縣域商業(yè)銀行代理發(fā)行庫(kù)與央行業(yè)務(wù)部門間的實(shí)務(wù)處理

縣域商業(yè)銀行代理發(fā)行庫(kù)與央行業(yè)務(wù)部門間的實(shí)務(wù)處理

2012年5月，中國(guó)人民銀行貨幣和信貸機(jī)構(gòu)決定在江蘇省、江西省和湖南省實(shí)施區(qū)域商業(yè)銀行的替代發(fā)行庫(kù)。商業(yè)銀行代理發(fā)行庫(kù)是發(fā)行庫(kù)管理方式創(chuàng)新的一次全新探索,它與原先的縣域人民銀行發(fā)行庫(kù)管理方式相比有了巨大的改變。在發(fā)行庫(kù)代理方式下,央行貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算處理也呈現(xiàn)出許多新的問(wèn)題。因此,為保障商業(yè)銀行代理發(fā)行庫(kù)試點(diǎn)工作的穩(wěn)定開展,亟須對(duì)代理發(fā)行庫(kù)地區(qū)央行貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理流程進(jìn)行合理改造。一、調(diào)配、撤銷業(yè)務(wù)貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)主要包括:貨幣發(fā)行、回籠和發(fā)行基金的調(diào)撥、銷毀等業(yè)務(wù)?！吨醒脬y行會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)操作規(guī)程》及《中國(guó)人民銀行貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)定》對(duì)貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理流程進(jìn)行了明確。(一)現(xiàn)金支票、發(fā)行基金、發(fā)行基金的內(nèi)部傳遞商業(yè)銀行向人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門提交現(xiàn)金支票→會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門進(jìn)行審核、記賬、簽章→將現(xiàn)金支票內(nèi)部傳遞至發(fā)行部門→發(fā)行部門審核、記賬、簽章后進(jìn)行發(fā)行基金實(shí)物出庫(kù)→發(fā)行部門將現(xiàn)金支票、發(fā)行基金出庫(kù)憑證內(nèi)部傳遞至?xí)?jì)營(yíng)業(yè)部門→會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門填制表外科目憑證進(jìn)行記賬、簽章→會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門次日將表外科目憑證連同現(xiàn)金支票和發(fā)行基金出庫(kù)憑證送事后監(jiān)督部門。(二)庫(kù)后記賬、基礎(chǔ)交款單內(nèi)部傳遞商業(yè)銀行向人民銀行發(fā)行部門提交現(xiàn)金交款單及現(xiàn)金實(shí)物→發(fā)行部門審核辦理現(xiàn)金入庫(kù)后記賬、簽章→發(fā)行部門將發(fā)行基金入庫(kù)憑證、現(xiàn)金交款單內(nèi)部傳遞至?xí)?jì)營(yíng)業(yè)部門→會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門審核后填制轉(zhuǎn)賬憑證和表外科目憑證進(jìn)行記賬、簽章→會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門次日將轉(zhuǎn)賬憑證、現(xiàn)金交款單以及表外科目憑證、發(fā)行基金入庫(kù)憑證送事后監(jiān)督部門。(三)為會(huì)計(jì)本部門進(jìn)行業(yè)務(wù)憑證管理發(fā)行部門根據(jù)調(diào)撥命令(或殘損人民幣銷毀命令)進(jìn)行發(fā)行基金的出入庫(kù)(或殘損人民幣銷毀出庫(kù))和賬務(wù)處理→發(fā)行部門將簽章后的發(fā)行基金調(diào)撥憑證(或殘損人民幣銷毀出庫(kù)憑證)內(nèi)部傳遞至?xí)?jì)營(yíng)業(yè)部門→會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門審核后填制表外科目憑證進(jìn)行記賬、簽章→會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門次日將表外科目憑證、發(fā)行基金調(diào)撥憑證(或殘損人民幣銷毀出庫(kù)憑證)送事后監(jiān)督部門?，F(xiàn)行貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)流程基于兩個(gè)前提條件:一是設(shè)立發(fā)行庫(kù)的人民銀行其同級(jí)會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門有會(huì)計(jì)核算網(wǎng)點(diǎn),能夠在本級(jí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算處理;二是會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門和發(fā)行部門同在人民銀行內(nèi)部,兩者之間可以及時(shí)進(jìn)行業(yè)務(wù)憑證的內(nèi)部傳遞。