【中小企業(yè)稅務(wù)籌劃研究-以某航空裝備公司為例6800字（論文）】

第1章引言近年來(lái)，我國(guó)中小企業(yè)具備了向信息經(jīng)濟(jì)發(fā)展的條件，該稅收計(jì)劃建立在現(xiàn)有的國(guó)家稅收政策改革的基礎(chǔ)上，并繼續(xù)促進(jìn)稅收計(jì)劃更加公平。在這個(gè)階段，新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則包括對(duì)中小企業(yè)的稅收籌劃，以盡量減少繳納企業(yè)稅的成本和維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，目的是為了加強(qiáng)中下企業(yè)的稅務(wù)管理規(guī)范化，促進(jìn)廣大中小企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。但是，稅務(wù)籌劃本身也存在很多問(wèn)題。根據(jù)筆者自己探索的一些理論和工作經(jīng)驗(yàn)，提出了稅務(wù)籌劃的發(fā)展策略，并據(jù)此為中小企業(yè)制定稅收計(jì)劃提供了理論指導(dǎo)。本篇文章利用了案例分析法，以CS公司的稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀為主要研究對(duì)象，并基于國(guó)內(nèi)取得的稅收籌劃成果，制定了一套完整的稅務(wù)籌劃方案，幫助國(guó)內(nèi)的中小企業(yè)利用稅收杠桿履行依法納稅的義務(wù)。同時(shí)也希望能夠?qū)?guó)內(nèi)中小企業(yè)的稅收籌劃有所幫助，進(jìn)而提高國(guó)內(nèi)中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，并實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。第2章相關(guān)理論概述2.1稅務(wù)籌劃的相關(guān)定義站在狹義的角度來(lái)說(shuō)，稅務(wù)籌劃主要是指利用稅法目前存在的監(jiān)管漏洞，在有關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，實(shí)行的一種節(jié)稅行為。其可以被分為以下兩種類型：一是節(jié)稅法律行為；二是轉(zhuǎn)稅純經(jīng)濟(jì)行為。而稅法上的漏洞主要是指稅法在司法實(shí)踐中存在的不完善的地方；稅法缺陷主要是指稅法存在規(guī)定上的錯(cuò)誤；稅法特例主要是指政府頒布的一系列稅收政策。所以說(shuō)，節(jié)稅、避稅和轉(zhuǎn)稅都屬于稅務(wù)籌劃的范疇。站在廣義的角度上來(lái)說(shuō)，稅收籌劃主要是指納稅人在完整的履行了法定納稅義務(wù)后，利用一些稅務(wù)政策，對(duì)需要繳納的稅款進(jìn)行統(tǒng)一管理的過(guò)程，進(jìn)而在合法的范圍內(nèi)，最大限度的減少應(yīng)納稅款。而納稅風(fēng)險(xiǎn)主要是指在外界因素的影響下，導(dǎo)致納稅人的稅款出現(xiàn)不必要的增加，而這些外界因素主要有以下幾種類型：第一，國(guó)家稅收政策的改變；第二，新納稅方式的實(shí)行；第三，新增的稅種；第四，國(guó)家對(duì)所得稅稅率的調(diào)整；第五，原本的稅收政策被取消。但需要注意的是，納稅人本身對(duì)稅法的不了解也會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。納稅金額是指納稅人委托代理人對(duì)應(yīng)納稅費(fèi)的計(jì)算，但需要在合法的條件下進(jìn)行。本文主要是基于廣義的概念來(lái)進(jìn)行分析，即稅務(wù)籌劃納稅人必須為不同稅種的統(tǒng)一管理買單。2.2稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)基于以上稅務(wù)籌劃的概念，其四個(gè)特點(diǎn)可以概括如下：首先，它是合法和公平的。稅收制度不得與有關(guān)規(guī)定相抵觸。如果稅務(wù)制度與其他法律發(fā)生沖突，則中小企業(yè)存在逃稅和避稅的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，應(yīng)注意不要將稅收籌劃與逃稅的概念混為一談。偷稅漏稅是利用稅法中存在的漏洞，故意不繳納稅款，并且聲稱這是合法行為，但依然可以被稅務(wù)部門認(rèn)定為逃稅。二是未雨綢繆。在稅收籌劃中，公司注重結(jié)果。根據(jù)現(xiàn)行稅法，本公司的相關(guān)稅務(wù)活動(dòng)是預(yù)先計(jì)劃好的，納稅方式和稅率是按照法律規(guī)定預(yù)先計(jì)算的。