2023年泰州市稅務師（財務與會計）模擬試卷

1．（2017年真題）下列各項企業(yè)財務管理目標中，既沒有考慮資金的時間價值、也沒有考慮投資風險的是（）。A.股東財富最大化B.每股收益最大化C.企業(yè)價值最大化D.每股市價最大化2．（2018年真題）黃河公司2017年12月1日購入甲股票，并指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，購入價格為85000元，另支付交易費用為100元。甲股票2017年12月31日的公允價值為92000元。黃河公司2018年12月1日將上述甲股票全部出售，出售價格為104500元。假設不考慮其他稅費，黃河公司上述投資活動對其2018年度利潤總額的影響為（）。A.增加12500元B.增加16500元C.增加18500元D.減少2000元3．某企業(yè)全年耗用A材料2400噸，每次的訂貨變動成本為1600元，每噸材料年存貨持有費率為12元，則最優(yōu)訂貨量對應的訂貨批次為（）次。A.12B.6C.3D.44．發(fā)行方對可轉換公司債券進行分拆時，權益成分應記入的會計科目為（）。A.應付債券B.交易性金融負債C.資本公積——股本溢價D.其他權益工具5．（P/F，i，9）與（P/F，i，10）分別表示9年期和10年期的復利現值系數，關于二者的數量關系，下列表達式正確的是（）。A.（P/F，i，10）=（P/F，i，9）-iB.（P/F，i，10）=（P/F，i，9）×（1+i）C.(P/F,i,9)=（P/F，i，10）×（1+i）D.（P/F，i，10）=（P/F，i，9）+i6．甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13％。20×8年11月1日，甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，向乙公司銷售一批商品，成本為45萬元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為55萬元，增值稅為7.15萬元。協(xié)議規(guī)定，甲公司應在20×9年3月31日將所售商品購回，回購價為60萬元，另需支付增值稅7.8萬元，假定不考慮其他相關稅費。則20×8年12月31日，甲公司因該項業(yè)務確認的“其他應付款”賬戶的賬面余額為（）萬元。A.70.20B.60.00C.64.41D.57.007．（2017年真題）甲公司2017年6月20日銷售一批價值5000元（含增值稅）的商品給乙公司，乙公司開具一張面值5000元、利率8%、期限3個月的商業(yè)承兌匯票。甲公司因資金周轉需要，于2017年8月20日持該票據到銀行貼現（符合終止確認條件），貼現率為12%，則甲公司該票據的貼現額是（）元。A.5100B.5099C.5049D.49998．（2021年真題）甲公司2021年計劃投資的B項目的預期收益率及概率分布如下：預期收益率為18％的概率為30％，預期收益率為10％的概率為40％，預期收益率為2％的概率為30％。則B項目的標準離差為（）。A.8.41％B.3.84％C.6.20％D.8.22％9．下列關于持有待售資產的核算，表述錯誤的是（）。A.持有待售的非流動資產或處置組中的非流動資產不應計提折舊或攤銷B.持有待售資產按照賬面價值與公允價值減去處置費用后的凈額孰低進行計量C.持有待售資產應按照賬面價值與公允價值減去處置費用后的凈額的差額計提減值D.持有待售的處置組中負債的利息和其他費用應當繼續(xù)予以確認10．某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，原材料采用計劃成本核算，甲材料計劃成本每噸為1000元。本期購進甲材料60噸，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價款總額為51000元，增值稅稅額為6630元。另發(fā)生運輸裝卸等費用700元，途中保險費用200元。甲材料驗收入庫58噸，運輸途中合理損耗2噸。購進甲材料發(fā)生的材料成本差異為（）。A.節(jié)約8100元B.節(jié)約1470元C.節(jié)約6100元D.超支530元11．2019年12月30日，光明公司購買了A公司當日發(fā)行的債券，面值為1000萬元，票面利率為5%，期限為5年，買價（公允價值）為930萬元，交易費用為4萬元，光明公司將其分類為以攤余成本計量的金融資產核算，該債券到期一次還本付息。假定實際利率為6%，則2020年12月31日該債權投資的賬面價值是（）萬元。A.990.04B.984.00C.940.04D.1049.4412．（2016年真題）甲公司按應收賬款余額的5%計提壞賬準備，2014年12月31日應收賬款余額1800萬元，2015年發(fā)生壞賬38萬元，上一年已核銷的壞賬本期收回15萬元。2015年12月31日應收賬款余額1200萬元，則甲公司2015年應收賬款計提壞賬準備事項影響利潤總額為（）萬元。A.10B．-10C．7D．-713．對下列存貨盤虧或損毀事項進行處理時，企業(yè)不應計入或沖減管理費用的是（）。A.由于自然災害造成的存貨毀損凈損失B.由于存貨盤盈產生的凈收益C.由于定額內損耗造成的存貨盤虧凈損失D.由于管理不善造成的存貨盤虧凈損失14．甲企業(yè)于2020年1月1日以680萬元的價格購進當日發(fā)行的面值為600萬元的公司債券。其中債券的買價為675萬元，相關稅費為5萬元。該公司債券票面利率為8%，實際利率為6%，期限為5年，一次還本付息。甲企業(yè)將其分類為以攤余成本計量的金融資產核算。2020年12月31日，甲企業(yè)該債權投資的賬面價值為（）萬元。A.680.00B.720.80C.672.80D.715.8015．甲公司生產一種產品，該產品的年銷售收入為100萬元，單價為100元，單位變動成本為25元，固定成本總額為30萬元，則該產品的邊際貢獻率是（）。A.25%B.30%C.70%D.75%16．下列各項存貨成本中，與經濟訂貨批量成正方向變動的是（）。A.固定訂貨成本B.單位存貨持有費率C.固定儲存成本D.每次訂貨費用17．（2020年真題）2020年3月20日，甲公司從二級市場購入乙公司發(fā)行在外的普通股股票20萬股，每股10元（包括已宣告但尚未發(fā)放的現金股利0.5元/股），另支付交易稅費5萬元，將其劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。2020年6月30日，該金融資產公允價值為218萬元。2020年8月24日，甲公司將持有的乙公司股票全部出售，取得價款226萬元。不考慮其他因素，則該交易性金融資產對甲公司2020年度利潤總額的影響金額為（）萬元。A.31B.36C.23D.2818．根據經濟訂貨基本模型，下列各項中，可能導致經濟訂貨批量提高的是（）。A.每期存貨的總需求降低B.每次訂貨的變動成本降低C.每期單位變動儲存成本降低D.存貨的采購單價降低19．甲公司積極響應國家號召，在2月份采購了多臺一次性醫(yī)用口罩的生產設備，加入了防疫物資生產隊伍。與取得該設備相關的支出包括：（1）支付購買價款200萬元，增值稅進項稅額26萬元，另支付運輸費8萬元，相關增值稅進項稅額0.72萬元；（2）為使設備達到預定可使用狀態(tài)，甲公司對其進行改造，改造過程中領用本公司原材料3萬元，相關增值稅0.39萬元，發(fā)生職工薪酬5萬元。