而目前在部分縣域商業(yè)銀行代理發(fā)行庫(kù)的試點(diǎn)地區(qū),上述會(huì)計(jì)處理的前提條件已經(jīng)部分或全部發(fā)生了改變,從而導(dǎo)致現(xiàn)行的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程無(wú)法適應(yīng)發(fā)行庫(kù)代理方式下的業(yè)務(wù)處理實(shí)際。二、代理辦公空間的分類和會(huì)計(jì)處理中的問(wèn)題(一)部分地區(qū)改革對(duì)社會(huì)主義市場(chǎng)2001年以來(lái),隨著人民銀行縣市支行發(fā)行庫(kù)的撤銷、中央銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)的地市集中、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的上線運(yùn)行以及同城交換系統(tǒng)的地市集中清算等業(yè)務(wù)系統(tǒng)和處理方式的發(fā)展,人民銀行縣市支行會(huì)計(jì)核算網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)需求逐步降低。因此,部分地區(qū)已經(jīng)實(shí)施了人民銀行縣市支行會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的上收,取消了縣市支行的會(huì)計(jì)核算網(wǎng)點(diǎn)。同時(shí),部分地區(qū)人民銀行縣市支行發(fā)行庫(kù)撤銷后,由于庫(kù)房長(zhǎng)期閑置,導(dǎo)致設(shè)備陳舊、設(shè)施破損,已不能滿足恢復(fù)使用的條件,需要使用外部的商業(yè)銀行庫(kù)房作為代理庫(kù)。綜合上述情況,縣域商業(yè)銀行代理發(fā)行庫(kù)根據(jù)其會(huì)計(jì)核算部門以及發(fā)行庫(kù)庫(kù)房位置的不同可分為以下四種類型。1.設(shè)置會(huì)計(jì)核算網(wǎng)點(diǎn)核算是指人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門的核算,下同)。該類型下人民銀行縣市支行原有庫(kù)房的條件能夠滿足使用要求,支行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門設(shè)置會(huì)計(jì)核算網(wǎng)點(diǎn)。因此,該類型下代理發(fā)行庫(kù)仍然使用人民銀行縣市支行內(nèi)部庫(kù)房,相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算部門為人民銀行縣市支行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門。2.會(huì)計(jì)核算上收、網(wǎng)點(diǎn)取消該類型下人民銀行縣市支行原有庫(kù)房的條件能夠滿足使用要求,但人民銀行縣市支行會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)已經(jīng)上收,會(huì)計(jì)核算網(wǎng)點(diǎn)已經(jīng)取消。因此,該類型下代理發(fā)行庫(kù)依然使用人民銀行縣市支行內(nèi)部庫(kù)房,相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算部門為人民銀行地市中心支行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門。3.設(shè)置會(huì)計(jì)核算網(wǎng)點(diǎn)該類型下人民銀行縣市支行原有庫(kù)房的條件不能滿足使用要求,但支行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門設(shè)置會(huì)計(jì)核算網(wǎng)點(diǎn)。因此,該類型下代理發(fā)行庫(kù)需使用外部的商業(yè)銀行庫(kù)房,相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算部門為人民銀行縣市支行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門。4.取消會(huì)計(jì)核算網(wǎng)點(diǎn)該類型下人民銀行縣市支行原有庫(kù)房的條件不能滿足使用要求,且人民銀行縣市支行會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)已經(jīng)上收,會(huì)計(jì)核算網(wǎng)點(diǎn)已經(jīng)取消。該類型下代理發(fā)行庫(kù)需使用外部的商業(yè)銀行庫(kù)房,相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算部門為人民銀行地市中心支行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門。(二)不同類型代理辦公會(huì)計(jì)處理中存在的問(wèn)題1.