創(chuàng)業(yè)啟動資金預(yù)測利潤計劃稅法

創(chuàng)業(yè)培訓之——

啟動資金與利潤計劃

主講：林耀閩廈門普和會計師事務(wù)所、廈門百邦稅務(wù)師事務(wù)所廈門天道之元管理咨詢公司總經(jīng)理中國注冊會計師中國注冊稅務(wù)師廈門中小企業(yè)財稅在線網(wǎng)廈門勞動局就業(yè)培訓指導中心財稅專家2023/10/251創(chuàng)新風險意識好學人緣市場定位：創(chuàng)業(yè)人應(yīng)有的態(tài)度2023/10/2521、要好學和上進看??！愛學習！專心！2023/10/2532、學會和各種人愉快的相處2023/10/2543、不要財迷、但要理財2023/10/2552023/10/256第七步預(yù)測啟動資金需求1、懂得辦企業(yè)所需的固定資產(chǎn)（投資）與流動資金。2、用于固定資產(chǎn)（投資）的資金是產(chǎn)品成本的一個組成部分——固定成本。3、用于企業(yè)投入運轉(zhuǎn)的資金，也是產(chǎn)品成本的另一個組成部分——變動成本。第七步的學習目的：一、啟動資金的類型：

用來開辦企業(yè)從租房、買設(shè)備、購買原材料或是進貨乃至發(fā)工資支付房租、水電以及其它許多費用莫不需要用錢，用的錢可以歸結(jié)為二大類：1、投資（固定資產(chǎn)）2、流動資金讀故事（二十一）了解啟動資金內(nèi)容2023/10/2510二、投資1.投資（固定資產(chǎn)）：企業(yè)所購置的價值較高、使用壽命長的東西：廠房、機器、工具、工作設(shè)施、車輛、辦公家具等等。2.投資應(yīng)盡量少，以降低經(jīng)營風險。固定資產(chǎn)，一般以折舊方法回收也要五年或更長的時間。投資用在企業(yè)用地和建筑用房以及設(shè)備等方面。用租賃形式解決用地和建筑用房；投資應(yīng)主要用在購置設(shè)備上。創(chuàng)立企業(yè)：亂投資找死，不投資等死讀故事（二十二）了解固定投資項目2023/10/2512黃亮和李燕的投資預(yù)測2150三、流動資金流動資金用于：購買原材料和商品存貨促銷工資房租保險和其他日常開支讀故事（二十三）看黃亮、李燕的流動資金預(yù)算。2023/10/2515黃亮和李燕的流動資金預(yù)測2280啟動資金總額=投資總額+流動資金總額=2150+2290=4440元這筆錢超過了他們在故事（三）中的預(yù)計1700元！怎么辦以后再說（見故事二十九、三十）。無論如何，什么是“啟動資金”總算講明白了。黃亮和李燕開辦企業(yè)的啟動資金習題1：由教員口頭提問，學員作答。習題2：有需要改動的地方（教材84頁）陳立華在省城創(chuàng)業(yè)，需要買一部電焊機3250元，一個手電鉆250元，一臺切割機450元，一個氧氣瓶800元，一個乙炔瓶1000元，以及電纜和一些手動工具共3000元。他還需要租一個店鋪，大約每月花700元。他預(yù)計的費用如下：1、電焊工每月工資1200元，助手每月工資500元。2、一個月全日制工作，他們可以制造15扇鋼門。做練習163、一扇門的材料成本是900元，氧氣瓶和乙炔瓶灌氣費共100元，可焊5扇門。一扇鋼門的材料費是900元，氧氣瓶、乙炔瓶灌氣費100元，可焊五扇門。企業(yè)的其他費用為：保險25元/月電費350元/月電話費100元/月登記注冊費50元辦公費用600元/月廣告費100元/月設(shè)備折舊146元/月維修費60元/月陳立華的工資（他將擔任銷售員和經(jīng)理）1500元/月請計算一下，陳立華開辦企業(yè)需要多少錢？修改練習16中的數(shù)據(jù)，然后做練習172023/10/25192023/10/25預(yù)測啟動資金20預(yù)測啟動資金做題思路和步驟

