2023財(cái)會(huì)類專業(yè)模擬試卷

2023財(cái)會(huì)類專業(yè)模擬試卷本試題卷共四大題，43小題，共12頁。時(shí)量150分鐘，滿分390分。一、單選題（本大題共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）1.總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶的主要區(qū)別在于A.記賬內(nèi)容不同 B.記賬方向不同 C.記賬依據(jù)不同 D.記錄的詳細(xì)程度不同2.某企業(yè)采用委托收款結(jié)算方式銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，為客戶代墊運(yùn)輸費(fèi)10萬元，全部款項(xiàng)已辦妥托收手續(xù)。則該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為A.200萬元 B.210萬元 C.226萬元 D.236萬元3.根據(jù)內(nèi)部牽制原則的要求，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中保管會(huì)計(jì)檔案的入員不得由兼任。、A.會(huì)計(jì)人員 B.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 C.出納人員 D.會(huì)計(jì)主管人員4.某企業(yè)購進(jìn)一批材料，以銀行存款支付部分貨款，余款暫欠，則這筆業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)編制的記賬憑證是A.付款憑證一張 B.付款憑證兩張 C.付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證各一張 D.轉(zhuǎn)賬憑證兩張5.根據(jù)最新規(guī)定，銀行存款余額調(diào)節(jié)表的保管期限為A.10年 B.20年 C.30年 D.永久6.區(qū)分各種賬務(wù)處理程序的主要標(biāo)志在于A.編制會(huì)計(jì)報(bào)表的依據(jù)和方法不同 B.登記明細(xì)分類賬的依據(jù)和方法不同C.登記總分類賬的依據(jù)和方法不同 D.登記日記賬的依據(jù)和方法不同7.某企業(yè)甲產(chǎn)品月初在產(chǎn)品成本為2000元，本月耗用材料22800元，生產(chǎn)工人工資6500元，分配車間費(fèi)用2400元，月術(shù)在產(chǎn)品成本為2700元。則本月甲產(chǎn)品完工成本為A.31700元 B.33700元 C.29700元 D.31000元8.中國古代最能體現(xiàn)我國復(fù)式簿記特色的記賬方法是A.上計(jì)簿 B.四柱清冊(cè) C.四腳賬 D.龍門賬9企業(yè)在進(jìn)行固定資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理時(shí)，如果是出告轉(zhuǎn)讓等原因產(chǎn)生的固定資產(chǎn)處置利得或損失，應(yīng)計(jì)入A.資產(chǎn)處置損益 B.資產(chǎn)減值損失 C.營業(yè)外收入 D.營業(yè)外支出10.某企業(yè)采用成本與可交現(xiàn)凈值執(zhí)概法對(duì)存貨進(jìn)行期未計(jì)價(jià)。2020年1月31日A材料的賬面余額為200000元，由于市場(chǎng)價(jià)格下跌，預(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值為180000元；2021年6月30日，由于市場(chǎng)價(jià)格上升，A材料的可變現(xiàn)凈值為195000元。則該企業(yè)2021年6月30日可轉(zhuǎn)回的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為A.15000元 B.20000元 C.5000元 D.10000元某企業(yè)采用計(jì)劃成本法進(jìn)行材料的日常核算。月初結(jié)存材料的計(jì)則成本為200萬元，成本差異為超支30萬元；當(dāng)月購入材料一批，實(shí)際成本為180萬元，計(jì)劃成本為300萬元；當(dāng)月領(lǐng)用材料的計(jì)劃成本為120萬元。則該企業(yè)當(dāng)月領(lǐng)用材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料差異為A.36.00萬元 B.－36.00萬元 C.－21.60萬元 D.21.60萬元12.某小規(guī)模納稅人本月銷售商品取得的收入總額為61800元（含稅），其增值稅征收率為3%，則該企業(yè)本月應(yīng)交增值稅稅額為A.582200元 B.1800元 C.1854元 D.60000元13.會(huì)計(jì)核算所提供的信息應(yīng)當(dāng)與投資者等財(cái)務(wù)報(bào)告使用者的經(jīng)濟(jì)決策需要相關(guān)，有助于投資者等財(cái)務(wù)報(bào)告使用者對(duì)過去、現(xiàn)在或未來的情況作出評(píng)價(jià)或者預(yù)測(cè)，這是會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的A.可靠性 B.相關(guān)性 C.可比性 D.重要性14.2021年6月1日，甲公司從深圳證券交易所購入乙公司股票，支付價(jià)款2000萬元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利60萬元），將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，另支付交易費(fèi)用40萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2.4萬元。則該交易性金融資產(chǎn)的初始入賬金額為A.2000.00萬元 B.1940.00萬元 C.2040.00萬元 D.2042.40萬元15.企業(yè)取得合同發(fā)生的增量成本已經(jīng)確認(rèn)為資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷，計(jì)入A.