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2023年度稅務干部業(yè)務能力升級測試大比武數(shù)字人事“兩測”練習專業(yè)能力-納稅服務試題(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________
一、單選題(20題)1.以下哪項事項在升級服務中不適用互聯(lián)網(wǎng)辦理服務()。
A.《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》開具B.外出經(jīng)營報驗登記C.《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》繳銷D.非正常戶解除
2.按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定,在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,下列項目準予從收入總額中扣除的是()
A.固定資產(chǎn)減值準備B.被沒收財物的損失C.遭到龍卷風襲擊的存貨毀損D.非廣告性質(zhì)的贊助支出
3.穿稅務制服時可以搭配的皮鞋顏色有()。
A.白色B.黑色C.黃色D.紅色
4.下列情形的納稅人中,可以申報辦理臨時稅務登記的是()
A.非正常戶納稅人的法定代表人
B.未辦理稅務登記的納稅人需辦理代開發(fā)票等涉稅業(yè)務
C.因住所、經(jīng)營地點變更的納稅人
D.注銷后恢復開業(yè)的
5.花生果仁出口免征增值稅()。
A.是B.否
6.單位納稅人設(shè)立登記事項主要是單位納稅人、合伙企業(yè)、()、一人有限責任公司、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)申報辦理稅務登記。
A.自然人B.個體工商戶C.個人獨資企業(yè)D.扣繳義務人
7.根據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定,小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本,應當采用()進行折算。
A.合同約定匯率B.交易當期平均匯率折算C.交易發(fā)生日即期匯率D.收到投資期初匯率
8.按照《納稅服務投訴管理辦法》的規(guī)定,下列各項中,屬于侵害納稅人合法權(quán)益的投訴的是()。
A.稅務機關(guān)及其工作人員未準確掌握稅收法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定,導致納稅人應享受未享受稅收優(yōu)惠政策的
B.稅務機關(guān)及其工作人員在履行納稅服務職責過程中未依法執(zhí)行稅收法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定,侵害納稅人的合法權(quán)益的
C.違反規(guī)定強制要求納稅人出具涉稅鑒證報告,違背納稅人意愿強制代理、指定代理的
D.稅務機關(guān)未能向納稅人提供便利化辦稅渠道的
9.《國家公務員行為規(guī)范》頒布的時間是:()。
A.2001年2月B.2002年2月C.2003年2月D.2004年2月
10.企業(yè)已計提壞賬準備的應收賬款確實無法收回,按管理權(quán)限報經(jīng)批準作為壞賬轉(zhuǎn)銷時,應編制的會計分錄是()。
A.借記“資產(chǎn)減值損失”科目貸記“壞賬準備”科目
B.借記“管理費用”科目貸記“應收賬款”科目
C.借記“壞賬準備”科目貸記“應收賬款”科目
D.借記“壞賬準備”科目貸記“資產(chǎn)減值損失”科目
11.根據(jù)中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》,加快推進智慧稅務建設(shè),全面完成改革任務,需要做到()
A.精細執(zhí)法、精致服務、精確監(jiān)管、精誠共治
B.精準執(zhí)法、精致服務、精確監(jiān)管、精誠共治
C.精湛執(zhí)法、精致服務、精準監(jiān)管、精誠共治
D.精確執(zhí)法、精細服務、精準監(jiān)管、精誠共治
12.稅務機關(guān)受理納稅人涉稅審批事項,應當按照“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件”的要求辦理,是稅收機關(guān)提供的()。
A.提醒服務B.限時服務C.預約服務D.全程服務
13.納稅人在一個納稅年度的中間開業(yè)或者由于合并、關(guān)閉等原因,使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的,應當以其()為一個納稅年度。
A.6個月B.換算成全年C.實際經(jīng)營期D.3個月
14.一個人遇到挫折后,為了擺脫煩惱苦悶的困擾,約同事去郊游,通過欣賞大自然的風光,使自己的情緒得以調(diào)節(jié)。這種調(diào)節(jié)不良情緒的方法屬于()。
A.自我暗示法B.升華法C.注意轉(zhuǎn)移法D.回避法
15.下列交易中,屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是()。
A.甲公司以公允價值為100000元的存貨交換乙公司的原材料,并支付給乙公司50000元現(xiàn)金
