基于大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司淺析企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險與防范 會計財務(wù)管理專業(yè)

摘要如今全球經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，企業(yè)要想在全球化的市場上取得一席之地是十分不容易的，所以加強(qiáng)企業(yè)管理，提高企業(yè)實力迫在眉睫。與此同時在當(dāng)前激烈的市場經(jīng)濟(jì)的競爭中，財務(wù)管理已經(jīng)成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，高效率的財務(wù)管理會讓企業(yè)的發(fā)展事半功倍。為了企業(yè)能夠更長久更平穩(wěn)的運(yùn)營、為了國家經(jīng)濟(jì)持續(xù)蓬勃的發(fā)展，加強(qiáng)各企業(yè)對財務(wù)管理的理解重視和做好企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險防范工作變得尤為重要。本文選擇大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司作為研究對象，采用了實地考察法和文獻(xiàn)分析法，首先簡略闡述財務(wù)管理的有關(guān)概述，然后運(yùn)用財務(wù)管理方面的相關(guān)知識，通過對大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司財務(wù)管理現(xiàn)狀的研究分析，發(fā)現(xiàn)大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司主要存在籌資困難、資金管理不合理、利潤分配不科學(xué)、財務(wù)管理制度落后的風(fēng)險并找出產(chǎn)生風(fēng)險的原因，對此提出優(yōu)化籌資環(huán)境、提高資金管理水平、優(yōu)化利潤分配、完善財務(wù)管理體制等防范措施。希望能夠解決大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司在財務(wù)管理上存在的風(fēng)險，將公司財務(wù)管理風(fēng)險降到最低。關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險控制

AbstractNowadays,withtherapiddevelopmentoftheglobaleconomy,itisnoteasyforcompaniestogainafootholdintheglobalizedmarket,soitisimperativetostrengthencorporatemanagementandimprovecorporatestrength.Atthesametime,inthecurrentfiercecompetitioninthemarketeconomy,financialmanagementhasbecomethekeytothesustainabledevelopmentofenterprises,efficientfinancialmanagementwillmakethedevelopmentofenterpriseswithhalftheeffort.Inordertoenableenterprisestooperatemorepermanentlyandsmoothly,andforthecontinuedprosperousdevelopmentofthenationaleconomy,ithasbecomeparticularlyimportanttostrengthentheunderstandingoffinancialmanagementofenterprisestopayattentiontoanddoagoodjobofenterprisefinancialmanagementriskpreventionwork.ThispaperselectsDalianZhenhuaAccountingConsultingServiceCo.,Ltdastheresearchobject,firstbrieflyintroducestherelevantsummaryoffinancialmanagement,thenusestherelevantknowledgeoffinancialmanagement,throughtheresearchandanalysisofthecurrentsituationoffinancialmanagementofenterprises,findsoutthatenterprisesmainlyhavetherisksoffinancingdifficulties,lackofinvestment,unreasonablefundmanagement,unscientificprofitdistributionandbackwardfinancialmanagementsystem,andfindsoutthecausesoftherisk,andputsforwardsomepreventivemeasures,suchasoptimizingthefinancingenvironment,standardizinginvestmentmanagement,improvingtheleveloffundmanagement,optimizingprofitdistributionandperfectingthefinancialmanagementsystem,tominimizethefinancialmanagementriskofenterprises.Keywords:financialmanagement;financialrisk;riskmanagement引言隨著我國經(jīng)濟(jì)體制的深入發(fā)展，財務(wù)管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)中，企業(yè)的各項經(jīng)濟(jì)活動都離不開財務(wù)管理，財務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的作用越來越明顯，以財務(wù)管理為中心是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求。