初級審計師考試審計理論與實務(習題卷8)

試卷科目：初級審計師考試審計理論與實務初級審計師考試審計理論與實務(習題卷8)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初級審計師考試審計理論與實務第1部分：單項選擇題，共138題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.審計人員初步調查付款環(huán)節(jié)內部控制，發(fā)現幾筆應付賬款是對以前采購業(yè)務重復付款所作的調整，這些發(fā)現說明了（）。A)有必要對應付賬款內部控制實施進一步測試，揭示重復付款原因B)驗收部門未能及時通知財會部門記錄應付賬款C)財會部門未能及時記錄應付賬款D)采購部門未能及時登記采購業(yè)務[單選題]2.下列與現金業(yè)務有關的職責可以不分離的是()。A)現金支付的審批與執(zhí)行B)現金保管與現金日記賬的記錄C)現金的會計記錄與審計監(jiān)督D)現金保管與現金總分類賬的記錄[單選題]3.（2011年）下列各項中，審計人員認為不應當記作營業(yè)外支出的是（）。A)固定資產盤虧B)違約金C)公益性捐贈D)業(yè)務招待費[單選題]4.下列有關詳查法的表述中，正確的是()。A)與全部審計的含義相同B)適用于業(yè)務復雜、業(yè)務量大的單位C)既可以用順查法，也可以用逆查法D)具有審計重點突出、針對性強的特點[單選題]5.下列各項中，屬于信息系統(tǒng)內部控制中一般控制的是()。A)輸入控制B)輸出控制C)組織控制D)處理控制[單選題]6.抽查現金日記賬記錄時，檢查摘要欄一般是為了檢查（）。A)現金支付業(yè)務的賬務處理是否正確B)有無坐支現象C)有無超過規(guī)定的庫存現金限額現象D)現金收付業(yè)務是否合法[單選題]7.審計人員在審計甲公司2014年財務報表時發(fā)現：2014年12月31日，甲公司存在一項未決訴訟。根據類似案例的經驗判斷，該項訴訟敗訴的可能性為90%。如果敗訴，甲公司將須賠償對方100萬元并承擔訴訟費用5萬元，但很可能從第三方收到補償款10萬元。2014年12月31日，甲公司就此項未決訴訟確認了預計負債95萬元。在這種情況下，審計人員的建議是（）。A)調減預計負債5萬元B)無須建議調整C)調增預計負債5萬元D)調增預計負債10萬元[單選題]8.下列有關審計程序的表述正確的是A)內部審計不需要向被審計單位發(fā)出審計通知書B)簽訂審計業(yè)務約定書是社會審計特有的審計程序C)國家審計應在審計實施階段編制審計工作方案D)國家審計和社會審計可在審計后對被審計單位做出處理處罰決定[單選題]9.下列有關審計管理的表述中，錯誤的是：A)審計管理要服從審計目標B)審計管理要注重對審計人員的管理C)審計管理主要在審計實施和審計報告階段執(zhí)行D)審計管理的目的是提高審計工作的質量和效率[單選題]10.下列有關審計質量控制的表述，錯誤的是（）。A)審計質量控制的主體是審計組織和人員B)審計組組長應當對審計項目總體質量負責C)審計質量控制既包括對人員素質的控制，也包括對審計作業(yè)過程的控制D)對被審計單位提出完善內部控制的建議，屬于審計組織審計質量控制措施之一[單選題]11.下列關于國家審計的表述，正確的是（）。A)具有獨立性，不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉B)審計主體是中央審計機關，不包括地方審計機關C)審計機關與財政部門一樣，直接對中央財政進行管理D)?審計機關做出的審計決定，被審計單位和有關人員可以根據情況選擇執(zhí)行[單選題]12.《中華人民共和國審計法》正式實施的時間是（）。A)1994年1月1日B)1995年1月1日C)1996年5月1日D)2000年1月1日[單選題]13.對兩次發(fā)出肯定式詢證函后仍未得到回復的某筆應收賬款，審計人員應當：A)將該筆應收賬款確認為壞賬B)認定被審計單位虛構應收賬款戶名，捏造應收賬款C)查閱有關銷貨合同、發(fā)貨單，驗證應收賬款的真實性D)編制應收賬款賬齡分析表[單選題]14.下列選項中，屬于應當測試控制運行有效性的情形的是：A)控制設計合理且預期運行有效B)控制設計不合理C)控制設計合理但未得到執(zhí)行D)僅實施實質性程序足以為發(fā)現重要問題提供充分.適當的審計證據[單選題]15.甲公司為增值稅一般納稅人，2014年初采用自營方式建造一條生產線，實際領用工程物資234萬元(含增值稅)。另外領用本公司所生產的產品一批，賬面價值為240萬元，該產品適用的增值稅稅率為17%，計稅價格為260萬元;發(fā)生的在建工程人員工資和福利費分別為130萬元和18.2萬元。假定該生產線已達到預定可使用狀態(tài);不考慮除增值稅以外的其他稅費。該生產線的入賬價值為：A)588.2萬元B)666.4萬元C)622.2萬元D)582.8萬元[單選題]16.檢查存貨盤點表，發(fā)現材料盤虧230萬元，賬面記錄未作調整，審計人員應要求被審計單位進行調整，借記管理費用，貸記（）。A)存貨B)原材料C)待處理財產損溢D)營業(yè)外收入[單選題]17.取證順序與反映經濟業(yè)務的會計資料形成過程相反的審計取證方法是（）。A)詳查法B)抽查法C)順查法D)逆查法[單選題]18.下列有關國家審計計劃管理的表述，正確的是（）。A)審計項目計劃僅包括上級審計機關統(tǒng)一組織項目和授權項目B)審計署負責管理署本級審計項目計劃和縣級以上地方審計機關審計項目計劃C)本級政府行政首長和相關領導機關要求審計的項目應該納入審計項目計劃D)審計機關應將年度審計計劃報經本級政府行政首長和上級審計機關批準[單選題]19.下列關于審計取證模式的表述，不正確的有（）。A)賬目基礎審計需要運用詳細審計方法對憑證和賬目進行逐項審查B)制度基礎審計只強調審查內部控制系統(tǒng)產生的結果C)運用制度基礎審計模式需要采用抽查方法D)風險基礎審計立足于對審計風險進行系統(tǒng)的分析和評價[單選題]20.（一）資料2013年3月，某審計組對乙公司2012年度財務收支情況進行了審計。有關采購與付款循環(huán)審計的情況和資料如下：1.審計人員在對采購與付款循環(huán)內部控制進行調查時了解到以下情況：①生產車間工人提出原材料采購申請，經車間主任批準后，由采購部門負責實施采購；②采購合同的簽訂和審核相互獨立；③采購的原材料到貨后，由財務部門負責驗收；④應付款項記賬員負責簽發(fā)付款支票。2.在對乙公司采購與付款循環(huán)的內部控制進行了解的基礎上，某審計人員執(zhí)行了下列審計程序：①計算當期獲得的商業(yè)折扣與進貨總額的比率，并與以前各期相比較，以確定商業(yè)折扣的合理性；②檢查合同是否經過有關部門審查，核對采購發(fā)票是否與采購合同上所列明的數量、規(guī)格、品種等內容一致；③核對采購合同、采購發(fā)票、驗收單與入庫單是否一致；④抽驗部分付款憑單，檢查是否附有請購單、訂購單、驗收單等單據。3.審計人員運用分析程序對應付賬款期末余額進行檢查時發(fā)現，本期應付賬款余額與上年相比下降幅度較大。審計人員懷疑可能存在未入賬的應付賬款，于是向乙公司索取2013年1月的付款憑證。乙公司財務經理表示所有付款憑證均已經過內部審計人員按月進行核查，未發(fā)現任何問題。4.審計人員抽查應付賬款明細賬時發(fā)現，乙公司2010年11月購買Y公司產品，價值234000元（其中增值稅進項稅額為34000元），至今未付款。經查，Y公司已于2012年破產清算，應付賬款確實無法支付。5.2012年8月，乙公司對一條生產線進行改擴建。該生產線改擴建前賬面凈值1500萬元；改擴建過程中，共支付工程款300萬元；改擴建期間，試運行取得凈收入40萬元；改擴建完工后，該公司確認該生產線的入賬價值為1800萬元。（二）要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確答案。針對?資料3?，審計人員應進一步采取的措施是：A)決定不再繼續(xù)抽查相關付款憑證B)詢問內部審計人員，證實付款憑證確經其核查后不再審查該事項C)要求該公司提供無漏記債務承諾后不再審查該事項D)繼續(xù)審查該公司2013年1月的付款憑證[單選題]21.下列關于匯兌損益的表述中，正確的是：A)企業(yè)發(fā)生的匯兌損益一律計入財務費用B)清算期間發(fā)生的匯兌損益，應該計入清算收益C)與購進固定資產直接有關的匯兌損益，計入資產的價值D)可供出售金融資產權益工具發(fā)生的匯兌損益應該計入財務費用[單選題]22.下列與現金業(yè)務相關的職責中，可以由一人同時承擔的是：A)支票與印章的保管B)現金的收付與庫存現金日記賬的登記C)現金的支付與報銷單據的審批D)銀行存款日記賬的登記和銀行存款總賬的登記[單選題]23.