B.甲公司以賬面價值為13000元的設(shè)備(非生產(chǎn)經(jīng)營用)交換乙公司的庫存商品,乙公司庫存商品賬面價值為9000元。甲公司設(shè)備的公允價值等于賬面價值,并且甲公司收到乙公司支付的現(xiàn)金300元
C.甲公司以賬面價值為11000元的設(shè)備交換乙公司的庫存商品,乙公司庫存商品賬面價值8000元,公允價值10000元,并且甲公司支付乙公司4000元現(xiàn)金
D.甲公司以公允價值為1000元的存貨交換乙公司的原材料,并支付給乙公司1000元的現(xiàn)金
16.某公務員王某抱著“只要不出事,寧愿不做事”的態(tài)度,對于群眾反映的需要費心解決的問題應付了事,這種行為違背公務員的職業(yè)道德規(guī)范是()。
A.清正廉潔B.勤政為民C.誠實守信D.品行端正
17.入黨積極分子小張經(jīng)過一年培養(yǎng)教育后,支部擬將他列為發(fā)展對象。以下條件中小張不需要具備的是()
A.具備黨章規(guī)定的黨員條件B.培養(yǎng)聯(lián)系人、黨支部、黨內(nèi)外群眾一致同意C.經(jīng)支委會討論確定D.報上級黨組織備案
18.下列各項中,應計入產(chǎn)品成本的是()。
A.固定資產(chǎn)報廢凈損失B.支付的礦產(chǎn)資源補償費C.預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失D.基本生產(chǎn)車間設(shè)備計提的折舊費
19.處理辦稅服務廳內(nèi)稅務干部與納稅人發(fā)生納稅爭端的第一責任人是()。
A.辦稅服務廳負責人B.稅源管理科(處)長C.各級稅務機關(guān)應急處理部門負責人D.稅務分局局長
20.某公司為實木地板生產(chǎn)企業(yè),2015年12月領(lǐng)用上月外購的地板加工成豪華實木地板,銷售給甲公司500箱,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為400萬元;已知上月外購實木地板500箱,取得增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元,本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%。該地板公司應繳消費稅()萬元。(消費稅稅率5%)
A.4B.5C.7D.8
二、多選題(10題)21.發(fā)票票種核定是根據(jù)納稅人的經(jīng)營范圍和規(guī)模完成的,需確認的事項包括()。
A.領(lǐng)用發(fā)票的種類B.領(lǐng)用數(shù)量C.增值稅專用發(fā)票最高開票限額D.增值稅普通發(fā)票開票限額E.離線開具發(fā)票時長和總金額
22.以下屬于從價稅的是()。
A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.耕地占用稅C.增值稅D.企業(yè)所得稅E.營業(yè)稅
23.關(guān)于2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”的舉措,下列說法中正確的有()
A.完善電子稅務局增值稅申報比對功能,優(yōu)化異常申報在線提示提醒事項內(nèi)容
B.增加資源稅申報數(shù)據(jù)批量導人功能,納稅人填報完成后即可線上提交
C.將土地增值稅稅收優(yōu)惠由事前備案改為納稅人“自行判別、申報享受、資料留存?zhèn)洳椤?/p>
D.將全國正常出口退稅平均辦理時間由7個工作日壓縮至5個工作日以內(nèi)E.推廣社保退費申請網(wǎng)上受理,讓繳費人“少跑路”
24.關(guān)于混業(yè)經(jīng)營未分別核算銷售額的情況,以下說法正確的是()。
A.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的,從高適用稅率
B.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的,從高適用征收率
C.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的,從高適用征收率
D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的,從高適用稅率
25.下列有關(guān)確定存貨可變現(xiàn)凈值基礎(chǔ)的表述,正確的有()。
A.無銷售合同的庫存商品以該庫存商品的估計售價為基礎(chǔ)
B.有銷售合同的庫存商品以該庫存商品的合同價格為基礎(chǔ)
C.用于出售的無銷售合同的材料以該材料的市場價格為基礎(chǔ)
D.用于生產(chǎn)有銷售合同產(chǎn)品的材料以該材料的市場價格為基礎(chǔ)
E.用于生產(chǎn)有銷售合同產(chǎn)品的材料以該產(chǎn)品的合同價格為基礎(chǔ)
26.下列符合稅收本質(zhì)說法的是()。
A.稅收的根本目的是公共需要
B.稅收的根本目的是國家需要
C.本質(zhì)上稅收體現(xiàn)“取之于民,用之于民”
D.稅收的直接依據(jù)是公共權(quán)力
E.稅收的直接依據(jù)是政治權(quán)力
27.辦稅服務廳整體布局要協(xié)調(diào)一致,統(tǒng)一辦稅服務標識。下列關(guān)于納稅服務廳標識正確的是()。
