2022年會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》高頻真題（含答案與解析）

2022年會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》高頻真題（含答案與解析）一、單項(xiàng)選擇題本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。錯(cuò)選、不選均不得分。1.下列法律責(zé)任形式中，屬于行政責(zé)任形式的是()。A.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)B.支付違約金C.繼續(xù)履行D.賠償損失2.發(fā)生下列情形的會(huì)計(jì)人員中，應(yīng)終身禁止從事會(huì)計(jì)工作的是()。A.因偽造會(huì)計(jì)憑證被縣財(cái)政部門通報(bào)的李某B.因變?cè)鞎?huì)計(jì)賬簿被處以3萬元罰款的孫某C.因授意會(huì)計(jì)人員編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被所在單位撤職的王某D.因隱匿財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被依法追究刑事責(zé)任的陳某3.下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案銷毀的說法中，不正確的是()。A.單位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)已到保管期限的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行鑒定，并形成會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書B.經(jīng)鑒定，仍需繼續(xù)保存的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)重新劃定保管期限C.對(duì)保管期滿，確無保存價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案，可以銷毀D.會(huì)計(jì)檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)單獨(dú)進(jìn)行，其他機(jī)構(gòu)或人員不能參與4.甲公司簽發(fā)了一張收款人為乙公司的轉(zhuǎn)賬支票，背書人為丙公司，支票上記載的付款人名稱為甲公司的開戶銀行M銀行，下列當(dāng)事人中，屬于該支票非基本當(dāng)事人的是()。A.甲公司B.乙公司C.M銀行D.丙公司5.2022年3月1日星期二，甲公司的法定代表人發(fā)生變更，甲公司應(yīng)當(dāng)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明的最晚時(shí)間為()。A.3月11日B.3月8日C.3月4日D.3月6日6.甲公司辦理日常經(jīng)營活動(dòng)資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金支取的銀行賬戶是()。A.臨時(shí)存款賬戶B.一般存款賬戶C.基本存款賬戶D.專用存款賬戶7.2019年6月10日，王某開始到甲公司任職。2021年10月25日，甲公司提出并與王某協(xié)商解除了勞動(dòng)合同。已知?jiǎng)趧?dòng)合同解除前12個(gè)月王某的月平均工資為4000元。計(jì)算勞動(dòng)合同解除時(shí)甲公司應(yīng)向王某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)南铝兴闶街?，正確的是()。A.4000×2=8000(元)B.4000×3.5=14000(元)C.4000×3=12000(元)D.4000×2.5=10000(元)8.2021年4月甲公司員工吳某已享受帶薪年休假3天，同年11月吳某又向公司提出補(bǔ)休當(dāng)年剩余年休假的申請(qǐng)。已知吳某首次就業(yè)即到甲公司工作，累計(jì)工作已滿15年，且不存在不能享受當(dāng)年年休假的情形。吳某可享受剩余年休假的天數(shù)為()。A.5天B.12天C.2天D.7天9.甲公司與周某簽訂了試用期為1個(gè)月的勞動(dòng)合同，合同約定周某轉(zhuǎn)正后的工資為每月10000元。已知甲公司員工的月平均工資為7000元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2480元。周某在試用期的月工資最低為()。A.8000元B.7000元C.10000元D.2480元10.甲二手車銷售公司為增值稅一般納稅人，2021年6月1日銷售其收購的二手機(jī)動(dòng)車取得含增值稅銷售額2111706元。已知銷售二手車按0.5%征收率征收增值稅。甲二手車銷售公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額正確的是()。A.2111706÷(1+0.5%)×0.5%=10506(元)B.2111706÷(1+3%)×0.5%=10251(元)C.2111706÷(1+2%)×0.5%=10351.5(元)D.2111706×0.5%=10558.53(元)11.甲商場為增值稅一般納稅人，2021年10月采取以舊換新方式銷售黃金首飾，新首飾含增值稅市場零售價(jià)為110740元，舊首飾作價(jià)15820元，甲商場實(shí)際收取含增值稅款項(xiàng)94920元。已知增值稅稅率為13%,黃金首飾消費(fèi)稅稅率為5%。計(jì)算甲商場上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.110740÷(1+13%)×5%=4900(元)B.94920×5%=4746(元)C.110740×5%=5537(元)D.94920÷(1+13%)×5%=4200(元)12.甲石化公司2021年11月生產(chǎn)汽油6000噸，其中5000噸對(duì)外銷售，20噸本公司使用，50噸贊助其他單位。已知汽油1噸=1388升，汽油消費(fèi)稅稅率為1.52元/升。該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中正確的是()。A.6000×1388×1.52=12658560(元)B.(5000+20+50)×1388×1.52=10696483.2(元)C.