審計人員在審計時發(fā)現被審計單位銷售了一批存貨，賬面余額為100萬元，已計提的存貨跌價準備為20萬元，取得的銷售價款為130萬元，則審計人員認為被審計單位該銷售應該結轉的成本為（）萬元。A)100B)130C)110D)80[單選題]24.被審計單位內部控制設置比較健全，并且有效執(zhí)行，應將其內部控制風險評估為()。A)低B)中C)高D)無風險[單選題]25.下列要求中，不屬于國家審計人員應該遵守的職業(yè)道德的是（）。A)專業(yè)勝任能力B)勤勉盡責C)保守秘密D)嚴格依法[單選題]26.建立適當的防范措施以限制非相關人員接近資產或記錄的控制活動屬于()A)業(yè)務授權控制B)職責分工控制C)憑證與記錄控制D)實物控制[單選題]27.下列有關審計人員法律責任的表述，正確的是（）。A)《中華人民共和國審計法》所規(guī)定的審計法律責任包括行政責任和刑事責任B)《中華人民共和國審計法》所規(guī)定的審計法律責任包括國家審計、社會審計和內部審計C)判定社會審計人員法律責任的法律依據不包括刑法和公司法D)社會審計人員承擔的法律責任有刑事責任、行政責任，不包括民事責任[單選題]28.審計人員擬使用分析方法檢查銷售費用合理性，以下情況不適用分析方法的是()。A)銷售費用變化與營業(yè)收入無關但與其他支出有關B)銷售費用有明顯的舞弊行為C)審計年度內營業(yè)收入相對穩(wěn)定D)通過測試確認異常的營銷活動[單選題]29.我國國家審計采用的組織類型為（）。A)隸屬于議會并向議會或國家元首報告工作B)隸屬于政府并向議會或政府報告工作C)具有司法性質，以審計法院形式開展工作，向議會或國家元首報告工作D)獨立于議會、政府和司法機關，向議會或國家元首報告工作[單選題]30.審計人員了解到甲公司在向其供貨商支付貨款之前，需由采購人員填制付款憑單，經采購部門經理審批后提交會計部門，會計人員對采購部門填制的付款憑單及所附的采購訂單、驗收報告、入庫單據以及采購發(fā)票等進行核對。資料中未涉及的控制活動為（）。A)實物控制B)職責分工控制C)業(yè)務授權控制D)憑證與記錄控制[單選題]31.下列關于審計項目計劃管理的表述中，錯誤的是（）。A)審計項目計劃包含上級審計機關統(tǒng)一組織項目、授權項目、領導交辦項目和自行安排項目等B)審計項目計劃管理實行統(tǒng)一領導、分級負責制C)審計項目可以是對一個單位投資活動的審計D)審計項目不可以是對一個跨單位、跨部門的項目的審計[單選題]32.下列關于審計報告的表述，錯誤的是（）。A)審計報告是國家審計機關向被審計單位做出審計決定的依據B)注冊會計師簽發(fā)的審計報告可以起到經濟鑒證作用C)審計報告是評價審計人員工作、控制審計質量的重要依據D)向社會公布的審計報告均應采用簡式審計報告[單選題]33.下列有關信息系統(tǒng)測試方法的表述中，錯誤的是（）。A)虛擬實體法是對測試數據法的改良B)受控處理法測試的數據都是虛擬的數據C)平行模擬法的優(yōu)點是不會干擾被審計單位信息系統(tǒng)的運行D)嵌入模塊法只能審查事先考慮到的程序處理和控制功能有關的情況[單選題]34.審計人員在監(jiān)盤庫存材料時，對被審計單位聲稱屬于受托加工的材料，最能有效證明其所有權的審計程序是()A)向委托加工單位進行函證B)要求被審計單位出具書面聲明C)審查是否存在該材料的入庫記錄D)審查受托加工材料是否經過適當的授權審批[單選題]35.（2016年）下列選項中，不屬于審計質量控制措施的是：A)對審計人員進行專業(yè)培訓B)制定切實可行的審計工作方案C)對審計工作底稿開展分級復核D)對所有的審計事項均采用抽查法[單選題]36.證明被審計事項真相的是（）。A)審計人員B)審計證據C)會計憑證D)審計工作底稿[單選題]37.行政處罰法對行政違法行為的追究時效為：A)60天B)3個月C)2年D)5年[單選題]38.2009年4月，某審計組對甲公司2008年度財務收支情況進行審計。有關銷售與收款循環(huán)審計的情況和資料如下：1．審計人員在對銷售與收款業(yè)務內部控制進行調查時了解到：（1）銷貨單、銷售發(fā)票和發(fā)運憑證事先連續(xù)編號；（2）發(fā)貨部門根據經批準的銷貨單發(fā)出貨物；（3）出納員按月向客戶寄發(fā)對賬單；（4）商品退貨由驗收部門填寫驗收報告和入庫單。2．審計人員在對相關內部控制進行測評的基礎上，針對營業(yè)收入采取了如下審計程序：（1）編制營業(yè)收入明細表，并與明細賬和總賬核對；（2）比較分析各月營業(yè)收入的變化情況；（3）抽取部分銷售發(fā)票，追查銷售合同和營業(yè)收入明細賬；（4）檢查年度資產負債表日前后各一周的有關營業(yè)收入記錄，核對有關的銷售發(fā)票和發(fā)運憑證。3．審計人員在分析各月營業(yè)收入變化情況時，發(fā)現該公司12月份的營業(yè)收入與其他月份相比增幅較大。4．2008年12月31日，該公司記錄一筆營業(yè)收入80萬元，當日向客戶開具銷售發(fā)票。銀行對賬單顯示，貨款于2008年12月29日到賬。經進一步審查，該公司開具提貨單和貨物發(fā)運的時間為2009年1月3日。5．2008年2月，該公司記錄一筆銷售退回業(yè)務，假定不考慮增值稅，賬務處理為：對于辦理退貨業(yè)務中發(fā)生的費用1萬元，賬務處理為：經追查原始憑證，發(fā)現退回商品是2007年12月銷售的商品。（二）要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。[2009年初級真題]?資料4?中，審計人員認為營業(yè)收入的確認時間應為（）。A)2008年12月29日B)2008年12月31日C)2009年1月3日D)客戶收到貨物的時間[單選題]39.下列與現金相關的內部控制，應提出改進建議的是（）。A)每日及時記錄現金收入并定期向顧客寄送對賬單B)擔任登記現金日記賬及總賬職責的人員與擔任現金出納職責的人員分開C)現金折扣需經過適當審批D)每日盤點現金并與賬面余額核對[單選題]40.下列有關重大錯報風險的表述中，正確的是（）。A)重大錯報風險是財務報表在審計后依然存在重大錯報的可能性B)重大錯報風險是財務報表在審計前存在重大錯報的可能性C)重大錯報風險是某一認定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但是審計人員未能發(fā)現重大錯報的可能性D)重大錯報風險是被審計單位內部控制未能有效預防發(fā)生重大錯報的可能性[單選題]41.2018年3月，某企業(yè)集團派出審計組對下屬丙公司2017年度財務收支情況進行了審計。有關貨幣資金業(yè)務審計的情況和資料如下：1.審計人員在對貨幣資金業(yè)務相關內部控制進行調查時了解到：（1）會計人員開具收入單據后，由會計主管進行審核；（2）出納人員辦理費用報銷付款手續(xù)后，同時登記庫存現金、銀行存款日記賬和相關費用明細賬；（3）出納人員定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調節(jié)表；（4）出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務發(fā)生時，由其直接簽發(fā)支票。2.2018年3月12日營業(yè)終了，審計人員對庫存現金進行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認實際庫存現金為800元?，F金日記賬反映，2018年1月1日至2018年3月12日，現金收入總額為158000元，現金支出總額為162000元，審計人員審核后確認無誤。3.審計人員對該公司銀行存款業(yè)務實施了如下審計程序：（1）核對銀行存款日記賬和總賬余額是否相符；（2）檢查銀行存款收付的截止期是否正確；（3）檢查銀行存款收付款憑證的管理情況；（4）函證銀行存款余額。4.審計人員決定自行編制銀行存款余額調節(jié)表，并對銀行存款余額進行審查，具體做法如下：（1）向所有在審計年度內存過款的銀行和非銀行金融機構函證銀行存款期末余額；（2）索取銀行對賬單，將銀行對賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對；（3）對于銀行對賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進一步查找原因；（4）核對銀行對賬單和銀行存款日記賬，檢查有無一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。