如果沒(méi)有事先計(jì)劃，就發(fā)生相關(guān)稅務(wù)活動(dòng)，出現(xiàn)稅收行為，公司將處于極度被動(dòng)的地位。第三，與時(shí)俱進(jìn)。稅務(wù)籌劃必須遵循一定的時(shí)效性，稅收結(jié)構(gòu)必須符合適用的法律法規(guī)?，F(xiàn)行規(guī)則修改后，不再采用原有的稅收籌劃方式。必須根據(jù)法律變化而改變，不然會(huì)有違法風(fēng)險(xiǎn)。例如，2019年以來(lái)，國(guó)家出臺(tái)了減稅降費(fèi)、支持業(yè)務(wù)發(fā)展的優(yōu)惠政策，但是子啊2020年，國(guó)家又新出臺(tái)了疫情期間的稅收優(yōu)惠政策，那么原先的優(yōu)惠政策則不再適用，企業(yè)的稅務(wù)籌劃要跟緊新政策，做到與時(shí)俱進(jìn)。第四，效益優(yōu)先。如果稅收籌劃收入超過(guò)稅收籌劃費(fèi)用，則表示企業(yè)的稅務(wù)籌劃能夠產(chǎn)生凈利潤(rùn)，有收益就有動(dòng)力，這將會(huì)提高企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃的積極性。第3章CS公司稅務(wù)籌劃案例分析3.1公司概況2000年，CS公司正式成立，該公司主要從事航空裝備的研發(fā)工作。目前來(lái)看，該公司的研發(fā)團(tuán)隊(duì)已經(jīng)有300余人，其產(chǎn)業(yè)基地有兩個(gè)，分別在南京和西安。另外，公司已經(jīng)成功在深圳證券交易所上市，并獲得了300581這個(gè)股票代碼。從整體上看，該公司位于國(guó)內(nèi)的航空之都，公司業(yè)務(wù)范圍涵蓋了航空機(jī)電產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)，同時(shí)還為一些技術(shù)類的項(xiàng)目提供專業(yè)的技術(shù)服務(wù)。公司內(nèi)部的技術(shù)專業(yè)可以分為以下幾種：一是慣性導(dǎo)航；二是電機(jī)控制；三是飛行控制計(jì)算機(jī)和無(wú)人機(jī)；四是航空電子，也就是說(shuō)該公司在多項(xiàng)技術(shù)領(lǐng)域都已經(jīng)具備較為成熟的操作流程。3.2公司主要涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)3.2.1公司主要稅種及稅率情況首先，CS公司是一家中小型科技公司，所以在稅務(wù)上屬于一般納稅人。同時(shí)他也是一家高科技技術(shù)公司，其業(yè)務(wù)涵蓋的稅種范圍很廣，其中大部分包括13%的增值稅、9%的增值稅。企業(yè)所得稅（15%）、城市維護(hù)建設(shè)稅（7%）、教育費(fèi)附加（3%）、地方教育費(fèi)附加（2%）。第二，公司整體稅務(wù)情況復(fù)雜，根據(jù)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，可以從它的業(yè)務(wù)收入、實(shí)際繳納稅額方面去得知其稅負(fù)情況。如表3.1所示：表3.12018-2020年CS公司整體稅負(fù)情況（萬(wàn)元）2018年2019年2020年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5160.557403.268130.12實(shí)際稅額413.36812.88815.45綜合稅負(fù)率8.01%10.98%10.03%上表3.1顯示，CS公司2018-2020年三年利潤(rùn)穩(wěn)步增長(zhǎng)。這就是為什么實(shí)際納稅額也呈現(xiàn)上升趨勢(shì)的原因，而且公司整體稅率從2018年的8.01%上升至2020年的10.03%，說(shuō)明公司有稅務(wù)籌劃的必要。3.2.2公司納稅明細(xì)通過(guò)公司財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)計(jì)算整理CS公司2018-2020年納稅明細(xì)詳見(jiàn)下表：表3.22018-2020年CS公司納稅明細(xì)表（萬(wàn)元）2018年占比2019年占比2020年占比增值稅312.7675.66%391.2348.13%470.0057.64%企業(yè)所得稅45.2110.94%358.3444.08%274.2133.63%城市維護(hù)建設(shè)稅22.235.38%29.313.61%35.604.36%教育費(fèi)附加16.323.95%18.502.28%25.303.10%印花稅2.310.56%5.230.64%7.980.98%房產(chǎn)稅等其他稅費(fèi)14.533.51%10.271.26%2.360.29%合計(jì)413.36100%812.88100%815.45100%如表3.2所示，CS公司應(yīng)繳納的稅費(fèi)大部分為增值稅和企業(yè)所得稅，其中2019年兩種稅款的占比最高，達(dá)到92.21%，比去年增長(zhǎng)了5.61%。