(5000+50)×1388×1.52=10654288(元)D.(5000+20)×1388×1.52=10590995.2(元)13.甲企業(yè)2021年11月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅120000元，實(shí)際繳納增值稅90000元；應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅60000元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅30000元；繳納土地增值稅34000元。計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的下列算式中，正確的是()。A.120000+60000+34000=214000(元)B.120000+60000=180000(元)C.90000+30000=120000(元)D.90000+30000+34000=154000(元)14.甲企業(yè)2021年度計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理的工資總額為500萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)12萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)50萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元。已知，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例依次為不超過工資薪金總額的2%、14%和8%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為()萬元。A.75B.95C.575D.59515.甲公司2021年取得銷售家具收入600萬元，受托加工家具收入200萬元。當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出100萬元，以前年度符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)金額30萬元。已知廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲公司在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為()萬元。A.90B.100C.120D.13016.(改編)甲公司2022年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額210萬元。已知，小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。計(jì)算甲公司2022年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.210×20%=42(萬元)B.210×12.5%×20%=5.25(萬元)C.210×50%×20%=21(萬元)D.100×12.5%×20%+(210-100)×25%×20%=8(萬元)17.甲公司未經(jīng)許可使用黃某的一項(xiàng)專利技術(shù)用于生產(chǎn)經(jīng)營。人民法院判決甲公司賠償黃某10000元。黃某該項(xiàng)所得繳納個(gè)人所得稅時(shí)，適用的應(yīng)稅項(xiàng)目是()。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.偶然所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得18.甲企業(yè)擁有一處房產(chǎn)自用，該房產(chǎn)原值1200萬元，已計(jì)提折舊100萬元。該房產(chǎn)于2020年12月更換了監(jiān)控系統(tǒng)，新系統(tǒng)價(jià)值60萬元，原系統(tǒng)價(jià)值20萬元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%;房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率為1.2%。計(jì)算甲企業(yè)該房產(chǎn)2021年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.(1200-100+60)×(1-30%)×1.2%=9.74(萬元)B.(1200+60)×1.2%=15.12(萬元)C.(1200+100+60)×(1-30%)×1.2%=11.42(萬元)D.(1200-20+60)×(1-30%)×1.2%=10.42(萬元)19.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算土地增值稅計(jì)稅依據(jù)時(shí)，不計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的是()。A.建筑安裝工程費(fèi)B.取得土地使用權(quán)時(shí)繳納的契稅C.勞動(dòng)力安置費(fèi)D.拆遷補(bǔ)償費(fèi)20.甲公司購買一幢舊辦公樓，2021年5月12日簽訂合同并付訖全部款項(xiàng)，2021年6月3日入駐辦公樓，2021年7月2日辦理完權(quán)屬變更登記。甲公司持有該辦公樓城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A.2021年8月B.2021年7月C.2021年6月D.2021年5月21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，除另有規(guī)定外，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存一定期限，該期限為()。A.30年B.10年C.15年D.20年22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行政行為不服，應(yīng)當(dāng)先提起行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服，可再次提起行政訴訟的是()。A.沒收違法所得B.加收滯納金C.罰款D.