（二）要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案3.針對?資料2?，審計人員可以推斷2017年12月31日該公司庫存現金余額應為（）。A)3200元B)4800元C)4000元D)1200元[單選題]42.下列關于審計質量管理的表述中，錯誤的是（）。A)加強審計質量管理可以降低審計風險B)審計質量管理的對象是審計行為，不包括審計人員C)加強審計質量管理可以提高審計結論的可靠性D)審計質量管理應貫穿審計工作全過程[單選題]43.《中華人民共和國審計法》所規(guī)定的審計法律責任是（）。A)國家審計的法律責任B)社會審計的法律責任C)內部審計的法律責任D)國家審計、內部審計和社會審計的法律責任[單選題]44.可以有效地查出資料中存在的各種差錯，不易出現遺漏，但工作量大，費時費力，審計成本相對較高。具有以上特點的審計取證方法是（）。A)抽查法B)局部審計法C)全部審計法D)詳查法[單選題]45.針對現金流量表內容的特殊性，需采用一些專門的審計方法。其中不包括（）。A)檢查核對法B)分析性復核法C)金額驗證法D)審閱法[單選題]46.下列審計證據中，證明力最強的是（）。[2008年初級真題]A)審計人員親自編制的相關材料B)被審計單位提供的證明材料C)被審計單位會計人員的口頭證據D)有關審計事項的環(huán)境證據[單選題]47.案例一(一)資料2014年4月，某審計組對甲公司2013年度財務收支情況進行了審計。有關情況和資料如下：1．每月末，由日常負責到銀行取送單據的出納員編制銀行存款余額調節(jié)表。2．審計人員對庫存現金實施了監(jiān)盤，具體安排是：審計人員提前一天將有關監(jiān)盤要求告知出納員；監(jiān)盤時間安排在當日營業(yè)終了后；監(jiān)盤時要求會計主管、出納員在場：由審計人員親自清點現金和相關票據，并填制庫存現金盤點表。3．2013年5月至7月，由于會計人員休假，存貨明細賬由倉庫保管員代記。4．2013年12月31日，應收賬款余額為4000萬元，由60筆賒銷業(yè)務形成，審計人員按照時間順序將這60筆賒銷業(yè)務連續(xù)編號為ool至060，并隨機抽取15筆進行審查。這15筆賒銷業(yè)務賬面余額為625萬元，經審定實際應為600萬元。(二)要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料1?所述情況違反了貨幣資金內部控制的要求，具體是：A)實物控制B)業(yè)務授權控制C)職責分工控制D)憑證與記錄控制[單選題]48.乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2016年3月3日購入一臺無需安裝的生產設備并當即投入使用。增值稅專用發(fā)票注明的該設備價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元。該設備采用直線法計提折舊，預計使用年限為10年，預計凈殘值為0，則該設備在2016年應計提的折舊額為：A)15萬元B)17.55萬元C)20萬元D)23.4萬元[單選題]49.對采購與付款循環(huán)內部控制測評的過程中，發(fā)現采購部主任在批準采購申請時，有一次沒有取得可以比較的進貨價格資料。這一發(fā)現能夠支持以下結論（）。A)在審計報告中反映這一情況B)相關內部控制不可信賴C)采購部主任沒有執(zhí)行采購程序D)可能發(fā)生多次類似采購行為[單選題]50.審計人員抽查被審計單位固定資產賬卡設置情況，目的是為了判斷()。A)固定資產賬實的相符性B)固定資產計價的正確性C)固定資產內部控制的執(zhí)行情況D)固定資產折舊提取的合理性[單選題]51.下列因素中，不影響統(tǒng)計抽樣中確定的樣本量的是：A)總體容量B)總體項目差異C)樣本選取方法D)審計結論的精確限度[單選題]52.下列關于其他貨幣性職工薪酬審查的說法中，錯誤的是：A)審計人員應按有關規(guī)定，審查核實工會經費的計提基礎是否正確B)審計人員可采用復算法查核貨幣性薪酬計提比例的合理性C)審計人員應檢查?五險一金?、工會經費和職工教育經費等明細賬，檢查相關原始憑證，審查其經費使用的合規(guī)性和合法性D)在審查了計提依據和比例的基礎上，無需再采用復算法驗證經費計提的結果是否正確[單選題]53.從證據來源看，下列審計證據中最可靠的是：A)從稅務機關直接獲取的納稅證明B)被審計單位提供的銀行貸款合同副本C)被審計單位提供的對未決訴訟預期判決結果的分析D)審計人員利用客戶提供的數據親自計算的賬務比率[單選題]54.對于積極式函證而沒有復函，應采用追查程序，如仍得不到答復，應考慮（）。A)擴大對其他應收賬款的函證B)獲取管理當局的聲明C)按客戶提供的地址直接詢問D)檢查銷售合同、銷售發(fā)票及發(fā)運憑證等[單選題]55.下列關于審計證據質量特征的表述，正確的是（）。A)審計人員獲取的審計證據越多越好B)對存貨的監(jiān)盤結果能夠證明存貨的存在性和計價的正確性C)審計證據與審計目標或其他證據的內在聯(lián)系越強，審計證據的質量越好D)審計人員從被審計單位獲取的銀行對賬單比從銀行獲取的函證復函更可靠[單選題]56.在查找已提前報廢但尚未做出會計處理的固定資產時，最有可能實施的是：A)以檢查固定資產實物為起點，檢查固定資產的明細賬和投保情況B)以檢查固定資產明細賬為起點，檢查固定資產實物和投保情況C)以分析折舊費用為起點，檢查固定資產實物D)以檢查固定資產實物為起點，分析固定資產維修和保養(yǎng)費用[單選題]57.限制非相關人員接近資產的控制活動屬于（）。[2009年初級、中級真題]A)憑證和記錄控制B)職責分工控制C)獨立檢查控制D)實物控制[單選題]58.下列關于審計結果要素的說法中，錯誤的是：A)審計結果通常包括標準、事實和影響，在發(fā)現問題的情況下還包括原因要素B)不是每一個審計事項都要針對四個要素確定審計結果C)審計結果中包括哪些要素完全取決于審計目標D)審計人員提出可行建議是確定審計結果的前提[單選題]59.下列關于采購與付款循環(huán)內部控制測試的說法錯誤的是：A)觀察驗收部門是否獨立于倉庫保管和記錄職責B)了解企業(yè)采購與付款環(huán)節(jié)手續(xù)是否完備C)由請購人員檢查存貨請購的設計和維護D)了解有無分級授權采購制度[單選題]60.當注冊會計師出具保留意見的審計報告時，應在審計報告中使用?除……的影響外?等術語的部分是（）。A)注冊會計師的責任段B)審計意見段C)引言段D)管理層對財務報表的責任段[單選題]61.審查銷售折扣賬務處理時，可確認為正確的是(）。A)作為主營業(yè)務收入的抵減項目B)沖減主營業(yè)務收入并同時沖減主營業(yè)務成本C)沖減主營業(yè)務收入并同時增加產成品成本D)不必進行賬務處理[單選題]62.下列各項中，屬于對應付債券期末余額是否存在而進行審查的是（）。A)了解并描述債券發(fā)行的內部控制B)查明債券發(fā)行是否有公司最高權力機構的正式決議C)查明公司是否以到期日為標準將應付債券劃分為流動負債和長期負債D)審查債券發(fā)行與償還的有關憑證和記錄[單選題]63.下列有關審計質量管理的表述中，正確的是：A)加強審計質量管理可以降低審計風險B)審計質量管理的對象僅包括審計人員C)審計質量管理的目的是完善被審計單們的內部控制D)審計質量管理是指審計人員在執(zhí)行業(yè)務時的自我管理[單選題]64.被審計單位計算機中儲存的與審計事項相關的資料屬于（）。[2008年初級真題]A)環(huán)境證據B)實物證據C)電子證據D)書面證據[單選題]65.審計組出具的審計報告的對象是（）。A)被審計單位B)內部審計機構C)社會審計機構D)審計機關[單選題]66.【例題·單項】2018年4月20日，甲企業(yè)以105300元(其中包含增值稅15300元)購入一臺生產設備并投入使用，預計凈殘值為4500元，預計使用年限為5年。甲企業(yè)采用雙倍余額遞減法計提折舊。甲企業(yè)2018年5月對上月投入使用的固定資產應計提的折舊金額為：A)2850元B)3000元C)3360元D)3510元[單選題]67.針對審計標準，以下說法不正確的是（）。A)當標準不一致時，應當采用權威的和公認程度高的標準B)審計中發(fā)現的重大問題，沒有明確審計標準的，應當請示本級人民政府C)審計人員在審計實施過程中需要持續(xù)關注標準的適用性D)審計標準的相關性是指用作審計標準的文件、資料應與審計事項密切相關[單選題]68.下列國家審計機關的隸屬關系中，不受行政當局的控制和干涉的是：A)隸屬于議會并向議會或國家元首報告工作B)隸屬于政府并向議會或政府報告工作C)具有司法性質，以審計法院形式開展工作，向議會或國家元首報告工作D)獨立于議會、政府和司法機關，向議會或國家元首報告工作[單選題]69.