不考慮其他因素，甲公司取得該固定資產的入賬價值為（）萬元。A.217.11B.216C.216.39D.215.2820．甲公司將一棟寫字樓租賃給乙公司使用，并采用成本模式進行后續(xù)計量。2020年1月1日，其所在地的房地產交易市場比較成熟，具備了采用公允價值模式計量的條件，決定對該項投資性房地產從成本模式轉換為公允價值模式計量。該寫字樓系甲公司自行建造，并于2015年8月20日達到預定可使用狀態(tài)并對外出租，其建造成本為43600萬元，甲公司預計其使用年限為40年，預計凈殘值為1600萬元，采用年限平均法計提折舊。2020年1月1日，該寫字樓的公允價值為48000萬元。假設甲公司沒有其他的投資性房地產，按凈利潤的10%提取盈余公積，不考慮所得稅的影響。則轉換日影響資產負債表中“盈余公積”項目的金額為（）萬元。A.10550B.1055C.8950D.89521．下列關于全面預算的說法中，錯誤的是（）。A.全面預算包括經營預算、生產預算、財務預算B.現金預算是財務預算的核心C.財務預算的綜合性最強，是預算的核心內容D.財務預算的各項指標又依賴于經營預算和資本支出預算22．甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2x20年7月5日，甲公司將自產的300件K產品作為福利發(fā)放給職工，該批產品的單位成本為400元/件，公允價值和計稅價格均為600元/件。不考慮其他因素，甲公司應計入職工薪酬的金額為（）萬元。A.18B.13.56C.12D.20.3423．甲公司2021年7月1日購入一棟寫字樓，實際取得成本為12500萬元，并于當日將該寫字樓出租給乙公司使用，租賃期為3年，每年租金為350萬元。甲公司對該投資性房地產采用公允價值模式計量。2021年12月31日，該寫字樓的公允價值為12800萬元。假設不考慮相關稅費，該投資性房地產對甲公司2021年度利潤總額的影響金額為（）萬元。A.475B.650C.300D.35024．（2013年真題）甲公司2013年2月20日向乙公司銷售一批商品，不含稅貨款50000元，適用增值稅稅率為17%。乙公司開來一張出票日為2月22日，面值為58500元、票面年利率為6%、期限為60天的商業(yè)承兌匯票。次月18日甲公司因急需資金，持該票據到銀行貼現，貼現率為10%。若該項貼現業(yè)務符合金融資產終止確認條件，則甲公司取得的貼現額是（）元。A.58477.74B.58494.15C.58510.56D.59085.0025．甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，采用資產負債表債務法核算，按凈利潤的10％提取法定盈余公積，不提取任意盈余公積。2022年5月，甲公司發(fā)現，公司2021年12月31日將成本為530萬元的W庫存商品的可變現凈值預計為430萬元，實際應為230萬元。對此項差錯，甲公司應調減2022年資產負債表“未分配利潤”期初余額的金額為（）萬元。A.150B.180C.200D.13526．與利潤最大化相比，股東財富最大化的主要優(yōu)點不包括（）。A.考慮了風險因素B.避免過多受外界市場因素的干擾C.在一定程度上能避免企業(yè)短期行為D.比較容易量化，便于考核和獎懲27．破產管理人依法追回相關破產資產的，按破產資產清算凈值進行會計處理后形成的凈收益，應記入的會計科目是（）。A.清算凈損益B.資產處置凈損益C.債務清償凈損益D.其他收益28．甲企業(yè)2×07年12月購入管理用固定資產，設備的入賬價值為5000萬元，預計使用年限為10年，預計凈殘值為零，采用直線法計提折舊。2×11年年末，甲企業(yè)對該項管理用固定資產進行的減值測試表明，其可收回金額為2400萬元。并假定2×13年年末，該項固定資產的可收回金額為1700萬元。甲企業(yè)對所得稅采用資產負債表債務法核算，假定甲企業(yè)適用的所得稅稅率為25%；預計使用年限與預計凈殘值、折舊方法均與稅法相同，并不存在其他納稅調整事項；甲企業(yè)在轉回暫時性差異時有足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異，甲企業(yè)2×13年年末“遞延所得稅資產”科目余額為（）。A.借方50萬元B.借方75萬元C.借方100萬元D.借方125萬元29．甲公司計劃投資W項目，需在項目開始時一次性投資900萬元，投資建設期3年，經營期10年，經營期每年可產生現金流量280萬元，若資本成本為9％，該項目的凈現值為（）萬元。[已知（P/A，9％，13）＝7.4869，（P/A，9％，3）＝2.5313]A.896.96B.487.57C.1387.57D.188.1930．長江公司2020年2月1日從二級市場購入B公司發(fā)行的5年期公司債券，面值為500萬元，票面利率3%，分期付息，支付價款538萬元，包括2019年尚未發(fā)放的利息和交易費用8萬元，長江公司劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。2020年3月5日，收到利息15萬元。2020年12月31日，該債券公允價值為520萬元。則2020年長江公司因該金融資產確認公允價值變動損益的金額是（）萬元。A.5B.－3C.20D.1231．2x20年2月1日，甲公司以增發(fā)1000萬股本公司普通股股票和一臺大型設備為對價，取得乙公司25%股權。其中，所發(fā)行普通股面值為每股1元，公允價值為每股10元。為增發(fā)股份，甲公司向證券承銷機構等支付傭金和手續(xù)費400萬元。用作對價的設備賬面價值為1000萬元，公允價值為1200萬元。當日，乙公司可辨認凈資產公允價值為40000萬元。假定甲公司能夠對乙公司施加重大影響。不考慮其他因素，甲公司該項長期股權投資的初始投資成本是（）。A.10000萬元B.11000萬元C.11200萬元D.11600萬元32．甲公司2021年9月15日與乙公司簽訂合同，合同約定甲公司應在2022年2月向乙公司交付W產品300萬件，每件產品售價5元，若雙方違約，則需支付違約金200萬元。合同簽訂后，甲公司預計需購入原材料1150萬元，后續(xù)加工成本為530萬元，每件產品發(fā)生銷售稅費0.2元。不考慮其他因素，則甲公司應確認預計負債的金額為（）萬元。A.0B.180C.200D.24033．甲企業(yè)持有一項投資組合，已知A、B、C三者的投資比重分別為40%、10%、50%，相應的預期收益率分別為30%、40%、10%，則該項投資組合的預期收益率為（）。A.21%B.20%C.30%D.10%34．甲公司2020年年末某項無形資產的賬面原值為2000萬元，已計提攤銷100萬元，公允價值減去處置費用后的凈額為1800萬元，預計未來現金流量的現值為1700萬元，則2020年年末該項資產應計提減值準備的金額為（）萬元。A.0B.200C.100D.30035．甲企業(yè)以一項無形資產換入兩種原材料A和B，該無形資產的賬面價值為150000元，公允價值為160000元，增值稅稅率為6%；材料A的公允價值為40000元，材料B的公允價值為70000元，增值稅稅率為13％，計稅價格等于公允價值，甲企業(yè)收到銀行存款45300元。假定該項交換具有商業(yè)實質，不考慮除增值稅外的其他稅費，則甲企業(yè)換入原材料的入賬價值總額為（）元。A.114700B.110000C.127600D.15530036．根據杜邦分析系統(tǒng)，下列說法中正確的是（）。A.