由于經(jīng)濟(jì)全球化的影響，中國大中小型企業(yè)將面臨來自國內(nèi)外不同的挑戰(zhàn)，國內(nèi)外的競爭壓力推動了我國企業(yè)對財務(wù)管理的探索，但由于起步較晚，企業(yè)存在管理制度不完善，管理水平不高等問題，使得我國企業(yè)的財務(wù)管理相對落后，財務(wù)管理承擔(dān)著許多風(fēng)險，并且沒有健全具體的風(fēng)險防范措施，這些問題都會使得企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展停滯不前。所以中國的企業(yè)要想在國內(nèi)外激烈的市場競爭中脫穎而出，必須不斷規(guī)范和加強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)管理，建立良好的財務(wù)風(fēng)險防范體系，只有這樣才有可能在未來的競爭中生存下去。然而當(dāng)前依舊存在許多企業(yè)一味地遵循利益至上的原則，極大地忽視了企業(yè)財務(wù)管理的作用，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理體系薄弱，使企業(yè)的財務(wù)管理存在非常大的風(fēng)險，而企業(yè)財務(wù)人員落后的觀念導(dǎo)致企業(yè)缺少完善的財務(wù)管風(fēng)險的防范措施，最后將會礙企業(yè)的發(fā)展。所以加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的防范，正確認(rèn)識企業(yè)存在的財務(wù)管理風(fēng)險并制定防范措施，提高財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)刻不容緩。管理無小事，老子曾言“天下難事，必作于易;天下大事，必作于細(xì)?！苯鼛啄甏嬖诘脑S多關(guān)于企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險與防范方面的研究也表明了財務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中的重要性。作者李厚才在2018年發(fā)表的期刊中表示企業(yè)應(yīng)該在財務(wù)管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，做到更新財務(wù)管理觀念、建立財務(wù)總監(jiān)制度、提高人員素質(zhì)等[1]。作者李明華在2019年的論文中認(rèn)為隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)需要更加高質(zhì)量的財務(wù)管理以輔助企業(yè)更好地發(fā)展，提升企業(yè)財務(wù)管理水平、預(yù)防自身財務(wù)管理中可能遭遇的風(fēng)險，從而保證企業(yè)能在高質(zhì)量的財務(wù)管理下得到更好的發(fā)展和效益[2]。為了讓更多的企業(yè)得到健康長久的發(fā)展，企業(yè)必須充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用，正視財務(wù)風(fēng)險，建立完整的財務(wù)管理的風(fēng)險防范體系，做到未雨綢繆。只有這樣企業(yè)才能做到持續(xù)發(fā)展壯大，而不是短暫的曇花一現(xiàn)，才能提高企業(yè)的競爭力，在市場的激烈競爭中存活下來，順應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)，為我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展做貢獻(xiàn)。所以，本文將對企業(yè)財務(wù)管理進(jìn)行研究，意在督促企業(yè)重視財務(wù)管理風(fēng)險和風(fēng)險防范體系的作用。本文將以大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司為例，通過對公司財務(wù)管理現(xiàn)狀的研究，找出公司在財務(wù)管理方面存在的風(fēng)險并分析其產(chǎn)生風(fēng)險的原因，從而合理提出風(fēng)險防范對策。