2020年的占比為91.27%。剔除2020年度繳納維護(hù)建設(shè)稅的影響，增值稅和企業(yè)所得稅占稅收的90%以上，這兩大部分的稅務(wù)活動(dòng)是稅收籌劃的主要優(yōu)先事項(xiàng)，也成為本文案例分析的重點(diǎn)。3.3公司稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀3.3.1稅務(wù)籌劃制度CS公司從創(chuàng)立到發(fā)展，已有20多年。為了公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，高級(jí)管理層非常重視公司的誠(chéng)信。財(cái)務(wù)人員被嚴(yán)格要求遵守會(huì)計(jì)制度和稅收立法的相關(guān)規(guī)定。按照規(guī)定執(zhí)行賬目，開(kāi)具納稅申報(bào)表，按時(shí)納稅。CS公司是一家經(jīng)國(guó)家部門承認(rèn)的高科技公司，擁有良好的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。自創(chuàng)立以來(lái)，公司就叮囑財(cái)務(wù)部要從稅法角度去制定公司的稅務(wù)管理計(jì)劃，明確業(yè)務(wù)收入的稅率稅費(fèi)、會(huì)計(jì)規(guī)則以及財(cái)務(wù)補(bǔ)償。財(cái)務(wù)部門的工作人員要知曉專用增值稅發(fā)票與普通增值稅發(fā)票的區(qū)別，嚴(yán)格按照稅收規(guī)定開(kāi)具發(fā)票，絕不漏開(kāi)、多開(kāi)或錯(cuò)開(kāi)，以免觸犯法律，此外，公司還要求財(cái)務(wù)部要遵守《稅務(wù)法》，按照?qǐng)?bào)稅程序，及時(shí)提交納稅申報(bào)表，繳納稅款。會(huì)計(jì)師要積極幫公司履行繳稅義務(wù)，并關(guān)注稅務(wù)政策，降低稅務(wù)成本。3.3.2稅務(wù)籌劃人員配置情況現(xiàn)階段，該公司還沒(méi)有設(shè)立專門的納稅管理機(jī)構(gòu)，公司內(nèi)部的納稅工作都交由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。所以，財(cái)務(wù)部的主要任務(wù)是：第一，作為CS財(cái)務(wù)部的生產(chǎn)型企業(yè)，目前有8名員工，主要負(fù)責(zé)公司的日常賬目和資金、銀行存款以及其它的資產(chǎn)進(jìn)行管理，并監(jiān)管公司的資金分配情況，尤其是對(duì)公司內(nèi)部資金流動(dòng)情況進(jìn)行及時(shí)全面的監(jiān)管，進(jìn)而為公司提供投資建議；第二，對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行登記，并按一定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，而后針對(duì)一些資產(chǎn)折舊處理活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；第三，對(duì)公司生產(chǎn)材料以及委托加工材料的進(jìn)出情況進(jìn)行成本計(jì)算；第四，對(duì)公司生產(chǎn)的產(chǎn)品進(jìn)行成本價(jià)格計(jì)算和損益計(jì)算；第五，負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品的銷售收入和成本消耗；第六，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部各種財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)告，如增值稅、社會(huì)保障繳款和免稅收入報(bào)告，以及向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)傳送和傳輸財(cái)政信息。表3.3CS公司財(cái)務(wù)部崗位人員情況明細(xì)表崗位人數(shù)學(xué)歷職稱從業(yè)年限會(huì)計(jì)主管1本科中級(jí)會(huì)計(jì)師12年記賬會(huì)計(jì)3?？茻o(wú)6年稅務(wù)、成本會(huì)計(jì)2本科無(wú)8年出納2?？