制造費(fèi)用 B.銷售費(fèi)用 C.管理費(fèi)用 D.生產(chǎn)成本16.2020年7月1日，甲公司購入一項(xiàng)經(jīng)營特許權(quán)，入賬價(jià)值為120萬元，合同規(guī)定受益年限為10年，采用年限平均法按月進(jìn)行攤銷。2020年12月31日，因業(yè)務(wù)調(diào)整，甲公司將該項(xiàng)經(jīng)營特許權(quán)出售，取得不含稅價(jià)款115萬元，應(yīng)繳納的增值稅稅額為6.9萬元。則甲公司因出售該項(xiàng)經(jīng)營特許權(quán)影響2020年度損益的金額為A.0 B.－6.90萬元 C.11.90萬元 D.－11.90萬元17.資產(chǎn)負(fù)債表中的“未分配利潤”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)填列。A.“本年利潤”賬戶余額 B.“利潤分配”賬戶余額 C.“資本公積"賬戶余額 D.“本年利潤”和“利潤分配”賬戶余額18.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。本月購入甲材料1540千克，每千克單價(jià)（不含稅）為50元，另支付運(yùn)雜費(fèi)3000元（不考慮增值稅），運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗40千克，入庫前發(fā)生挑選整理費(fèi)用400元。則該批材料入庫的實(shí)際單位成本為A.50.00元 B.52.21元 C.53.60元 D.53.33元19.甲公司2019年初以銀行存款680萬元作為對(duì)價(jià)取得乙公司30%的股權(quán)。乙公司2019年虧損800萬元，2020年虧損2000萬元，2021年實(shí)現(xiàn)凈利潤600萬元。則甲公司2021年應(yīng)計(jì)入投資收益的金額為A.48萬元 B.32萬元 C.20萬元 D.020.2021年初，某公司“壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款”科目貸方余額為3萬元。3月20日，收回已核銷的壞賬12萬元并入賬；12月31日，“應(yīng)收賬款”科目余額為220萬元（所屬明細(xì)科目為借方余額），預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為180萬元。不考慮其他因素，該公司2021年末計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額為A.17萬元 B.29萬元 C.20萬元 D.25萬元二、多選題（本大題共20小題，每小題3分，共60分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，有兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上是符合題目要求的。多選、少選均不給分）21.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)存貨的有A.為建造固定資產(chǎn)等各項(xiàng)工程而儲(chǔ)備的各種材料 B.企業(yè)接受外來原材料加工制造的代制品C.生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品 D.已經(jīng)確認(rèn)銷售但尚未運(yùn)離企業(yè)的存貨2.下列各項(xiàng)中，符合支票的辦理和使用要求的有A.銀行不可以與出票人約定使用支付票據(jù)金額管理的規(guī)定B.簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定C.出票人不得簽發(fā)與預(yù)留簽章不符的支票D.支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有的金額23.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目有A.不征稅收入 B.免稅收入 C.準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目 D.以前年度虧損（5年內(nèi)）24.“壞賬準(zhǔn)備”科目借方金額，其反映的內(nèi)容是A.企業(yè)已提取但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備數(shù)額 B.沖銷多提的壞賬準(zhǔn)備C.已經(jīng)發(fā)生的壞賬損失 D.提取的壞賬準(zhǔn)備25.下列關(guān)于應(yīng)收股利的說法中，正確的有A.應(yīng)收股利屬于資產(chǎn)類科目，借方登記應(yīng)收股利的增加，貸方登記收到的現(xiàn)金股利或利潤B.企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)支付的價(jià)款中包含的已經(jīng)宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)該計(jì)入應(yīng)收股利C.企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)支付的價(jià)款中包含的已經(jīng)宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)該計(jì)入交易性金融資產(chǎn)的初始入賬成本D.企業(yè)取得長期股權(quán)投資等資產(chǎn)時(shí)，如果實(shí)際支付的價(jià)款中包含已經(jīng)宣告但尚未分派的現(xiàn)金股利，不應(yīng)作為應(yīng)收股利單獨(dú)核算26.下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅”科目進(jìn)行核算的有A.繳納本月的應(yīng)交增值稅 B.繳納上期的未交增值稅C.結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)交未交的增值稅 D.結(jié)轉(zhuǎn)本月多交的增值稅27.下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)”科目進(jìn)行核算的有A.