2023年陜西省稅務(wù)系統(tǒng)-納稅服務(wù)練習(xí)題

2023年陜西省稅務(wù)系統(tǒng)-納稅服務(wù)練習(xí)題學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(20題)1.根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，某企業(yè)采用先進(jìn)先出法計(jì)算發(fā)出原材料的成本。2015年9月1日，甲材料結(jié)存200千克，每千克實(shí)際成本為300元;9月7日購(gòu)入甲材料350千克，每千克實(shí)際成本為310元;9月21日購(gòu)入甲材料400千克，每千克實(shí)際成本為290元;9月28日發(fā)出甲材料500千克。9月份甲材料發(fā)出成本為()元。

A.145000.0B.150000.0C.153000.0D.155000.0

2.某公司為實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)，2015年12月領(lǐng)用上月外購(gòu)的地板加工成豪華實(shí)木地板，銷售給甲公司500箱，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為400萬(wàn)元;已知上月外購(gòu)實(shí)木地板500箱，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%。該地板公司應(yīng)繳消費(fèi)稅()萬(wàn)元。(消費(fèi)稅稅率5%)

A.4B.5C.7D.8

3.出口企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申請(qǐng)出具《來(lái)料加工免稅證明》，其期限應(yīng)在加工費(fèi)的()

A.專用發(fā)票開(kāi)具之日起至當(dāng)月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)

B.專用發(fā)票開(kāi)具之日起至次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)

C.普通發(fā)票開(kāi)具之日起至當(dāng)月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)

D.普通發(fā)票開(kāi)具之日起至次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)

4.以下選項(xiàng)中哪項(xiàng)不屬于黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任中紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)監(jiān)督責(zé)任的內(nèi)容()。

A.強(qiáng)化監(jiān)督檢查B.嚴(yán)格執(zhí)紀(jì)辦案C.嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)追究D.加強(qiáng)調(diào)查研究

5.入黨積極分子小張經(jīng)過(guò)一年培養(yǎng)教育后，支部擬將他列為發(fā)展對(duì)象。以下條件中小張不需要具備的是()

A.具備黨章規(guī)定的黨員條件B.培養(yǎng)聯(lián)系人、黨支部、黨內(nèi)外群眾一致同意C.經(jīng)支委會(huì)討論確定D.報(bào)上級(jí)黨組織備案

6.花生果仁出口免征增值稅()。

A.是B.否

7.《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》自()起在全國(guó)施行。

A.2014年1月1日B.2014年10月1日C.2015年1月1日D.2015年3月1日

8.申請(qǐng)代開(kāi)增值稅普通發(fā)票經(jīng)營(yíng)額達(dá)不到省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的按次起征點(diǎn)的()。

A.正常征增值稅B.減半征增值稅C.先征增值稅后退D.只代開(kāi)不征增值稅

9.下列各項(xiàng)，哪一項(xiàng)是由稅務(wù)總局實(shí)施批量集中采購(gòu)的。()

A.傳真機(jī)B.便攜式計(jì)算機(jī)C.碎紙機(jī)D.掃描儀

10.按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是()

A.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B.被沒(méi)收財(cái)物的損失C.遭到龍卷風(fēng)襲擊的存貨毀損D.非廣告性質(zhì)的贊助支出

11.下列納稅人依申請(qǐng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)中，不屬于條件即辦事項(xiàng)的有()。

A.設(shè)立登記B.一般納稅人資格登記C.外貿(mào)企業(yè)免退稅辦理D.海關(guān)完稅憑證數(shù)據(jù)采集

12.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)()批準(zhǔn)，可以延期一定期限繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。

A.省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

B.設(shè)區(qū)的市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

C.縣級(jí)國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

D.稅務(wù)分局

13.單位納稅人設(shè)立登記事項(xiàng)主要是單位納稅人、合伙企業(yè)、()、一人有限責(zé)任公司、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

A.自然人B.個(gè)體工商戶C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.扣繳義務(wù)人

14.納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅應(yīng)()。

A.由受托方代收代繳

B.由委托方在受托方所在地繳納

C.由委托方收回后在委托方所在地繳納

D.由委托方在受托方或委托方所在地繳納

15.下列舉措中，能體現(xiàn)稅務(wù)行政許可便民原則的是()。

A.稅務(wù)行政許可只能由當(dāng)事人自行提出

B.辦稅服務(wù)廳受理申請(qǐng)后，仍需向內(nèi)部業(yè)務(wù)部門報(bào)送資料

C.多次要求納稅人補(bǔ)充相關(guān)資料

D.許可事項(xiàng)涉及多個(gè)部門的，聯(lián)合辦理或集中辦理

16.開(kāi)展稅務(wù)師事務(wù)所年檢情況的復(fù)查或抽查，及時(shí)處理發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題并進(jìn)行公告的是()