不依法履行行政賠償義務(wù)23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)在保證期間內(nèi)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任的下列表述中，正確的是()。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接要求納稅保證人繳納稅款，但不包括滯納金B(yǎng).稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接要求納稅保證人繳納稅款和滯納金C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，不足部分才可要求納稅保證人繳納稅款和滯納金D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，不足部分才可要求納稅保證人繳納稅款，但不包括滯納金二、多項(xiàng)選擇題本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。1.下列屬于法律事實(shí)的有()。A.王某父親去世B.甲地地震發(fā)生C.張某的孩子出生D.李某簽發(fā)支票2.下列國有企業(yè)擬對(duì)會(huì)計(jì)工作崗位的設(shè)置中，符合會(huì)計(jì)法律制度的有()。A.丁企業(yè)由董事長的女婿吳某擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B.丙企業(yè)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的兒子周某擔(dān)任出納工作C.甲企業(yè)出納人員趙某臨時(shí)兼任人事檔案保管工作D.乙企業(yè)的財(cái)務(wù)成果核算崗位由會(huì)計(jì)人員錢某、孫某和李某三人同時(shí)擔(dān)任3.甲公司會(huì)計(jì)人員李某負(fù)責(zé)整理會(huì)計(jì)資料歸入會(huì)計(jì)檔案，下列資料中，屬于歸檔范圍的有()。A.2021年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告B.2021年度采購計(jì)劃C.甲公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度D.2021年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表4.甲公司作為匯票保證人，在該匯票上必須記載的事項(xiàng)有()。A.保證人名稱B.保證人住所C.保證人簽章D.表明“保證”的字樣5.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金，下列情形中，應(yīng)該停止領(lǐng)取的有()。A.趙某服兵役期間B.錢某移居境外C.孫某開始享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)D.李某被行政拘留10日6.2021年6月，甲公司預(yù)計(jì)與部分員工續(xù)簽勞動(dòng)合同，下列無過錯(cuò)且要求簽訂無固定期限勞動(dòng)合同的主體，甲公司應(yīng)當(dāng)與其簽訂無固定期限勞動(dòng)合同的有()。A.2015年6月入職，已經(jīng)與甲公司簽訂三次兩年期限的勞動(dòng)合同B.2016年6月入職，已經(jīng)與甲公司簽訂五年期限的勞動(dòng)合同C.已經(jīng)在甲公司連續(xù)工作15年D.已經(jīng)在甲公司工作8年，辭職創(chuàng)業(yè)兩年后又回甲公司工作滿6年7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法的有()。A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)B.電影放映服務(wù)C.裝卸搬運(yùn)服務(wù)D.收派服務(wù)8.下列車輛中，免征車輛購置稅的有()。A.貿(mào)易公司進(jìn)口自用的商務(wù)汽車B.城市公交公司購買的公共汽車C.中國人民武裝警察部隊(duì)列入裝備訂貨計(jì)劃的小汽車D.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛9.經(jīng)濟(jì)學(xué)家李某取得的下列所得中，按照“稿酬所得”項(xiàng)目預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的有()。A.將自己的論文手稿原件拍賣取得的所得B.應(yīng)邀擔(dān)任學(xué)術(shù)會(huì)議主講嘉賓取得的報(bào)酬C.將自己的研究成果整理成文章發(fā)表取得的報(bào)酬D.將自己的攝影作品發(fā)表在書刊雜志取得的報(bào)酬10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的下列表述中，正確的有()。A.對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)以共同的名義作出的行政行為不服的，向共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款決定和逾期不繳納罰款加處罰款的決定都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)以共同的名義作出的行政行為不服的，向其共同上一級(jí)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議三、判斷題本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯(cuò)答、不答均不得分，也不扣分。1.沒有法律或者國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù)，部門規(guī)章不得設(shè)定減損公民、法人和其他組織權(quán)利的規(guī)范。()2.單位分立后原單位存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管。()3.簽發(fā)空頭支票，不以騙取錢財(cái)為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款。()4.勞動(dòng)者因職業(yè)病請(qǐng)求用人單位給予工傷保險(xiǎn)待遇發(fā)生的糾紛，屬于勞動(dòng)爭議。