A.、某辦稅大廳因客觀原因確實無法應用橫向標識的辦稅服務廳,故選用豎向標識。將豎向標識放置于于辦稅服務廳正門的側(cè)方
B.某辦稅服務廳背景墻標識采用“規(guī)范便捷高效文明”的樣式
C.某自治縣稅務機關(guān)辦稅大廳的標識由少數(shù)民族文字和中文兩種文字組成
D.某辦稅大廳的窗口標識分別為:綜合服務、申報納稅、發(fā)票管理
28.在納稅信用等級評價工作中,下列情形直接判為D級的有:()。
A.存在逃避繳納稅款行為,經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的
B.存在逃避追繳欠稅行為,未構(gòu)成犯罪,但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上
C.在規(guī)定期限內(nèi)按稅務機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款,但未繳納滯納金和罰款的
D.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關(guān)依法實施稅務稽查執(zhí)法行為的
29.下列違反著裝管理規(guī)定的是()。
A.李某著制服裙裝時,搭配帶有花紋圖案的絲襪
B.王某上班時穿拖鞋
C.張某著稅務服裝在辦稅場所吃水果
D.劉某中午著稅務制服參加同事的結(jié)婚喜宴
E.陳某已懷孕,經(jīng)領(lǐng)導批準,著便裝上崗
30.納稅服務,是指稅務機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定,在()過程中,向納稅人提供的服務事項和措施。
A.稅收征收B.管理C.檢查D.實施稅收法律救濟E.納稅評估
三、判斷題(15題)31.某增值稅小規(guī)模納稅人,月銷售額為4萬元,免征增值稅。()
A.是B.否
32.按稅法規(guī)定被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損,由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補,但投資企業(yè)可以調(diào)整減低其投資成本,或?qū)⑵浯_認為投資損失。()
A.是B.否
33.對納稅人按照應稅收入額定率核定征收企業(yè)所得稅的,不得從收入總額中減去不征稅收入和免稅收入。()
A.是B.否
34.行政組織決策是以行政責任為后盾的()。
A.是B.否
35.在同一企業(yè)中,由于采用的會計核算形式不同,核算的結(jié)果也不同。()
A.是B.否
36.全國稅務系統(tǒng)實施“扎根工程”,主要是開展好以下意見大走訪、換位大體驗、落實大檢查、便稅大行動、作風大掃除活動。
A.是B.否
37.辦稅服務廳咨詢導稅、宣傳輔導、現(xiàn)金收款等各類非執(zhí)法崗位,可根據(jù)工作需要酌情安排編外聘用人員。()
A.正確B.錯誤
38.已辦理稅務登記的扣繳義務人在扣繳義務發(fā)生后向稅務登記地稅務機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關(guān)在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項,不再發(fā)放扣繳稅款登記證件。
A.是B.否
39.納稅人需求征集分為全面征集、日常征集和專項征集。全面征集原則上每年開展一次。()
A.正確B.錯誤
40.領(lǐng)導或機關(guān)能夠有效控制下屬或單位的數(shù)目稱為管理限度。()
A.是B.否
41.納稅人首次申請或超限額領(lǐng)用普通發(fā)票,資料齊全且符合法定形式,稅務機關(guān)需事前派員下戶調(diào)查核實后辦理。()
A.是B.否
42.青藏鐵路公司提供的鐵路運輸服務應征增值稅,稅率為11%()。
A.是B.否
43.辦稅服務工作臺面應采用低平面、開放式結(jié)構(gòu),新建、改造的臺面高度以120厘米左右為宜,便于征納雙方溝通交流。
A.是B.否
44.自2021年度納稅信用評價起,稅務機關(guān)按照“首違不罰”相關(guān)規(guī)定對納稅人不予行政處罰的,相關(guān)記錄不納人納稅信用評價。()
A.正確B.錯誤
45.互聯(lián)網(wǎng)納稅服務的便利性主要體現(xiàn)在只要具備聯(lián)網(wǎng)的硬件條件,納稅人便可以無障礙地獲取互聯(lián)網(wǎng)服務。()
A.是B.否
參考答案
1.D
2.C
3.B
4.A非正常戶納稅人的法定代表人申報辦理稅務登記的,稅務機關(guān)應將其登記為臨時稅務登記。
5.A
6.C
7.C小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本,應當采用交易發(fā)生日即期匯率折算,不得采用合同約定匯率和交易當期平均匯率折算。選項C正確
8.B根據(jù)《納稅服務投訴管理辦法》(國家稅務總局公告2019年第27號修訂)第十二條的規(guī)定,侵害納稅人合法權(quán)益的其他投訴,是指納稅人認為稅務機關(guān)及其工作人員在履行納稅服務職責過程中未依法執(zhí)行稅收法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定,侵害納稅人的合法權(quán)益而進行的其他投訴。
9.B
10.C