代理發(fā)行部門和會(huì)計(jì)核算部門之間的配合由于此類型下發(fā)行庫(kù)庫(kù)房和會(huì)計(jì)核算部門同在人民銀行縣市支行,因此代理發(fā)行部門和會(huì)計(jì)核算部門之間能夠及時(shí)、方便地進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)憑證的內(nèi)部傳遞,貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算處理不存在任何問(wèn)題,可以繼續(xù)沿用原先的流程,無(wú)需進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程的改造。2.地省市代理發(fā)行庫(kù),以城市簡(jiǎn)介這兩種類型的代理發(fā)行庫(kù)可統(tǒng)稱為異地核算型,在此情形下人民銀行縣市支行會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)已經(jīng)上收,會(huì)計(jì)核算部門變?yōu)榈厥兄行闹?因此便造成貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)的實(shí)物出入庫(kù)處理在縣市代理發(fā)行庫(kù),而會(huì)計(jì)核算處理在地市中心支行的現(xiàn)狀。按照目前貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理流程,代理發(fā)行部門和會(huì)計(jì)核算部門之間便無(wú)法及時(shí)進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)憑證的實(shí)物傳遞,從而使得會(huì)計(jì)核算無(wú)法開展、代理發(fā)行庫(kù)試點(diǎn)工作無(wú)法進(jìn)行,亟待對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程進(jìn)行改造。3.外部代理發(fā)行庫(kù)的業(yè)務(wù)憑證傳遞難度大由于此類型下代理發(fā)行庫(kù)庫(kù)房設(shè)在人民銀行縣市支行外部,因此按照現(xiàn)行的貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)處理流程,一方面商業(yè)銀行取現(xiàn)需要先至人民銀行會(huì)計(jì)核算部門提交現(xiàn)金支票,再到設(shè)在外部的代理發(fā)行庫(kù)提取現(xiàn)金,如此兩地奔波,極為不便;另一方面代理發(fā)行部門和會(huì)計(jì)核算部門間要及時(shí)進(jìn)行每筆業(yè)務(wù)憑證的專人實(shí)物傳遞便會(huì)造成業(yè)務(wù)處理緩慢、工作效率低下和憑證傳遞風(fēng)險(xiǎn)陡增的問(wèn)題。因此,在此類代理發(fā)行庫(kù)的試點(diǎn)地區(qū),繼續(xù)沿用目前的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理流程極不可行,需要對(duì)其進(jìn)行合理改造。三、構(gòu)建貨幣會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的基本思路(一)會(huì)計(jì)核算網(wǎng)點(diǎn)恢復(fù)后會(huì)計(jì)人員的配備及業(yè)務(wù)知識(shí)提升難對(duì)于人民銀行縣市支行會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)已經(jīng)上收,會(huì)計(jì)核算部門已變?yōu)榈厥兄行闹袝?huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門的試點(diǎn)地區(qū)而言,倘若采取恢復(fù)縣市支行會(huì)計(jì)核算網(wǎng)點(diǎn)的方式將會(huì)帶來(lái)兩個(gè)方面的問(wèn)題:一是縣市支行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門人員數(shù)量短缺、年齡結(jié)構(gòu)老化,核算網(wǎng)點(diǎn)恢復(fù)后會(huì)計(jì)人員的配備以及業(yè)務(wù)知識(shí)的提升在短期內(nèi)將難以解決;二是縣市支行會(huì)計(jì)核算網(wǎng)點(diǎn)的恢復(fù),依然無(wú)法解決“外部庫(kù)房”類型下會(huì)計(jì)核算部門與代理發(fā)行部門之間實(shí)物憑證難以及時(shí)、逐筆傳遞的問(wèn)題。因此,本文改造央行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程的基本思路是保持會(huì)計(jì)核算部門不變,對(duì)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)已經(jīng)上收的縣市支行來(lái)說(shuō),其代理發(fā)行庫(kù)貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算繼續(xù)由地市中心支行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門進(jìn)行處理。