燒結(jié)、球團成本核算流程

-.z.燒結(jié)、球團本錢核算流程目錄一、燒結(jié)、球團生產(chǎn)組織機構(gòu)和工藝簡介………………2二、本錢核算對象及本錢費用的設(shè)置………2三、本錢數(shù)據(jù)的來源及核算流程……………2〔一〕日本錢核算……………2〔二〕周本錢核算……………3〔三〕月本錢核算……………3四、本錢費用的歸集、分配、計算及結(jié)轉(zhuǎn)…………………5〔一〕日常核算………………5〔二〕月底結(jié)賬………………6〔三〕編制報表………………8五、各費用的明細匯總………8〔一〕機物料及修理費的匯總………………8〔二〕各項油類明細匯總……………………8〔三〕各外協(xié)運費明細匯總…………………9一：燒結(jié)、球團生產(chǎn)組織機構(gòu)和工藝簡介……………10二：燒結(jié)礦本錢計算單…………………12三：球團礦本錢計算單…………………13四：制造費用明細表……………………14一、燒結(jié)廠生產(chǎn)組織機構(gòu)和工藝簡介〔見：一〕二、本錢核算對象及本錢費用的設(shè)置〔一〕本錢核算對象本錢對象設(shè)定為：燒結(jié)礦、球團礦?！捕潮惧X費用工程的設(shè)置(1)輔助材料：石灰石、生石灰、白云石粉等。(2)燃料及動力：指產(chǎn)品生產(chǎn)過程中耗用的燃料〔如焦粉〕和電、高爐煤氣、新水、壓縮空氣等能源介質(zhì)。(3)職工薪酬(4)制造費用(1)原主材料：指國產(chǎn)鐵精粉、進口鐵精粉、除塵灰等含鐵料。輔助材料：膨潤土、高鎂粉等(2)燃料及動力：產(chǎn)品生產(chǎn)過程中耗用的電、新水、高爐煤氣、壓縮空氣、低壓氮氣等能源介質(zhì)。(3)職工薪酬(4)制造費用三、本錢數(shù)據(jù)的來源及核算流程〔一〕日本錢核算〔1〕燒結(jié)礦產(chǎn)量：煉鐵入爐凈燒結(jié)礦量/〔1-燒結(jié)礦返礦率〕+落地礦-倒礦=1\*GB3①煉鐵入爐凈燒結(jié)礦量：入爐凈礦根據(jù)當日高爐生鐵產(chǎn)量〔不含渣〕及綜合入爐品位，依據(jù)金屬收得率反推出每種原料日消耗量，計算公式為：當日耗礦量=當日生鐵產(chǎn)量/綜合入爐品位/金屬收得率*鐵水鐵元素含量*入爐原料礦配比=2\*GB3②落地礦及倒礦：每日分廠有專人記錄此數(shù)據(jù)并上報駐廠會計〔紙質(zhì)〕?！?〕球團礦產(chǎn)量同燒結(jié)礦原理。不同點：燒結(jié)每天的返礦率由煉鐵廠提供實際數(shù)據(jù)，球團則按固定返礦率。無論燒結(jié)礦還是球團礦每日要與煉鐵核對累計凈礦量，且每天燒結(jié)礦與球團礦庫存要與紙質(zhì)版報送的“進耗存日報〞庫存核對。根據(jù)分廠提供的“進耗存日報〔紙質(zhì)〕〞在“購耗日報〞表中錄入本日購進與消耗數(shù)，購進數(shù)與計量系統(tǒng)核對；消耗數(shù)參照分廠每天報送的“燒結(jié)、豎爐作業(yè)區(qū)消耗、產(chǎn)量表〔紙質(zhì)〕〞班別及耗用類別再與分廠技術(shù)組結(jié)合確認有無變料情況最終確定日消耗量，最終要核對庫存，與實際報送庫存〔扣除水分后〕上下不能差距太大?！布堎|(zhì)報表模板詳見附表三〕單耗按周報實際單耗數(shù)據(jù)計量，第一周沒有周報的情況下則按月度預(yù)算單耗計量。根據(jù)月度預(yù)算費用總額按照當月天數(shù)算術(shù)平均計量。其中：修理費及機物料消耗局部根據(jù)實際領(lǐng)用情況及歷史數(shù)據(jù)預(yù)估費用，防止由于集中領(lǐng)料造成日本錢發(fā)生較大變動?！捕持鼙惧X核算根本操作原理同“日本錢核算〞方法，不同之處：1、大宗原輔料：要進展現(xiàn)場盤庫打尺測量，按日報方法把報表做完以后根據(jù)實盤庫存數(shù)量相應(yīng)調(diào)整累計消耗量。