K202309高起專(zhuān)《財(cái)政學(xué)原理(專(zhuān)科)》復(fù)習(xí)題-888

廈門(mén)高校網(wǎng)絡(luò)教化2023-2023學(xué)年第一學(xué)期《財(cái)政學(xué)原理（專(zhuān)科）》課程復(fù)習(xí)題一、推斷題，正確的寫(xiě),錯(cuò)誤的寫(xiě)“X”.在支配經(jīng)濟(jì)體制下，基礎(chǔ)性資源配置功能是由政府支配機(jī)制來(lái)?yè)?dān)當(dāng)?shù)模渲胸?cái)政起著特殊重大的作用（V）.尋租活動(dòng)干脆同政府在經(jīng)濟(jì)中的活動(dòng)范圍和區(qū)域有關(guān)，同公營(yíng)部分的相對(duì)規(guī)模有關(guān)。換言之，政府在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的范圍越廣，那么尋相的可能性和規(guī)模也相應(yīng)增加（ V）.鮑莫爾的非均衡增長(zhǎng)模型認(rèn)為，相對(duì)于私人部門(mén)來(lái)說(shuō)，公共部門(mén)屬于資本密集型的非累進(jìn)部門(mén)（X）.在現(xiàn)實(shí)中，完全的、確定的單一稅制幾乎從來(lái)沒(méi)有存在過(guò)（V）.中國(guó)的房產(chǎn)稅對(duì)城市居民的自用房屋是免稅的（V）.1994年起，分設(shè)中心和地方兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)，中心稅和共享稅由中心稅務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收，地方稅由地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收（V）.假如全部投票者的偏好都呈單峰形，多數(shù)規(guī)則下的投票結(jié)果就是唯一的，而不會(huì)出現(xiàn)循環(huán)現(xiàn)象（V）.流轉(zhuǎn)課稅不存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁問(wèn)題，征收便利，易于管理（X）.財(cái)政赤字不愿定引起通貨膨脹（V）.假如全部投票者的偏好都呈單峰形，多數(shù)規(guī)則下的投票結(jié)果就是唯一的，而不會(huì)出現(xiàn)循環(huán)現(xiàn)象（V）.即使是經(jīng)濟(jì)效益不太好的項(xiàng)目或方案，假如其社會(huì)效益很好，也可能被選為優(yōu)者（J）.一般來(lái)說(shuō)，課稅范圍越寬廣，越難稅收轉(zhuǎn)嫁；反之，簡(jiǎn)潔轉(zhuǎn)嫁（X）.公共規(guī)制并不是在任何時(shí)候都是有效的和必需的。規(guī)制可能導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的低效率，引發(fā)尋租行為（V）二、名詞說(shuō)明.稅收超額負(fù)擔(dān)（來(lái)自百度）稅收超額負(fù)擔(dān)是指政府通過(guò)征稅將社會(huì)資源從納稅人轉(zhuǎn)向政府部門(mén)的轉(zhuǎn)移過(guò)程中，給納稅人造成了相當(dāng)于納稅稅款以外的負(fù)擔(dān)。國(guó)家課稅后，會(huì)干脆削減納稅人收入，不行避開(kāi)地對(duì)納稅人的行為選擇產(chǎn)生確定影響。假如國(guó)家征稅后增加的社會(huì)效益，小于將相應(yīng)稅款留給納稅人而增加的效益，則稅制就沒(méi)有效率。與此相像的，假如征稅對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生不良影響，干擾經(jīng)濟(jì)主體的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)決策，造成經(jīng)濟(jì)運(yùn)行紊亂和低效，也是沒(méi)有效率的。稅制改革的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)稅收超額負(fù)擔(dān)最小化和盡量增加稅收的額外收益。.公共產(chǎn)品公共產(chǎn)品：所謂公共產(chǎn)品指的是具有共同消費(fèi)性質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)。.