同時(shí),為保證會(huì)計(jì)賬表能夠?qū)崟r(shí)反映縣域代理發(fā)行庫(kù)的發(fā)行基金庫(kù)存數(shù)額,建議在中心支行會(huì)計(jì)核算網(wǎng)點(diǎn)單獨(dú)設(shè)置表外發(fā)行基金賬戶(如:發(fā)行基金—XX代理發(fā)行庫(kù)),以與中心支行本級(jí)發(fā)行庫(kù)的表外發(fā)行基金賬戶相區(qū)分,滿足相關(guān)部門對(duì)會(huì)計(jì)信息的要求。(二)計(jì)核算部門不同目前,商業(yè)銀行向發(fā)行庫(kù)支取現(xiàn)金需要先向人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門提交現(xiàn)金支票,再至發(fā)行庫(kù)進(jìn)行實(shí)物出庫(kù)。在代理發(fā)行庫(kù)庫(kù)房與會(huì)計(jì)核算部門不同在人民銀行縣市支行內(nèi)部時(shí),按照現(xiàn)行的業(yè)務(wù)處理流程,商業(yè)銀行向代理發(fā)行庫(kù)支取現(xiàn)金便需要在會(huì)計(jì)核算部門和代理發(fā)行庫(kù)庫(kù)房之間進(jìn)行兩地奔波,影響業(yè)務(wù)處理。因此,本文對(duì)商業(yè)銀行支取現(xiàn)金的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程改造思路是商業(yè)銀行只需直接至代理發(fā)行庫(kù)進(jìn)行現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)辦理,人民銀行會(huì)計(jì)核算部門通過(guò)電子驗(yàn)印等方式實(shí)現(xiàn)審核記賬,解決商業(yè)銀行取現(xiàn)業(yè)務(wù)兩地奔波的難題。(三)實(shí)現(xiàn)逐筆非實(shí)物傳遞的路徑在會(huì)計(jì)核算部門和代理發(fā)行部門間進(jìn)行的業(yè)務(wù)憑證內(nèi)部傳遞中,對(duì)“外部庫(kù)房、支行核算”類型下實(shí)物憑證逐筆傳遞的效率低下、風(fēng)險(xiǎn)大增問(wèn)題以及“內(nèi)部庫(kù)房、中心支行核算”和“外部庫(kù)房、中心支行核算”類型下業(yè)務(wù)憑證無(wú)法傳遞的問(wèn)題,建議通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)憑證在日間實(shí)施逐筆非實(shí)物傳遞的方式加以解決。對(duì)于“外部庫(kù)房、支行核算”型的代理發(fā)行庫(kù),由支行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門和代理發(fā)行部門在日間通過(guò)非實(shí)物的方式進(jìn)行業(yè)務(wù)憑證的逐筆傳遞,并在日終后由代理發(fā)行部門將當(dāng)日的實(shí)物憑證集中傳遞至支行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門,再由支行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門將實(shí)物憑證與日間傳遞的非實(shí)物憑證進(jìn)行匹配、簽章,于次日送事后監(jiān)督部門。對(duì)于“內(nèi)部庫(kù)房、中心支行核算”和“外部庫(kù)房、中心支行核算”型的代理發(fā)行庫(kù),由中心支行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門和代理發(fā)行部門在日間通過(guò)非實(shí)物的方式進(jìn)行業(yè)務(wù)憑證的逐筆傳遞,并在日終后由代理發(fā)行部門將當(dāng)日的實(shí)物憑證集中傳遞至支行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門。支行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門于次日將實(shí)物憑證送事后監(jiān)督部門,中心支行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門于次日將日間傳遞的非實(shí)物憑證送事后監(jiān)督部門,再由事后監(jiān)督部門進(jìn)行實(shí)物憑證和非實(shí)物憑證的匹配、監(jiān)督。四、構(gòu)建國(guó)有資產(chǎn)放水公司的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(一)標(biāo)準(zhǔn)1：發(fā)票輸入和電子發(fā)票驗(yàn)證1.業(yè)務(wù)憑證傳遞通道該方案下,代理發(fā)行部門與人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門(支行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)上收的為中心支行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門,支行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)未上收的為支行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門,下同)之間通過(guò)城市金融網(wǎng)的內(nèi)部專用郵箱等途徑搭建業(yè)務(wù)憑證影像實(shí)時(shí)傳遞的通道。