()5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)開具收據(jù)。()6.增值稅一般納稅人將購進(jìn)的汽車作為投資提供給聯(lián)營單位，該汽車的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。()7.因故退還的中國出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅。()8.企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的固定資產(chǎn)，其對(duì)應(yīng)的折舊，不得在企業(yè)所得稅前計(jì)算扣除。()9.父親無償贈(zèng)與女兒房產(chǎn)，不繳納個(gè)人所得稅。()10.房屋互換的雙方應(yīng)根據(jù)取得的房屋的市場價(jià)值，分別繳納契稅。()四、不定項(xiàng)選擇題本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。【資料1】2021年1月18日，張某到甲公司應(yīng)聘會(huì)計(jì)崗位，經(jīng)面試后被錄取，張某與甲公司簽訂了為期2年的勞動(dòng)合同，月工資10000元，因張某的崗位能接觸到公司的商業(yè)秘密，勞動(dòng)合同約定張某在合同終止或者解除后的2年內(nèi)，不得到與本公司有競爭關(guān)系的其他單位從事會(huì)計(jì)工作。在競業(yè)限制期間，甲公司每月支付張某經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償2000元。2021年5月17日，甲公司收到一張商業(yè)承兌匯票，該匯票的出票人為乙公司，收款人為丙公司，承兌人為丁公司。根據(jù)匯票上的記載，丙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給戊公司。同時(shí)記載了"不得轉(zhuǎn)讓"的字樣。戊公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給甲公司。2021年7月7日，張某與趙某、錢某、孫某四人競爭甲公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人崗位。四人中，孫某具備會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格，其余三人具備助理會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格；四人中，張某從事會(huì)計(jì)工作時(shí)間為4年，其余三人從事會(huì)計(jì)工作剛滿2年。2021年12月21日，張某與甲公司在享受帶薪年休假問題上發(fā)生爭議，雙方分別拿出《中華人民共和國勞動(dòng)法》《中華人民共和國勞動(dòng)合同法》《職工帶薪年休假條例》《企業(yè)職工帶薪年休假實(shí)施辦法》作為各自主張的依據(jù)。在平等協(xié)商的基礎(chǔ)上，張某與甲公司就帶薪年休假問題達(dá)成了一致意見。已知：甲公司所在地最低工資標(biāo)準(zhǔn)為每月2200元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，在競業(yè)限制期間，甲公司向張某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償每月最低為()。A.2000元B.3000元C.5000元D.2200元2.下列關(guān)于甲公司收到匯票后相關(guān)主體權(quán)利義務(wù)的表述中，正確的是()。A.乙公司對(duì)甲公司不承擔(dān)保證責(zé)任B.丙公司對(duì)甲公司不承擔(dān)保證責(zé)任C.丁公司可以“不得轉(zhuǎn)讓”的記載為由拒絕承兌D.甲公司不能取得該匯票上的權(quán)利3.張某與趙某、錢某、孫某四人中，具備擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任職條件的是()。A.張某B.錢某C.趙某D.孫某4.張某與甲公司主張帶薪年休假依據(jù)的下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是()。A.《企業(yè)職工帶薪年休假實(shí)施辦法》B.《職工帶薪年休假條例》C.《中華人民共和國勞動(dòng)法》D.《中華人民共和國勞動(dòng)合同法》【資料2】甲公司為增值稅一般納稅人，從事白酒的生產(chǎn)與銷售，2021年5月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)進(jìn)口設(shè)備一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格為113000元。(2)收回一批委托加工的酒精，支付加工費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為300000元，稅額為39000元。收回的酒精全部用于生產(chǎn)W品牌的白酒并專用于銷售，共計(jì)15000瓶，500克/瓶，取得不含增值稅銷售額1500000元，同時(shí)收取包裝物押金22600元。(3)將自產(chǎn)的一批白酒用于職工福利，為生產(chǎn)該批白酒購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額1300元；購進(jìn)一批白酒饋贈(zèng)給客戶，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2340元；購買空調(diào)用于職工食堂，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1950元。已知：增值稅稅率為13%,關(guān)稅稅率為5%,白酒的消費(fèi)稅從價(jià)稅率為20%、從量稅率為0.5元/500克，取得相關(guān)扣稅憑證均符合規(guī)定，并于當(dāng)月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅的下列算式中，正確的是()。A.[113000÷(1+13%)+113000÷(1+13%)×5%]×13%=13650(元)B.113000÷(1+13%)×13%=13000(元)C.(113000+113000×5%)×13%=15424.5(元)D.113000×13%=14690(元)2.