1財務(wù)管理理論概述1.1財務(wù)管理的概念西方財務(wù)學(xué)主要由三大領(lǐng)域構(gòu)成，即公司財務(wù)、投資學(xué)和宏觀財務(wù)。其中，公司財務(wù)在我國常被譯為“公司理財學(xué)”或“企業(yè)財務(wù)管理”。財務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置，資本的融通和經(jīng)營中現(xiàn)金流量，以及利潤分配的管理[3]。1.2財務(wù)管理的主要內(nèi)容財務(wù)管理主要包括四方面活動的管理，分別是：籌資活動管理、投資活動管理、營運(yùn)資金活動管理、利潤分配活動管理?；I資管理是指企業(yè)根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營、對外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)的需要，通過籌資渠道和資本市場，運(yùn)用籌資方式，經(jīng)濟(jì)有效地籌集為企業(yè)所需的資本的財務(wù)行為[4]。投資管理是一項針對證券及資產(chǎn)的金融服務(wù)，以投資者利益出發(fā)并達(dá)致投資目標(biāo)。投資者可以是機(jī)構(gòu)譬如保險公司、退休基金及公司或者是私人投資者[5]。營運(yùn)資金管理是對企業(yè)流動資產(chǎn)及流動負(fù)債的管理[6]。企業(yè)要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營運(yùn)資金。因此，營運(yùn)資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分。利潤分配管理是企業(yè)在一定時期(通常為年度)內(nèi)對所實現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤，按規(guī)定在國家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配[7]。1.3財務(wù)管理的目標(biāo)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)作為企業(yè)財務(wù)工作的出發(fā)點(diǎn)，決定著企業(yè)財務(wù)管理的基本方向，也是企業(yè)組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系所要達(dá)到的根本目的。從財務(wù)管理的演變過程來看企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)都直接反應(yīng)了財務(wù)管理環(huán)境的變化，反映了企業(yè)利益集團(tuán)利益關(guān)系的均衡，是各種因素相互作用的綜合體現(xiàn)。我國財務(wù)管理的目標(biāo)經(jīng)歷了漫長的演變，從1978年以前的產(chǎn)值最大化到改革初期的利潤最大化，實踐證明，產(chǎn)值最大化和利潤最大化只能為當(dāng)時的經(jīng)濟(jì)背景服務(wù)，隨著社會經(jīng)濟(jì)和時代的發(fā)展變遷，產(chǎn)值最大化和利潤最大化的目標(biāo)已經(jīng)不能順應(yīng)市場的需求，它們并不是財務(wù)管理的最優(yōu)目標(biāo)。關(guān)于財務(wù)管理目標(biāo)，如今學(xué)術(shù)界主要存在以下5種觀點(diǎn)。1.3.1股東財富最大化股東財富最大化是指通過財務(wù)上的合理經(jīng)營，目的是為股東帶來最多的財富。持有此觀點(diǎn)的學(xué)者認(rèn)為，股東作為企業(yè)的所有者，其創(chuàng)辦企業(yè)是為了擴(kuò)大財富，投資的價值在于它能給所有者帶來未來報酬，包括獲得股利和出售股權(quán)換取現(xiàn)金。1.3.2企業(yè)價值最大化企業(yè)價值最大化是指企業(yè)通過最佳的政策和合理的經(jīng)營使企業(yè)即能夠穩(wěn)定長久發(fā)展下去還可以讓企業(yè)的整體價值達(dá)到最高。持有此觀點(diǎn)的學(xué)者認(rèn)為，財務(wù)管理目標(biāo)與多個利益集團(tuán)有關(guān)，財務(wù)管理目標(biāo)是這些利益集團(tuán)共同作用和相互妥協(xié)的結(jié)果。1.3.3企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值最大化持這種觀點(diǎn)的學(xué)者認(rèn)為，企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)當(dāng)具有系統(tǒng)性、相關(guān)性、操作性和效率性，同時提出了滿足以上四個財務(wù)管理目標(biāo)特征的企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的最優(yōu)選擇——企業(yè)經(jīng)濟(jì)增加值最大化。1.3.4企業(yè)資本可持續(xù)有效增值持這種觀點(diǎn)的學(xué)者認(rèn)為，企業(yè)資本可持續(xù)有效增值是企業(yè)理財目標(biāo)的理性選擇，通過財務(wù)指標(biāo)體系來判斷企業(yè)資本可持續(xù)有效增值，評價企業(yè)的經(jīng)營狀況，從而判斷企業(yè)是否達(dá)到了財務(wù)管理目標(biāo)或財務(wù)管理的水平如何。1.3.5資本配置最優(yōu)化有學(xué)者認(rèn)為，新經(jīng)濟(jì)的出現(xiàn)對企業(yè)的財務(wù)產(chǎn)生了重大影響，經(jīng)濟(jì)體制的變化、企業(yè)的組織形式和財務(wù)管理理念的變化都會對企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)產(chǎn)生重大影響，提出新經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)定位應(yīng)以優(yōu)化資金分配為目的。