審計人員在審查被審計單位應納稅所得時發(fā)現下列支出項目在稅前作了扣除，其中正確的是：A)稅收滯納金B(yǎng))向下屬公司的捐贈C)非法經營的罰款支出D)占年度利潤總額2%的公益性捐贈[單選題]70.某被審計單位2008年3月20日產成品M的實際盤存數量為220件，2008年1月1日至2008年3月20日盤點時止，產成品M的完工數量為400件，銷售發(fā)出數量為300件，可以確認該企業(yè)2007年12月31日產成品M的實際數量為（）。A)220件B)320件C)120件D)520件[單選題]71.下列不屬于文獻研究的途徑的是：A)歷史文獻資料B)第一手資料C)統(tǒng)計資料D)網絡文獻[單選題]72.對存貨的監(jiān)盤結果只能證明存貨是否存在，是否毀損、短缺，卻不能證明存貨的計價和所有權歸屬問題，對這一點的審計證據鑒定的根據是（）。A)鑒定審計證據的客觀性B)鑒定審計證據的可靠性C)鑒定審計證據的合法性D)鑒定審計證據的相關性[單選題]73.對應付賬款審查的目標不應包括（）。A)確定應付賬款的真實性B)確定應付賬款記錄的完整性C)確定應付賬款在財務報表披露正確性D)確定應付賬款的付款期[單選題]74.下列各項中，屬于貨幣資金完整性審計目標的是：A)已收到的貨幣資金確實為被審計單位所有B)與貨幣資金有關的經濟業(yè)務已全部登記入賬C)貨幣資金在財務報表中的列示符合會計準則要求D)已入賬的貨幣資金確實為被審計單位實際收到的貨幣資金[單選題]75.在現行國家審計管理體制下，審計署隸屬于的機構是：A)全國人民代表大會B)中央紀律檢查委員會C)國務院D)最高人民法院[單選題]76.在利用外部專家工作時。對利用外部專家工作結果所形成的審計結論負責的應該是（）。A)外部專家B)審計人員C)被審計單位管理層D)社會公眾[單選題]77.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2015年2月5日，購入一臺生產設備，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元、增值稅稅額為17萬元，另發(fā)生安裝費5萬元，該設備2月25日安裝調試完畢投入使用。2月25日，甲公司應確認的固定資產入賬價值為：A)100萬元B)105萬元C)117萬元D)122萬元[單選題]78.審計人員對應付賬款內部控制測評之后，初步判斷存在舞弊問題，為了進一步加以證實。最佳的抽查方法是（）。A)系統(tǒng)抽樣法，抽查已付款憑證B)整群抽樣法，抽查已付款憑證C)隨機抽樣法，抽查已付款憑證D)判斷抽樣法，抽查可疑付款憑證[單選題]79.下列各項中，可以選作審計標準的是（）。[2009年初級真題]A)國家審計準則B)社會審計準則C)內部審計準則D)企業(yè)會計準則[單選題]80.（2017年）從證據來源看，下列審計證據中最可靠的是：A)從稅務機關直接獲取的納稅證明B)被審計單位提供的銀行貸款合同副本C)被審計單位提供的對未決訴訟預期判決結果的分析D)審計人員利用客戶提供的數據親自計算的賬務比率[單選題]81.采購申請的提出與批準相互獨立，該項控制程序是為了防止()A)采購的物資被偷盜B)購入不必要的物資C)采購的物資存在質量問題D)將款項支付給錯誤的供應商[單選題]82.下列關于內部審計結果運用表述不正確的是（）A)國家審計機關、事業(yè)單位、社會團體等單位應當建立健全審計發(fā)現問題的整改機制，被審計單位負責人為整改第一責任人B)審計機關應對內部審計計劃、工作總結、審計報告、整改情況以及發(fā)現的重大違法違紀問題線索進行分析，并作為編制年度審計項目計劃的參考依據C)內部審計結果及整改情況應當作為考核、任免、獎懲干部和相關決策的重要依據D)單位對內部審計發(fā)現的重大違紀違法問題線索，應按照管轄權限及時移送國家審計機關處理[單選題]83.下列各項中屬于內部審計權限的是：A)對本單位內部管理的領導人員履行經濟責任情況進行審計B)對與審計事項有關的問題向相關人員進行調查，并取得證明材料C)對違法違規(guī)行為的直接責任人進行處罰D)對可能隱匿的會計憑證可不經任何人批準予以封存[單選題]84.審計組成員負責審計工作底稿的（）。A)重要性B)真實性C)時效性D)相關性[單選題]85.下列有關計算機審計的表述中，正確的是：A)計算機審計的審計對象只包括電子數據，不包括信息系統(tǒng)B)計算機審計審前調查的具體內容與傳統(tǒng)審計一致C)計算機審計不需要進行內部控制測試D)計算機審計的基本過程分為準備階段、實施階段和報告階段[單選題]86.國家審計人員的法律責任主要體現在（）。A)《中華人民共和國注冊會計師法》B)《中華人民共和國審計法》C)《中華人民共和國民法典》D)《中華人民共和國刑法》[單選題]87.社會審計組織在辦理審計機關委托的審計事項時，審定其審計結果的組織應是（）。[2009年初級真題]A)委托該項業(yè)務的審計機關B)中國注冊會計師協(xié)會C)當地人民政府D)被審計單位的上級組織[單選題]88.下列各項中，針對國家審計機關的設置，說法不正確的有（）。A)我國國家審計機關是根據《憲法》設置的B)市級以上各級人民政府設立審計機關C)地方審計機關分別向本級人民政府和上一級審計機關報告工作D)審計機關根據工作需要，經本級人民政府批準，可以在其審計管轄范圍內設立派出機構[單選題]89.甲公司為制造企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為17%，2017年6月18日購入一臺機器設備，入賬價值為960萬元，預計凈殘值為30萬元，預計使用年限為5年，按年數總和法計提折舊。則設備2017年應計提的折舊額為：A)155萬元B)160萬元C)310萬元D)320萬元[單選題]90.下列有關審計證據相關性的提法中，錯誤的是：A)審計證據應與審計事項的某一具體審計目標密切相關B)審計證據的相關性是指審計證據的數量要足以證明審計事項的真相以及支持審計意見和審計決定C)審計證據與證實某一審計目標的其他證據有相互印證關系時，能夠產生聯(lián)合證明力D)審計證據與審計目標或其他證據的內在聯(lián)系越強，審計證據的質量越好[單選題]91.（2013年）下列有關重新計算的表述中，錯誤的是（）。A)重新計算的運用需要審計人員掌握有關會計核算原理和計算方法B)重新計算預測數據時，應熟悉預測的方法及有關指標的含義C)重新計算所獲得的證據屬于審計人員親歷證據，具有較高的可靠性D)重新計算是對有關業(yè)務程序或者控制活動的有效性進行的驗證[單選題]92.內部控制測評的正確步驟是（）。A)調查了解內部控制→對內部控制進行初步評價→如果決定依賴內部控制，實施內部控制測試→對內部控制進行再評價B)對內部控制進行初步評價→調查了解內部控制→如果決定依賴內部控制，實施內部控制測試→對內部控制進行再評價C)對內部控制進行初步評價→調查了解內部控制→對內部控制進行再評價→如果決定依賴內部控制，實施內部控制測試D)對內部控制進行初步評價→如果決定依賴內部控制，實施內部控制測試→調查了解內部控制→對內部控制進行再評價[單選題]93.下列不屬于運用分析方法檢查主營業(yè)務收入總體合理性的審計程序是（）。A)將主營業(yè)務收入趨勢與行業(yè)趨勢比較B)將年度內各月主營業(yè)務收入與上年同期的實際數相比較C)計算銷售毛利率，并與行業(yè)平均毛利率進行比較D)抽取大額主營業(yè)務收入明細記錄，追查至銷售發(fā)票存根和發(fā)貨憑證[單選題]94.審計人員負責審計甲公司2014年度的財務報表，通過風險評估程序確定將高估資產和收入作為重點審查內容，審計人員應當核實是否發(fā)生作為主要審計目標的項目是：A)存貨B)營業(yè)收入C)應收賬款D)固定資產[單選題]95.下列各項中，不符合內部審計人員職業(yè)道德要求的是：A)不得從事?lián)p害所在組織利益的活動B)保持合理的職業(yè)謹慎，并合理使用職業(yè)判斷C)在履行職責時，做到獨立、客觀、正直和勤勉D)在審計報告中依據被審計單位的意愿披露相關事項[單選題]96.2020年4月，某省審計廳派出審計組，對某公司2019年度財務收支情況進行了審計。有關該公司生產與存貨循環(huán)的資料和審計情況如下：1．審計人員對該業(yè)務循環(huán)的內部控制進行了較為詳細的調查了解和測試后，認為該公司的內部控制較為健全有效。2．該公司實行永續(xù)盤存制，每個月末對存貨進行盤點。審計人員抽查該公司的存貨盤點記錄未發(fā)現問題。3．該公司主要生產一種產品，2019年該產品銷售單價和數量與2018年基本持平，生產工藝和原材料價格未發(fā)生明顯變化，但2019年毛利率比2018年增長了20%。4．