轉(zhuǎn)移性支出轉(zhuǎn)移性支出：所謂轉(zhuǎn)移性支出指的是政府單方面且無(wú)償?shù)馁Y金支付。它沒(méi)有取得相應(yīng)的商品和勞務(wù)，只是將資源在社會(huì)成員之間重新支配。.財(cái)政體制財(cái)政體制：所謂財(cái)政體制，就是為了處理政府間財(cái)政關(guān)系，規(guī)定政府各科層組織應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)穆氊?zé)及其相應(yīng)的財(cái)權(quán)財(cái)力所形成的制度。.公共規(guī)制公共規(guī)制：所謂公共規(guī)制，是指具有法律地位的、相對(duì)獨(dú)立的公共部門(mén)（主要是行政機(jī)構(gòu)）,為了實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)，依照確定的規(guī)制對(duì)企業(yè)、個(gè)人以及其他利益主體的活動(dòng)進(jìn)行干預(yù)的行為。.稅收的效率原則.4.1稅收的效率原則稅收的效率原則就是指稅收制度應(yīng)以盡可能小的代價(jià)取得盡可能大的稅收收入。L超額負(fù)擔(dān)最小原則：盡量減少對(duì)經(jīng)濟(jì)的干擾，稅收最好能保持中性，所引起的超額負(fù)擔(dān)應(yīng)最小。2.征稅成本最小原則：稅務(wù)行政效率應(yīng)高，應(yīng)盡量節(jié)省征稅成本。三、問(wèn)答題.公司所得稅有何經(jīng)濟(jì)效應(yīng)？3.公司所得稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)公司作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的主要組織形式，政府時(shí)其課稅所產(chǎn)生的影響，不僅僅只是公司本身，而且波及到社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的許多方面。（1）對(duì)資源配置的影響司所得稅只對(duì)公司課征，資本因之可能從公司部門(mén)流向非公司部門(mén)，某些非公司部門(mén)的增長(zhǎng)速度快于公司部門(mén)。同時(shí)，公司部門(mén)的經(jīng)濟(jì)決策，也會(huì)受到公司所得稅的不同規(guī)定的影響。（2）對(duì)公司融資決策的影響由于債務(wù)利息可以從公司應(yīng)稅所得中扣除，而股息往往不能扣除。因此，公司可能更多地依賴債務(wù)融資。（3）對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和穩(wěn)定的影響稅收杠桿的雙向作用：在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)對(duì)投資等提供各種稅負(fù)抵免或其他優(yōu)惠規(guī)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇；在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱時(shí)，則通過(guò)公司所得稅規(guī)定的變化適當(dāng)加以降溫。.簡(jiǎn)述商品稅的含義及特征。9.1商品稅概述所謂商品稅，是對(duì)商品與勞務(wù)的交易額所課征的稅。由于商品課稅的主要對(duì)象是消費(fèi)品或芳務(wù)，而且是在流通過(guò)程中征收的，所以通常又稱(chēng)為流轉(zhuǎn)課稅。我國(guó)現(xiàn)行的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅等都屬于商品稅。9.1.1商品稅的特點(diǎn)1、商品課稅的特點(diǎn)（1）商品課稅是對(duì)物稅。（2）商品課稅是以商品價(jià)值的流轉(zhuǎn)額為課稅基礎(chǔ)。（3）商品課稅存在著重復(fù)征稅問(wèn)題。每經(jīng)過(guò)一次市場(chǎng)流通環(huán)節(jié)，就要就其流轉(zhuǎn)額課征一次稅，因而形成重復(fù)課稅（增值稅除外）。（4）商品課稅存在著稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁現(xiàn)象。