A.縣稅務(wù)機(jī)關(guān)B.市稅務(wù)機(jī)關(guān)C.省稅務(wù)機(jī)關(guān)D.財(cái)政部門

17.因納稅人或扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在()可以追征。

A.3年內(nèi)B.5年內(nèi)C.10年內(nèi)D.無(wú)限期

18.“長(zhǎng)治久安”就是指財(cái)政在()方面的功能。

A.經(jīng)濟(jì)保障B.政治保障C.文化保障D.生態(tài)保障

19.對(duì)認(rèn)證不符或密文有誤的專用發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)()。

A.退還納稅人B.立即銷毀C.通知納稅人重新開(kāi)具D.當(dāng)即扣留

20.納稅人房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免審批后，發(fā)現(xiàn)備案信息錯(cuò)誤，在金三系統(tǒng)()菜單下修改。

A.稅收減免優(yōu)惠B.稅收優(yōu)惠日常核實(shí)C.調(diào)整稅收優(yōu)惠減免信息D.稅收優(yōu)惠資格取消

二、多選題(10題)21.在納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)工作中，下列情形直接判為D級(jí)的有：()。

A.存在逃避繳納稅款行為,經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的

B.存在逃避追繳欠稅行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬(wàn)元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上

C.在規(guī)定期限內(nèi)按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款，但未繳納滯納金和罰款的

D.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的

22.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的有()。

A.經(jīng)營(yíng)租入管理用設(shè)備的租賃費(fèi)

B.以支付現(xiàn)金方式取得長(zhǎng)期股權(quán)投資發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)

C.購(gòu)進(jìn)原材料在運(yùn)輸途中發(fā)生的合理?yè)p耗

D.按法定程序申請(qǐng)取得專利而發(fā)生的費(fèi)用

23.納稅人實(shí)名投訴，應(yīng)當(dāng)列明的事項(xiàng)有()

A.投訴人的姓名(名稱)、有效聯(lián)系方式

B.被投訴單位名稱或者被投訴個(gè)人的相關(guān)信息及其所屬單位

C.被投訴人姓名、受理情況、辦理結(jié)果

D.投訴請(qǐng)求、主要事實(shí)、理由

E.法律依據(jù)

24.下列屬于自然災(zāi)害、事故災(zāi)難或者公共衛(wèi)生事件發(fā)生后，人民政府可以采取的應(yīng)急處置措施的有()。

A.組織營(yíng)救和救治受害人員，疏散、撤離并妥善安置受到威脅的人員以及采取其他救助措施

B.迅速控制危險(xiǎn)源，標(biāo)明危險(xiǎn)區(qū)域，封鎖危險(xiǎn)場(chǎng)所，劃定警戒區(qū)，實(shí)行交通管制以及其他控制措施

C.立即搶修被損壞的交通、通信、供水、排水、供電、供氣、供熱等公共設(shè)施，向受到危害的人員提供避難場(chǎng)所和生活必需品，實(shí)施醫(yī)療救護(hù)和衛(wèi)生防疫以及其他保障措施

D.封鎖有關(guān)場(chǎng)所、道路，查驗(yàn)現(xiàn)場(chǎng)人員的身份證件，限制有關(guān)公共場(chǎng)所內(nèi)的活動(dòng)

25.《稅務(wù)總局等十三部門關(guān)于推進(jìn)納稅繳費(fèi)便利化改革優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境若干措施的通知》從五個(gè)方面進(jìn)一步推進(jìn)納稅繳費(fèi)便利化改革，其中屬于不斷提升納稅繳費(fèi)事項(xiàng)辦理便利度方面的事項(xiàng)有()

A.拓展稅費(fèi)綜合申報(bào)范圍

B.壓減納稅繳費(fèi)時(shí)間和納稅次數(shù)

C.加快出口業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)事項(xiàng)辦理速度

D.推進(jìn)納稅繳費(fèi)便利化創(chuàng)新試點(diǎn)