總資產報酬率是重要的財務比率，是杜邦財務分析系統(tǒng)的核心指標B.銷售凈利潤率反映了所有者權益的獲利能力，反映企業(yè)籌資、投資、資產運營等活動的效率C.提高銷售凈利潤率是提高企業(yè)盈利能力的關鍵所在D.權益乘數主要受資產周轉率的影響37．2×18年2月1日，甲公司與乙公司簽訂商品委托代銷合同。委托代銷合同約定，采用視同買斷方式進行代銷，如果乙公司因為代銷甲公司商品出現虧損時，可以要求甲公司進行相應的補償，乙公司代銷A產品200臺。甲公司規(guī)定該商品每臺銷售價格為20萬元，每臺銷售成本為12萬元。至12月31日，甲公司向乙公司發(fā)出200臺A產品，收到乙公司寄來的代銷清單上注明已銷售120臺A產品。則下列表述中正確的是（）。A.委托方甲公司在交付商品時應該確認收入，受托方乙公司應該作為購進商品處理B.甲公司2×18年度因該交易或事項確認的收入為2400萬元C.乙公司實際對外銷售商品時不應確認收入D.委托方甲公司應該在收到代銷清單時確認收入4000萬元38．下列預算方法中，能夠保證預算期間與會計期間相對應的是（）。A.彈性預算法B.零基預算法C.定期預算法D.固定預算法39．某企業(yè)當期凈利潤為600萬元，投資收益為100萬元，與籌資活動有關的財務費用為50萬元，經營性應收項目增加75萬元，經營性應付項目減少25萬元，固定資產折舊為40萬元，無形資產攤銷為10萬元。假設沒有其他影響經營活動現金流量的項目，該企業(yè)當期經營活動產生的現金流量凈額為（）萬元。A.400B.850C.450D.50040．下列關于“營業(yè)稅改征增值稅”一般納稅人會計處理的表述中，正確的是（）。A.按簡易計稅方法計算的應納增值稅額，應貸記“應交稅費——簡易計稅”科目B.輔導期內取得增值稅扣稅憑證后，應借記“應交稅費——待認證進項稅額”科目C.從境外單位購進服務代扣代繳的增值稅額，應貸記“應交稅費——未交增值稅”科目D.核算當月繳納以前各期未交增值稅，應借記“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”科目41．（2019年真題）對股東和債權人的利益沖突，通常采用的解決方式包括（）。A.收回借款或停止借款B.限制性借債C.采取擴招雇員措施D.股權激勵E.增加設備更新改造支出42．下列會計事項中，可產生應納稅暫時性差異的有（）。A.期末交易性金融資產的公允價值大于其計稅基礎B.期末計提無形資產減值準備C.期末確認其他權益工具投資公允價值變動損失D.期末交易性金融負債的公允價值小于其計稅基礎E.期末確認預計產品質量保證損失43．下列關于證券資產組合風險的表述中，正確的有（）。A.證券資產組合中的非系統(tǒng)性風險能隨著資產種類的增加而逐漸減小B.證券資產組合中的系統(tǒng)性風險能隨著資產種類增加而不斷降低C.當資產組合的收益率的相關系數大于零時，組合的風險小于組合中各項資產風險的加權平均值D.當資產組合的收益率具有完全負相關關系時，組合風險可以充分地相互抵消E.當資產組合的收益率具有完全正相關關系時，組合的風險等于組合中各項資產風險的加權平均值44．下列采用本量利分析法計算銷售利潤的公式中，正確的有（）。A.銷售利潤=銷售收入×變動成本率-固定成本B.銷售利潤=銷售收入×邊際貢獻率-固定成本C.銷售利潤=銷售收入×（1-變動成本率）-固定成本D.銷售利潤=（銷售收入-盈虧臨界點銷售額）×邊際貢獻率E.銷售利潤=（銷售量-盈虧臨界點銷售量）×單位邊際貢獻45．下列各項資產已經計提的減值準備，在以后會計期間不得轉回的有（）。A.對子公司的長期股權投資B.以成本模式進行后續(xù)計量的投資性房地產C.無形資產D.固定資產E.債權投資46．甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，2013年1月1日，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，向乙企業(yè)銷售--批成本為80萬元的商品，甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明，價款為90萬元，增值稅稅額為15.3萬元，同時協(xié)議約定，甲企業(yè)應在2013年6月30日將所售商品購回，回購價為100萬元，另向乙企業(yè)支付增值稅稅額17萬元，甲企業(yè)貨款已實際收到，不考慮其他相關稅費，甲企業(yè)在發(fā)出商品時，下列會計分錄正確的有()。A.借:銀行存款105.3貸:庫存商品80應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)15.3未確認融資費用10B.借:銀行存款105.3貸:應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)15.3其他應付款90C.借:主營業(yè)務成本80貸:庫存商品80D.借:銀行存款105.3財務費用10貸:應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)15.3其他應付款100E.借:發(fā)出商品80貸:庫存商品8047．對于在某一時點履行的履約義務，企業(yè)應當在客戶取得相關商品控制權時確認收入，在判斷客戶是否取得商品的控制權時，企業(yè)應當考慮的跡象有（）。A.客戶已批準合同并承諾將履行其義務B.客戶就該商品負有現時付款義務C.客戶已接受該商品D.客戶已取得該商品所有權上的主要風險和報酬E.客戶已擁有該商品的法定所有權48．下列有關存貨會計處理的表述中，正確的有（）。A.因非貨幣性資產交換換出存貨而同時結轉的已計提跌價準備，不沖減當期資產減值損失B.結轉產品銷售成本時，應將已計提的存貨跌價準備沖減主營業(yè)務成本C.期末存貨的可變現凈值大于其賬面價值的，原已計提的存貨跌價準備應當全部予以恢復D.隨商品出售不單獨計價的包裝物成本，計入其他業(yè)務支出E.因自然災害造成的存貨凈損失，計入營業(yè)外支出49．下列各項資產可劃分為投資性房地產核算的有()。A.已出租的生產廠房B.按國家有關規(guī)定認定的閑置土地C.出租和自用共存的辦公樓，能夠單獨計量的出租部分D.持有并準備增值后轉讓的土地使用權E.作為存貨管理的商品房:50．下列會計事項在進行賬務處理時不通過“資本公積”科目核算的有（）。A.為獎勵本公司職工而收購的本公司股份B.企業(yè)無法收回的應收賬款C.企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產形成的利得D.其他權益工具投資期末公允價值的變動利得E.采用權益法核算的長期股權投資，投資企業(yè)按持股比例確認的被投資單位除凈損益、其他綜合收益外所有者權益變動應享有的份額51．與發(fā)行債券籌資相比，企業(yè)利用普通股股票籌集資金的優(yōu)點包括（）。A.不需要償還本金B(yǎng).能提高企業(yè)的社會聲譽C.資金成本較低D.沒有固定的利息支出E.及時形成生產能力52．下列各項變動中，屬于會計估計變更的有()。A.因技術進步，固定資產的折舊方法由年限平均法改為年數總和法B.存貨的計價方法由先進先出法改為移動加權平均法C.壞賬準備的計提比例由5%提高到10%D.由于會計人員的錯誤估計，將無形資產的攤銷年限由10年調整為8年E.投資性房地產的后續(xù)計量由成本模式改為公允價值模式53．下列關于發(fā)行優(yōu)先股股票籌資特點的表述中，正確的有（）。A.