2、能源消耗：能源中心發(fā)送各能耗實際數(shù)據(jù)，據(jù)此調(diào)整累計消耗。〔三〕月本錢核算在日本錢及周本錢核算的根底上做以下工作：1、在計量系統(tǒng)相應(yīng)查出：全月購進數(shù)、全月倒數(shù)。要完全與“購耗日報〞表中相應(yīng)數(shù)據(jù)核對無誤，并且倒數(shù)據(jù)中要與相關(guān)工序核對無誤。注意：氧化鐵皮要用相應(yīng)公式核算出扣水后的干基數(shù)再與各工序核對。煉鋼鐵皮公式：倒數(shù)*1.81*88.62%一軋鐵皮公式：倒數(shù)*2.43*88.62%從簡舟購進鐵皮公式：〔倒數(shù)-煉鋼倒數(shù)*0.81-一軋倒數(shù)*1.43〕*88.62%注意：簡舟又分“鋼管〞、“二軋〞，要分開核對。2、填制“部循環(huán)表〞并在ERP系統(tǒng)做“自產(chǎn)回收作業(yè)〞及“其他入庫作業(yè)〞原料自產(chǎn)回收作業(yè)原料自產(chǎn)回收作業(yè)財務(wù)處理信息平臺資材系統(tǒng)其他入庫作業(yè)原料其他入庫作業(yè)作業(yè)初始入庫備注：=1\*GB3①從簡舟倒過來的做“其他入庫作業(yè)〞,其余的做“自產(chǎn)回收作業(yè)〞。=2\*GB3②相應(yīng)開具紙質(zhì)入庫單和領(lǐng)料單。3、等外購原輔材料在ERP系統(tǒng)錄入完畢以后〔詳細入庫方法及原理詳見附表一〕，把相關(guān)原輔料的最終干基數(shù)量、扣水數(shù)量和品位、水分、硅的數(shù)量查詢出來。資材系統(tǒng)資材系統(tǒng)入庫管理管理報表原料驗收入庫原料驗收入庫原料管理報表原料檢化驗報表4、依據(jù)上述數(shù)據(jù)出具盤點表，月末以存計耗，確定全月消耗用量。本月消耗量=期初庫存+本月采購量-期末庫存月底庫存數(shù)與分廠的盤點表〔打尺〕核對，存在盤盈盤虧的查找原因，兩者不能差距太大。5、在ERP系統(tǒng)中消耗整月原輔料消耗量資材系統(tǒng)資材系統(tǒng)財務(wù)處理原料耗用作業(yè)注意：=1\*GB3①耗用日期一定要選擇結(jié)賬月份的最后一天。=2\*GB3②哪個工序耗用就選哪個本錢中心。6、制造費用數(shù)據(jù)采用ERP系統(tǒng)拋帳實際耗用數(shù)〔本錢會計提供〕。7、根據(jù)完工作業(yè)證明開具完工證并登記臺賬。四、本錢費用的歸集、分配、計算及結(jié)轉(zhuǎn)根據(jù)以上本錢數(shù)據(jù)來源及核算流程，為本錢會計進展數(shù)據(jù)的歸集、分配及結(jié)轉(zhuǎn)提供了有力支撐。本錢的核算主要在ERP財務(wù)系統(tǒng)中填制記賬憑證，最終將“制造費用〞結(jié)轉(zhuǎn)至“生產(chǎn)本錢〞，“生產(chǎn)本錢〞結(jié)轉(zhuǎn)至“自制半成品〞供下道工序煉鐵使用?？傎~核算分為燒結(jié)、豎爐兩個本錢中心分別進展本錢費用的歸集、分配及結(jié)轉(zhuǎn)，最終形成燒結(jié)礦、球團礦的本錢。數(shù)據(jù)歸集：駐廠會計完成的各報表及相關(guān)費用的歸集報送給本錢會計。本錢會計本錢會計產(chǎn)品盤點表原料盤點表產(chǎn)量證明自產(chǎn)回收燒結(jié)工序庫區(qū)分布圖能源消耗本錢報表金屬回收率購耗日報〔一〕日常核算日常核算主要是一些在ERP“應(yīng)付系統(tǒng)〞中來票結(jié)算錄入的“外協(xié)業(yè)務(wù)〞，目前燒結(jié)、球團工序只有一筆“經(jīng)營業(yè)務(wù)〞即球團工序的膨潤土“功能性承包〞業(yè)務(wù)；零星工程業(yè)務(wù)在“總賬管理〞中完成。