2大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司財務(wù)管理現(xiàn)狀2.1公司概況大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司是1999年在遼寧省大連市瓦房店市注冊成立的有限責(zé)任公司。大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司人員少于300人，公司資產(chǎn)總額小于4000萬元，年銷售額沒有達(dá)到3000萬以上，屬于小型企業(yè)[8]。大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司的經(jīng)營范圍包括：會計咨詢；財百稅政策咨詢；審計咨詢，其他財務(wù)咨詢；代理記帳建帳；代理企業(yè)營銷策劃；企業(yè)經(jīng)營管理軟件開發(fā)；軟件技術(shù)服務(wù)[9]。2.2籌資管理現(xiàn)狀表2.1大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司2015-2019年籌資現(xiàn)金流量金額單位：萬元籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量20152016201720182019吸收投資收到的現(xiàn)金0.000.000.000.000.00取得借款收到的現(xiàn)金1.892.902.744.003.60發(fā)行債券收到的現(xiàn)金0.000.000.000.000.00其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金0.800.800.401.101.00籌資活動現(xiàn)金流入小計2.693.703.145.104.60償還債務(wù)支付的現(xiàn)金0.530.980.600.601.00分配股利、利潤的現(xiàn)金1.902.101.601.901.30支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金0.900.980.881.651.70籌資活動現(xiàn)金流出小計3.334.063.084.154.00籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-0.64-0.360.060.950.60如表2.1所示，可以看出大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司吸收投資收到的資金和發(fā)行債券收到的資金金額為0，表示公司沒有通過投資和發(fā)行債券的渠道進(jìn)行融資。大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司籌資活動現(xiàn)金流入來源于兩個途徑，一是通過借款取得，另一個是通過其他與籌資活動有關(guān)的途徑取得，其中主要的融資獲得的渠道是通過借款取得，融資的金額約為3-4萬元左右，通過其他渠道取得的資金比重和金額不高。大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司籌資活動現(xiàn)金流出主要因為利潤股利分配和償還債務(wù)，其中利潤分配占比較高，大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司償還的負(fù)債占比略小且總體成上升趨勢。通過以上的數(shù)據(jù)分析得出大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量情況不容樂觀?；I資途徑單一，實際籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額低下，導(dǎo)致雖然大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司初期的籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額上升，但是2019年籌資產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額較比2018年的凈額減少了約0.35萬元，不合理的籌資體制使大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司的籌資額呈減少趨勢?，F(xiàn)金的大量流出也使大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司的籌資減少，給資金流通運(yùn)轉(zhuǎn)帶來不便，對大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司獲取資金和運(yùn)營沒有實質(zhì)性的幫助，加大了大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司的籌資壓力。2.3營運(yùn)資金管理現(xiàn)狀大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司的營運(yùn)資金以應(yīng)收賬款和貨幣資金為主。應(yīng)收賬款是考察企業(yè)資金管理運(yùn)營狀況的重要指標(biāo)[10]。以下表格為大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司近五年應(yīng)收賬款的相關(guān)數(shù)據(jù)。