同時(shí),人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門搭建電子驗(yàn)印系統(tǒng),對(duì)代理發(fā)行部門傳遞的現(xiàn)金支票影像進(jìn)行電子驗(yàn)印。2.經(jīng)過(guò)轉(zhuǎn)換的會(huì)計(jì)流程(1)影像文件的傳遞商業(yè)銀行向代理發(fā)行部門提交現(xiàn)金支票→代理發(fā)行部門生成支票影像文件并通過(guò)內(nèi)部專用郵箱傳遞至?xí)?jì)營(yíng)業(yè)部門→會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門解析支票影像文件進(jìn)行支票票面審核并通過(guò)電子驗(yàn)印系統(tǒng)進(jìn)行印鑒的電子核對(duì)→審核通過(guò)且印鑒核對(duì)一致后打印支票影像進(jìn)行記賬、簽章→會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門掃描簽章后的支票打印件并將影像文件通過(guò)內(nèi)部專用郵箱傳遞至代理發(fā)行部門→代理發(fā)行部門審核、記賬在實(shí)物憑證上簽章后進(jìn)行發(fā)行基金實(shí)物出庫(kù)→代理發(fā)行部門掃描簽章后的現(xiàn)金支票、發(fā)行基金出庫(kù)憑證并將影像文件通過(guò)內(nèi)部專用郵箱傳遞至?xí)?jì)營(yíng)業(yè)部門→會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門打印影像文件填制表外科目憑證進(jìn)行記賬、簽章———代理發(fā)行部門于日終將當(dāng)日的業(yè)務(wù)憑證實(shí)物以及會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門傳遞的憑證影像打印件集中傳遞至支行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門———次日會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門區(qū)別支行和中心支行的不同按照不同的方式分別將相關(guān)憑證送事后監(jiān)督部門(核算部門為支行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門的,由支行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門將業(yè)務(wù)憑證實(shí)物與日間傳遞的業(yè)務(wù)憑證影像打印件進(jìn)行匹配、簽章,再于次日送事后監(jiān)督部門;核算部門為中心支行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門的,由支行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門于次日將代理發(fā)行部門送交的憑證送事后監(jiān)督部門,由中心支行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門于次日將日間傳遞的業(yè)務(wù)憑證影像打印件送事后監(jiān)督部門,再由事后監(jiān)督部門進(jìn)行匹配、監(jiān)督,下同)。(2)傳遞業(yè)務(wù)憑證商業(yè)銀行向代理發(fā)行部門提交現(xiàn)金交款單及現(xiàn)金實(shí)物→發(fā)行部門審核,辦理現(xiàn)金入庫(kù)后記賬→發(fā)行部門掃描簽章后的發(fā)行基金入庫(kù)憑證、現(xiàn)金交款單并通過(guò)內(nèi)部專用郵箱傳遞至?xí)?jì)營(yíng)業(yè)部門→會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門打印影像憑證審核后填制轉(zhuǎn)賬憑證和表外科目憑證進(jìn)行記賬、簽章———代理發(fā)行部門于日終將當(dāng)日的業(yè)務(wù)憑證實(shí)物集中傳遞至支行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門———次日會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門區(qū)別支行和中心支行的不同按照不同的方式分別將相關(guān)憑證送事后監(jiān)督部門。(3)發(fā)行基金的個(gè)人外部數(shù)據(jù)傳遞代理發(fā)行部門根據(jù)調(diào)撥命令(或殘損人民幣銷毀命令)進(jìn)行發(fā)行基金的出入庫(kù)(或殘損人民幣銷毀出庫(kù))和賬務(wù)處理→發(fā)行部門掃描簽章后的發(fā)行基金調(diào)撥憑證(或殘損人民幣銷毀出庫(kù)憑證)通過(guò)內(nèi)部專用郵箱傳遞至?xí)?jì)營(yíng)業(yè)部門→會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門打印影像憑證審核后填制表外科目憑證進(jìn)行記賬、簽章———代理發(fā)行部門于日終將當(dāng)日的業(yè)務(wù)憑證實(shí)物集中傳遞至支行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門———次日會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門區(qū)別支行和中心支行的不同按照不同的方式分別將相關(guān)憑證送事后監(jiān)督部門。3.