茻o(wú)3年由上表3.3可以看出，該公司對(duì)財(cái)務(wù)部門的崗位設(shè)置較為簡(jiǎn)單，盡管具有獨(dú)立的稅務(wù)會(huì)計(jì)職能，但需要由兩個(gè)人來(lái)完成這份工作，其中的一位工作人員還需要負(fù)責(zé)公司內(nèi)部的稅收管理工作，主要有以下幾個(gè)部分：一是負(fù)責(zé)公司的納稅申報(bào)；二是負(fù)責(zé)公司的增值稅抵扣；三是負(fù)責(zé)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申領(lǐng)發(fā)票以及提供公司的涉稅資料，同時(shí)還需要負(fù)責(zé)公司稅收優(yōu)惠政策的申請(qǐng)；四是負(fù)責(zé)公司內(nèi)部的其他涉稅工作。另一個(gè)人只負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。綜上所述，CS的納稅活動(dòng)相對(duì)較少，原則上只在基礎(chǔ)納稅申報(bào)的基礎(chǔ)上進(jìn)行，很少進(jìn)行稅務(wù)籌劃，稅務(wù)數(shù)據(jù)也沒(méi)有得到妥善管理，缺乏系統(tǒng)性和整體性。第4章CS公司稅務(wù)籌劃存在的問(wèn)題4.1管理層對(duì)稅務(wù)籌劃的重視程度不夠據(jù)本文上述分析，可以得出結(jié)論，CS公司稅務(wù)籌劃存在的問(wèn)題首先體現(xiàn)在管理層不重視稅務(wù)籌劃。眾所周知，科技型企業(yè)是知識(shí)密集型產(chǎn)業(yè)，與傳統(tǒng)企業(yè)不同，它的研發(fā)成本與研發(fā)過(guò)程比較艱難，并且成果推出市場(chǎng)存在很大的不確定性。所以科技型企業(yè)的運(yùn)營(yíng)比傳統(tǒng)企業(yè)的會(huì)更加復(fù)雜。研發(fā)、營(yíng)銷等與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的環(huán)節(jié)越來(lái)越成為中小企業(yè)發(fā)展的重要課題，所以當(dāng)企業(yè)只一心專注于研發(fā)，把所有福利都給到研發(fā)人部門時(shí)，管理層也會(huì)偏向注重研發(fā)，而對(duì)于稅務(wù)問(wèn)題有所忽視?？萍计髽I(yè)在剛成立階段，因研發(fā)投入不足、實(shí)驗(yàn)失敗等原因，很容易造成大額虧損或是只有微薄的收入，投入和產(chǎn)出不成正比。但是這個(gè)階段有國(guó)家的稅收政策扶持，也不需要繳納增值稅等，所以管理層對(duì)稅務(wù)籌劃不是特別感興趣，稅收籌劃的成本也比較小。隨著公司的發(fā)展，稅務(wù)籌劃的重要性將逐漸被考慮在內(nèi)。但由于他們沒(méi)有可靠的稅務(wù)籌劃經(jīng)驗(yàn)，他們不會(huì)知道稅務(wù)籌劃的經(jīng)濟(jì)效益，也不一定會(huì)把稅務(wù)籌劃工作提上議事日程。4.2稅務(wù)籌劃崗位設(shè)置不夠規(guī)范經(jīng)過(guò)對(duì)中小型企業(yè)的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，只有約一半的公司設(shè)置了具體的稅務(wù)籌劃任務(wù)或明確了中小企業(yè)的稅務(wù)籌劃職責(zé)，他們大多將稅務(wù)籌劃工作等同于涉稅工作，如抄報(bào)稅，將稅務(wù)籌劃任務(wù)與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)結(jié)合起來(lái)。一般由財(cái)務(wù)部門指定一至二名主管與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，配合稅務(wù)局完成數(shù)據(jù)收集任務(wù)，如提供業(yè)務(wù)收入數(shù)據(jù)，并辦理稅務(wù)事宜，包括在申報(bào)截止日期前上呈的納稅申報(bào)。總的來(lái)說(shuō)，中小企業(yè)稅收籌劃項(xiàng)目的發(fā)展不規(guī)范，對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃的有效性影響有限，降低了企業(yè)基于稅收籌劃的經(jīng)濟(jì)效益。因?yàn)槿藛T安排不合理，能力與崗位需求不對(duì)等，以及不明確的職責(zé)都會(huì)降低公司實(shí)施稅收計(jì)劃的興趣，從而降低他們實(shí)施稅收計(jì)劃的動(dòng)力。4.3稅務(wù)籌劃方法和技術(shù)水平有待提高通過(guò)對(duì)CS公司的調(diào)查可知，稅務(wù)籌劃崗位的人員能力與職位不匹配，通常無(wú)法進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃?？