表2.2大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司2015-2019年應(yīng)收賬款賬面余額金額單位：萬元應(yīng)收賬款賬齡201520162017201820191年以內(nèi)7.714.344.664.036.921-2年5.265.476.984.365.612-3年6.375.329.657.665.595年以上0.290.900.940.630.79從表2.2可以看出大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司2019年中一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款賬面余額是6.92萬元，較之前年度金額提高，2015-2019年1年內(nèi)的應(yīng)收賬款先減少后增加；2015-2019年中，應(yīng)收賬款1-2年內(nèi)的應(yīng)收金額大概在4-6萬元內(nèi)波動，2017年金額較高；2-3年的應(yīng)收賬款大概在6-7萬元內(nèi)波動，2018和2019年金額較高。近五年超過5年的應(yīng)收賬款賬面余額約為4萬元，一般來說超過5年的賬款就難以收回了，將作為企業(yè)的壞賬處理。2019年大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司總資產(chǎn)約為43.4萬，近幾年公司總資產(chǎn)在30-45萬之間浮動，從表中數(shù)據(jù)可以看出大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司應(yīng)收賬款在總資產(chǎn)中占比略高，其中一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款賬面余額占總應(yīng)收賬款賬面余額比例較高，這說明了大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司目前待收賬款金額較為樂觀。但超過1年的時間較久的應(yīng)收賬款總金額也很高，繼續(xù)拖延下去會有變成壞賬的可能。貨幣資金是保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的必備資源[11]。大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司貨幣資金主要由公司管理者管理，管理者指定一名財務(wù)部門人員進(jìn)行輔助管理，用來處理平時有關(guān)現(xiàn)金的活動，并按時向管理者匯報公司貨幣資金的使用狀況。這項規(guī)定有助于管理者及時了解公司資金的使用情況，并根據(jù)公司近期經(jīng)營狀況下達(dá)公司下一階段的工作指示。其次，大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司對于貨幣資金的收支指定了專門的記錄人員，要求設(shè)立專門的賬戶做到每日記賬，及時準(zhǔn)確對現(xiàn)金、銀行存款等的收支進(jìn)行記錄，便于公司掌握貨幣資金的積壓情況、整理近期的資金業(yè)務(wù)活動脈絡(luò)和月末的對賬工作。大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司由于自身規(guī)模小的原因，為了節(jié)約成本沒有單獨(dú)設(shè)立資金管理部門，而是選擇與財務(wù)部門合并管理，過度的工作量使財務(wù)部人員不能及時對資金業(yè)務(wù)活動進(jìn)行處理，經(jīng)常出現(xiàn)如現(xiàn)金報銷不及時等失誤，不利于公司現(xiàn)金的管理。大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司的相關(guān)貨幣資金管理制度存在缺失，其中資金分配比例失調(diào)問題突出，閑置資金占比多，公司選擇將資金大部分留存用于公司未來的經(jīng)營，這會使大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司的機(jī)會成本增加，降低資金的利用率。2.4利潤分配現(xiàn)狀公司應(yīng)該按照相關(guān)法律規(guī)定對利潤進(jìn)行分配，并且公司有權(quán)自行決定哪些部分利潤用于向股東分紅，哪些部分留作公司的進(jìn)一步發(fā)展的資金。大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司屬于小型服務(wù)企業(yè)，公司的人員和規(guī)模目前都很小，公司的創(chuàng)辦投資者是老板和另一位管理者，所以股東也只有兩人，利潤分配也取決于老板。這使大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司目前沒有固定的利潤分配流程和分配制度，只是采用單一的現(xiàn)金股利分配方式。目前公司的發(fā)展雖然已經(jīng)處于穩(wěn)定狀態(tài)，但是如果想讓大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司發(fā)展進(jìn)一步壯大，讓每年的盈利增加，對資金的需求量是非常大的，所以企業(yè)要留有足夠的資金來發(fā)展業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致了大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司可以用來分配的利潤是有限的，使得每次分配的利潤金額不是很多。