審計人員在運用分析性復核方法檢查產成品存貨總體合理性時，發(fā)現2019年產成品存貨周轉率為4.0，而2018年產成品存貨周轉率為4.5。5．該公司將一批原材料用于某項在建工程，并按其購進成本10萬元，借記在建工程10萬元，貸記原材料10萬元。該公司適用增值稅率13%。6．審計人員在審查該公司資產負債表日前后的原材料驗收單時發(fā)現，該公司2019年12月28日驗收入庫的一批原材料未進行賬務處理，原因是年底以前未收到購貨發(fā)票，也未支付貨款（二）要求：根據上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。該公司2019年產成品存貨周轉率比2018年降低的可能原因有（）。A)營業(yè)費用增加B)管理費用增加C)產成品結存數量減少D)產成品結存數量增加[單選題]97.（一）資料2014年4月，某審計組對丙公司2013年度財務收支情況進行了審計。有關固定資產業(yè)務審計的情況和資料如下：1．審計人員對丙公司固定資產業(yè)務內部控制進行測評。2．在查驗固定資產的所有權時，為了確定某固定資產確實屬丙公司所有，審計人員審查了有關憑證。3．審計人員發(fā)現丙公司于2013年6月對一建筑物進行了改擴建。該建筑物的賬面原值為2000萬元，已提折舊800萬元，減值準備為0。在改擴建過程中，取得變價收入50萬元，領用工程物資300萬元，發(fā)生其他支出100萬元，丙公司確認改擴建后的建筑物入賬價值為2400萬元。4．審計人員發(fā)現丙公司2013年固定資產核算中存在以下事項：將為建造廠房購買土地使用權的費用計入在建工程；將與尚未辦理竣工決算但已投入使用的職工宿舍相關的借款費用計入財務費用；對市價持續(xù)下跌導致可收回金額低于賬面價值的固定資產計提了減值準備；對于融資租賃取得的設備未作任何賬務處理。5．審計人員運用分析性復核方法，對丙公司固定資產變動的合理性進行檢查．發(fā)現用2013年末的固定資產原值除以全年總產量所得的比率與以前年度相比大大提高。（二）要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。針對?資料3?，對于改擴建后建筑物的入賬價值，假定不考慮相關稅費，審計人員應建議丙公司做如下調整：A)調減固定資產800萬元B)調減固定資產850萬元C)調減固定資產750萬D)調減固定資產50萬元[單選題]98.下列關于審計的表述，錯誤的是（）。A)審計主體是接受授權或委托而實施審計的專職機構和專業(yè)人員B)審計監(jiān)督區(qū)別于其他經濟監(jiān)督的根本特征是獨立性C)審計監(jiān)督與其他經濟監(jiān)督都需要結合自身的業(yè)務進行D)審計對象是被審計單位的財政財務收支及其有關經濟活動[單選題]99.如果在審計過程中，注冊會計師無法獲取充分、適當的審計證據以作為形成審計意見的基礎，且認為未發(fā)現的錯報（如存在）對財務報表可能產生的影響重大，但不具有廣泛性，此時注冊會計師應出具的審計意見是：A)保留意見B)無法表示意見C)否定意見D)無保留意見[單選題]100.銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，應當執(zhí)行的最有效的審計程序是（）。A)重新測試相關的內部控制B)審查銀行對賬單中記錄的該賬戶資產負債表日前后的收付情況C)審查銀行存款日記賬中記錄的該賬戶資產負債表日前后的收付情況D)審查該賬戶的銀行存款余額調節(jié)表[單選題]101.在對被審計單位及其相關情況進行調查了解時，通常不宜采取的方法是：A)觀察有關業(yè)務的處理過程B)對有關憑證中的數據進行重新計算C)檢查有關文件、報告以及管理手冊等D)詢問被審計單位有關人員[單選題]102.評分法的關鍵是：A)確定最佳的實踐標準B)建立評價體系或模型C)克服單純財務評價的缺陷D)制定評價標準[單選題]103.對某建設工程竣工項目交付使用的審計是：A)全部審計B)詳細審計C)事后審計D)事中審計[單選題]104.（2016年）審計人員實地檢查有形資產可以確定：A)有形資產的所有權B)有形資產是否真實存在C)有形資產計價的正確性D)有形資產計提折舊方法的合理性[單選題]105.審計人員初步判斷被審計單位采購部人員在采購與付款方面存在舞弊，以下審計程序對于收集審計證據最為有效的是（）。A)檢查異常供應商的驗收單和其他憑證B)抽查上季度已付款業(yè)務的審批手續(xù)C)抽查上季度購貨發(fā)票、授權文件、驗收單據D)抽查驗收單據，追查付款審批文件[單選題]106.審計人員自行編制銀行存款余額調節(jié)表，并與被審計單位編制的銀行存款余額調節(jié)表進行比較的審計取證方法是：A)檢查B)外部調查C)分析D)重新操作[單選題]107.(一)資料2014年3月，某審計組對乙公司2013年度的財務收支進行了審計。乙公司主要從事鋼材產品的加工和貿易業(yè)務。有關審計的情況和資料如下：1.為了檢查乙公司生產和存貨業(yè)務循環(huán)內部控制的有效性，審計組準備實施如下審計程序：(1)檢查生產通知單是否連續(xù)編號;(2)檢查永續(xù)盤存記錄是否由財會部門負責;(3)抽查領料憑證是否經由生產部門經理的批準;(4)抽查乙公司若干月份的存貨盤點記錄。2.經審計組確認，乙公司2013年產成品發(fā)運單的最后一個順序編號是8498。在檢查主營業(yè)務收人相關賬簿與憑證時，審計組發(fā)現下列情況：(1)編號為8478的發(fā)運單于2013年入賬;(2)編號為8513的發(fā)運單于2013年入賬;(3)編號為8512的發(fā)運單于2014年入賬;(4)編號為8486的發(fā)運單于2014年人賬。3.在對產品成本的審查中，審計人員注意到2013年末原材料明細賬顯示，螺紋鋼數量為零，而金額為紅字1350萬元。4.審計組發(fā)現，乙公司倉庫中存放著以下類型的存貨：(1)第三方寄銷的鍍鋅板;(2)來料加工的電工鋼;(3)已辦理提貨手續(xù)并確認銷售但尚未裝運的高強鋼;(4)已驗收入庫但尚未付款的螺紋鋼。5.根據審計人員以往的經驗，某些大型貿易企業(yè)會通過產品循環(huán)銷售的手法虛增銷售業(yè)績，即在產品實物不轉移的情況下，將貨物銷售給客戶后再進行回購，為避免過高稅費支出，其出售與回購的價格差異較小。審計組決定將該問題列為審計重點。(二)要求：根據上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料3?中，審計組認為可能的原因是：A)領用原材料尚未入賬B)購入原材料尚未入賬C)原材料未入庫即領用D)多結轉了原材料成本[單選題]108.下列有關國家審計機關審計計劃管理的提法中，正確的是（）。[2009年初級真題]A)制定審計項目計劃應征求被審計單位的意見B)審計署負責管理審計署統(tǒng)一組織的審計項目計劃C)審計署授權地方審計機關審計的項目，其計劃的調整由省級審計機關審批D)審計機關應自上而下地逐級編報審計項目計劃草案[單選題]109.下列選項中，屬于貨幣資金完整性審計目標的是（）。A)已收到的貨幣資金確實為被審計單位所有B)與貨幣資金有關的經濟業(yè)務已全部登記入賬C)貨幣資金在財務報表中的列示符合會計準則要求D)已入賬的貨幣資金確實為被審計單位實際收到的貨幣資金[單選題]110.下列四個事件中有一個是關于牛排需求曲線向左移動的合理解釋，請問是哪一個()。A)被消費者視為牛排替代品的某一商品的價格下跌了。B)國家降低了對牛排的消費稅額。C)牛排消費者的收入增加了D)牛排生產者通過廣告廣泛宣傳其產品。[單選題]111.下列情形適用于抽樣審查的是()。A)審計事項由少量大額項目構成的B)審計事項可能存在重要問題，而選取其中部分項目進行審查無法提供適當、充分的審計證據的C)對全部項目進行審查符合成本效益原則的D)審計事項數量較多[單選題]112.財務報表審計業(yè)務，只有（）才能承辦。A)檢察院B)審計署C)內部審計機構D)注冊會計師[單選題]113.下列關于審計職業(yè)道德的作用表述不正確的是（）。A)有利于為解決審計爭議提供依據B)是充分發(fā)揮審計職能的必要條件C)有利于審計人員樹立良好形象D)是審計行業(yè)管理的重要組成部分[單選題]114.下列各項中，屬于生產成本實質性審查程序的是()。A)查閱存貨保管與領用制度B)檢查材料領用有無經授權批準C)檢查成本開支的合法性D)檢查不相容職責的分離[單選題]115.以下針對內部控制測評的作用，表述不恰當的是（）。A)評價被審計單位內部控制的健全性和有效性，據以確定會計和其他經濟信息的可靠性B)評價財務報表是否存在重大錯報C)向被審計單位提出健全和加強內部控制的建議，幫助其提高經濟效益D)據以確定對實質性測試的性質、范圍、時間和重點的影響[單選題]116.