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是商品課稅的基本特性2、流轉(zhuǎn)稅的優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)：①負(fù)擔(dān)普遍②收入充裕③征收方便④抑制特定消費(fèi)品的消費(fèi)缺點(diǎn)：①不符合納稅能力原則②不符合稅收的公平原則③商品稅缺乏彈性3.講解并描述資源稅的概念及其分類(lèi)。L資源稅概述資源稅是就占用國(guó)有自然資源課征的一種稅。資源稅的資源，一般指自然界天然存在的各種物質(zhì)資源。如土地、礦藏、水利、森林等，即自然存在的勞動(dòng)對(duì)象。2,資源稅的分類(lèi)資源稅按其課征的目的和意義的不同，可分為一般資源稅和級(jí)差資源稅。（1）一般資源稅指國(guó)家根據(jù)需要，對(duì)使用某種國(guó)有資源的單位和個(gè)人，為取得應(yīng)稅資源的使用權(quán)而征收的一種稅。這種稅是體現(xiàn)普遍征收，有償開(kāi)采的原則，具有受益稅的性質(zhì)，是對(duì)絕對(duì)地租的征收，它體現(xiàn)了對(duì)國(guó)有資源的有償開(kāi)采，是國(guó)家以壟斷所有者的身份收取的補(bǔ)償。（2）級(jí)差資源稅指國(guó)家對(duì)開(kāi)發(fā)和利用自然資源的單位和個(gè)人，由于資源條件的差別所取得的級(jí)差收入課征的一種稅。開(kāi)征級(jí)差資源稅的目的，就是利用稅收的形式調(diào)節(jié)資源使用者因資源條件的差別而取得的級(jí)差收益。征收級(jí)差資源稅，一方面有利于資源開(kāi)發(fā)者在同等水平上開(kāi)展競(jìng)爭(zhēng)；另一方面也有利于促使資源的合理利用，防止資源開(kāi)發(fā)者為追逐高額利潤(rùn)，造成資源的浪費(fèi)。4.講解并描述商品稅的演化過(guò)程。9.L3商品稅的演變商品貨幣關(guān)系是商品課稅賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。早在奴隸制社會(huì)，隨著商品交換的產(chǎn)生，商品課稅的萌芽就已出現(xiàn)。但在自然經(jīng)濟(jì)占主導(dǎo)地位的奴隸制社會(huì)和封建社會(huì)，由于商品貨幣關(guān)系不發(fā)達(dá)，國(guó)家稅收一直以土地稅、人頭稅等古老的直接稅為主，商品課稅始終處于次要地位。到了資本主義社會(huì)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，為廣泛推行商品課稅提供了客觀條件。因此，商品課稅一度成為西方國(guó)家稅收制度體系中的主體稅種。以下簡(jiǎn)要介紹商品課稅的幾個(gè)主要稅種的產(chǎn)生歷史。1＞商品稅中，關(guān)稅起源最早，奴隸社會(huì)就產(chǎn)生了，遠(yuǎn)在古希臘城邦時(shí)代，就有課征關(guān)稅之舉。隨著民族國(guó)家的發(fā)展，關(guān)稅從國(guó)內(nèi)區(qū)域間關(guān)稅，發(fā)展到國(guó)境關(guān)稅。國(guó)境關(guān)稅最早出現(xiàn)在英國(guó)，其他國(guó)家在到19世紀(jì)中葉才最終廢除國(guó)內(nèi)關(guān)稅，建立統(tǒng)一的國(guó)境關(guān)稅制度。2、貨物稅（產(chǎn)品稅）在封建社會(huì)時(shí)產(chǎn)生，貨物稅的雛形是羅馬帝國(guó)的市場(chǎng)捐，營(yíng)業(yè)稅首創(chuàng)于1791年的法國(guó)（即產(chǎn)生于資本主義社會(huì)）。3、增值稅最早于20世紀(jì)50年代在法國(guó)開(kāi)始實(shí)施。4、消費(fèi)稅的起源消費(fèi)稅，是一種古老的稅種，其雛形最早產(chǎn)生于古羅馬帝國(guó)時(shí)期。當(dāng)時(shí)，由于農(nóng)業(yè)、手工業(yè)的發(fā)展，城市的興起與商業(yè)的繁榮，于是相繼開(kāi)征了諸如鹽稅、酒稅等產(chǎn)品稅，這就是消費(fèi)稅的原形。以后隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，消費(fèi)稅就從對(duì)商品課稅（商稅）的產(chǎn)品稅中逐步分化出來(lái)，成為獨(dú)立的消費(fèi)稅。最早的消費(fèi)稅是要限制兩類(lèi)商品，一個(gè)是有害商品，比如煙酒;另一類(lèi)是奢侈品，比如化妝品。消費(fèi)稅在世界稅制發(fā)展史中，消費(fèi)稅曾發(fā)揮過(guò)重要的作用，目前仍為世界各國(guó)所重視。