優(yōu)先股融資具有財務杠桿作用B.優(yōu)先股可看成一種永久性負債，需要償還本金C.發(fā)行優(yōu)先股能增強公司的信譽D.發(fā)行優(yōu)先股不會稀釋普通股股東的控制權E.發(fā)行優(yōu)先股可以提高公司的舉債能力54．關于可轉換公司債券，不考慮發(fā)行費用的情況下，下列說法中錯誤的有（）。A.發(fā)行可轉換公司債券時，應按實際收到的款項記入“應付債券（可轉換公司債券）”科目B.發(fā)行可轉換公司債券時，應按該項可轉換公司債券包含的負債成分的公允價值，記入“應付債券（可轉換公司債券）”科目B.發(fā)行可轉換公司債券時，實際收到的金額與該項可轉換公司債券包含的負債成分的公允價值的差額記入“其他權益工具”科目C.發(fā)行可轉換公司債券時，應按實際收到的款項記入“資本公積”科目D.企業(yè)應在“應付債券”科目下設“可轉換公司債券（面值、利息調整、應計利息）”明細科目核算55．下列各項財務指標中，能夠反映企業(yè)長期償債能力的有（）。A.權益乘數B.資產負債率C.現金流動負債比率D.利潤現金保障倍數E.速動比率56．下列關于投資性房地產與非投資性房地產轉換的會計處理的表述中，正確的有（）。A.以成本模式計量的投資性房地產轉換為存貨，轉換日原賬面價值小于公允價值差額確認其他綜合收益B.以成本模式計量的投資性房地產轉換為固定資產，轉換日原賬面價值大于公允價值的差額確認公允價值變動損益C.存貨轉換為以公允價值模式計量的投資性房地產，轉換日原賬面價值大于公允價值的差額確認公允價值變動損益D.自用固定資產轉換為以公允價值模式計量的投資性房地產，轉換日原賬面價值小于公允價值的差額確認其他綜合收益E.以公允價值模式計量的投資性房地產轉換為自用固定資產，轉換日原賬面價值大于公允價值的差額確認公允價值變動損益57．下列有關繳納增值稅賬務處理的表述中，正確的有（）。A.繳納當月應繳的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”科目B.繳納以前期間未繳的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目C.符合規(guī)定可以用加計抵減額抵減應納稅額的，實際繳納增值稅時，借記“應交稅費——待抵扣進項稅額”科目D.預繳增值稅時，借記“應交稅費——預交增值稅”科目E.對于當期直接減免的增值稅，借記“應交稅費——減免增值稅”科目58．黃山公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產負債表債務法核算，按照凈利潤的10%提取盈余公積，2021年所得稅匯算清繳工作于2022年3月25日結束。2021年年初，遞延所得稅負債和遞延所得稅資產余額均為零。2021年黃山公司實現銷售收入25000萬元，利潤總額為2350萬元，涉及企業(yè)所得稅的相關交易如下：（1）黃山公司于2021年1月1日將某自用房對外出租，改為公允價值模式的投資性房地產核算。當日該房屋的賬面價值為2640萬元，累計折舊360萬元，無計提減值，預計使用年限為50年，無殘值。轉換日該房屋的公允價值為2800萬元。2021年12月31日，該項投資性房地產的公允價值為2900萬元。假定轉換前資產的賬面價值與稅法相同，稅法2021年稅前扣除折舊額60萬元。（2）2021年12月31日應收賬款余額為3500萬元，黃山公司計提了200萬元的壞賬準備。稅法規(guī)定，各項資產減值準備不允許稅前扣除。（3）2021年黃山公司通過公益性社會組織捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金500萬元，稅法允許在計算應納稅所得額時全額扣除。（4）2021年度黃山公司實際發(fā)生業(yè)務招待費180萬元。根據稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的5‰。（5）2021年11月8日，黃山公司因未按照合同發(fā)貨被甲公司起訴，黃山公司據此確認預計負債120萬元。2022年1月5日，法院判決黃山公司賠償甲公司145萬元，并承擔訴訟費3萬元。黃山公司不再上訴，并于當日如數支付了賠款。按稅法規(guī)定，訴訟損失在實際發(fā)生時允許稅前扣除。假設黃山公司2021年度不存在其他會計和稅法差異的交易或事項，預期未來期間能產生足夠的應納稅所得額用以抵減當期確認的可抵扣暫時性差異。要求：根據上述資料，回答下列問題。針對事項（1），黃山公司將自用房轉為投資性房地產時的賬務處理中，正確的是（）。A.確認其他綜合收益160萬元B.確認其他綜合收益520萬元C.確認公允價值變動損益160萬元D.確認公允價值變動損益520萬元59．黃山公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產負債表債務法核算，按照凈利潤的10%提取盈余公積，2021年所得稅匯算清繳工作于2022年3月25日結束。2021年年初，遞延所得稅負債和遞延所得稅資產余額均為零。2021年黃山公司實現銷售收入25000萬元，利潤總額為2350萬元，涉及企業(yè)所得稅的相關交易如下：（1）黃山公司于2021年1月1日將某自用房對外出租，改為公允價值模式的投資性房地產核算。當日該房屋的賬面價值為2640萬元，累計折舊360萬元，無計提減值，預計使用年限為50年，無殘值。轉換日該房屋的公允價值為2800萬元。2021年12月31日，該項投資性房地產的公允價值為2900萬元。假定轉換前資產的賬面價值與稅法相同，稅法2021年稅前扣除折舊額60萬元。（2）2021年12月31日應收賬款余額為3500萬元，黃山公司計提了200萬元的壞賬準備。稅法規(guī)定，各項資產減值準備不允許稅前扣除。（3）2021年黃山公司通過公益性社會組織捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金500萬元，稅法允許在計算應納稅所得額時全額扣除。（4）2021年度黃山公司實際發(fā)生業(yè)務招待費180萬元。根據稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的5‰。（5）2021年11月8日，黃山公司因未按照合同發(fā)貨被甲公司起訴，黃山公司據此確認預計負債120萬元。2022年1月5日，法院判決黃山公司賠償甲公司145萬元，并承擔訴訟費3萬元。黃山公司不再上訴，并于當日如數支付了賠款。按稅法規(guī)定，訴訟損失在實際發(fā)生時允許稅前扣除。假設黃山公司2021年度不存在其他會計和稅法差異的交易或事項，預期未來期間能產生足夠的應納稅所得額用以抵減當期確認的可抵扣暫時性差異。要求：根據上述資料，回答下列問題。黃山公司2021年12月31日遞延所得稅負債的期末余額為（）萬元。A.40B.25C.80D.6560．黃山公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產負債表債務法核算，按照凈利潤的10%提取盈余公積，2021年所得稅匯算清繳工作于2022年3月25日結束。2021年年初，遞延所得稅負債和遞延所得稅資產余額均為零。2021年黃山公司實現銷售收入25000萬元，利潤總額為2350萬元，涉及企業(yè)所得稅的相關交易如下：（1）黃山公司于2021年1月1日將某自用房對外出租，改為公允價值模式的投資性房地產核算。當日該房屋的賬面價值為2640萬元，累計折舊360萬元，無計提減值，預計使用年限為50年，無殘值。