職工喪葬撫恤費(fèi) B.醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi) C.職工生活困難補(bǔ)助 D.單獨(dú)發(fā)放的交通補(bǔ)貼28.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，稅前扣除限額基數(shù)采用工資薪金總額的有A.職工福利費(fèi) B.工會(huì)經(jīng)費(fèi) C.職工教育經(jīng)費(fèi) D.公益性捐贈(zèng)29.下列各項(xiàng)中，屬于我國單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督主體的有A.單位負(fù)責(zé)人 B.會(huì)計(jì)人員 C.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) D.審計(jì)人員30.下列資產(chǎn)負(fù)債表列報(bào)項(xiàng)目中，可能用“－”號(hào)填列的有A.預(yù)付賬款 B.應(yīng)交稅費(fèi) C.末分配利潤 D.應(yīng)付職工薪酬31.下列職工薪酬中，屬于短期薪酬的有A.養(yǎng)老保險(xiǎn) B.醫(yī)療保險(xiǎn) C.辭退福利 D.工傷保險(xiǎn)32.下列明細(xì)分類賬中，適用多欄式賬頁格式的有A.固定資產(chǎn)登記簿 B.管理費(fèi)用明細(xì)賬 C.主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬 D.生產(chǎn)成本明細(xì)賬33.財(cái)產(chǎn)清查中遇到賬實(shí)不符的情況時(shí)，用以調(diào)整賬簿記錄的原始憑證有A.實(shí)存賬存對(duì)比表 B.現(xiàn)金盤存報(bào)告表 C.銀行對(duì)賬單 D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表34.不屬于“端正態(tài)度,依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持獨(dú)立性”會(huì)計(jì)職業(yè)道德內(nèi)容是A.愛崗敬業(yè)B.誠實(shí)守信C.廉潔自律D.客觀公正35.科目匯總表賬務(wù)處理程序中，科目匯總表A.根據(jù)各種記賬憑證定期編制 B.可以作為登記總賬的依據(jù)C.直接用于編制資產(chǎn)負(fù)債表 D.可以對(duì)發(fā)生額進(jìn)行試算平衡36.依照規(guī)定，沒有設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)且未配置會(huì)計(jì)人員的單位，可以根據(jù)《代理記賬管理辦法》委托代理記賬的機(jī)構(gòu)有A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B.持有代理記賬許可證書的其他代理記賬機(jī)構(gòu)C.律師事務(wù)所 D.持有代理記賬許可證書的其他個(gè)人37.下列賬戶中，可能與“本年利潤”賬戶發(fā)生對(duì)應(yīng)關(guān)系的有A.制造費(fèi)用 B.利潤分配 C.稅金及附加 D.遞延收益38.下列關(guān)于支票填寫的表述中，正確的有A.金額數(shù)字書寫若使用繁體字，銀行不予受理B.大寫金額欄內(nèi)不得印有固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣C.￥16409.02，應(yīng)寫成“人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分”D.票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行可予受理，但由此造成的損失由出票人自行承擔(dān)39.稅務(wù)登記的種類包括A.開業(yè)登記 B.變更登記 C.復(fù)業(yè)登記 D.外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記40.下列關(guān)于輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配方法的表述中，正確的有A.直接分配法計(jì)算簡(jiǎn)單，但分配結(jié)果不準(zhǔn)確 B.順序分配法適用于各輔助生產(chǎn)車間之間相互受益程度有明顯順序的企業(yè)C.計(jì)劃成本法主要適用于實(shí)現(xiàn)了電算化的企業(yè)D.代數(shù)分配法的分配結(jié)果最正確三、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，第41小題15分，第42小題15分，共30分）41.某施工單位為順利簽下一筆工程合同，擬向工程發(fā)包方有關(guān)人員支付好處費(fèi)10萬元，市場(chǎng)部經(jīng)理持總經(jīng)理的指示，到財(cái)務(wù)部申領(lǐng)該款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理蔡某認(rèn)為該項(xiàng)支出不符合有關(guān)規(guī)定，支出后也不好做賬，但考慮到總經(jīng)理已做指示，該項(xiàng)目拿下后，會(huì)對(duì)企業(yè)帶來100萬以上的利潤，于是同意撥付該筆款項(xiàng)，并叮囑市場(chǎng)部經(jīng)理想辦法弄10萬元費(fèi)用發(fā)票，以便以后做賬。要求：分析蔡某的行為違背了哪些會(huì)計(jì)職業(yè)道德？解釋：蔡某的行為違背了愛崗敬業(yè)、堅(jiān)持準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求。堅(jiān)持準(zhǔn)則，要求會(huì)計(jì)人員在處理業(yè)務(wù)過程中，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法律制度辦事，不為主觀或他人意志左右。會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行核算和監(jiān)督的過程中，只有堅(jiān)持準(zhǔn)則，才能在發(fā)生道德沖突時(shí)，以準(zhǔn)則作為自己的行動(dòng)指南，維護(hù)國家利益、社會(huì)公眾利益和正常的經(jīng)濟(jì)秩序。