3大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司財務(wù)管理風(fēng)險及成因目前，我國中小企業(yè)以民營、私營的類型為主，企業(yè)各種重要決定權(quán)通常掌握在企業(yè)管理者手中，這容易導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)決策片面，并且大部分企業(yè)的財務(wù)管理制度不完善、財務(wù)人員財務(wù)管理防范意識淺薄，這些財務(wù)管理方面的不足都將導(dǎo)致公司在財務(wù)管理環(huán)節(jié)中存在眾多風(fēng)險。3.1籌資環(huán)境艱巨隨著金融市場的內(nèi)容越來越豐富，發(fā)展越來越復(fù)雜，金融工具種類的增多，使得籌資環(huán)境也在不斷變化。復(fù)雜的籌資環(huán)境會給企業(yè)融資帶來很大壓力，從而產(chǎn)生風(fēng)險。由于中小企業(yè)的企業(yè)管理體制落后，素質(zhì)低下，容易破產(chǎn)等因素，讓銀行貸款變得謹(jǐn)慎，企業(yè)貸款的成功率越來越低，而且企業(yè)規(guī)模越小，貸款的拒接率越高。這一融資環(huán)境使得大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司的籌資渠道減少，增加了公司的融資壓力，從大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司的籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金表中可以看出，公司主要的融資活動是通過外借資金的方式，內(nèi)部融資比例大，因為能力有限籌集到資金的金額也很少。這使得大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司一旦經(jīng)營出現(xiàn)問題，會使得資金的周轉(zhuǎn)困難，阻礙公司發(fā)展，給公司帶來財務(wù)上的風(fēng)險。此外企業(yè)的發(fā)展離不開國家的扶持，企業(yè)的財務(wù)狀況會隨著國家經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整發(fā)生變化，這一定程度上會在未來給企業(yè)帶來一定的財務(wù)上的風(fēng)險。3.2資金管理不合理從大連振華會計服務(wù)咨詢有限公司的資金管理現(xiàn)狀中可以發(fā)現(xiàn)公司的資金管理問題主要集中在應(yīng)收賬款部分。大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司不僅存在著長期無法收回的賬款變成壞賬的威脅，還為了吸引客戶而忽視了應(yīng)收賬款的管理，大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司為客戶提供的服務(wù)的收入大部分沒有明確的收款時間，由于每個客戶的需求不同提供服務(wù)的時間也不同，收取費(fèi)用的時間沒有具體的要求，所以公司每月的應(yīng)收款項與實際收取款項都相差很大。沒有具體的應(yīng)收賬款管理制度的監(jiān)督，導(dǎo)致了最后應(yīng)收賬款的缺失。還存在一些客戶企業(yè)為了快速獲利而大量賒銷服務(wù)，也導(dǎo)致了大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司的應(yīng)收賬款大幅度上升，盲目的賒銷使資產(chǎn)長期被債務(wù)人無償占用，嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動性及安全性，最終將威脅企業(yè)的財務(wù)狀況。其次大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司還存在資金分配比例不當(dāng)、公司舉債比列偏大、短期償債能力低下等問題，若不及時調(diào)整，很可能在未來導(dǎo)致企業(yè)的營運(yùn)資金不充足，影響到企業(yè)的盈利。并且大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司財務(wù)人員成本意識不強(qiáng)，有時在對產(chǎn)品進(jìn)行核算時為了方便或其他原因直接憑借主觀核算成本，導(dǎo)致成本管理薄弱、成本控制無法實施、成本計算沒有科學(xué)性等，直接威脅企業(yè)的安危。3.3利潤分配不科學(xué)企業(yè)利潤分配方式的選擇應(yīng)該依據(jù)企業(yè)的實際情況，不能只滿足股東一時的利益，斷送了企業(yè)長遠(yuǎn)的發(fā)展。大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司屬于家族式企業(yè)，只采用現(xiàn)金股利的分配方式。分配權(quán)掌握在管理者手中，利潤的分配沒有固定的制度約束，對于分配的利潤全靠股東自身的自覺。大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司在股利的分配政策上缺乏合理的控制制度，一旦過于放縱利益的分配，就會影響公司財務(wù)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生了財務(wù)管理的風(fēng)險。另外，經(jīng)營成本過高和負(fù)債的增加是公司盈利低下的關(guān)鍵，盈利的低下也會對利潤分配產(chǎn)生影響。所以，雖然大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司的股東規(guī)模很小，但也不能放縱對利潤分配的管理，要根據(jù)公司不同時間的不同狀況做好利潤分配管理風(fēng)險的預(yù)防。