《施工企業(yè)會(huì)計(jì)》課件與習(xí)題答案 第12章 利潤

理論復(fù)習(xí)一單項(xiàng)選擇題（1）下列各項(xiàng)中，經(jīng)批準(zhǔn)計(jì)入營業(yè)外支出的是(C)。A.庫存材料盤虧B.庫存材料盤贏C.固定資產(chǎn)盤虧D.固定資產(chǎn)盤盈 (2)下列交易或事項(xiàng)不應(yīng)確認(rèn)為營業(yè)外收入的是（D）。A.企業(yè)接受捐贈(zèng)利得B.企業(yè)收到罰沒利得C.出售無形資產(chǎn)收益D.出租固定資產(chǎn)收益（3）根據(jù)稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)予免征所得稅的項(xiàng)目是（B）。A.股票投資凈收益B.國庫券利息收入C.聯(lián)營投資凈收益D.國債轉(zhuǎn)讓凈收益（4）下列交易事項(xiàng)不應(yīng)確認(rèn)為營業(yè)外支出的是（C）。A.無形資產(chǎn)出售損失B.固定資產(chǎn)盤虧損失C.造價(jià)合同預(yù)計(jì)損失D.企業(yè)公益捐贈(zèng)支出（5）下列項(xiàng)目不影響企業(yè)營業(yè)利潤構(gòu)成的是（B）。A.企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用B.出售汽車凈收益C.出租機(jī)械凈收入D.公允價(jià)變動(dòng)損益（6）下列事項(xiàng)不應(yīng)該通過營業(yè)外收入核算的是（A）。A.固定資產(chǎn)盤盈B.接受現(xiàn)金捐贈(zèng)C.接受政府補(bǔ)助D.債務(wù)重組利得（7）企業(yè)轉(zhuǎn)讓一臺(tái)設(shè)備，取得價(jià)款69萬元，發(fā)生清理費(fèi)1萬元，該設(shè)備原值80萬元已提折舊10萬元，已計(jì)提減值5萬元，不考慮其他因素，則出售該設(shè)備影響當(dāng)期損益的金額為（A）萬元。A.3.00B.0.00C.4.00D.1.00（8）某公司年度利潤總額為850萬元（其中本年國庫券利息收入20萬元），企業(yè)全年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為60萬元（稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)為45萬元），企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)年所得稅費(fèi)用（所得稅率為25%）為（D）萬元。A.207.50B.213.75C.212.50D.211.25(9)某公司年度利潤總額為850萬元（其中本年國庫券利息收入20萬元），企業(yè)全年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為60萬元（稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)為45萬元），企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)年所得稅費(fèi)用為（）萬元。A.207.50B.213.75C.212.50D.211.25和書上不一樣以書題為標(biāo)準(zhǔn)，答案：B和書上不一樣（10）建筑公司于2010年6月15日以501120元的價(jià)格購入一項(xiàng)期限為5年的專利權(quán)。2011年4月1日，公司將其轉(zhuǎn)讓取得轉(zhuǎn)讓收入300000元，交納營業(yè)稅9000元。則轉(zhuǎn)讓凈收益為（B）元。A.134952B.126600C.109896D.210120(11)某建筑公司本期主營業(yè)務(wù)利潤為100萬元，其他業(yè)務(wù)利潤為10萬元，管理費(fèi)用為15萬元，投資收益為30萬元，所得稅為30萬元。假定不考慮其他因素，該公司本期營業(yè)利潤為(D)萬元。A.65B.95C.100D.110公司發(fā)生一場火災(zāi)共計(jì)損失300萬元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)損失140萬元；固定資產(chǎn)損失160萬元。企業(yè)收到保險(xiǎn)公司的流動(dòng)資產(chǎn)保險(xiǎn)賠償款100萬元，固定資產(chǎn)保險(xiǎn)賠償款110萬元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。公司應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的金額為（A）萬元。A90B50C40D300二多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中可能在營業(yè)外收入中核算的是（ABC）。A.政府補(bǔ)助收入B.接受捐贈(zèng)利得C.無法支付賬款D.資產(chǎn)出租收入2.下列各項(xiàng)影響利潤總額計(jì)算的有（ACD）。A.接受捐贈(zèng)利得B.企業(yè)所得稅費(fèi)C.庫存現(xiàn)金盤盈D.資產(chǎn)非常損失3.下列需調(diào)整企業(yè)應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有（ABC）。A.國庫券利息收入B.超稅法支付工資C.支付稅收滯納金D.稅法規(guī)定免稅項(xiàng)4.