轉換日該房屋的公允價值為2800萬元。2021年12月31日，該項投資性房地產的公允價值為2900萬元。假定轉換前資產的賬面價值與稅法相同，稅法2021年稅前扣除折舊額60萬元。（2）2021年12月31日應收賬款余額為3500萬元，黃山公司計提了200萬元的壞賬準備。稅法規(guī)定，各項資產減值準備不允許稅前扣除。（3）2021年黃山公司通過公益性社會組織捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金500萬元，稅法允許在計算應納稅所得額時全額扣除。（4）2021年度黃山公司實際發(fā)生業(yè)務招待費180萬元。根據稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的5‰。（5）2021年11月8日，黃山公司因未按照合同發(fā)貨被甲公司起訴，黃山公司據此確認預計負債120萬元。2022年1月5日，法院判決黃山公司賠償甲公司145萬元，并承擔訴訟費3萬元。黃山公司不再上訴，并于當日如數支付了賠款。按稅法規(guī)定，訴訟損失在實際發(fā)生時允許稅前扣除。假設黃山公司2021年度不存在其他會計和稅法差異的交易或事項，預期未來期間能產生足夠的應納稅所得額用以抵減當期確認的可抵扣暫時性差異。要求：根據上述資料，回答下列問題。黃山公司2021年度應交企業(yè)所得稅為（）萬元。A.443.5B.439.25C.608.5D.479.2561．（2020年真題）黃河公司與興邦公司均為增值稅一般納稅人，黃河公司為建筑施工企業(yè)，適用增值稅稅率為9%。2019年1月1日雙方簽訂一項大型設備的建造工程合同，具體與合同內容及工程進度有關資料如下：（1）該工程的造價為4800萬元，工程期限為一年半，黃河公司負責工程的施工及全面管理。興邦公司按照第三方工程監(jiān)理公司確認的工程完工量，每半年與黃河公司結算一次。該工程預計2020年6月30日竣工，預計可能發(fā)生的總成本為3000萬元。（2）2019年6月30日，該工程累計實際發(fā)生成本900萬元，黃河公司與興邦公司結算合同價款1600萬元，黃河公司實際收到價款1400萬元。（3）2019年12月31日，該工程累計實際發(fā)生成本2100萬元，黃河公司與興邦公司結算合同價款1200萬元，黃河公司實際收到價款1500萬元。（4）2020年6月30日，該工程累計實際發(fā)生成本3200萬元，興邦公司與黃河公司結算了合同竣工價款2000萬元，并支付工程剩余價款1900萬元。（5）假定上述合同結算價款均不含增值稅額，黃河公司與興邦公司結算時即發(fā)生增值稅納稅義務，興邦公司在實際支付工程價款的同時支付其對應的增值稅款。（6）假定該建造工程整體構成單項履約義務，并屬于一段時間履行的履約義務，黃河公司采用成本法確定履約進度。不考慮其他相關稅費等因素影響。根據上述資料，回答以下問題：2019年6月30日，黃河公司應確認該工程的履約進度為（）。A.25%B.30%C.33%D.40%62．（2019年真題）黃河公司系一家多元化經營的上市公司，與收入有關的部分經濟業(yè)務如下：根據下列資料，回答下列問題：（1）其經營的一商場自2016年起執(zhí)行一項授予積分計劃，客戶每購買10元商品即被授予1個積分，每個積分可自2017年起購買商品時按1元的折扣兌現，2016年度，客戶購買了50000元的商品，其單獨售價為50000元，同時獲得可在未來購買商品時兌現的5000個積分、每個積分單獨售價為0.9元。2017年商場預計2016年授予的積分累計有4500個被兌現，年末客戶實際兌現3000個，對應的銷售成本為2100元；2018年商場預計2016年授予的積分累計有4800個被兌換，至年末客戶實際兌現4600個，對應的銷售成本為3200元。（2）2018年10月8日，與長江公司簽訂甲產品銷售合同，合同約定：銷售價款500萬元，同時提供“延長保修”服務，即從法定質保90天到期之后的1年內由本公司對任何損壞的部件進行保修或更換，銷售甲產品和“延長保修”服務的單獨售價分別為450萬元和50萬元，當天在交付甲產品時全額收取合同價款，甲產品的成本為360萬元。黃河公司估計法定質保期內，甲產品部件損壞發(fā)生的維修費為確認的銷售收入的1%。（3）2018年11月1日，與昆侖公司簽訂合同，向其銷售乙、丙兩項產品，合同總售價為380萬元，其中：乙產品單獨售價為80萬元，丙產品單獨售價為320萬元。合同約定，乙產品于合同簽訂日交付，成本50萬元；丙產品需要安裝，全部安裝完畢時交付使用，只有當兩項產品全部交付之后，黃河公司才能一次性收取全部合同價款。經判定銷售乙產品和丙產品分別構成單項履約義務。丙產品的安裝預計于2019年2月1日完成，預計可能發(fā)生的總成本200萬元，丙產品的安裝屬于一段時間履行的履約義務，黃河公司采用成本法確定其履約進度，至2018年12月31日，累計實際發(fā)生丙產品的成本150萬元。針對事項3，黃河公司2018年12月31日根據丙產品履約進度，下列會計處理正確的有（）。A.借：主營業(yè)務成本1500000貸：合同履約成本1500000B.借：合同結算2280000貸：主營業(yè)務收入2280000C.借：主營業(yè)務成本1500000貸：合同負債1500000D.借：合同結算2850000貸：主營業(yè)務收入285000063．黃海公司目前擁有資金6000萬元，其中，長期借款2400萬元，年利率10％；普通股3600萬元（其中，股本為180萬元，資本公積為3420萬元，每股面值為1元），本年支付每股股利2元，預計以后各年股利增長率為5％，所得稅稅率為25％。黃海公司為生產A產品，急需購置一臺價值為2000萬元的W型設備，該設備購入后即可投入生產使用。預計使用年限為4年，預計凈殘值率為1％。按年限平均法計提折舊。經測算，A產品的單位變動成本（包括銷售稅金）為300元，邊際貢獻率為40％，固定成本總額為1250萬元，A產品投產后當年可實現銷售量8萬件。為購置該設備，黃海公司計劃再籌集資金2000萬元，有兩種籌資方案：方案甲：增加長期借款2000萬元，借款利率為14％，籌資后股價由目前的20元下降到18元，其他條件不變；方案乙：增發(fā)普通股80萬股，普通股市價上升到每股25元，其他條件不變。根據上述資料，回答下列問題。若根據當年每股收益無差別點確定最佳的籌資方案，則黃海公司應選擇（）。A.甲方案B.乙方案C.無法比較D.兩者皆不能選64．黃河公司原有普通股10000萬元、資本成本為10%，長期債券2000萬元。資本成本為8.5%，現向銀行借款800萬元，期限為5年、年利率為5%，分次付息到期一次還本，籌資費用率為零。該借款擬用于投資購買價值為800萬元的大型生產設備（不考慮其他相關稅費），購入后即投入使用，每年可為公司增加利潤總額160萬元。該設備預計可使用5年，預計凈殘值為零，按年限平均法計提折舊。黃河公司向銀行取得新的長期借款后，公司普通股市價為10元/股，預計下年度每股股利由1.8元提高到2.0元，以后每年增長1%。假設適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他相關稅費。根據上述資料回答以下各題：黃河公司新增銀行借款后的綜合資本成本為（）。A.17.97%B.1.30%C.9.49%D.9.40%65．甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為上市公司，2x19年至2x20年發(fā)生的相關交易或事項如下：（1）2x19年7月10日，甲公司就應收乙公司賬款6000萬元與乙公司簽訂債務重組合同。