下列各項中，屬于信息系統(tǒng)應用控制審計的是（）。A)對輸入數據的準確性檢驗B)對程序變更的規(guī)范、授權與跟蹤C)對系統(tǒng)數據的定期備份D)對程序和數據訪問的控制[單選題]117.審計機關依法對國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支，國有金融機構和企事業(yè)組織的財收支，以及其他依法應當接受審計的財政財務收支的項目審計權限的分工，其屬于：A)國家審計機關的職責B)社會審計機關的管轄范圍C)內部審計機關的管轄范圍D)國家審計機關的管轄范圍[單選題]118.為測試銀行存款截止期的正確性，審計人員應審查銀行存款收付業(yè)務的期間是：A)決算日后任意一天B)決算日當天C)決算日前后數天D)決算日前三天[單選題]119.對審計項目實施結果承擔最終責任的（）。A)審計機關負責人B)審計機關業(yè)務部門C)審計組組長D)審計組組員[單選題]120.在銷售與收款業(yè)務循環(huán)內部控制中，發(fā)送商品與記賬職責相互分離主要是為了防止：A)盜竊商品并通過篡改記錄加以掩飾B)貪污客戶所付款項并通過篡改記錄加以掩飾C)貪污已做壞賬處理后又收回的應收賬款D)放寬信用標準而導致企業(yè)信用風險增加[單選題]121.如果將與存貨相關的內部控制評估為高風險，注冊會計師可能（）。A)增加測試與存貨相關的內部控制的范圍B)要求公司在期末實施存貨盤點C)實施存貨監(jiān)盤程序D)檢查購貨憑證，以確定期末存貨余額[單選題]122.下列關于詳查法的表述中，不正確的是：A)詳查法就是全部審計B)詳查法一般適用于經濟業(yè)務比較簡單的被審計單位C)詳查法可以使審計質量有可靠的保證D)詳查法的缺點是工作量大，審計成本相對較高[單選題]123.按（）劃分，審計計劃可分為國家審計計劃、內部審計計劃和社會審計計劃。A)審計計劃編制機構B)審計計劃期的長短C)審計計劃的作用D)審計的性質[單選題]124.（二）某企業(yè)本年１月份共發(fā)生的經濟業(yè)務如下：（1）企業(yè)銷售A產品２０0000元，銷售成本１２0000元，企業(yè)開出發(fā)票賬單，貨已發(fā)出，銷售貨款尚未收到。（2）用銀行存款支付本月貸款利息費用3000元；（3）用銀行存款支付管理部門活動經費20000元。（4）期末稅率25%，按凈利潤提取10%的盈余公積金。?資料1?所述情況違反了內部控制的要求，具體是（）。A)實物控制B)職責分工控制C)獨立檢查D)憑證與記錄控制[單選題]125.下更有關我國國家審計準則表述中，正確的是：A)規(guī)定了審計機關的管理體制B)明確了審計人員的基本職業(yè)道德C)是衡量審計事項是非優(yōu)劣的評價標準D)適用于社會審計和內部審計[單選題]126.（一）資料2019年3月，某企業(yè)集團派出審計組對下屬丙公司2018年度財務收支情況進行了審計。有關貨幣資金業(yè)務審計的情況和資料如下：1．審計人員在對貨幣資金業(yè)務相關內部控制進行調查時了解到：（1）會計人員開具收入單據后，由會計主管進行審核；（2）出納人員辦理費用報銷付款手續(xù)后，同時登記庫存現金、銀行存款日記賬和相關費用明細賬；（3）出納人員定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調節(jié)表；（4）出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務發(fā)生時，由其直接簽發(fā)支票。2．2018年3月12日營業(yè)終了，審計人員對庫存現金進行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認實際庫現金為800元。現金日記賬反映，2018年1月1日至2018年3月12日，現金收入總額為158000元，現金支出總額為162000元，審計人員審核后確認無誤。3．審計人員對該公司銀行存款業(yè)務實施了如下審計程序：（1）核對銀行存款日記賬和總賬余額是否相符；（2）檢查銀行存款收付的截止期是否正確；（3）檢查銀行存款收付款憑證的管理情況；（4）函證銀行存款余額。4．審計人員決定自行編制銀行存款余額調節(jié)表，并對銀行存款余額進行審查，具體做法如下：（1）向所有在審計年度內存過款的銀行和非銀行金融機構函證銀行存款期末余額；（2）索取銀行對賬單，將銀行對賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對；（3）對于銀行對賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進一步查找原因；（4）核對銀行對賬單和銀行存款日記賬，檢查有無一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。（二）要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。針對?資料2?，審計人員可以推斷2016年12月31日該公司庫存現金余額應為()。A)3200元B)4800元C)4000元D)1200元[單選題]127.銷售與收款業(yè)務循環(huán)中，用來表示由于銷售退回或經批準折讓而引起的應收賬款減少的憑證是：A)銷貨合同B)銷貨單C)貸項通知單D)客戶訂貨單[單選題]128.在薪酬業(yè)務循環(huán)審計中，可以采用觀察方法審查的是：A)薪酬總額的計算是否正確B)職工福利費的提取是否正確C)薪酬費用賬務處理是否正確D)考勤和薪酬核算職責是否分離[單選題]129.下列審計計劃中，屬于制定總體審計策略的內容的是：A)風險評估程序B)確定重要性水平C)計劃實施審計程序的時間D)計劃實施存貨監(jiān)盤[單選題]130.我國用?審計?一詞命名的審計機構產生的標志是：A)秦、漢兩代采用?上計制度?B)宋代設立審計司和審計院C)南京國民政府設立審計院D)中央政權設置?宰夫?[單選題]131.審查J原材料時，發(fā)現數量為0，而金額為68萬元，可能的原因是（）。A)少計成本B)多計成本C)材料盤虧D)材料盤盈[單選題]132.下列情形中，注冊會計師應當對被審計單位的財務報表出具否定意見審計報的是：A)被審計單位管理層拒絕向注冊會計師出具管理層聲明B)錯報單獨或匯總起來對財務報表的影響大且具有廣泛性C)未能就影響被審計單位財務報表公允反映的重大關聯(lián)方交易事項獲取充分、適當的審計證據D)在存在疑慮的情況下，注冊會計師不能就被審計單位持續(xù)經營假設的合法性采取得必要的審計證據[單選題]133.審計機關為了統(tǒng)一組織多個審計組對某一行業(yè)或者專項資金進行審計而制定的總體工作計劃稱為（）。[2008年初級真題]A)審計項目計劃B)審計工作方案C)審計實施方案D)年度審計計劃[單選題]134.下列有關國家審計報告的表述中，正確的是：A)通常是詳式報告，具有法律效力B)經審計組組長簽發(fā)后送達被審計單位C)以審計組的名義征求被審計單位意見D)是向被審計單位下達處理處罰決定的法律文書[單選題]135.下列有關我國國家審計的表述中，錯誤的是（）。A)國家審計是憲法確立的一項政治制度安排B)國家審計具有穩(wěn)固性、強制性和權威性C)黨內監(jiān)督、人大監(jiān)督、民主監(jiān)督、行政監(jiān)督、司法監(jiān)督、社會監(jiān)督、輿論監(jiān)督可以取代國家審計監(jiān)督D)國家審計是黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分[單選題]136.對某應收賬款賬戶進行函證，肯定式詢證函多次發(fā)出后均未收到回復時，審計人員應該：A)審查相關合同、訂單、銷貨發(fā)票等文件B)認定該賬戶對應的客戶不存在C)放棄對該賬戶余額的審查D)認定該賬戶余額全額為壞賬[單選題]137.在第二次國內革命戰(zhàn)爭時期，中國共產黨領導下的革命根據地頒布《審計條例》，實行審計監(jiān)督制度，成立了（）。A)中央蘇維埃政府審計委員會B)山東革命根據地審計委員會C)晉綏革命根據地審計委員會D)陜甘寧邊區(qū)人民政府審計委員會[單選題]138.審計人員采用函證程序審查應收賬款時，不能發(fā)現的舞弊是()A)收回貨款不入賬B)應收賬款提前入賬C)隱匿應收賬款戶名D)虛構應收賬款戶名第2部分：多項選擇題，共122題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]139.2011年3月，某審計組對甲公司2010年度財務收支情況進行了審計。有關銷售與收款業(yè)務循環(huán)審計的情況和資料如下：1．