11.D依據(jù):《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》。
12.D
13.C
14.C通過大自然轉(zhuǎn)移注意力,釋放壓力。
15.B
16.B
17.B
18.D本題主要考查“產(chǎn)品成本”知識點。A選項:固定資產(chǎn)報廢凈損失,應計入“營業(yè)外支出”;B選項:支付的礦產(chǎn)資源補償費,應計入“管理費用“;C選項:預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失,應計入“銷售費用”;D選項:基本生產(chǎn)車間設(shè)備計提的折舊費,應計入“生產(chǎn)成本”。故正確答案為D。
19.A
20.A
21.ABDE納稅人辦理稅務登記后需領(lǐng)用發(fā)票的,向主管稅務機關(guān)申請辦理發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)。主管稅務機關(guān)根據(jù)納稅人的經(jīng)營范圍和規(guī)模,確認領(lǐng)用發(fā)票的種類、數(shù)量、開票限額等事宜。
22.CDE根據(jù)計稅依據(jù)的不同,稅收可分為從量稅和從價稅。凡以征稅對象的一定實物計量單位為標準,按照固定稅額從量計征的稅種,為從量稅。耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等屬于從量稅。凡以征稅對象的價值量為依據(jù)按照一定比例從價計征的稅種,為從價稅。如增值稅、企業(yè)所得稅等都是實行從價計征。
23.ACE根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于開展2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”的意見》(稅總納服發(fā)〔2022〕5號)的規(guī)定,選項B的正確表述應為增加環(huán)境保護稅申報數(shù)據(jù)批量導入功能,納稅人填報完成后即可線上提交,選項D的正確表述應為將全國正常出口退稅平均辦理時間由7個工作日壓縮至6個工作日以內(nèi)。
24.ABD《增值稅暫行條例》中關(guān)于特殊經(jīng)營行為的稅務處理規(guī)定混業(yè)經(jīng)營未分別核算銷售額的按照以下方法適用稅率或征收率:1、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的,從高適用稅率2、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的,從高適用征收率3、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的,從高適用稅率。
25.ABCE選項D,這種情況應以該材料生產(chǎn)產(chǎn)品的合同價格為基礎(chǔ)。所以選項A、B、C、E正確。
26.ACE稅收的本質(zhì)是國家為滿足社會公共需要,憑借公共權(quán)力,按照法律所規(guī)定的標準和程序,參與國民收入分配,強制取得財政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。其根本目的是公共需要,直接依據(jù)是政治權(quán)力。
27.ACD一、標識類別(1)橫向標識。辦稅服務廳原則上應選用橫向標識。橫向標識位于辦稅服務廳正門上方醒目位置。(2)豎向標識。因客觀原因確實無法應用橫向標識的辦稅服務廳,可選用豎向標識。豎向標識位于辦稅服務廳正門側(cè)方。(3)立式標識。因客觀原因確實無法應用橫向標識的辦稅服務廳,經(jīng)有關(guān)部門批準后,可選用于戶外矗立的立式標識。二、辦稅服務廳標識名稱包括普通樣式和少數(shù)民族樣式兩種類型。普通樣式由中英文兩種文字組成,少數(shù)民族樣式由少數(shù)民族文字和中文兩種文字組成。三、辦稅服務廳有背景墻的,背景墻標識采用“稅徽+為國聚財為民收稅”的樣式。四、窗口標識:綜合服務;申報納稅;發(fā)票管理。
28.ABD根據(jù)2014年10月1日起施行的《納稅信用管理辦法(試行)》,這些行為直接判為D級。
29.ABCD
30.ABCD按照《納稅服務工作規(guī)范》的規(guī)定。
31.B銷售額超過3萬元,全額征收增值稅。
32.B被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損,由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補,投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本,也不得將其確認為投資損失。為此,上述公司將被投資企業(yè)的虧損確認為自身的虧損不正確,應做納稅調(diào)增處理。因為權(quán)益法確認的投資收益在稅法上不做收入處理,對應的被投資企業(yè)的虧損也不允許稅前扣除。
33.B對納稅人按照應稅收入額定率核定征收企業(yè)所得稅的,應從收入總額中減去不征稅收入和免稅收入。
34.B行政組織決策是以行政權(quán)力為后盾的。
35.B
36.A根據(jù)《國家稅務總局黨的群眾路線教育實踐
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