合同規(guī)定：乙公司以其擁有的一棟在建寫字樓及一項長期股權投資償付該項債務；乙公司在建寫字樓和長期股權投資所有權轉移至甲公司后，雙方債權債務結清。甲公司的應收賬款作為以攤余成本計量的金融資產，乙公司的應付賬款作為以攤余成本計量的金融負債。2x19年7月25日，乙公司將在建寫字樓和長期股權投資所有權轉移至甲公司。同日，甲公司該重組債權的公允價值為4500萬元，已計提的壞賬準備為1000萬元。乙公司該在建寫字樓的賬面余額為1800萬元，未計提減值準備，公允價值為2200萬元；乙公司該長期股權投資的賬面余額為2600萬元，已計提的減值準備為200萬元，公允價值為2300萬元。甲公司將取得的股權投資作為長期股權投資，后續(xù)采用權益法核算。2x19年7月25日，乙公司用于抵債的在建寫字樓和長期股權投資符合終止確認的條件，乙公司的債務符合終止確認的條件；甲公司受讓的在建寫字樓和長期股權投資符合確認條件，甲公司的債權符合終止確認的條件。（2）甲公司取得在建寫字樓后，委托某建造承包商繼續(xù)建造。至2×20年1月1日累計新發(fā)生工程支出800萬元。2×20年1月1日，該寫字樓達到預定可使用狀態(tài)并辦理完畢資產結轉手續(xù)。對于該寫字樓，甲公司與丙公司于2×19年11月11日簽訂租賃合同，將該寫字樓整體出租給丙公司。合同規(guī)定：租賃期自2×20年1月1日開始，租期為5年；年租金為240萬元，每年年底支付。甲公司預計該寫字樓的使用年限為30年，預計凈殘值為零。2×20年12月31日，甲公司收到租金240萬元。同日，該寫字樓的公允價值為3200萬元。（3）2×20年12月20日，甲公司與丁公司簽訂長期股權投資轉讓合同。根據轉讓合同，甲公司將債務重組取得的長期股權投資轉讓給丁公司，并向丁公司支付補價200萬元，取得丁公司一項土地使用權。12月31日，甲公司以銀行存款向丁公司支付200萬元補價；雙方辦理完畢相關資產的產權轉讓手續(xù)。同日，甲公司長期股權投資的賬面價值為2300萬元，公允價值為2000萬元；丁公司土地使用權的公允價值為2200萬元。甲公司將取得的土地使用權作為無形資產核算。該交換具有商業(yè)實質。（4）其他資料如下：①假定甲公司投資性房地產均采用公允價值模式進行后續(xù)計量。②假定不考慮相關稅費影響。請根據上述資料，回答下列問題：甲公司寫字樓在2×20年12月31日應確認的公允價值變動損益為（）萬元。A.1000B.200C.1400D.﹣80066．甲公司2019年1月1日決定采用出包方式建造一棟廠房。為建造該棟廠房，甲公司2019年4月1日從銀行借入5000萬元專門借款，借款期限為2年，年利率為7%，不考慮手續(xù)費。該項專門借款的閑置部分在銀行的存款年利率為2%。2019年7月1日，支付工程備料款2000萬元，工程實體開始建造；2020年1月1日又借入兩筆一般借款，其中一筆借款500萬元，年利率為8%，借款期限為3年；另一筆借款100萬元，借款期限為1年，年利率為5%。因發(fā)生勞務糾紛，2020年8月1日至9月30日發(fā)生工程中斷；10月1日，恢復正常施工，并支付工程進度款3200萬元；12月1日，支付工程價款200萬元。至2020年年末工程尚未完工，預計2021年年末工程完工并達到預定可使用狀態(tài)。假定甲公司按年計提并支付借款利息，專門借款利息收入于每年12月31日收存銀行。根據上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題：2019年專門借款利息費用化金額為（）萬元。A.87.5B.75C.175D.62.567．甲公司于2×19年3月1日正式動工興建一棟廠房，工期預計為1年零6個月。涉及的相關資料如下：（1）2×19年1月1日，甲公司溢價發(fā)行3年期的公司債券，面值為2000萬元，票面利率10%，按年付息，到期一次還本，發(fā)行價格為2100萬元，另外支付發(fā)行費用20萬元。假定發(fā)行債券籌集的資金專門用于建造該廠房，債券的實際利率為8%。（2）甲公司為建造該廠房占用兩筆一般借款：2×18年12月31日取得長期借款1200萬元，期限4年，年利率為6%；2×19年5月1日取得長期借款600萬元，3年期，年利率為7％。（3）該廠房的建造于2×19年3月1日正式開工興建，有關支出如下：2×19年3月1日支出1500萬元，2×19年6月30日支付700萬元，2×19年9月30日支付400萬元，2×19年12月31日支付500萬元，2×20年3月31日支付300萬元。（4）2×19年12月1日至2×20年3月1日，因冰凍季節(jié)導致停工3個月，2×20年6月30日，該辦公樓如期完工，并達到預定可使用狀態(tài)。（5）閑置專門借款資金用于固定收益?zhèn)唐谕顿Y，該短期投資月收益率為0.5%。兩筆一般借款除用于廠房建造外，沒有用于其他符合資本化條件的資產的購建或者生產活動。根據上述資料，回答下列問題。甲公司2×19年度占用一般借款的利息費用資本化金額為（）萬元。A.10B.15.31C.9.38D.14.5868．甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。原材料采用實際成本核算，原材料發(fā)出采用月末一次加權平均法計價。20×5年4月，與原材料相關的業(yè)務如下。（1）1日，“原材料——A材料”科目余額20000元（共2000公斤，其中含3月末驗收入庫但因發(fā)票賬單未到而以2000元暫估入賬的A材料200公斤）。（2）5日，收到3月末以暫估價入庫A材料的發(fā)票賬單，貨款1800元，增值稅額257.4元，進口關稅為400元，全部款項已用轉賬支票付訖。（3）8日，簽訂購買原材料合同時采用“貼花法”交納的小額印花稅10.8元。10日以匯兌結算方式購入A材料3000公斤，發(fā)票賬單已收到，貨款36000元，增值稅額4680元，裝卸費1000元。材料尚未到達，款項已由銀行存款支付。（4）11日，收到10日采購的A材料，驗收時發(fā)現只有2950公斤。經檢查，短缺的50公斤確定為運輸途中的合理損耗，A材料驗收入庫。（5）18日，持銀行匯票80000元購入A材料5000公斤，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為49500元，增值稅額為6435元。另支付運輸費用2000元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為180元。材料已驗收入庫，剩余票款退回并存入銀行。（6）21日，基本生產車間自制A材料50公斤驗收入庫，總成本為600元，包括制造費用100元。（7）25日，發(fā)出實際成本為140萬元的B原材料，委托乙企業(yè)加工。支付加工費4萬元和增值稅0.52萬元，另支付消費稅16萬元。收回后用于連續(xù)生產應稅消費品。（8）30日，根據“發(fā)料憑證匯總表”的記錄，甲公司生產領用A材料8000公斤。根據上述資料，假定不考慮其他因素，回答下列問題。甲公司購進貨物發(fā)生的下列相關稅費中，應計入取得存貨成本的有（）。A.購進原材料支付的增值稅進項稅額B.進口商品支付的關稅C.支付的裝卸費D.交納的小額印花稅69．