審計人員在對銷售與收款業(yè)務循環(huán)內部控制調查中了解到：銷售人員接到客戶訂貨單并調查客戶信用后，編制一式多聯(lián)的銷貨單報本部門負責人審批，經同意后與客戶簽訂銷售合同；銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運憑證事先按順序編號使用；該公司很少編制與寄發(fā)客戶對賬單與客戶進行對賬，對逾期一年以上的貨款，由銷售人員直接到客戶所在地現場對賬和收款。2．審計人員對應收賬款采取了以下審計程序：（1）抽查有關文件資料，檢查不相容職責的劃分情況；（2）檢查按期編制賬齡分析表的情況；（3）依據賬齡分析表分析確定應收賬款的可收回金額；（4）檢查壞賬核銷有無經過正式的授權批準。3．審計人員對應收賬款及其壞賬進行審查時，發(fā)現甲公司核銷了丁公司100萬元應收賬款，甲公司相關人員解釋說丁公司已經不存在，經進一步審查，審計人員發(fā)現丁公司于2010年12月經有關部門批準變更了企業(yè)名稱，目前經營狀況良好，且始終保持著與甲公司的業(yè)務往來。4．審計人員在對有關資料進行對比分析時了解到，甲公司賬面反映A產品近3年的生產數量、存貨數量和銷售數量各自基本持平，但2010年生產部門統(tǒng)計報表反映A產品的主要原材料投入數量比上年增長10%。（二）要求：根據上述資料，為下列問題從各選項中選出正確答案。[2011年初級真題]?資料1?中，違反內部控制要求的有（）。A)銷售部門負責調查與審批賒銷信用B)銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運憑證事先按順序編號C)很少編制與寄發(fā)客戶對賬單進行對賬D)銷售人員直接到客戶所在地現場對賬和收款[多選題]140.2011年4月，某審計組對乙公司2010年度財務收支情況進行了審計。有關采購與付款業(yè)務循環(huán)審計的情況和資料如下：1．審計人員在對采購與付款業(yè)務內部控制進行調查的過程中了解到：（1）倉儲部門根據庫存原材料變化情況提出采購申請，填寫請購單；（2）采購部門依據經批準的請購單簽發(fā)訂購單，送交供應商；（3）倉庫保管人員對采購材料的數量和質量進行驗收：（4）出納人員登記銀行存款日記賬和應付賬款明細賬。2．該公司根據審計人員的要求提供了應付賬款明細表，審計人員對該明細表進行了審核。3．審計人員在審核應付賬款明細表時，發(fā)現一筆賬齡已達4年，金額150萬元的應付賬款。審計人員向該公司相關人員了解情況和查閱憑證，均未能取得充分證據證明該筆應付賬款的真實性。4．該公司應付賬款總賬余額為3700萬元。應付賬款明細表反映有貸方余額的明細科目數量為30個，貸方余額合計為4000萬元；有借方余額的明細科目數量為4個，借方余額合計為300萬元。該公司財務報表中列示的應付賬款期末余額為3700萬元。5．審計人員了解到，2010年以來該公司所生產的產品市場需求持續(xù)下降，產品訂單大幅減少。該公司調減了生產規(guī)模，也相應減少了材料采購的數量。但審計人員注意到，該公司2010年末應付賬款余額卻比上年增加了15%。（二）要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。[2011年中級真題]?資料2?中，屬于對應付賬款明細表的審核內容有（）。A)審核明細表的金額計算是否正確B)審核明細表與總賬和明細賬是否一致C)審核有無其他流動負債項目記入明細表D)審核有無過期未付的應付賬款[多選題]141.2018年3月，某審計組對乙公司2017年度財務收支進行了審計、有關主營業(yè)務收入審計的情況和資料如下：資料1：審計人員為分析主營業(yè)務收入的總體合理性實施了以下程序：（1）將2017年度財務報表分析計算的毛利率與行業(yè)平均毛利率相比較；（2）將2017年度主營業(yè)務收入的變化趨勢與行業(yè)趨勢相比較；（3）將2017年度各月主營業(yè)務收入的實際數與預算數相比較；（4）將2017年度不同產品的毛利率水平相比較。（二）要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。資料2：審計人員執(zhí)行分析程序發(fā)現，乙公司2017年產品售價沒有變動，但銷售收入與上年相比有較大幅度增長，且各月的收入水平均衡。以前年度7至10月是銷售旺季，其收入通常達到全年收入的80%以上、2017年7至10月的銷售收入與以前年度同期相差不大。乙公司管理人員對2017年銷售收入大幅度增長及各月收入水平趨于均衡的情況作出如下解釋：公司采取有效的成本控制措施，促使產品成本進一步降低；公司提出有效的淡季營銷策略，引導消費者改變了消費習慣；公司拓展海外市場，有效改善了淡季的銷售業(yè)績；公司對銷售部門工作人員采取了更有效的淡季銷售激勵措施。資料3：對營業(yè)收入進行實質性審查時，審計人員決定重點審查乙公司是否存在虛增主營業(yè)務收入的情況。資料4：審計人員發(fā)現，乙公司2018年2月18日有一筆金額為500萬元的銷售退回記錄，該筆銷售原記錄于2017年12月12日的主營業(yè)務收入明細賬中。審計人員對該筆銷售和退回業(yè)務的真實性進行了審查。資料5：審計人員發(fā)現2017年乙公司新增了客戶B公司，1至6月B公司為乙公司帶來60%以上的營業(yè)收入，7至12月乙公司沒有來自B公司的營業(yè)收入。截至2017年底，乙公司應收B公司賬款余額為1000萬元。針對?資料3?，審計人員為審查乙公司是否存在虛增主營業(yè)務收入的情況，應重點審查的文件資料和賬簿有（）。A)銷售發(fā)票B)銷售合同C)發(fā)運憑證D)主營業(yè)務收入明細賬[多選題]142.（一）資料2019年2月初，某審計組對丙公司2018年度財務收支進行審計。有關貨幣資金業(yè)務：1．審計實施方案對貨幣資金業(yè)務的具體審計程序及所要實現的審計目標做出安排，部分摘錄如下：（1）運用分析程序，檢查銀行存款期末余額的總體合理性；（2）抽查現金日記賬并追查至原始憑證，檢查現金收支業(yè)務記錄的完整性；（3）查驗收款憑證、付款憑證是否連續(xù)編號，檢查收付款業(yè)務授權控制的有效性；（4）函證銀行存款賬戶，檢查銀行存款的真實性。2．審計人員在對貨幣資金業(yè)務內部控制進行調查的過程中了解到：（1）出納員和會計人員分別保管支票和印章；（2）出納員登記現金日記賬、銀行存款日記賬和應收賬款明細賬；（3）會計人員編制銀行存款余額調節(jié)表；（4）會計人員可以直接辦理5萬元以下的付款業(yè)務。3．審計人員對庫存現金進行突擊盤點的結果如下：盤點時現金日記賬余額為4300元；庫存現金盤點數是2700元；除一張2018年11月經銷售經理簽字批準的金額為3500元的差旅費借據外，無其他未入賬憑證；在保險柜中發(fā)現一本個人活期存折，2018年10月9日開戶，戶名為出納員姓名，開戶當天存入現金8000元，經詢問是邊角料變賣收入。4．審計人員收到舉報，稱丙公司領導2018年10月初擅自決定將本公司50萬元資金通過銀行轉賬借給其親屬開設的公司周轉使用，2018年10月底歸還，但資金借出與收回業(yè)務均未入賬核算。（二）要求：根據上述材料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。對于?資料2?中反映的內部控制缺陷情況，可能導致丙公司發(fā)生的錯弊行為有（）。A)應收賬款明細賬與總賬不符B)應收賬款明細賬少記C)截留現金D)循環(huán)挪用銷售貨款[多選題]143.2020年3月，某審計組對丙上市公司2019年度財務收支情況進行審計。有關固定資產業(yè)務審計的情況和資料如下：1．審計人員對該公司固定資產的內部控制進行測評后，確定實質性測試的范圍和重點。2．2019年1月至5月，該公司對舊廠房進行改擴建，有關情況如下：（1）2019年初該公司會計記錄反映舊廠房固定資產原值2500萬元，凈值1300萬元；（2）改擴建過程中，該公司支付改造施工款2000萬元、裝修費用800萬元；（3）該公司將改擴建過程中拆下的廢舊物資出售，取得收入100萬元；（4）該公司派出5輛車專門用于改擴建，共發(fā)生費用20萬元，已在生產成本中列支。3．審計人員在檢查該公司固定資產租賃業(yè)務時發(fā)現以下事項：（1）以經營租賃方式租入的固定資產記入備查賬簿；（2）以經營租賃方式租入的固定資產未計提折舊；（3）以融資租賃方式租入生產線一條，租賃期5年，預計尚可使用年限6年，該公司未計提折舊；（4）以經營租賃方式租出固定資產未計提折舊。4．2019年12月，該公司接受客戶捐贈價值50萬元的大客車一輛，當月投入使用。審計人員發(fā)現該公司未對這輛大客車做任何會計處理。