計(jì)算當(dāng)月銷售W品牌的白酒應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。A.1500000×13%=195000(元)B.1500000×(1+13%)×13%=220350(元)C.1500000×13%+22600÷(1+13%)×13%=197600(元)D.(1500000-22600)×13%=192062(元)3.計(jì)算當(dāng)月銷售W品牌的白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.[1500000+22600÷(1+13%)]×20%=304000(元)B.[1500000+22600÷(1+13%)-300000]×20%+15000×0.5=251500(元)C.[1500000+22600÷(1+13%)]×20%+15000×0.5=311500(元)D.1500000×20%+15000×0.5=307500(元)4.甲公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。A.贈(zèng)送客戶的白酒的進(jìn)項(xiàng)稅額2340元B.支付加工費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額39000元C.生產(chǎn)白酒領(lǐng)用的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額1300元D.購進(jìn)空調(diào)的進(jìn)項(xiàng)稅額1950元【資料3】公民周某為境內(nèi)高校教師。2021年度有關(guān)收支情況如下：(1)全年扣除個(gè)人按照規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金后的工資合計(jì)150000元。(2)應(yīng)邀到甲公司做技術(shù)培訓(xùn)，取得稅前勞務(wù)報(bào)酬5000元。(3)取得體育彩票中獎(jiǎng)收入30000元。(4)取得乙商場按其累積消費(fèi)積分反饋的價(jià)值100元的禮品。(5)取得教育部頒發(fā)的獎(jiǎng)金10000元。(6)取得一年期定期儲(chǔ)蓄存款利息1200元。已知：綜合所得的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每年60000元；勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算；應(yīng)納稅所得額不超過20000元的部分，適用20%的預(yù)扣率。個(gè)人所得稅稅率表(綜合所得適用)要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算甲公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳周某勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.5000×(1-20%)×20%=800(元)B.5000×(1+20%)×20%=120(元)C.5000×20%=1000(元)D.5000÷(1-20%)×20%=1250(元)2.計(jì)算周某2021年度綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.[150000+5000×(1-20%)-60000]×10%-2520=6880(元)B.(150000+5000-60000)×10%-2520=6980(元)C.[(150000+5000)×(1-20%)-60000]×10%-2520=3880(元)D.[150000+5000×(1-20%)]×20%-16920=13880(元)3.周某2021年度取得的下列所得中，無須繳納個(gè)人所得稅的是()。A.反饋的價(jià)值100元的禮品B.體育彩票中獎(jiǎng)收入30000元C.教育部頒發(fā)的獎(jiǎng)金10000元D.一年期定期儲(chǔ)蓄存款利息1200元4.周某2021年度取得的綜合所得，辦理匯算清繳的期限是()。A.2021年12月1日至2022年2月28日B.2022年1月1日至2022年3月31日C.2022年1月1日至2022年6月30日D.2022年3月1日至2022年6月30日

參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】A【解析】選項(xiàng)BCD:屬于民事責(zé)任。2.【答案】D【解析】因有提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，貪污，挪用公款，職務(wù)侵占等與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得再從事會(huì)計(jì)工作。3.【答案】D【解析】選項(xiàng)D:會(huì)計(jì)檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)牽頭，組織單位會(huì)計(jì)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)或人員共同進(jìn)行。4.【答案】D【解析】支票的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人。5.【答案】B【解析】單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日(而非自然日)內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。6.【答案】C【解析】存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。7.【答案】D【解析】工作年限：每滿1年支付1個(gè)月工資標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金；6個(gè)月以上不滿1年的，按1年算；不滿6個(gè)月的，按半年算；本題王某在甲公司工作2年零4個(gè)多月，工作年限應(yīng)為2.5年。8.【答案】D【解析】職工累計(jì)工作已經(jīng)滿10年不滿20年的，年休假10天，吳某可享受剩余年休假的天數(shù)=10-3=7(天)。9.