長江公司系上市公司，在2018～2019年發(fā)生與長期股權投資有關的交易或事項如下：（1）2018年7月1日，長江公司以發(fā)行債券為對價，從非關聯(lián)方取得甲公司80%股權，對甲公司形成控制，采用成本法核算，并于當日辦妥相關法律手續(xù)。長江公司向甲公司原股東折價發(fā)行5年期面值為4200萬元的公司債券，發(fā)行價格為4000萬元，票面利率為5%，按年付息，到期一次還本，同時支付發(fā)行費用30萬元。（2）2018年7月1日，甲公司可辨認凈資產公允價值為4750萬元，除一批存貨的公允價值與賬面價值不同外，其他資產、負債的公允價值與賬面價值相等，該批存貨的賬面價值是160萬元，公允價值是240萬元。（3）截至2018年12月31日，該批存貨對外銷售30%。2018年度，甲公司實現凈利潤620萬元（每月利潤均衡），提取盈余公積62萬元，分配現金股利150萬元，因發(fā)行股票導致所有者權益增加300萬元。（4）2019年3月1日，長江公司將自己持有甲公司股權的一半對外銷售，取得價款2200萬元。處置后，長江公司對剩余40%的股權無法繼續(xù)實施控制，但能夠施加重大影響，長江公司改按權益法對其進行計量，當日剩余股權的公允價值為2200萬元。（5）甲公司評估增值的存貨在2019年上半年未對外銷售，下半年將其剩余的存貨全部對外銷售。2019年度，甲公司實現凈利潤480萬元（每月利潤均衡），提取盈余公積48萬元，除此以外無其他所有者權益變動。假設長江公司和甲公司采用的會計期間和會計政策相同；均按凈利潤的10%提取盈余公積；不考慮所得稅等其他因素。根據上述資料，回答下列問題。若所得稅稅率為25%，稅法上認可合并日乙公司凈資產的賬面價值，則合并報表中應確認的商譽額為（）萬元。A.0B.184C.200D.21670．甲公司為上市公司，適用所得稅稅率為25%，所得稅采用資產負債表債務法核算，當年發(fā)生的可抵扣暫時性差異預計未來期間內能夠轉回；年末按凈利潤的10%計提法定盈余公積。甲公司2019年度實現利潤總額4800萬元（未調整前），2019年度財務報告于2020年4月2日批準對外報出，2019年所得稅匯算清繳工作于2020年3月25日結束。2020年1月1日至4月2日，發(fā)生以下事項：（1）2019年11月15日，A公司對甲公司提起訴訟，要求其賠償違反經濟合同所造成的A公司損失300萬元，此項訴訟至2019年12月31日尚未判決，甲公司確認預計負債300萬元。2020年2月10日，法院判決甲公司賠償A公司260萬元，并承擔訴訟費8萬元。甲公司不再上訴，并于當日如數支付了賠款。根據稅法規(guī)定預計負債產生的損失不允許稅前扣除。（2）2020年1月5日，董事會決定自2020年1月1日起將公司位于城區(qū)的一幢已出租建筑物的后續(xù)計量由成本模式改為公允價值模式。該建筑物系2017年12月30日建成并對外出租，成本為1620萬元，預計使用40年，預計凈殘值為20萬元，采用年限平均法計提折舊，與稅法規(guī)定相同。該建筑物各年末的公允價值如下：2018年12月31日為1700萬元；2019年12月31日為1800萬元。（3）甲公司的一批存貨已經完工，成本為480萬元，市場銷售凈額為520萬元，共100件，其中75件簽訂了不可撤銷的合同，合同價款為4.5萬元/件，產品預計銷售費用為0.5萬元/件。甲公司對該批存貨計提了50萬元的減值，并確認了遞延所得稅資產。（4）甲公司的一項管理用無形資產使用壽命不確定，稅法規(guī)定使用年限為10年。甲公司2019年按照稅法年限對其攤銷80萬元。假設除上述事項外，甲公司無其他納稅調整事項，并對上述事項進行了會計處理。根據上述資料，回答下列問題：2019年度甲公司應交企業(yè)所得稅（）萬元。A.1200B.1225.5C.1212.5D.1220.571．甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。原材料采用實際成本核算，原材料發(fā)出采用月末一次加權平均法計價。20×5年4月，與原材料相關的業(yè)務如下。（1）1日，“原材料——A材料”科目余額20000元（共2000公斤，其中含3月末驗收入庫但因發(fā)票賬單未到而以2000元暫估入賬的A材料200公斤）。（2）5日，收到3月末以暫估價入庫A材料的發(fā)票賬單，貨款1800元，增值稅額257.4元，進口關稅為400元，全部款項已用轉賬支票付訖。（3）8日，簽訂購買原材料合同時采用“貼花法”交納的小額印花稅10.8元。10日以匯兌結算方式購入A材料3000公斤，發(fā)票賬單已收到，貨款36000元，增值稅額4680元，裝卸費1000元。材料尚未到達，款項已由銀行存款支付。（4）11日，收到10日采購的A材料，驗收時發(fā)現只有2950公斤。經檢查，短缺的50公斤確定為運輸途中的合理損耗，A材料驗收入庫。（5）18日，持銀行匯票80000元購入A材料5000公斤，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為49500元，增值稅額為6435元。另支付運輸費用2000元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為180元。材料已驗收入庫，剩余票款退回并存入銀行。（6）21日，基本生產車間自制A材料50公斤驗收入庫，總成本為600元，包括制造費用100元。（7）25日，發(fā)出實際成本為140萬元的B原材料，委托乙企業(yè)加工。支付加工費4萬元和增值稅0.52萬元，另支付消費稅16萬元。收回后用于連續(xù)生產應稅消費品。（8）30日，根據“發(fā)料憑證匯總表”的記錄，甲公司生產領用A材料8000公斤。根據上述資料，假定不考慮其他因素，回答下列問題。20×5年4月21日，“原材料——A材料”科目余額是（）元。A.200000B.109300C.108400D.9400072．長江公司系上市公司，在2018～2019年發(fā)生與長期股權投資有關的交易或事項如下：（1）2018年7月1日，長江公司以發(fā)行債券為對價，從非關聯(lián)方取得甲公司80%股權，對甲公司形成控制，采用成本法核算，并于當日辦妥相關法律手續(xù)。長江公司向甲公司原股東折價發(fā)行5年期面值為4200萬元的公司債券，發(fā)行價格為4000萬元，票面利率為5%，按年付息，到期一次還本，同時支付發(fā)行費用30萬元。（2）2018年7月1日，甲公司可辨認凈資產公允價值為4750萬元，除一批存貨的公允價值與賬面價值不同外，其他資產、負債的公允價值與賬面價值相等，該批存貨的賬面價值是160萬元，公允價值是240萬元。（3）截至2018年12月31日，該批存貨對外銷售30%。2018年度，甲公司實現凈利潤620萬元（每月利潤均衡），提取盈余公積62萬元，分配現金股利150萬元，因發(fā)行股票導致所有者權益增加300萬元。（4）2019年3月1日，長江公司將自己持有甲公司股權的一半對外銷售，取得價款2200萬元。處置后，長江公司對剩余40%的股權無法繼續(xù)實施控制，但能夠施加重大影響，長江公司改按權益法對其進行計量，當日剩余股權的公允價值為2200萬元。（5）甲公司評估增值的存貨在2019年上半年未對外銷售，下半年將其剩余的存貨全部對外銷售。2019年度，甲公司實現凈利潤480萬元（每月利潤均衡），提取盈余公積48萬元，除此以外無其他所有者權益變動。假設長江公司和甲公司采用的會計期間和會計政策相同；均按凈利潤的10%提取盈余公積；不考慮所得稅等其他因素。根據上述資料，回答下列問題。長江公司對甲公司的長期股權投資業(yè)務對2019年利潤總額的累計影響額為（）萬元。