（二）要求：根據上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。針對?資料3?，審計人員認為該公司做法正確的有（）。A)以經營租賃方式租入的固定資產記入備查賬簿B)以經營租賃方式租入的固定資產未計提折舊C)以融資租賃方式租入生產線未計提折舊D)以經營租賃方式租出的固定資產未計提折舊[多選題]144.（一）資料2018年4月，某審計組對甲公司2017年度財務收支情況進行了審計。有關情況和資料如下：1．審計人員在對銷售與收款業(yè)務內部控制進行調查的過程中了解到：（1）由記錄應收賬款明細賬的人員定期向客戶寄發(fā)對賬單（2）收取支票與收取現金由不同人員負責（3）記錄銷售收入和應收賬款與收取貨款相互獨立（4）出納員收到支票后登記銀行存款日記賬2．針對營業(yè)收入是否真實發(fā)生，審計組實施了如下程序：（1）檢查銷貨發(fā)票是否事先連續(xù)編號（2）檢查銷售記錄與收款職責是否相互分離（3）檢查銷貨發(fā)票是否經過適當的授權審批（4）檢查銷售記錄是否附有相應的銷貨發(fā)票、發(fā)運憑證和銷貨單3．針對營業(yè)收入實施截止測試，審計組選取了如下單據和憑證進行檢查：（1）銷售單（2）銷售合同（3）銷售發(fā)票（4）發(fā)運單4．審計組決定以積極函證方式審查應收賬款的真實性，函證過程中實施了如下審計程序：（1）由甲公司出納員負責填寫信封并將詢證函寄出（2）審計人員編制了函證匯總分析表作為審計工作底稿（3）對一次函證未能在規(guī)定時間內回復的，再次寄出詢證函（4）多次發(fā)函均未能收到對方復函的，建議乙公司作壞賬處理5．審計人員對應收賬款和壞賬準備進行審查時發(fā)現，截至2017年末，某債務人所欠貨款累計500萬元，賬齡均已超過3年，甲公司按1%的比例計提了壞賬準備。據了解，該債務人已經破產，無法償還所欠債務。（二）要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料3?中，審計人員核實營業(yè)收入交易的截止期，應當重點關注的單據日期是（）。A)銷售單B)銷售合同C)銷售發(fā)票D)發(fā)運單[多選題]145.2018年4月，某審計組對某公司2017年度財務收支情況進行審計。對銷售與收款循環(huán)審計的有關情況和資料如下：1.審計人員在對該循環(huán)內部控制進行調查的過程中了解到：（1）該公司未單獨設置信用部門，賒銷信用由銷售部門主管負責審批。（2）收到客戶退貨請求后，由銷售部門主管負責批準退貨。（3）發(fā)貨部門在發(fā)運貨物的同時開具銷售發(fā)票。（4）出納員負責編制并寄送客戶對賬單。2.該公司2017年12月30日主營業(yè)務收入明細賬上記錄了一筆銷售收入100萬元，款項當日收存銀行。經進一步核查，發(fā)現該公司于2018年1月4日開出銷售發(fā)票和提貨單，同時發(fā)出相關貨物，并于當日結轉了主營業(yè)務成本80萬元。3.審計人員對該公司重要客戶的應收賬款進行積極式函證。其中該公司對客戶甲的應收賬款賬面余額為120萬元，客戶甲回函確認110萬元，審計人員認為差額較小，無須調查，并按照客戶回函金額確認該筆應收款項的金額。4.審計人員發(fā)現該公司2017年度銷售費用明細賬中包括下列記錄：（1）材料采購過程中支付的運輸費和裝卸費18萬元。（2）支付給銷售代理的傭金15萬元。（3）銷售產品時為客戶代墊的運雜費10萬元。（4）銷售部門職工的工資費用48萬元。（二）要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料1?中，該公司違反內部控制要求的職責分工有：A)銷售部門主管負責批準賒銷信用B)銷售部門主管負責批準退貨C)發(fā)貨部門負責開具銷售發(fā)票D)出納員負責編制和寄送客戶對賬單[多選題]146.2010年4月，某審計組對甲公司2009年度財務收支進行了審計。有關銷售與收款業(yè)務循環(huán)審計的情況和資料如下：1．審計人員抽查了發(fā)運憑證、客戶訂貨單、貸項通知單和請購單等文件。2．根據審計人員對市場情況的調查了解，2009年甲公司生產的某主要產品市場需求減少，銷售價格下降。甲公司提供的2008和2009年該主要產品銷售的有關資料如下：3．審計人員對甲公司重要客戶的應收賬款進行了肯定式函證，發(fā)現有某債務人的回函結果與甲公司會計記錄不一致。4．2009年12月31日，甲公司記錄一筆銷售業(yè)務，有關的賬務處理如下：進一步審查后發(fā)現，該筆銷售業(yè)務并未發(fā)生。5．審計人員對應收賬款和壞賬準備進行審查時發(fā)現，截至2009年末，某債務人所欠貨款累計500萬元，賬齡均已超過3年，甲公司按1%的比例計提了壞賬準備。據了解，該債務人已經破產，無法償還所欠債務。（二）要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。[2010年初級真題]針對?資料2?，審計人員應重點關注甲公司2009年度該主要產品銷售是否存在（）。A)虛增主營業(yè)務收入的情況B)虛減主營業(yè)務收入的情況C)虛增銷售數量的情況D)虛減銷售數量的情況[多選題]147.2018年3月，某審計組對甲公司2017年度財務收支情況進行了審計。有關銷售與收款業(yè)務循環(huán)審計的情況和資料如下：1.審計人員在對銷售與收款業(yè)務循環(huán)內部控制調查中了解到：銷售人員接到客戶訂貨單并調查客戶信用后，編制一式多聯(lián)的銷貨單報本部門負責人審批，經同意后與客戶簽訂銷售合同；銷貨單、銷售發(fā)票、發(fā)運憑證事先按順序編號使用；該公司很少編制和寄發(fā)客戶對賬單與客戶進行對賬；銷售人員負責登記銷售收入明細賬。2.審計人員對應收賬款采取了以下審計程序：（1）抽查有關文件資料，檢查不兼容職責的劃分情況；（2）檢查按期編制賬齡分析表的情況；（3）函證了金額較大的應收賬款，以確定其真實性；（4）檢查壞賬核銷有無經過正式的授權批準。3.審計人員對應收賬款及其壞賬進行審查時，發(fā)現甲公司核銷了丁公司100萬元應收賬款，甲公司相關人員解釋說丁公司已經不存在。經進一步審查，審計人員發(fā)現丁公司于2015年12月經有關部門批準變更了企業(yè)名稱，目前經營狀況良好，且始終保持著與甲公司的業(yè)務往來。4.審計人員在對2017年各月主營業(yè)務收入的波動情況分析時了解到，甲公司賬面反映A產品各月的生產數量、存貨數量和銷售數量基本持平，但2017年1月生產部門統(tǒng)計報表反映A產品的主要原材料成本比其他月份高出10%。（二）要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確答案5.針對?資料4?，審計人員分析可能存在的情況為（）A)A產品的單位產品原材料消耗量增加B)A產品生產過程中的廢品數量增加C)A產品原材料價格上升D)A產品部分產成品沒有入賬[多選題]148.（一）資料2013年3月，某審計組對丙公司2012年度財務收支情況進行了審計。有關生產與存貨循環(huán)的審計情況和資料如下：1.審計人員在對內部控制進行調查時了解到：①產成品需要經過獨立的檢驗部門檢驗后才能入庫；②存貨倉儲保管與會計記錄相互獨立，并定期進行核對；③存貨報廢、盤盈或盤虧一般由財務部門負責審批和賬務處理；④倉庫保管人員以外的其他部門人員定期對存貨進行盤點。2.針對上述內部控制設置，審計人員實施如下審計程序，以測試和評價內部控制是否有效：①詢問有關部門產成品檢驗與入庫控制活動的執(zhí)行情況；②觀察、抽查存貨保管與會計記錄職責的分離情況；③檢查存貨總賬和明細賬，審查存貨盤盈、盤虧的賬務處理；④抽查存貨盤點記錄，審查盤點是否由獨立于倉庫保管人員之外的其他部門人員執(zhí)行。3.審計人員分析發(fā)現該公司2012年來存貨余額比上年末有較大幅度增長，該公司提出的解釋理由為：①原材料價格上漲導致成本升高；②倉庫中存放有客戶寄存的商品；③公司要求2012年增加存貨儲備量；④2012年末發(fā)生大量的銷售退回。4.根據內部控制測評的情況，審計人員對存貨監(jiān)盤工作做出安排，相關工作要點包括：①盤點計劃由審計人員與倉庫保管部門，財務部門一同制訂；②聘請專家在監(jiān)盤過程中鑒定存貨的質量和價值；③對廠區(qū)內倉庫盤點過程中，審計人員始終在現場監(jiān)督盤點的進行，并隨時抽查盤點記錄；④對其他地點的倉庫，審計人員不赴現場監(jiān)督盤點，如存貨數量較多，則抽查盤點記錄。5.審計人員在核對盤點結果與存貨明細賬等資料時發(fā)現，K材料盤虧1000公斤，倉庫保管人員解釋說該批材料正發(fā)往外地倉庫，尚在途中，并建議直接調整盤點結果即可。（二）要求：根據上述資料，為下列問題從備選答