資產(chǎn)的我比重，對市場風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控。(3)操作風(fēng)險(xiǎn)。建立操作風(fēng)險(xiǎn)管理識別、評估、監(jiān)測、報(bào)告、持續(xù)改進(jìn)機(jī)制，組織實(shí)施操作風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和監(jiān)測。持續(xù)開展制度流程梳理工作，落實(shí)落實(shí)內(nèi)控制制度，形成相互制約、權(quán)責(zé)明確的監(jiān)督約束機(jī)制。樹立內(nèi)控優(yōu)先和審慎經(jīng)營的理念，規(guī)范操作，加強(qiáng)制度的執(zhí)行力，有效動(dòng)防范操作風(fēng)險(xiǎn)，本行接受村鎮(zhèn)銀行的委托，每年至少一次實(shí)施或委托第三方實(shí)施對村鎮(zhèn)銀行的全面審計(jì)，加強(qiáng)對村鎮(zhèn)銀行戰(zhàn)略執(zhí)行、市場定位、風(fēng)險(xiǎn)防控和高管履職等方面的審計(jì)監(jiān)督。（4）信用風(fēng)險(xiǎn)。以貸后管理系統(tǒng)建設(shè)為切入點(diǎn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，在貸后管理系統(tǒng)中直接將客戶流水導(dǎo)入系統(tǒng)，做的貸后檢查與征信查詢、客戶風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、匯法網(wǎng)等系統(tǒng)聯(lián)動(dòng)，通過貸后管理系統(tǒng)全面強(qiáng)化全行信貸資金的風(fēng)險(xiǎn)防控能力。二、審計(jì)評價(jià)審計(jì)結(jié)果表明:本行參照《監(jiān)管部門商業(yè)銀行并表管理與監(jiān)管指引》（監(jiān)發(fā)（2014）54號）制定《并表管理制度》（行發(fā)發(fā)（017）248號），審計(jì)期內(nèi)無并表管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生，業(yè)務(wù)發(fā)展較為穩(wěn)健，整體風(fēng)險(xiǎn)相對可控。但同時(shí)也發(fā)現(xiàn)并表業(yè)務(wù)管理中存在部分薄弱環(huán)節(jié)，主要表現(xiàn)在:制度條款不細(xì)化、報(bào)告內(nèi)容不完整、信息披露不全面等方面。三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題（一）制度條款不細(xì)化。本行依據(jù)《監(jiān)管部門商業(yè)銀行并表管理與監(jiān)管指引》（監(jiān)發(fā)[2014]54號）制定《并表管理制度》（行發(fā)發(fā)[2017]248號），制度中未針對本行的實(shí)際情況進(jìn)行細(xì)化，如:部門職責(zé)、報(bào)告路線、報(bào)告頻率等方面不明確，不便于實(shí)際操作。（二）報(bào)告內(nèi)容不完整。2021年1月11日本行向監(jiān)管部門報(bào)送的《關(guān)于2020年全行經(jīng)營情況分析報(bào)告》中，未包含并表管理組織架構(gòu)情況，相關(guān)規(guī)定為:本行《并表管理制度》（行發(fā)[2017]248號）第二十條'本行應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)的要求對銀行集團(tuán)有關(guān)信息進(jìn)行披露，并于每個(gè)會計(jì)年度結(jié)束后四個(gè)月內(nèi)向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告并表管理情況。報(bào)告內(nèi)容包括但不限于并表管理組織架構(gòu)…。（三）信息披露不全面。本行在向公眾進(jìn)行信息披露時(shí)，未包括銀行集團(tuán)并表資本充足率及相關(guān)信息，相關(guān)規(guī)定為:本行《并表管理制度》（行發(fā)（017）248號）第二十六條“