【答案】A【解析】(1)勞動(dòng)合同約定了“試用期滿工資”,試用期工資應(yīng)當(dāng)不低于試用期滿工資的80%=10000×80%=8000(元)和用人單位所在地最低工資標(biāo)準(zhǔn)(2480元)的孰高數(shù)(8000元);(2)本題的“甲公司員工的月平均工資為7000元”純屬干擾條件。10.【答案】A【解析】從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+0.5%)×0.5%=2111706÷(1+0.5%)×0.5%=10506(元)。11.【答案】D【解析】(1)金銀首飾以舊換新，以實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款為計(jì)稅銷售額，選項(xiàng)AC排除；(2)題中明確款項(xiàng)為“含稅價(jià)格”,須價(jià)稅分離，選項(xiàng)B排除。12.【答案】B【解析】(1)納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品(金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾除外),于納稅人銷售時(shí)納稅，對(duì)外銷售的5000噸汽油應(yīng)繳納消費(fèi)稅。(2)納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品以外的其他方面，于移送使用時(shí)納稅，本公司使用的20噸和贊助其他單位的50噸汽油應(yīng)繳納消費(fèi)稅。選項(xiàng)B正確。13.【答案】C【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額(不包括其他稅費(fèi))為計(jì)稅依據(jù)。因此，甲企業(yè)當(dāng)月城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)=90000+30000=120000(元)。14.【答案】C【解析】(1)工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×2%=10(萬元)<實(shí)際發(fā)生額12萬元，只能按限額10萬元在稅前扣除；(2)職工福利費(fèi)扣除限額=500×14%=70(萬元)>實(shí)際發(fā)生額50萬元，未超過限額，據(jù)實(shí)在稅前扣除；(3)職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×8%=40(萬元)>實(shí)際發(fā)生額15萬元，未超過限額，據(jù)實(shí)在稅前扣除；(4)甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)=500+10+50+15=575(萬元)。15.【答案】C【解析】廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=(600+200)×15%=120(萬元)<待扣除金額=100+30=130(萬元),只能按照限額120萬元扣除。16.【答案】D【解析】(1)2022年對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(2)甲公司2022年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100×12.5%×20%+(210-100)×25%×20%=8(萬元)。17.【答案】D【解析】個(gè)人取得專利賠償所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。18.【答案】D【解析】(1)房產(chǎn)原值，是指納稅人按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在賬簿固定資產(chǎn)科目中記載的房屋原價(jià)(不扣減折舊額，更不需要額外加上折舊額),選項(xiàng)AC排除；(2)對(duì)更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值，選項(xiàng)B排除；(3)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的，年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%=(1200-20+60)×(1-30%)×1.2%=10.42(萬元)。19.【答案】B【解析】(1)選項(xiàng)B:應(yīng)計(jì)入取得土地使用權(quán)所支付的金額。(2)房地產(chǎn)開發(fā)成本，包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)(包括勞動(dòng)力安置費(fèi))、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)和開發(fā)間接費(fèi)用等。20.【答案】A【解析】納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月(8月)起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。21.【答案】B【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料。賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年；但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。22.【答案】B【解析】申請(qǐng)人對(duì)復(fù)議范圍中征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。選項(xiàng)AC:為行政處罰行為。選項(xiàng)D:為不依法履行法定職責(zé)的行為。23.【答案】B【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)(保證期間)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金；納稅保證期間內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)未通知納稅保證人繳納稅款及滯納金以承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的，納稅保證人免除擔(dān)保責(zé)任。二、多項(xiàng)選擇題1.