業(yè)務(wù)處理方面(1)方案的優(yōu)點(diǎn):一是該方案能夠適應(yīng)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng),不需對(duì)其進(jìn)行升級(jí);二是相關(guān)業(yè)務(wù)處理的憑證以及賬務(wù)處理的步驟基本保持不變,能夠延續(xù)目前業(yè)務(wù)處理的習(xí)慣;三是電子驗(yàn)印系統(tǒng)容易搭建。電子驗(yàn)印系統(tǒng)在商業(yè)銀行的應(yīng)用已較為成熟,可以借用代理發(fā)行庫(kù)的商業(yè)銀行的電子驗(yàn)印系統(tǒng)。(2)方案的缺點(diǎn):一是該方案需要增加電子驗(yàn)印系統(tǒng),完成預(yù)留印鑒的電子入庫(kù);二是支票電子驗(yàn)印方式下,對(duì)支票影像掃描的要求較高,否則支票電子驗(yàn)印的通過(guò)率會(huì)受影響。鑒于此原因,為保證支票影像中印鑒能夠滿足電子驗(yàn)印的要求,建議通過(guò)支票影像交換系統(tǒng)的外掛軟件進(jìn)行支票影像的生成和解析。(二)2：發(fā)票輸入和費(fèi)用支付密碼的確認(rèn)1.業(yè)務(wù)憑證實(shí)時(shí)傳遞通道該方案下,代理發(fā)行部門與人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門之間通過(guò)城市金融網(wǎng)的內(nèi)部專用郵箱等途徑搭建業(yè)務(wù)憑證影像實(shí)時(shí)傳遞的通道。同時(shí),人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)增加支付密碼核驗(yàn)?zāi)K,對(duì)代理發(fā)行部門傳遞的現(xiàn)金支票影像進(jìn)行支付密碼核驗(yàn)。2.影像文件在會(huì)計(jì)經(jīng)營(yíng)部門和經(jīng)營(yíng)部門分別傳遞于會(huì)計(jì)經(jīng)營(yíng)部門(1)商業(yè)銀行向代理發(fā)行庫(kù)支取現(xiàn)金的會(huì)計(jì)處理流程商業(yè)銀行向代理發(fā)行部門提交現(xiàn)金支票→代理發(fā)行部門掃描支票影像并通過(guò)內(nèi)部專用郵箱將影像文件傳遞至?xí)?jì)營(yíng)業(yè)部門→會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門打印支票影像根據(jù)支票影像打印件進(jìn)行審核→審核通過(guò)后進(jìn)行記賬(記賬時(shí)通過(guò)核算系統(tǒng)的支付密碼模塊進(jìn)行自動(dòng)核驗(yàn))→記賬成功后會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門掃描簽章后的支票打印件并將影像文件通過(guò)內(nèi)部專用郵箱傳遞至代理發(fā)行部門→代理發(fā)行部門審核、記賬在實(shí)物憑證上簽章后進(jìn)行發(fā)行基金實(shí)物出庫(kù)→代理發(fā)行部門掃描簽章后的現(xiàn)金支票、發(fā)行基金出庫(kù)憑證并將影像文件通過(guò)內(nèi)部專用郵箱傳遞至?xí)?jì)營(yíng)業(yè)部門→會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門打印影像文件填制表外科目憑證進(jìn)行記賬、簽章———代理發(fā)行部門于日終將當(dāng)日的業(yè)務(wù)憑證實(shí)物以及會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門傳遞的憑證影像打印件集中傳遞至支行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門———次日會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門區(qū)別支行和中心支行的不同按照不同的方式分別將相關(guān)憑證送事后監(jiān)督部門。(2)商業(yè)銀行向代理發(fā)行庫(kù)交存現(xiàn)金以及發(fā)行基金調(diào)撥(或銷毀)的會(huì)計(jì)處理流程與方案一相同。3.使用支付密碼進(jìn)行無(wú)創(chuàng)業(yè)務(wù)處理(1)方案的優(yōu)點(diǎn):一是相關(guān)業(yè)務(wù)處理的憑證以及賬務(wù)處理的步驟基本保持不變,能夠延續(xù)目前業(yè)務(wù)處理的習(xí)慣;二是使用支付密碼進(jìn)行支票核驗(yàn)的方式下,對(duì)支票影像的掃描要求不高。(2)方案的缺點(diǎn):需要改造會(huì)計(jì)核算系統(tǒng),增加支付密碼核驗(yàn)?zāi)K,此工作難以在短期內(nèi)完成。(三)3：證書轉(zhuǎn)讓和付款報(bào)告處理1.即影像實(shí)時(shí)傳遞通道該方案下,代理發(fā)行部門與人民銀行會(huì)計(jì)營(yíng)業(yè)部門之間通過(guò)城市金融網(wǎng)的內(nèi)部專用郵箱等途徑搭建業(yè)務(wù)憑證影像實(shí)時(shí)傳遞的通道。商業(yè)銀行取現(xiàn)時(shí),由商業(yè)銀行將取現(xiàn)資金主動(dòng)通過(guò)支付系統(tǒng)匯至人民銀行“發(fā)行基金往來(lái)”表內(nèi)賬戶,以規(guī)避現(xiàn)金支票印鑒核對(duì)處理中的難題