3.4財務(wù)管理制度落后目前，大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司采用的是粗放型的財務(wù)管理制度，雖然對于中小型企業(yè)靈活性高方便操作，但是或多或少都會存在細(xì)節(jié)上的漏洞，無法做到面面俱到，容易出現(xiàn)財務(wù)管理上的風(fēng)險，不利于企業(yè)提高財務(wù)管理水平和健康發(fā)展。并且這種制度不存在具體的約束力，在管理上無規(guī)律，隨意性很大，已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)在企業(yè)的發(fā)展趨勢。企業(yè)的財務(wù)管理應(yīng)該覆蓋企業(yè)基本活動的所有方面，但是企業(yè)財務(wù)管理制度必須對財務(wù)管理的內(nèi)容進(jìn)行更細(xì)致的規(guī)定，包括的環(huán)節(jié)也要更加豐富細(xì)致。大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司的財務(wù)制度非常粗糙籠統(tǒng)，制度內(nèi)容相對落后，員工對于制度的執(zhí)行力也很弱，可以說財務(wù)制度是可有可無的。大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司所選擇的粗放的財務(wù)管理制度不能夠全面細(xì)化的為財務(wù)的各個環(huán)節(jié)服務(wù)，也不能覆蓋企業(yè)的所有方面和操作環(huán)節(jié)，最后必定會造成財務(wù)上的紕漏，給企業(yè)帶來財務(wù)管理上的風(fēng)險。

4大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司財務(wù)管理風(fēng)險的防范對策以上通過對大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀的介紹，分析了大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司產(chǎn)生的財務(wù)管理風(fēng)險和產(chǎn)生風(fēng)險的主要原因。下文將針對大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司的風(fēng)險提出主要的防范對策，希望幫助大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司提高財務(wù)管理水平，輕松應(yīng)對財務(wù)管理的風(fēng)險。4.1優(yōu)化籌資環(huán)境理解認(rèn)清外部融資環(huán)境可以讓大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司融資難度減少，擴(kuò)大公司的資金來源。大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司要從自身的角度出發(fā)，完善公司相關(guān)資料，積極向銀行展示公司的業(yè)務(wù)水平和公司實力，在籌資過程中提供全面無誤的會計信息，提高個人信用程度來吸引銀行進(jìn)行貸款。同時要靈活的運(yùn)用融資渠道，在公司能力范圍內(nèi)多多嘗試其他融資方式，可以嘗試發(fā)行公司股票等途徑來增加融資的成功率。4.2提高資金管理水平大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司在資金管理方面應(yīng)該著重關(guān)注應(yīng)收賬款問題，大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司超過1年的應(yīng)收賬款金額較高，存在大量可能成為壞賬的賬款，公司應(yīng)該提高警惕，盡可能避免應(yīng)收賬款不能收回的情況的發(fā)生。大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司要對應(yīng)收賬款進(jìn)行及時記錄，安排相關(guān)財務(wù)人員注意應(yīng)收賬款的變動并及時反饋，建立具體的應(yīng)收賬款催收管理體制，定期催收賬款。同時建立客戶信用體系，對于長時間未還款的客戶，加大賬款催收力度，避免形成壞賬并慎重考慮與之下次的合作。此外，大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司自身注重節(jié)約資金，現(xiàn)金持有量不平衡，為了使公司的資金分配比例適當(dāng)，大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司應(yīng)該建立健全貨幣資金管理制度，將資金的利用率發(fā)揮到最大，保證公司的平穩(wěn)運(yùn)行。大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司必須從內(nèi)部有效的管理資金，最好設(shè)立單獨(dú)的資金管理部門，謹(jǐn)慎的安排流動資金的運(yùn)用，建立完善資金的管理和保障體系，維持公司的可持續(xù)發(fā)展。同時公司也可以進(jìn)行資金閑置測算，對資金做好提早的預(yù)算和收支控制，合理利用資金，比如用來投資或者理財，進(jìn)一步提高資金利用率同時發(fā)揮閑置資金的最大價值。在激烈的市場競爭下，公司同樣不能忽視外部體系的管理，要時刻關(guān)注外部市場的變化，安排人員進(jìn)行監(jiān)督與記錄，通過市場數(shù)據(jù)的分析有效的利用現(xiàn)金，進(jìn)行科學(xué)合理的現(xiàn)金管理。