消費(fèi)稅，在英語(yǔ)中的表達(dá)是ExciseTax,通常直譯為國(guó)內(nèi)產(chǎn)品稅、國(guó)內(nèi)貨物稅或簡(jiǎn)稱(chēng)貨物稅。為什么西方稅制中的貨物稅或產(chǎn)品稅含義就是我們講的消費(fèi)稅呢，這里有一個(gè)演變的過(guò)程。商稅在歐洲中古時(shí)代就有，Excise一詞最早的詞源為拉丁語(yǔ)中的Accensus,是指稅或征稅的意思，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，商稅逐步發(fā)展演變?yōu)閷?duì)商人（商業(yè)經(jīng)營(yíng)行為）征稅和對(duì)貨物征稅（如荼稅、鹽稅、酒稅等）兩種形式。前一種形式后來(lái)發(fā)展為營(yíng)業(yè)稅或銷(xiāo)售稅，即對(duì)商人銷(xiāo)售行為的課稅；后一種形式發(fā)展為產(chǎn)品稅或貨物稅，而且隨著其它更合理稅種的出現(xiàn)，產(chǎn)品稅或貨物稅的征收范圍逐漸縮小，目前在很多國(guó)家僅是指對(duì)一部分消費(fèi)品的征稅?，F(xiàn)代英語(yǔ)中ExciseTax（產(chǎn)品稅或貨物稅）的祠意范圍也隨之縮小為專(zhuān)指對(duì)有選擇悄費(fèi)品征收的稅，即相當(dāng)于我國(guó)現(xiàn)行稅制中消費(fèi)稅的概念。我國(guó)的消費(fèi)稅具有十分久遠(yuǎn)的歷史，早在公元前81年，漢昭帝為避免酒的專(zhuān)賣(mài)“與商人爭(zhēng)市利”，改酒專(zhuān)賣(mài)為征稅，這可以說(shuō)是我國(guó)最早的消費(fèi)稅。5.來(lái)自于公共企業(yè)的財(cái)政收入主要有哪幾種形式?財(cái)政來(lái)自公共企業(yè)的收入財(cái)政來(lái)自公共企業(yè)的收入主要有以下幾種形式：（1）稅收除了公共企業(yè)的正常稅收外，比較典型的是來(lái)自煙草業(yè)、釀酒業(yè)、博彩業(yè)等國(guó)家壟斷的高稅收。（2）利息或股息由于公共企業(yè)的政府投資的特殊性，因此與同類(lèi)私人投資相比，政府的這兩類(lèi)收益相對(duì)較低。利息較低主要是因財(cái)政貼息的緣故，政府提供的貸款利息通常較一般的商業(yè)貸款要低。股息較低則主要是因?yàn)椴簧俟财髽I(yè)的利潤(rùn)較低。（3）利潤(rùn)分成將公共企業(yè)利潤(rùn)上繳國(guó)庫(kù)的做法不多見(jiàn)。不過(guò)，有些國(guó)家要求公共企業(yè)上繳部分利潤(rùn)，供專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)統(tǒng)籌使用。6.講解并描述關(guān)稅的分類(lèi)。關(guān)稅類(lèi)型1.按關(guān)稅政策分類(lèi)，可分為財(cái)政關(guān)稅政策和保護(hù)關(guān)稅政策兩大類(lèi)。.按關(guān)稅政策分類(lèi)，可分為財(cái)政關(guān)稅政策和保護(hù)關(guān)稅政策兩大類(lèi)。財(cái)政關(guān)稅是主要為了發(fā)揮關(guān)稅的財(cái)政職能，以取得一部分財(cái)政收入為目的而開(kāi)征的關(guān)稅。財(cái)政關(guān)稅一般把進(jìn)口商品的數(shù)量多、消費(fèi)量大的商品列入征稅對(duì)象范圍，從而使收入充足可靠。保護(hù)關(guān)稅主要是為了發(fā)揮關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)職能，以保護(hù)本國(guó)幼稚產(chǎn)業(yè)為目的的一類(lèi)關(guān)稅。保護(hù)關(guān)稅一般把那些本國(guó)需要發(fā)展，但尚不具備國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)品列為征稅范圍。不同的商品需要保護(hù)的程度不同，住往要采用差別稅率。.按照征收標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi)，關(guān)稅可分為從價(jià)關(guān)稅、從量關(guān)稅、復(fù)合關(guān)稅、選擇關(guān)稅和滑動(dòng)關(guān)稅等。（1）從價(jià)關(guān)稅：是以貨物的價(jià)格為計(jì)征標(biāo)準(zhǔn)而計(jì)算征收的關(guān)稅。（2）從量關(guān)稅：是以貨物的計(jì)量單位（如重量、數(shù)量、長(zhǎng)度