1、列出所有支出項目2、按照“固定資產(chǎn)投入”和“流動資金”分類3、處理特殊情況（保險、燃氣）

4、合計“固定資產(chǎn)投入”與“流動資金”總和2023/10/25202023/10/25預(yù)測啟動資金2184頁練習16習題2答案陳立華創(chuàng)業(yè)啟動資金及使用情況如下：設(shè)開業(yè)前已獲5扇門原材料：900×5＝4500元水電費350×3＝1050元工資：3200×3＝9600元電話費100×3＝300元廣告：100×3＝300元辦公費600×3＝1800元保險金：（一年）300元租金700×3＝2100元注冊費：50元維修費60×3＝180元罐氣費（焊5扇門）100×3×3＝900元工具設(shè)備：8750元

合計：38030元

陳立華的啟動資金需要：38030元2023/10/25212023/10/25預(yù)測啟動資金2272頁練習8習題4陳立華銷售預(yù)測結(jié)果

是84頁練習16習題2的前提條件：2023/10/2522預(yù)測啟動資金23第七步小結(jié)1、什么是啟動資金。2、固定資產(chǎn)投資的預(yù)測方法及內(nèi)容。3、流動資金的預(yù)測方法及內(nèi)容辦企業(yè)前，根據(jù)銷售預(yù)測計算你的啟動資金，對啟動時需要的資金有個大致的了解。如果差距太大了，就縮小你的規(guī)模重新預(yù)測；如果差距不大就可以考慮貸款以補足啟動資金的不足。記住：啟動資金=投資（固定資產(chǎn)+開辦費）+流動資金2023/10/2523在企業(yè)經(jīng)營中所涉及到主要稅種即基本知識

2023/10/2524一、增值稅的納稅人

在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅義務(wù)人。

二、增值稅的征收范圍

增值稅征收范圍包括：1、貨物；2、應(yīng)稅勞務(wù)；3、進口貨物。

1。增值稅2023/10/2525增值稅的納稅人

2023/10/2526三、稅率:（一）基本稅率：17%（二）低稅率：13%（三）零稅率：只限于出口貨物（出口退稅）（四）征收率

(五)小規(guī)模納稅人征收率3%2023/10/2527四、增值稅的計稅依據(jù)

納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的計稅依據(jù)為其銷售額，進口貨物的計稅依據(jù)為規(guī)定的組成計稅價格。

五、增值稅應(yīng)納稅額的計算

1、一般納稅人的應(yīng)納稅額＝當期銷項稅額—當期進項稅額。

2、小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=含銳銷售額÷（1＋征收率）×征收率

3、進口貨物的應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅十消費稅）×稅率

六、增值稅的納稅申報及納稅地點

增值稅納稅申報時間與主管國稅機關(guān)核定的納稅期限是相聯(lián)系的。以１個月為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；增值稅固定業(yè)戶向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅,增值稅非固定業(yè)戶向銷售地稅務(wù)機關(guān)申報納稅,進口貨物應(yīng)當由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。

2023/10/25282。消費稅一、消費稅的納稅人

在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口本條例規(guī)定的消費品的單位和個人，為消費稅的納稅義務(wù)人。

金銀首飾消費稅的納稅人，是指在中華人民共和國境內(nèi)從事商業(yè)零售金銀首飾的單位和個人；委托加工、委托代銷金銀首飾的，委托方也是納稅人。

二、消費稅的征稅范圍

我國消費稅的征稅范圍有：煙、酒及酒精、化妝品、護膚護發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽車輪胎、摩托車、小汽車等十一種商品。

三、消費稅的稅目稅率

消費稅共設(shè)置了11個稅目，在其中的3個稅目下又設(shè)置了13個子目，列舉了25個征稅項目。實行比例稅率的有21個，實行定額稅率的有4個。共有14個檔次的稅率，最低3%，最高45%。

四、消費稅的計稅依據(jù)

消費稅的計稅依據(jù)分別采用從價和從量兩種計稅方法。實行從價計稅辦法征稅的應(yīng)稅消費品，計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售額。實行從量定額辦法計稅時，通常以每單位應(yīng)稅消費品的重量、容積或數(shù)量為計稅依據(jù)。

2023/10/25293。營業(yè)稅一、營業(yè)稅的納稅人營業(yè)稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。

二、營業(yè)稅的計稅依據(jù)營業(yè)的計稅依據(jù)是提供應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓額或者銷售不動產(chǎn)的銷售額，統(tǒng)稱為營業(yè)額。它是納稅人向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和在價款之外取得的一切費用，如手續(xù)費、服務(wù)費、基金等等。