【答案】ABCD【解析】(1)選項(xiàng)ABC:屬于法律事件——絕對(duì)事件；(2)選項(xiàng)D:屬于法律行為。2.【答案】CD【解析】(1)選項(xiàng)A:與單位負(fù)責(zé)人存在夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及姻親關(guān)系的，不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員；(2)選項(xiàng)B:與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員存在夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及姻親關(guān)系的，不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。3.【答案】AD【解析】選項(xiàng)BC:各單位的預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會(huì)計(jì)檔案。4.【答案】ABCD【解析】票據(jù)保證的必須記載事項(xiàng)：“保證”字樣、保證人簽章、保證人名稱和住所。5.【答案】AB【解析】失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間有下列情形之一的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金，并同時(shí)停止享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇：(1)重新就業(yè)的；(2)應(yīng)征服兵役的；(3)移居境外的；(4)享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的；(5)被判刑收監(jiān)執(zhí)行的；(6)無正當(dāng)理由，拒不接受當(dāng)?shù)厝嗣裾付ú块T或者機(jī)構(gòu)介紹的適當(dāng)工作或者提供的培訓(xùn)的；(7)有法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形的。6.【答案】AC【解析】有下列情形之一，勞動(dòng)者提出或者同意續(xù)訂、訂立勞動(dòng)合同的，除勞動(dòng)者提出訂立固定期限勞動(dòng)合同外，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動(dòng)合同：(1)勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的(選項(xiàng)C);(2)用人單位初次實(shí)行勞動(dòng)合同制度或者國有企業(yè)改制重新訂立勞動(dòng)合同時(shí)，勞動(dòng)者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的；(3)勞動(dòng)者和用人單位已經(jīng)連續(xù)訂立2次固定期限勞動(dòng)合同，且勞動(dòng)者不具有嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度等法定情形，續(xù)訂勞動(dòng)合同的(選項(xiàng)A)。7.【答案】ABCD【解析】一般納稅人可以按照稅法規(guī)定選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅行為包括但不限于：(1)公共交通運(yùn)輸服務(wù)(選項(xiàng)A);(2)電影放映服務(wù)(選項(xiàng)B)、倉儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)(選項(xiàng)C)、收派服務(wù)(選項(xiàng)D)和文化體育服務(wù)。8.【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A:沒有免稅優(yōu)惠，照章繳納車輛購置稅。9.【答案】CD【解析】(1)選項(xiàng)A:按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。(2)選項(xiàng)B:按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。(3)選項(xiàng)CD:稿酬所得，是指個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。10.【答案】ABCD三、判斷題1.【答案】√【解析】沒有法律或者國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù)，部門規(guī)章不得設(shè)定減損公民、法人和其他組織權(quán)利或者增加其義務(wù)的規(guī)范，不得增加本部門的權(quán)力或者減少本部門的法定職責(zé)。2.【答案】√3.【答案】√4.【答案】√5.【答案】√6.【答案】×【解析】單位或者個(gè)體工商戶將購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶增值稅視同銷售，應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。7.【答案】√【解析】因故退還的中國出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅，不予退還。8.【答案】√【解析】企業(yè)的不征稅收入對(duì)應(yīng)的費(fèi)用、折舊、攤銷一般不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。9.【答案】√【解析】以下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與的，對(duì)當(dāng)事人雙方不征收個(gè)人所得稅：(1)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；(2)房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；(3)房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人。10.【答案】×【解析】土地使用權(quán)互換、房屋互換，互換價(jià)格相等的，互換雙方計(jì)稅依據(jù)為零；互換