42、某商貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）取得化妝品不含稅銷售收入400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱100臺(tái)，新冰箱的零售價(jià)格為1.13萬元/臺(tái)，舊冰箱的含稅作價(jià)為0.2萬元/臺(tái)，收取的含稅差價(jià)款為0.93萬元/臺(tái)。（2）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬元，合同約定電腦于6月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2020年5月到2020年6月，每月不含稅租金15萬元，當(dāng)月預(yù)收2個(gè)月的租金。（3）購入一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款150萬元，增值稅稅額19.5萬元；委托甲運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬元；接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。（4）月末進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）賬面價(jià)值為24萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本4萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）該企業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。（2）該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。（3）該企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是（）萬元。（4）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。答：（1）該企業(yè)業(yè)務(wù)（1）應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=400×13%+100×1.13/（1+13%）×13%=65（萬元）。該企業(yè)業(yè)務(wù)（2）5月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=15×2×13%=3.9（萬元）。共計(jì)銷項(xiàng)稅額是68.9萬元。（2）該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=19.5+5×9%+20×6%=21.15（萬元）。（3）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=（24-4）×13%+4×9%=2.96（萬元）（4）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=65+3.9+2.96-21.15=50.71（萬元）3、案例一：某甲公司2020年發(fā)生如下事項(xiàng)：（1）1月，由于公司原出納李四辭職，辦公室的普通文員張三被調(diào)到財(cái)務(wù)科擔(dān)任出納。張三與李四在辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)時(shí)，會(huì)計(jì)科長因在外地出差，由財(cái)務(wù)科另外一名會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)交工作。隨后，張三、李四及監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽字并蓋章。（2）4月，張三在辦理報(bào)銷過程中，發(fā)現(xiàn)有1張發(fā)票更改了用途，另1張發(fā)票更改了金額，但更改處均有甲公司經(jīng)辦人員的印章。并且2張發(fā)票都已通過公司總經(jīng)理、部門經(jīng)理的簽字審批，張三均予以報(bào)銷。（3）10月，公司在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)公司原出納李四在經(jīng)辦出納工作期間的有關(guān)賬目存在一些問題，而接替者張三在交接時(shí)并未發(fā)現(xiàn)。審計(jì)人員在了解情況時(shí)，原出納李四認(rèn)為：“已經(jīng)辦理了會(huì)計(jì)交接手續(xù)，自己不再承擔(dān)任何責(zé)任?！币螅焊鶕?jù)會(huì)計(jì)法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）張三擔(dān)任出納，與李四辦理會(huì)計(jì)工作交接中是否有不符合規(guī)定之處，簡(jiǎn)要說明理由。（2）張三擔(dān)任出納，與李四辦理會(huì)計(jì)工作交接前應(yīng)做好哪些準(zhǔn)備（3）具體應(yīng)怎樣交接？（4）張三對(duì)2張更改的發(fā)票予以報(bào)銷的做法是否符合規(guī)定，應(yīng)如何處理？（5）原出納李四關(guān)于“已經(jīng)辦理了會(huì)計(jì)交接手續(xù)，自己不再承擔(dān)任何責(zé)任”的說法是否符合規(guī)定，簡(jiǎn)要說明理由。（1）張三作為一名普通文員，未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格，不得擔(dān)任出納工作。李四與張三辦理會(huì)計(jì)工作交接中有不符合規(guī)定之處。制度規(guī)定：一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）監(jiān)交。(2)會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：①已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。②尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。③整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料④編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，人事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。(3)移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。①金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。②會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明、移交人員負(fù)責(zé)。③銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來單位個(gè)人核對(duì)清楚。④移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。⑤會(huì)計(jì)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員）移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。⑥接交完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章（4）不符合規(guī)定。制度規(guī)定：原始憑證所記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證記載的內(nèi)容有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或更正，并在更正處加蓋出具單位印章；原始憑證金額出現(xiàn)錯(cuò)誤的不得更正，只能由開具單位重新開具。（5）李四的說法不正確。交接工作完成后，移交人員所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料是在其經(jīng)辦會(huì)計(jì)工作期間內(nèi)發(fā)生的，移交人員應(yīng)當(dāng)對(duì)這些會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，原移交人員不應(yīng)以會(huì)計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任。借：原材料-A材料30000貸：在途物資-A材料30000（2）借：管理費(fèi)用1500貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款1500（3）借：交易性金融資產(chǎn)-成本200000貸：銀行存款200000（4）材料分配率=元/件甲產(chǎn)品：50×300=15000元乙產(chǎn)品：50×150=7500元借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品16000-乙產(chǎn)品8000-輔助生產(chǎn)成本-供電車間5000制造費(fèi)用2500貸：原材料30000周轉(zhuǎn)材料1500（5）借：固定資產(chǎn)清理10000累計(jì)折舊140000貸：固定資產(chǎn)150000借：銀行存款11300貸：固定資產(chǎn)清理10000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1300借：固定資產(chǎn)清理8000貸：銀行存款8000借：營業(yè)外支出8000貸：固定資產(chǎn)清理8000（6）借：應(yīng)收賬款113000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13000(7)借：盈余公積-法定盈余公積50000貸：實(shí)收資本50000(8）薪酬分配率=甲產(chǎn)品：0.8×15000=12000元乙產(chǎn)品：0.8×7500=6000元借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品12000-乙產(chǎn)品6000-輔助生產(chǎn)成本-供電車間4000制造費(fèi)用3000管理費(fèi)用2800銷售費(fèi)用2000貸:應(yīng)付職工薪酬-工資獎(jiǎng)金津貼和補(bǔ)貼29800（9）12借：投資性房地產(chǎn)1500000累計(jì)折舊100000固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備400000貸：固定資產(chǎn)1500000投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊100000投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備400000（10）貼現(xiàn)利息=80000××10%=7000元，貼息收入=80000-7000=73000元借：銀行存款73000財(cái)務(wù)費(fèi)用7000貸：短期借款80000借：合同負(fù)債-友誼公司50000銀行存款6500貸：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500(12)5月折舊計(jì)算表名稱原值凈殘值使用年限月折舊額廠房2400000120000209500倉庫84000042000203325銷售門面72000036000105700生產(chǎn)設(shè)備72000036000511400電子設(shè)備（管理用）4680002340049262.5合計(jì)5148000257400-39187.5車間：管理：銷售：借：制造費(fèi)用20900管理費(fèi)用12587.5銷售費(fèi)用5700貸：累計(jì)折舊39187.5（13）借：長期股權(quán)投資-其他權(quán)益變動(dòng)17500貸：資本公積-其他資本公積17500（14）借：合同取得成本5000貸：銀行存款5000（15）一金二費(fèi)計(jì)提表2019年5月31日項(xiàng)目應(yīng)付工資住房公積金（個(gè)人、企業(yè)均為6%）工會(huì)經(jīng)費(fèi)（2%）職工教育經(jīng)費(fèi)（9%）住房公積金工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)個(gè)人企業(yè)甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人1200072072024010802760乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人60003603601205401380供電車間人員400024024080360920車間管理人員300018018060270690行政管理部門人員280016816856252644銷售部門人員200012012040180460合計(jì)298001788178859626826854借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品2760-乙產(chǎn)品1380-輔助生產(chǎn)成本-供電車間920制造費(fèi)用690管理費(fèi)用644銷售費(fèi)用460貸:應(yīng)付職工薪酬-住房公積金1788-工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)-工會(huì)經(jīng)費(fèi)596-工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)-職工教育經(jīng)費(fèi)2682其他應(yīng)付款-住房公積金1788（16）借：應(yīng)付職工薪酬-工資獎(jiǎng)金津貼和補(bǔ)貼120000貸：其他應(yīng)付款—代扣個(gè)人“三險(xiǎn)”17000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅9600銀行存款93400（17）借：壞賬準(zhǔn)備16000貸：應(yīng)收賬款-華光公司16000（18）借：銀行存款109000累計(jì)攤銷5000無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5000貸：無形資產(chǎn)100000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9000-應(yīng)交土地增值稅1000資產(chǎn)處置損益9000（19）借：固定資產(chǎn)22600貸：銀行存款22600借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款）22600貸：管理費(fèi)用22600借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢1740貸：原材料-A材料1500應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）240借：管理費(fèi)用1740貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢1740（21）借：制造費(fèi)用9920貸：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-供電車間9920（22）制造費(fèi)用分配率=甲產(chǎn)品：2.0561×12000=24673.2元乙產(chǎn)品：37010-115200=12336.8元3’借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品24673.2-乙產(chǎn)品12336.8貸：制造費(fèi)用37010（23）在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量計(jì)算表工序期末在產(chǎn)品數(shù)量定額消耗原材料完工程度在產(chǎn)品約當(dāng)量定額工時(shí)加工成本完工程度在產(chǎn)品約當(dāng)量1403543.75%17.54020%826045100%606070%42合計(jì)10080-77.5100-50（24）產(chǎn)品成本計(jì)算表產(chǎn)品名稱：甲產(chǎn)品2019年5月31日金額單位：元成本項(xiàng)目月初在產(chǎn)品成本本月生產(chǎn)費(fèi)用生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量完工產(chǎn)品產(chǎn)量單位成本完工產(chǎn)品成本期末在產(chǎn)品成本直接材料20000160003600077.540075.392730157.085842.92直接人工1800014760327605040072.8291203640制造費(fèi)用1200024673.236673.25040081.49632598.44074.8合計(jì)50000554332105433.2—-229.688791875.4813557.72產(chǎn)品成本計(jì)算表產(chǎn)品名稱：乙產(chǎn)品2019年5月31日金額單位：元成本項(xiàng)目月初在產(chǎn)品成本本月生產(chǎn)費(fèi)用生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)完工產(chǎn)品產(chǎn)量完工產(chǎn)品成本直接材料3000080003800035038000直接人工2200073802938035029380制造費(fèi)用1300012336.825336.835025336.8合計(jì)6500027716.892716.8-92716.8借：庫存商品-甲產(chǎn)品91875.48-乙產(chǎn)品92716.8貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品91875.48-乙產(chǎn)品92716.8（26）產(chǎn)品銷售成本計(jì)算表2019年5月31日金額單位：元品種期初結(jié)存本期完工單位成本本月銷售期末結(jié)存數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額