主要有勞務(wù)外協(xié)、修護外協(xié)、生產(chǎn)外協(xié)，但來票時均在“外協(xié)業(yè)務(wù)〞中完成，即：財務(wù)系統(tǒng)應(yīng)付管理財務(wù)系統(tǒng)應(yīng)付管理外協(xié)業(yè)務(wù)外協(xié)來票結(jié)算即球團工序膨潤土消耗承包給外單位，月底按實際數(shù)暫估，月中來票時在“經(jīng)營業(yè)務(wù)〞中沖暫估，即：財務(wù)系統(tǒng)財務(wù)系統(tǒng)應(yīng)付管理經(jīng)營業(yè)務(wù)應(yīng)付憑單錄入業(yè)務(wù)工期較長并不是每月都有，來票時由設(shè)備處在線上走公文，在“信息平臺〞待處理作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)審核無誤后在“工程賬務(wù)處理〞中完成，即：財務(wù)系統(tǒng)財務(wù)系統(tǒng)總賬管理工程賬務(wù)處理憑證查詢與記賬〔二〕月底結(jié)賬月底結(jié)賬主要是根據(jù)駐廠會計完成的各報表及相關(guān)費用進展歸集、分配并在ERP“總賬系統(tǒng)〞填制記賬憑證，計入“生產(chǎn)本錢〞、“制造費用〞會計科目，為出具燒結(jié)、球團本錢報表做準備?！?〕工資：根據(jù)月度預(yù)算燒結(jié)、球團工序中工資與制造費的比例把人資計入當月的上月實發(fā)數(shù)(工資+獎金)進展分配并計提，錄入總賬系統(tǒng)。實發(fā)數(shù)可到總賬系統(tǒng)的“核算工程明細賬〞中查詢?！?〕鼓勵獎：目前根據(jù)實際發(fā)放日期至年終按月攤銷，具體攤銷方法由領(lǐng)導(dǎo)視情況而定。〔3〕五險一金：根據(jù)人資提供的燒結(jié)、球團工序本錢表實際數(shù)據(jù)，錄入總賬系統(tǒng)。〔4〕三費：〔1〕耗量：能源中心提供能源實際消耗平衡表。〔2〕單價：待能源中心各能源介質(zhì)消耗完以后取其期末加權(quán)平均單價〔ERP系統(tǒng)查詢〕。其中：轉(zhuǎn)爐煤氣、高爐煤氣、焦爐煤氣、余熱蒸汽的單價統(tǒng)一采用年度預(yù)算單價，一年一般不變。電的消耗由專人負責統(tǒng)一進展歸集、分配。廢鋼回收分別沖減燒結(jié)、豎爐制造費用中“機物料消耗〞。由駐廠會計在ERP“資材〞系統(tǒng)中耗用自動拋帳到“財務(wù)〞系統(tǒng)，金額系統(tǒng)自動采用移動加權(quán)平均單價。根據(jù)“自產(chǎn)回收〞表在ERP財務(wù)系統(tǒng)做記賬憑證，入原主材料，沖來料工序本錢，單價為公司總部統(tǒng)一規(guī)定價格。不做“自產(chǎn)回收作業(yè)〞的入工序本錢，沖來料工序本錢。球團工序膨潤土消耗承包給外單位，月底以球團產(chǎn)量乘以合同價，數(shù)量為干基膨潤土耗量入豎爐本錢。此操作在應(yīng)付系統(tǒng)應(yīng)付憑單錄入作業(yè)進展暫估，等來發(fā)票后再沖暫估。借：生產(chǎn)本錢-根本生產(chǎn)本錢-原料及主要材料-豎爐-豎爐-膨潤土貸：應(yīng)付賬款-經(jīng)營應(yīng)付-暫估-往來客戶月底按年度預(yù)算數(shù)在“應(yīng)付系統(tǒng)〞進展暫估，來票沖暫估。各項費用由分廠相關(guān)人員實際支領(lǐng)時在“資材系統(tǒng)〞中領(lǐng)用，系統(tǒng)自動拋帳到“總賬系統(tǒng)〞的各相關(guān)工序中。其中：〔1〕領(lǐng)料時領(lǐng)用的“大年修〞費用要手工由“預(yù)提〞轉(zhuǎn)入“待攤〞?！?〕領(lǐng)料時領(lǐng)用的“修繕工程用材料〞土建局部的金額按17%的稅率將進項稅額轉(zhuǎn)出，此工作可在下月結(jié)帳前完成?！?〕領(lǐng)料時領(lǐng)用的“固定資產(chǎn)〞要與會計室核對，確保拋帳正確?！?