2023/10/2530稅目征收范圍稅率

一、交通運輸業(yè)陸路運輸、水路運輸航空運輸、管道運輸、裝卸搬運3%

二、建筑業(yè)建筑、安裝、修繕裝飾及其他工程作業(yè)3%

三、金融保險業(yè)5%

四、郵電通信業(yè)3%

五、文化體育業(yè)3%

六、娛樂業(yè)歌廳、舞廳、OK歌舞廳、音樂茶座、臺球高爾夫球、保齡球、游藝5%-20%

七、服務(wù)業(yè)代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)廣告業(yè)及其他服務(wù)業(yè)5%

八、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、專利權(quán)非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、商譽5%

九、銷售不動產(chǎn)銷售建筑物及其他土地附著物5%

三、營業(yè)稅的稅目、稅率

2023/10/2531

四、營業(yè)稅的計算納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，或者銷售不動產(chǎn)，按照營業(yè)額和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額的計算公式為：

應(yīng)納稅額=營業(yè)額×稅率納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費用，但是，下列情形除外：

(一)運輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)運輸旅客或者貨物出境,在境外改由其他運輸企業(yè)承運乘客或者貨物的,以全程運費減去付給該承運企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額。

(二)旅游企業(yè)組織旅游團到中華人民共和國境外旅游,在境外改由其他旅游企業(yè)接團的,以全程旅游費減去付給該接團企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額。

(三)建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包給他人的,以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價款后的余額為營業(yè)額。

(四)轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù),以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額。

(五)外匯、有價證券、期貨買賣業(yè)務(wù),以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額。

(六)財政部規(guī)定的其他情形。

2023/10/25324。城建稅

一、城市維護建設(shè)稅的納稅人

凡繳納產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個人，都是城市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。二、城市維護建設(shè)稅的征收范圍

城市維護建設(shè)稅的征收范圍包括：城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。應(yīng)根據(jù)行政區(qū)劃作為劃分標準。三、城市維護建設(shè)稅的稅率

納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為７％；

納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為５％；

納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為１％。2023/10/25335。附加稅費一、教育附加費3%二、地方教育附加費2%三|、計算方法2023/10/25347。個人所得稅一、個人所得稅的納稅人

個人所得稅是指在中國境內(nèi)有住所，或者雖無住所但在境內(nèi)居住滿一年，以及無住所又不居住或居住不滿一年但有從中國境內(nèi)取得所得的個人。包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等。

二、個人所得稅征稅對象個人所得稅的征稅對象是個人取得的應(yīng)稅所得。個人所得稅法列舉征稅的個人所得共11項，具體包括：

（一）工資薪金所得工資、薪金所得

是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津帖以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得.

（二）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,是指:

1、個體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)、欽食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)以及其他行業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得；

2、個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準,取得執(zhí)照,從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得;

3、其他個人從事個體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得;

4、上述個體工商戶和個人取得的與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的各項應(yīng)納稅所得.

2023/10/2535（三）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

是指個人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得,包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得.

（四）勞務(wù)報酬所得勞務(wù)報酬所得

是指個人從事設(shè)計、裝璜、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書面、雕刻、影視、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

（五）稿酬所得稿酬所得

是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得.

（六）特許權(quán)使用費所得特許權(quán)使用費所得

是指個人提供專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得不包括稿酬所得。

（七）利息、股息、紅利所得

利息、股息、紅利所得,是指個人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得.

（八）財產(chǎn)租賃所得

財產(chǎn)租賃所得,是指個人出租建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得.

（九）財產(chǎn)轉(zhuǎn)動所得

財產(chǎn)轉(zhuǎn)動所得,是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。

（十）偶然所得

偶然所得,是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得.

（十一）其他所得

其他所得，是指經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。2023/10/25368。企業(yè)所得稅

（１）我國對居民企業(yè)實行居民管轄權(quán)的征稅原則。居民企業(yè)承擔無限納稅義務(wù)，就來源于境內(nèi)外的全部所得納稅。（２）我國對在境內(nèi)設(shè)立了機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，實行居民管轄權(quán)與地域管轄權(quán)相結(jié)合的征稅原則。即就來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得納稅。（３）我國對在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)實行地域管轄權(quán)

。即僅就來源于中國境內(nèi)的所得納稅。2023/10/2537二、稅率基本稅率：２５％高新技術(shù)企業(yè)：１５％小型微利企業(yè)：２０％非居民企業(yè)的預(yù)提所得稅率：２０％2023/10/2538國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域１．電子信息技術(shù)２．生物與新醫(yī)藥技術(shù)３．航空航天技術(shù)４．新材料技術(shù)５．技術(shù)服務(wù)業(yè)６．新能源及節(jié)能技術(shù)７．資源與環(huán)境技術(shù)８．高新技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)。2023/10/25393．小型微利企業(yè)