4.3優(yōu)化利潤分配政策改善利潤分配政策首先要提高公司利潤水平，大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司雖然利潤在逐年增加，但是營業(yè)成本也越來越高，公司應(yīng)該仔細(xì)調(diào)整成本的金額，結(jié)合每年的公司情況謹(jǐn)慎購進(jìn)。并且嚴(yán)格篩選客戶，達(dá)到客戶最優(yōu)化，也可以通過合理的投資增加利潤。大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司類似于家族企業(yè)，利潤分配由管理者自行決定，這種分配存在著弊端，不利于企業(yè)健康發(fā)展。大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司應(yīng)該制定具體的利潤分配政策，政策應(yīng)該體現(xiàn)民主性和落地性，為的是使分配透明化合理化，讓財務(wù)人員參與進(jìn)來，做到定期有序分配。同時大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司缺少員工的獎勵機(jī)制，應(yīng)該給予適當(dāng)?shù)莫剟顏矶酱賳T工，提高其積極性。4.4完善財務(wù)管理體制4.4.1創(chuàng)新財務(wù)管理戰(zhàn)略在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的時代，管理者不應(yīng)該按照老舊保守的方法管理企業(yè)，應(yīng)該與時俱進(jìn)，進(jìn)行戰(zhàn)略創(chuàng)新，建立開放的財務(wù)管理觀念。大連振華會計咨詢服務(wù)有限要積極與客戶、其他企業(yè)等外部人員打好交道，也可以借鑒外國的管理方式，優(yōu)化企業(yè)的各項實力，打破框架的束縛，樹立積極地財務(wù)思想，利用財務(wù)軟件時刻留意市場動向，抓住機(jī)遇。4.4.2提高財務(wù)人員素質(zhì)提高財務(wù)管理團(tuán)隊的整體素質(zhì)是增強(qiáng)會計監(jiān)督的根本要求。隨著市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，金融業(yè)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)迅速崛起，各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)猛增，這對財務(wù)人員的素質(zhì)提出了更高的要求。為此，大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司在進(jìn)行財務(wù)人員選拔時要有相應(yīng)職位的考核制度，確保財務(wù)人員具有與職位相符的專業(yè)素養(yǎng)，同時將財務(wù)人員的性格和人際交往能力作為選拔的標(biāo)準(zhǔn)。大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司要致力于打造一個專業(yè)強(qiáng)、素質(zhì)高的財務(wù)團(tuán)隊，為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航，使企業(yè)能夠在殘酷的市場競爭中獲勝。結(jié)論財務(wù)管理在企業(yè)管理中處于核心地位，對于企業(yè)發(fā)展有著不可替代的作用。良好的財務(wù)管理不但可以使企業(yè)成本降低，利潤增加、可以有效合理利用企業(yè)資金，還有助于企業(yè)及時收回應(yīng)收賬款,避免壞賬的生成，從而提高企業(yè)整體管理水平。然而目前財務(wù)管理卻被很多企業(yè)所忽視。為了加強(qiáng)企業(yè)對于財務(wù)管理的重視，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的最佳目標(biāo)，本文將結(jié)合財務(wù)管理相關(guān)知識，以大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司為研究對象展開研究，以下是對本次研究的總結(jié)。本文主要從以下方面論述了大連振華會計咨詢有限公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀，分別是：籌資管理、營運(yùn)資金管理、利潤分配管理；經(jīng)過研究分析發(fā)現(xiàn)大連振華會計咨詢有限公司存在的財務(wù)管理問題有：籌資環(huán)境艱巨、資金管理不合理、利潤分配不科學(xué)、財務(wù)管理制度落后，這些問題將會給大連振華會計咨詢有限公司帶來財務(wù)管理上的風(fēng)險；為此大連振華會計咨詢有限公司需要通過優(yōu)化籌資環(huán)境、提高資金管理水平、優(yōu)化利潤分配政策、完善財務(wù)管理體制等對策將風(fēng)險降到最低，并制定財務(wù)風(fēng)險防范體制合理預(yù)防風(fēng)險的發(fā)生。由于本人能力有限，只能盡自身最大的努力從大連振華會計咨詢服務(wù)有限公司的角度淺析有關(guān)企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險與防范問題，對此深感抱歉。希望本文可以對企業(yè)的財務(wù)管理起到幫助的作用，本人會在將來更加認(rèn)真的學(xué)習(xí)相關(guān)知識，繼續(xù)深化此類問題的研究。

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