下列會(huì)計(jì)科目年末應(yīng)無余額的有（ABC）。A.投資收益B.管理費(fèi)用C.本年利潤D.利潤分配5.下列項(xiàng)目包括在營業(yè)外收入的有（AC）A.接受捐贈(zèng)利得B.現(xiàn)金盤盈利得C.各種罰沒利得D.出租設(shè)備利得6.下列項(xiàng)目中應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的有（ACD）。A.售固定資產(chǎn)凈損失B.盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金短缺C.社會(huì)慈善捐贈(zèng)支出D.違反稅收合同罰款7.影響企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計(jì)算的是（ABC）。A.遞延所得稅收益B.遞延所得稅費(fèi)用C.納稅調(diào)整總金額D.企業(yè)利潤總金額8.企業(yè)分配利潤后其法定盈余公積金不得少于注冊資本比重不正確的是（ABD）。A.30%B.20%C.25%D.15%9.施工企業(yè)利潤是衡量（AC）的一項(xiàng)綜合性指標(biāo)。A.企業(yè)管理水平B.經(jīng)營業(yè)務(wù)大小C.費(fèi)用水平高低D.資金使用效益10.企業(yè)利潤核算前要做好以下（ABCD）準(zhǔn)備工作。A.核對賬目B.財(cái)產(chǎn)清查C.調(diào)整帳項(xiàng)D.試算平衡11下列各項(xiàng)，影響當(dāng)期利潤表中凈利潤的有(ACBD)A.企業(yè)對外捐贈(zèng)現(xiàn)金B(yǎng).確認(rèn)的所得稅費(fèi)用C.企業(yè)固定資產(chǎn)盤虧D.固定資產(chǎn)出售利得四判斷題1----13錯(cuò)誤實(shí)訓(xùn)1.2010年11月31日有關(guān)損益類賬戶的累計(jì)發(fā)生額(1—11月份累計(jì)發(fā)生額)如表所示：賬戶名稱累計(jì)發(fā)生額（萬元）主營業(yè)務(wù)收入5832主營業(yè)務(wù)成本4100營業(yè)稅金及附加152其他業(yè)務(wù)收入60其他業(yè)務(wù)成本49管理費(fèi)用240財(cái)務(wù)費(fèi)用68營業(yè)外收入9營業(yè)外支出122.2010年11月30日，“本年利潤”賬戶的貸方余額為1280萬元。3.2010年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）10日，以現(xiàn)金支付企業(yè)購置辦公用品500元。借：管理費(fèi)用500貸：庫存現(xiàn)金500（2）8日，銷售企業(yè)不需用甲材料45000元，收款進(jìn)賬。甲材料實(shí)際成本38000元。借：銀行存款45000貸：其他業(yè)務(wù)收入45000借：其他業(yè)務(wù)成本38000貸:原材料38000（3）15日，向希望工程捐款150000元，轉(zhuǎn)賬支票支付。借：營業(yè)外支出150000貸：銀行存款150000（4）18日，以現(xiàn)金方式收到違約罰款20000元。借：庫存現(xiàn)金20000貸：營業(yè)外收入20000（5）30日，計(jì)提本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息65000元。借財(cái)務(wù)費(fèi)用65000貸應(yīng)付利息65000（6）30日，攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)12200元。借管理費(fèi)用12200貸預(yù)付賬款12200（7）31日，根據(jù)甲工程完工程度，確認(rèn)本月建造合同收入3250000元，合同費(fèi)用2400000元。借主營業(yè)務(wù)成本2400000借工程施工850000貸主營業(yè)務(wù)收入3250000（8）31，將損益賬戶的期末余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。借本年利潤2665700貸管理費(fèi)用12700其他業(yè)務(wù)成本38000營業(yè)外支出150000財(cái)務(wù)費(fèi)用65000主營業(yè)務(wù)成本2400000貸本年利潤3315000借主營業(yè)務(wù)收入3250000其他業(yè)務(wù)收入45000營業(yè)外收入20000（9）31日，財(cái)會(huì)編制“所得稅計(jì)算表”，按全年利潤的25%計(jì)提應(yīng)交所得稅，并將計(jì)提的所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。借所得稅費(fèi)用3362325貸應(yīng)交稅費(fèi)3362325（10）31日，按全年凈利潤的15%計(jì)算提取盈余公積。借利潤分配1513046.2貸盈余公積1513046.2（11）31日，按全年凈利潤的35%計(jì)算登記應(yīng)付給投資者利潤。借利潤分配3530441.2貸應(yīng)付利潤3530441.2（12）31日，將“本年利潤”賬戶的年末余額和“利潤分配——提取盈余公積、利潤分配——應(yīng)付股利”明細(xì)賬戶的年末余額，分別轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”明細(xì)賬戶。借：本年利潤10086975貸：利潤分配——未分