E.大力推進(jìn)稅費(fèi)事項(xiàng)網(wǎng)上辦掌上辦

26.下列違反著裝管理規(guī)定的是()。

A.李某著制服裙裝時(shí)，搭配帶有花紋圖案的絲襪

B.王某上班時(shí)穿拖鞋

C.張某著稅務(wù)服裝在辦稅場(chǎng)所吃水果

D.劉某中午著稅務(wù)制服參加同事的結(jié)婚喜宴

E.陳某已懷孕，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，著便裝上崗

27.某制衣廠6月1日辦理一般納稅人登記后首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票，辦稅服務(wù)廳為其辦理票種核定操作符合現(xiàn)行規(guī)定的有()。

A.增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量25份

B.增值稅普通發(fā)票最高開(kāi)票限額10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量25份

C.增值稅普通發(fā)票最高開(kāi)票限額10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量50份

D.核定1個(gè)月內(nèi)不允許離線開(kāi)具發(fā)票E.核定其離線開(kāi)票時(shí)間為72小時(shí)

28.下列各項(xiàng)中，需要使用金稅三期核心征管系統(tǒng)中“預(yù)繳開(kāi)票”模塊預(yù)繳稅款的情形的有()。

A.延期申報(bào)

B.輔導(dǎo)期納稅人超限量領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

C.房地產(chǎn)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

D.代開(kāi)增值稅專用發(fā)票

E.二手房交易增值稅預(yù)繳

29.下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)服務(wù)質(zhì)效投訴的有()

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行為舉止違背文明禮儀服務(wù)其他要求的

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員受理納稅人涉稅事項(xiàng)或者接受納稅人涉稅咨詢，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)一次性告知而未能一次性告知的

C.在涉稅業(yè)務(wù)辦理、納稅咨詢、服務(wù)投訴和稅收工作建議方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員未履行首問(wèn)責(zé)任制的

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)未按照辦稅公開(kāi)要求的范圍、程序或者時(shí)限，公開(kāi)相關(guān)稅收事項(xiàng)和具體規(guī)定，未能為納稅人提供適當(dāng)?shù)牟樵兎?wù)的

E.12366座席人員使用不恰當(dāng)?shù)慕尚哉Z(yǔ)言引發(fā)納稅人不適的

30.關(guān)于稅務(wù)登記相關(guān)規(guī)定的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有()。

A.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人辦理扣繳義務(wù)登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)要核發(fā)扣繳稅款登記證件

B.可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記

C.《稅務(wù)登記表》僅適用于單位納稅人和個(gè)體納稅人

D.稅務(wù)登記表中需填錄法定代表人的聯(lián)系電話

三、判斷題(15題)31.經(jīng)濟(jì)法和商法的區(qū)別在于經(jīng)濟(jì)法調(diào)整的是平等主體之間橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系。()

A.是B.否

32.稅控設(shè)備強(qiáng)制擦除，僅僅是將納稅人稅控設(shè)備中的相關(guān)信息進(jìn)行擦除，稅控設(shè)備仍然屬于納稅人。()

A.正確B.錯(cuò)誤

33.想象放松法是有意識(shí)地結(jié)合默念“放松”兩字，按次序調(diào)整身體的各個(gè)部位，使整體機(jī)體逐步放松，達(dá)到心情平靜、放松的方法。

A.是B.否

34.休息等候區(qū)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況配備一定數(shù)量的座椅，座椅一般面向辦稅服務(wù)區(qū)擺放。()

A.是B.否

35.對(duì)納稅人按照應(yīng)稅收入額定率核定征收企業(yè)所得稅的，不得從收入總額中減去不征稅收入和免稅收入。()

A.是B.否

36.2022年度納稅人繳費(fèi)人滿意度調(diào)查中，國(guó)家稅務(wù)總局進(jìn)一步優(yōu)化評(píng)價(jià)規(guī)則，將“非常滿意”“滿意”賦予相同分?jǐn)?shù)。()

A.正確B.錯(cuò)誤

37.納稅咨詢方式包括互聯(lián)網(wǎng)咨詢。()

A.是B.否

38.小企業(yè)出租包裝物取得的收入應(yīng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入。()

A.是B.否

39.組織中最佳的沖突狀態(tài)是過(guò)度沖突。()

A.是B.否

40.按稅法規(guī)定被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但投資企業(yè)可以調(diào)整減低其投資成本，或?qū)⑵浯_認(rèn)為投資損失。()

A.是B.否

41.企業(yè)租人固定資產(chǎn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目也用于一般計(jì)稅方式項(xiàng)目，按照當(dāng)期的免稅項(xiàng)目收入占總收入的比例，計(jì)算其中用于免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額。()