傮w而言，中小企業(yè)稅收籌劃仍有很大的發(fā)展空間，主要是稅收籌劃方法和技術(shù)應(yīng)用的靈活性有待提高。比如：利用企業(yè)擁有的資源，或是詢問(wèn)稅務(wù)部門的工作人員。企業(yè)的稅務(wù)規(guī)劃人員要提升自己的能力，幫助公司獲得稅務(wù)收益，充分利用公司人力、物力資源，此外，中小企業(yè)對(duì)于如何尋求第三方幫助知之甚少。例如，將稅務(wù)籌劃外包給審計(jì)公司、稅務(wù)師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)，并且也沒(méi)有積極向稅務(wù)局尋求建議，因此不能保證稅務(wù)籌劃高效、全面。4.4稅務(wù)籌劃存在高預(yù)期高風(fēng)險(xiǎn)中小企業(yè)對(duì)稅收籌劃期望較高，認(rèn)為國(guó)家對(duì)高技術(shù)中小企業(yè)有一定的稅收優(yōu)惠政策。在稅收籌劃工作中，它應(yīng)該比其他公司有更大的財(cái)政收益。正是因?yàn)槿绱烁叩钠谕?，企業(yè)更隨意地參與稅務(wù)規(guī)劃，在會(huì)計(jì)和納稅申報(bào)方面不那么謹(jǐn)慎，稅務(wù)官員和國(guó)稅局工作人員更有可能在財(cái)政政策上影響企業(yè)。了解稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，由于稅負(fù)不正常，所以在稅務(wù)局的金稅系統(tǒng)上，企業(yè)很容易被提示風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)稽查員對(duì)企業(yè)的了解更加深入，甚至進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)。又或者因?yàn)槠髽I(yè)不了解稅收政策，以及稅收帶來(lái)的財(cái)務(wù)收益，這可能導(dǎo)致稅收法律法規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)增加。第5章CS公司稅務(wù)籌劃問(wèn)題應(yīng)對(duì)措施5.1營(yíng)造重視稅務(wù)籌劃工作的濃厚氛圍提高企業(yè)管理的重要性是稅務(wù)籌劃的根本。中小企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了廣泛的風(fēng)險(xiǎn)。由于中小企業(yè)面臨不同的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，生存和發(fā)展壓力相對(duì)較大，企業(yè)稅務(wù)籌劃很少被提上管理日程。鑒于積極高效的稅務(wù)籌劃可以為公司帶來(lái)實(shí)實(shí)在在的收益，相反，消極錯(cuò)誤的稅務(wù)籌劃會(huì)導(dǎo)致公司違反相關(guān)稅收法律法規(guī)，損害公司聲譽(yù)。重要的是把握企業(yè)責(zé)任的關(guān)鍵，改變稅務(wù)籌劃的“刻板印象”和“固定思維”，從根本上增加公司在稅務(wù)籌劃中的作用，積極實(shí)施稅務(wù)籌劃，自上而下?tīng)I(yíng)造完善的稅務(wù)籌劃氛圍，提高稅務(wù)規(guī)劃意識(shí)。5.2合理設(shè)置稅務(wù)籌劃崗位首先，建立健全會(huì)計(jì)制度。稅務(wù)規(guī)劃的正常發(fā)展要求公司建立有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)，以確保稅務(wù)規(guī)劃通過(guò)稅務(wù)局的審計(jì)進(jìn)行。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，公司必須注意維護(hù)相關(guān)的成本和成本報(bào)表以及銷售收入記錄，以實(shí)現(xiàn)正常的減稅。CS公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)只有通過(guò)確定會(huì)計(jì)方法和最終完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的收集和整理，才能得到系統(tǒng)的反映和全面的監(jiān)測(cè)。其次，設(shè)置稅務(wù)籌劃崗位明確崗位職責(zé)。稅務(wù)籌劃崗位的設(shè)立要符合CS公司的自身實(shí)際，根據(jù)企業(yè)成本預(yù)算最大化進(jìn)行稅務(wù)籌劃崗位設(shè)置。稅務(wù)籌劃工作的基礎(chǔ)要求就是要完善財(cái)稅崗位人員設(shè)置。