【中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問題及對(duì)策研究-以S集團(tuán)為例開題報(bào)告（含提綱）】

中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問題及對(duì)策研究—以S集團(tuán)為例開題報(bào)告1.選題意義在經(jīng)濟(jì)持續(xù)全球化的過程中，世界經(jīng)濟(jì)發(fā)生了深刻的變化，外部競(jìng)爭(zhēng)加劇，公司為了迅速發(fā)展，不但要依靠市場(chǎng)的擴(kuò)張、創(chuàng)新產(chǎn)品技術(shù)、加強(qiáng)營(yíng)銷服務(wù)等方式，還需要完善內(nèi)部管理，這是因?yàn)閮?nèi)部管理相當(dāng)于公司的框架與內(nèi)部體系，并且與公司是否能夠平穩(wěn)運(yùn)行密切相關(guān)，內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代公司的內(nèi)部管理中起著重要的作用，所以本文的研究對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作具有理論與實(shí)踐意義。本文的分析與研究，能夠一定程度推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)有關(guān)的理論的研究與發(fā)展。理論在實(shí)踐中起指導(dǎo)作用，實(shí)踐反過來可以作用于理論。只有對(duì)實(shí)踐進(jìn)行驗(yàn)證，才能保證理論的準(zhǔn)確性。如果在實(shí)踐驗(yàn)證過程中遇到問題，還能完善相關(guān)理論，進(jìn)一步推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)理論的研究，探索適合行業(yè)特點(diǎn)的科學(xué)合理的內(nèi)部審計(jì)模式。2研究目的和內(nèi)容（1）研究目標(biāo)S集團(tuán)內(nèi)部存在不同的體系不同的體系具有不同的目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)與其他體系進(jìn)行比較，涉及的范圍可能會(huì)更廣泛，而且和公司績(jī)效更加相關(guān)。本文經(jīng)過研究S集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀、存在的問題，提出了解決存在的問題的具體措施，以期提高公司內(nèi)部審計(jì)的水平，達(dá)成內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)，使公司取得較好的經(jīng)營(yíng)管理成果與競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，使內(nèi)部審計(jì)成為確保業(yè)務(wù)健康與可持續(xù)發(fā)展的重要手段。（2）研究?jī)?nèi)容本文對(duì)選題的背景與意義進(jìn)行研究，對(duì)國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀進(jìn)行了敘述，并且分析了本文的研究?jī)?nèi)容與方法。對(duì)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)理論進(jìn)行了介紹，包括內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵與模式、內(nèi)部控制理論、信息不對(duì)等理論等。將S集團(tuán)作為研究對(duì)象，對(duì)其內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀進(jìn)行研究。通過分析得出公司內(nèi)部審計(jì)存在的問題：20558內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)揮存在問題，14312內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理不均衡，5498信息化審計(jì)不能有效實(shí)行，31468缺少內(nèi)部審計(jì)問題閉環(huán)糾正，對(duì)這些問題進(jìn)行進(jìn)一步分析，可知這些問題產(chǎn)生的原因是：4269內(nèi)部審計(jì)認(rèn)知有一定誤區(qū)，4137內(nèi)部審計(jì)管理制度不完善，6728審計(jì)人員專業(yè)能力薄弱，1269沒有開展后續(xù)跟蹤審計(jì)。這對(duì)以上的問題與原因，給出S集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)優(yōu)化對(duì)策：2858加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督控制，2449完善內(nèi)部審計(jì)管理制度，11850提升審計(jì)人員專業(yè)能力27315構(gòu)建后續(xù)跟蹤審計(jì)機(jī)制。2．研究方法研究方法本文主要采用的研究方法有：文獻(xiàn)研究、案例分析法等。文獻(xiàn)研究法。經(jīng)過查閱國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)和期刊，收集有關(guān)提高公司內(nèi)部審計(jì)的管理水平的文獻(xiàn)與數(shù)據(jù)。了解內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)理論，參考內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與評(píng)估方法，利用閱讀分析國(guó)內(nèi)外專業(yè)文獻(xiàn)，提出內(nèi)部審計(jì)的定義以及相關(guān)的理論。案例分析法。本文以S集團(tuán)為研究對(duì)象，介紹公司組織架構(gòu)、內(nèi)部控制情況等和公司內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀，研究S集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作的不足之處，希望提供一個(gè)優(yōu)化方案，以更有效的改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作。簡(jiǎn)而言之，就是提出問題、分析問題并加以解決。3.預(yù)期的論文進(jìn)展（1）預(yù)期進(jìn)展2022-2——2022-3確定研究方向；完成開題報(bào)告；2022-3——2022-3深度查閱文獻(xiàn)，搜集案例資料，調(diào)研分析，整理匯總；2022-3——2022-4完成論文初稿；2022-4——2022-5論文修改、定稿、等待答辯。學(xué)生簽名：年月日4.