A.正確B.錯(cuò)誤

42.增值稅電子專用發(fā)票采用電子簽名代替發(fā)票專用章，并直接在增值稅電子專用發(fā)票的票面上展示發(fā)票專用章。()

A.正確B.錯(cuò)誤

43.稅務(wù)人員實(shí)施稅務(wù)稽查可以向被查對(duì)象出示稅務(wù)檢查證，未出示稅務(wù)檢查證的，被檢查對(duì)象及其他當(dāng)事人也不得拒絕檢查。()

A.是B.否

44.納稅人評(píng)價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評(píng);非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從80分起評(píng)。()

A.是B.否

45.納稅人首次申請(qǐng)或超限額領(lǐng)用普通發(fā)票，資料齊全且符合法定形式，稅務(wù)機(jī)關(guān)需事前派員下戶調(diào)查核實(shí)后辦理。()

A.是B.否

參考答案

1.C

2.A外購(gòu)已稅實(shí)木地板生產(chǎn)實(shí)木地板，可以抵扣領(lǐng)用部分已納消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=400×5%-400×5%×80%=4(萬(wàn)元)

3.D出口企業(yè)應(yīng)在加工費(fèi)的普通發(fā)票開(kāi)具之日起至次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申請(qǐng)出具《來(lái)料加工免稅證明》。

4.D

5.B

6.A

7.D《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》自2015年3月1日起在全國(guó)施行，

8.D未達(dá)起征點(diǎn)的免征增值稅。

9.B

10.C

11.B

12.A

13.C單位納稅人設(shè)立登記事項(xiàng)主要是單位納稅人、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限責(zé)任公司、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

14.C

15.D《中華人民共和國(guó)行政許可法》第六條規(guī)定:“實(shí)施行政許可，應(yīng)當(dāng)遵循便民的原則，提高辦事效率，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

16.C

17.A因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到五年。因此選項(xiàng)A符合題意。

18.B

19.D

20.C核準(zhǔn)備案信息錯(cuò)誤的，可以在調(diào)整稅收優(yōu)惠減免信息下修改。

21.ABD根據(jù)2014年10月1日起施行的《納稅信用管理辦法(試行)》，這些行為直接判為D級(jí)。

22.BCD經(jīng)營(yíng)租入管理用設(shè)備的租賃費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用。

23.ABD根據(jù)《納稅服務(wù)投訴管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第27號(hào)修訂)第十七條的規(guī)定，納稅人進(jìn)行實(shí)名投訴，應(yīng)當(dāng)列明下列事項(xiàng)。

24.ABC

25.ABDE加快出口業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)事項(xiàng)辦理速度是持續(xù)推進(jìn)減稅降費(fèi)政策直達(dá)快享事項(xiàng)。

26.ABCD

27.AC根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第38號(hào))，首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)25份;增值稅普通發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)10萬(wàn)元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過(guò)50份。對(duì)于新辦理稅務(wù)登記且通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為其核定發(fā)票票種后3個(gè)自然月內(nèi)，不得允許納稅人離線開(kāi)具發(fā)票。

28.ABD金稅三期核心征管系統(tǒng)中“預(yù)繳開(kāi)票”模塊適用于對(duì)各種事先未產(chǎn)生應(yīng)征數(shù)據(jù)的稅費(fèi)進(jìn)行預(yù)繳開(kāi)票的業(yè)務(wù)，包括分期預(yù)繳稅款、延期申報(bào)預(yù)繳稅款、代開(kāi)發(fā)票預(yù)繳稅款、查補(bǔ)預(yù)繳稅款、特別納稅調(diào)整預(yù)繳稅款、輔導(dǎo)期納稅人預(yù)繳稅款、項(xiàng)目部預(yù)繳稅款的辦理，不包括房地產(chǎn)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的預(yù)繳稅款和二手房交易的增值稅預(yù)繳。

29.BCD選項(xiàng)A、E屬于對(duì)服務(wù)態(tài)度的投訴。

30.ABC根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》“設(shè)立登記”的相關(guān)規(guī)定。

31.B經(jīng)濟(jì)法屬于公法，商法屬于私法。

32.A稅控設(shè)備強(qiáng)制擦除，僅僅是將納稅人稅控設(shè)備中的相關(guān)信息進(jìn)行擦除，稅控設(shè)備仍然屬于納稅人。

33.B

34.A符合休息等候區(qū)的規(guī)范要求。

35.B對(duì)納稅人按照應(yīng)稅收入額定率核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)從收入總額中減去不征稅收入和免稅收入。

36.A依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司關(guān)于下發(fā)2022年納稅人繳