CS公司要根據(jù)企業(yè)規(guī)模、企業(yè)人員情況來(lái)合理設(shè)置稅務(wù)籌劃崗位。5.3提升稅務(wù)籌劃能力首先，企業(yè)財(cái)務(wù)部可以討論其他公司的優(yōu)秀稅務(wù)籌劃案例，借鑒他人的經(jīng)驗(yàn)。一個(gè)企業(yè)的稅務(wù)籌劃能力的高低與其稅務(wù)工作最終的結(jié)果有著密切聯(lián)系。CS公司可以實(shí)施稅收籌劃研究方法，例如可以組織內(nèi)部稅收籌劃課程和交流，回顧和討論公司已經(jīng)實(shí)施和完成的稅收籌劃計(jì)劃，讓成員們大腦風(fēng)暴、或是自由辯論，總之就是集思廣益，討論出未來(lái)稅務(wù)籌劃的方案。此外，CS公司可以借鑒或模仿其他企業(yè)的稅務(wù)管理模式，專注于經(jīng)常被忽視的稅務(wù)籌劃技巧和技巧，取長(zhǎng)補(bǔ)短，并獲得稅務(wù)規(guī)劃方面的經(jīng)驗(yàn)，以提高能力。其次，尋求第三方幫助。CS公司可以在第三方（主要是稅務(wù)機(jī)關(guān)和中介機(jī)構(gòu)）的幫助下提高其稅務(wù)規(guī)劃技能。稅務(wù)機(jī)關(guān)有義務(wù)提高企業(yè)對(duì)稅法的遵守意識(shí)。積極進(jìn)行稅務(wù)檢查，及時(shí)與公司溝通其存在的稅務(wù)問(wèn)題。此外，CS公司還可以采取外包形式，將稅務(wù)籌劃委托給會(huì)計(jì)事務(wù)所辦理，從而減少后顧之憂，提升稅務(wù)收益，降低稅務(wù)成本。5.4建立預(yù)警機(jī)制，降低稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)在制定稅務(wù)計(jì)劃時(shí)，CS公司必須充分了解法律和政策，避免觸犯法律條款，承擔(dān)不必要的法律責(zé)任，同時(shí)也能降低籌劃失敗的概率。創(chuàng)建全面的預(yù)警系統(tǒng)是確保企業(yè)稅收計(jì)劃符合法律并為改善公司組織結(jié)構(gòu)做出真正貢獻(xiàn)的重要工具。借助預(yù)警系統(tǒng)，企業(yè)不僅可以及時(shí)了解規(guī)則和政策的變化，做出改進(jìn)，還可以通過(guò)關(guān)鍵變化的直接原因了解市場(chǎng)動(dòng)向?？梢约皶r(shí)調(diào)整企業(yè)的市場(chǎng)營(yíng)銷政策，從而提高市場(chǎng)占有率。結(jié)論目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展正處于高質(zhì)量發(fā)展階段，中小企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新中的作用正在顯現(xiàn)，在提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量方面發(fā)揮著不可缺失的影響。從中小企業(yè)的外部環(huán)境來(lái)看，國(guó)家政府是大力支持國(guó)民創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)新，并出臺(tái)了許多扶持文件。各部門和機(jī)構(gòu)都在政府的領(lǐng)導(dǎo)下，共同支持中小企業(yè)發(fā)展，這對(duì)于中小企業(yè)的稅務(wù)籌劃是很有利的。從中小企業(yè)自身來(lái)看，有效的稅收籌劃利于企業(yè)優(yōu)化研發(fā)資金結(jié)構(gòu)以及稅務(wù)行為，并且能夠提高企業(yè)決策的合理性，促進(jìn)研發(fā)產(chǎn)品的順利進(jìn)市，改善稅收和財(cái)務(wù)管理，降低稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)稅收后凈利潤(rùn)增長(zhǎng)。本文詳細(xì)分析了CS公司的稅收狀況。結(jié)合CS的運(yùn)作特點(diǎn)，主要對(duì)CS公司所涉及的稅務(wù)籌劃制度、人員配置以及稅務(wù)籌劃內(nèi)容幾個(gè)方面進(jìn)行分析?？茖W(xué)的稅務(wù)籌劃，是稅收政策在實(shí)際業(yè)務(wù)中的正確運(yùn)用，不僅損害了國(guó)家利益，還能增加公司利潤(rùn)。同時(shí)，希望對(duì)我國(guó)同類型的中小企業(yè)的稅務(wù)改進(jìn)有一定的參考價(jià)值。本篇文章以CS公司的稅務(wù)籌劃現(xiàn)狀為主要研究對(duì)象，然而國(guó)內(nèi)各個(gè)行業(yè)和企業(yè)之間的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況存在較大