國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀（1）國(guó)外研究現(xiàn)狀西方國(guó)家內(nèi)部審計(jì)理論相對(duì)較早，內(nèi)部審計(jì)體系比較成熟，一些理論研究處于世界前沿。在二十一世紀(jì)初，西方內(nèi)部審計(jì)的理論研究，在實(shí)際應(yīng)用過程中逐漸得到改進(jìn)：Victor.Z撰寫的《內(nèi)部審計(jì)-性質(zhì)、職能和程序方法》中對(duì)于內(nèi)部審計(jì)有了詳細(xì)的介紹，使內(nèi)部審計(jì)成為行業(yè)專家認(rèn)可的獨(dú)立學(xué)科。在2001年的時(shí)候，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)修訂了《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》，其中，重新界定了內(nèi)部審計(jì)的概念，覺得內(nèi)部審計(jì)是客觀的與獨(dú)立的咨詢活動(dòng)與保障事務(wù)，一定程度上，能夠提升組織的價(jià)值，并提升組織的運(yùn)營(yíng)效率。Leung，CooperP等（2003年）在澳大利亞進(jìn)行了一項(xiàng)研究，以評(píng)估內(nèi)部審計(jì)在公司治理與管理中的作用Wilfert（2005）指出，二十世紀(jì)初期大多數(shù)公司都設(shè)有內(nèi)部控制，但是實(shí)際情況是它們的局限性很多。GaryM.Stern（1994）介紹了15種增值內(nèi)部審計(jì)的方法，包括自我評(píng)估、預(yù)防性審計(jì)的實(shí)施、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視、減少外部審計(jì)成本等。Lawrence(2016)提出要對(duì)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量控制提前做好規(guī)劃和方案，并根據(jù)方案要求來對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，定期檢查內(nèi)部審計(jì)的實(shí)際工作是否與審計(jì)準(zhǔn)則以及公司規(guī)定相符合。Yismaw（2017）通過案例分析，提出來高級(jí)管理層的態(tài)度和重視程度將對(duì)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量產(chǎn)生很大的影響，同時(shí)也會(huì)影響到內(nèi)部審計(jì)的效果（2）國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀在19世紀(jì)80年代，我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)慢慢開始起步，在1985年8月份的時(shí)候，我國(guó)國(guó)務(wù)院頒發(fā)了《審計(jì)工作暫行規(guī)定》，對(duì)我國(guó)大中型企事業(yè)單位，與我國(guó)縣級(jí)以上的政府進(jìn)行了規(guī)定，規(guī)定他們必須設(shè)定內(nèi)部審計(jì)組織，還要構(gòu)建較為規(guī)范的內(nèi)部審計(jì)制度。在2000年初的時(shí)候，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)開始成立，《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》也相應(yīng)的制定與發(fā)布。在2005年的時(shí)候，旨在增強(qiáng)我國(guó)公司內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量管理，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)制定，并且頒布了《內(nèi)部審計(jì)具體標(biāo)準(zhǔn)》第19號(hào)，其中包括總則、一般原則、外部評(píng)估、補(bǔ)充規(guī)則等，適用于各個(gè)組織的內(nèi)部審計(jì)部門、內(nèi)部審計(jì)專員與內(nèi)部審計(jì)工作5.論文大綱57181緒論167801.1研究背景與意義164641.1.1研究背景78731.1.2研究意義80381.2國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.2.1國(guó)外研究現(xiàn)狀110861.2.2國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀189491.3研究?jī)?nèi)容與方法290541.3.1研究?jī)?nèi)容69221.3.2研究方法2內(nèi)部審計(jì)相關(guān)理論2.1內(nèi)部審計(jì)內(nèi)涵2.2內(nèi)部控制理論2.3信息不對(duì)等理論2.4內(nèi)部審計(jì)模式151983S集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀研究321693.1S集團(tuán)現(xiàn)狀77833.1.1公司簡(jiǎn)介3.1.2組織架構(gòu)224453.1.2內(nèi)部控制情況3.1.3財(cái)務(wù)體系介紹44613.2S集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀162013.2.1內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)59033.2.2內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)231513.2.3內(nèi)部審計(jì)流程214093.2.4審計(jì)人員情況49784S集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)問題研究63854.1S集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)問題分析205584.1.1內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)揮存在問題143124.1.2內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理不均衡54984.1.3信息化審計(jì)不能有效實(shí)行314684.1.4缺少內(nèi)部審計(jì)問題閉環(huán)糾正188984.2中車A公司內(nèi)部審計(jì)問題原因分析42694.2.1內(nèi)部審計(jì)認(rèn)知有一定誤區(qū)41374.2.2內(nèi)部審計(jì)管理制度不完善67284.2.3審計(jì)人員專業(yè)能力薄弱12694.2.4沒有開展后續(xù)跟蹤審計(jì)295825中車A公司內(nèi)部審計(jì)優(yōu)化研究