〕機修廠機加工備件：按照機修廠臺賬錄入。〔5〕大年修費用按照預(yù)算進展預(yù)提，年終或十月份找平?！?〕固定資產(chǎn)折舊計算使用平均年限法，由固定資產(chǎn)會計每月計提?！?〕實驗檢驗費一局部是分廠系統(tǒng)領(lǐng)用自動拋帳，一局部為檢測中心費用按年度預(yù)算各工序比例進展分配。〔8〕費用領(lǐng)取后由駐廠會計結(jié)合分廠核對費用領(lǐng)取是否正確，如有錯誤及時找本錢會計進展手工調(diào)整。待制造費用、生產(chǎn)本錢收集齊全后，把“制造費用〞借方余額結(jié)轉(zhuǎn)至“生產(chǎn)本錢〞科目，月末“制造費用〞科目無余額，當月生產(chǎn)的燒結(jié)礦、球團礦的“生產(chǎn)本錢〞結(jié)轉(zhuǎn)至“自制半成品〞科目，兩筆結(jié)轉(zhuǎn)均為系統(tǒng)自動抓取數(shù)據(jù)：財務(wù)系統(tǒng)財務(wù)系統(tǒng)總賬管理公司業(yè)務(wù)處理自動結(jié)轉(zhuǎn)〔公司定義〕注意：〔1〕相關(guān)會計分錄可以復(fù)制上月，只是每月的數(shù)據(jù)不同?！?〕憑證日期和數(shù)。〔三〕編制報表本錢報表是會計報表的重要組成局部，是生產(chǎn)經(jīng)營成果的具體表現(xiàn)形式，編制必須完整、準確、及時?！矡Y(jié)礦本錢表見二；球團礦本錢報表見三；制造費用表見四〕從ERP財務(wù)系統(tǒng)中把制造費用的相關(guān)數(shù)據(jù)下載下來據(jù)此編制制造費用報表。從ERP財務(wù)系統(tǒng)中把生產(chǎn)本錢的相關(guān)數(shù)據(jù)下載下來據(jù)此編制生產(chǎn)本錢表。注意：數(shù)據(jù)核對，確保報表正確。五、各費用的明細匯總〔一〕機物料及修理費的匯總根據(jù)當月物料明細表、機修廠機加工明細表，按照制造費用表上對應(yīng)工程的金額進展明細匯總，金額不全的可參照ERP系統(tǒng)中制造費各明細。匯總的各工程為：修理費合計修理用備件修理費合計修理用備件修理用材料外協(xié)修理費機物料合計生產(chǎn)用其他材料生產(chǎn)用工藝備件〔二〕各項油類明細匯總根據(jù)當月物料明細表，按照油類工程名稱進展匯總，根據(jù)當月產(chǎn)量計算單位本錢。各油類包含：液壓油、齒輪油、鋰基脂、機油、柴油、潤滑油、水乙二醇、潤滑脂、防銹油等?！踩掣魍鈪f(xié)運費明細匯總根據(jù)分廠提供的外協(xié)結(jié)算臺賬明細，在ERP系統(tǒng)制造費用中查找相關(guān)數(shù)據(jù)并登記相對應(yīng)的憑證號，注意數(shù)據(jù)的一致性。一：燒結(jié)、球團生產(chǎn)組織機構(gòu)和工藝簡介〔1〕燒結(jié)礦生產(chǎn)工藝燒結(jié)作業(yè)區(qū)主要設(shè)備有：一座200平方米燒結(jié)機、主抽風機〔風量5300立方米/分鐘*2臺〕、300平方米環(huán)冷機、一次混合機、二混制粒機、280平方米機頭電除塵2臺、18萬立燒結(jié)篩分布袋除塵器1臺，60萬立燒結(jié)機尾布袋除塵器1臺，12萬立燒結(jié)受礦槽布袋除塵器1臺，24萬立燒結(jié)配料布袋除塵器1臺，設(shè)計能力272萬噸/年。燒結(jié)礦主要生產(chǎn)工藝簡介如下：通過將含鐵原料、公司部循環(huán)料〔各種除塵灰、污泥、返礦等〕、溶劑、燃料等按一定比例進展配料，經(jīng)混合〔加水〕、制?！布铀澈蟛既霟Y(jié)機，然后點火、燒結(jié)，經(jīng)破碎、冷卻、篩分后生成成品燒結(jié)礦。燒結(jié)工藝流程圖〔2〕球團礦生產(chǎn)工藝豎爐作業(yè)區(qū)的主要設(shè)備有：2座10m2豎爐、烘干機、潤磨機