A.169.6B.337.6C.369.6D.401.673．甲公司2016年至2020年發(fā)生長期股權投資業(yè)務如下：（1）甲公司2016年5月20日以銀行存款6000萬元取得乙公司60%的股權，能夠對乙公司實施控制，形成非同一控制下企業(yè)合并。購買日乙公司可辨認凈資產公允價值為12000萬元（假定公允價值與賬面價值相同）；2018年12月30日，甲公司將其持有的對乙公司長期股權投資中的1/3出售給非關聯(lián)方，取得價款3600萬元，相關手續(xù)于當日完成，在出售20%的股權后，甲公司對乙公司的持股比例為40%，能對乙公司施加重大影響，對乙公司長期股權投資由成本法改為權益法核算。（2）自甲公司取得對乙公司長期股權投資后至部分處置投資前，乙公司實現凈利潤5000萬元，自甲公司取得投資日至2018年年初實現凈利潤4000萬元，因其他債權投資公允價值變動增加其他綜合收益200萬元，假定乙公司一直未進行利潤分配。（3）2019年4月甲公司向乙公司銷售A產品一批，售價為2000萬元，生產成本為1400萬元。至當年年末，乙公司已向集團外部獨立第三方銷售A產品的60%。乙公司當年實現的凈利潤為6000萬元，提取法定盈余公積600萬元，向股東分配現金股利3000萬元，因持有的其他債權投資公允價值上升計入當期其他綜合收益的金額為400萬元，除上述變動外，乙公司未發(fā)生其他計入所有者權益的交易或事項。（4）2020年上述存貨全部出售，乙公司當年發(fā)生虧損80000萬元，除此之外，沒有分配股利及其他權益變動事項。甲公司按凈利潤的10%提取盈余公積。不考慮相關稅費等其他因素影響。根據上述資料，回答下列問題：甲公司剩余股權投資按權益法調整后，長期股權投資賬面價值為（）萬元。A.6880B.4800C.4000D.680074．甲公司系上市公司，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%、企業(yè)所得稅稅率為25%，所得稅采用資產負債表債務法核算。2020年1月1日，“遞延所得稅資產”和“遞延所得稅負債”科目余額均為零。甲公司2020年度會計利潤總額為600萬元，相關的交易或事項如下：（1）2019年12月30日，甲公司取得一項固定資產并立即投入使用。該固定資產原值800萬元，預計使用年限為10年，預計凈殘值為零，會計上采用雙倍余額遞減法計提折舊，與稅法規(guī)定一致。2020年年末，甲公司估計該項固定資產的可收回金額為580萬元。（2）甲公司2020年8月1日以100萬元從二級市場上購買了10萬股股票（不考慮交易費用），甲公司將該股票投資劃分為交易性金融資產，2020年末的公允價值為200萬元。（3）2020年12月1日，向乙公司銷售一批不含稅價格為2000萬元的產品，其成本為1500萬元，合同約定乙公司收到產品后3個月內若發(fā)現質量問題可退貨。截至2020年12月31日，上述商品尚未發(fā)生銷售退回，根據以往經驗估計，該項產品的退貨率為10%。（4）2020年發(fā)生廣告費用800萬元，均通過銀行轉賬支付。根據稅法規(guī)定，當年準予稅前扣除的廣告費支出為750萬元；超過部分，準予結轉以后年度稅前扣除。（5）2020年度工資薪金660萬元，均已實際發(fā)放；發(fā)生職工教育經費56.8萬元。根據稅法規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)放的工資薪金準予稅前扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經費不超過工資薪金總額8%的部分，準予稅前扣除；超過部分，準予結轉以后年度稅前扣除。甲公司均已按企業(yè)會計準則的規(guī)定對上述交易或事項進行了會計處理；預計在未來有足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。假設除上述事項外，沒有影響所得稅核算的其他因素。根據以上資料，回答下列各題。2020年12月31日，甲公司“遞延所得稅資產”科目余額為（）萬元。A.78.5B.27.5C.15.0D.2.575．甲、乙兩公司屬同一集團，甲公司為上市公司，2010年至2012年發(fā)生的與投資相關的交易或事項如下：（1）2010年7月1日，甲公司向X公司的控股股東Y公司以每股15元的發(fā)行價格定向增發(fā)本公司普通股股票500萬股（每股面值1元），取得X公司25%的股權。增發(fā)完成后，甲公司對X公司具有重大影響。（2）2010年7月1日，X公司的可辨認凈資產公允價值為32000萬元（賬面價值為31400萬元），除下列資產外，其他可辨認資產、負債的公允價值與其賬面價值相同。（3）2010年8月3日，X公司將成本為300萬元的一批庫存商品P以400萬元的價格出售給甲公司；甲公司將取得的庫存商品P作為庫存商品核算，至2010年12月31日，甲公司對外出售60%。（4）截至2010年12月31日，X公司已對外出售在7月1日持有的庫存商品S的80%。（5）2010年7～12月，X公司實現凈利潤500萬元；按凈利潤的10%提取盈余公積。（6）2011年4月5日，X公司宣告分配現金股利200萬元，股票股利500萬股（每股面值1元），并于4月10日除權除息。（7）2011年6月，X公司以300萬元購入某公司股票作為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產核算；2011年12月31日，該股票的公允價值為400萬元。（8）2011年度，X公司全部對外出售其上年結存的庫存商品S；實現凈利潤1800萬元，按凈利潤的10%提取盈余公積。（9）2011年度，甲公司全部對外出售其上年結存的庫存商品P。（10）2012年1月1日，甲公司以公允價值為10000萬元的投資性房地產（一直以公允價值模式計量，其中：成本8000萬元、公允價值變動2000萬元）為對價，取得X公司30%的股權，并對X公司構成實際控制。（11）2012年5月1日，甲公司將持有X公司55%股權轉讓給乙公司，乙公司向甲公司支付銀行存款19000萬元，并支付相關費用200萬元。根據上述資料，不考慮所得稅和其他因素，回答下列問題。2010年末，甲公司確認對X公司的長期股權投資收益時，需對X公司實現的凈利潤進行調整，調整的事項有（）。A.X公司在7月1日持有的無形資產的攤銷部分B.X公司在7月1日持有的庫存商品S對外出售的部分C.公司尚未對外銷售的庫存商品PD.X公司宣告分配現金股利76．甲公司2016年至2020年發(fā)生長期股權投資業(yè)務如下：（1）甲公司2016年5月20日以銀行存款6000萬元取得乙公司60%的股權，能夠對乙公司實施控制，形成非同一控制下企業(yè)合并。購買日乙公司可辨認凈資產公允價值為12000萬元（假定公允價值與賬面價值相同）；2018年12月30日，甲公司將其持有的對乙公司長期股權投資中的1/3出售給非關聯(lián)方，取得價款3600萬元，相關手續(xù)于當日完成，在出售20%的股權后，甲公司對乙公司的持股比例為40%，能對乙公司施加重大影響，對乙公司長期股權投資由成本法改為權益法核算。（2）自甲公司取得對乙公司長期股權投資后至部分處置投資前，乙公司實現凈利潤5000萬元，自甲公司取得投資日至2018年年初實現凈利潤4000萬元，因其他債權投資公允價值變動增加其他綜合收益200萬元，假定乙公司一直未進行利潤分配。（3）2019年4月甲公司向乙公司銷售A產品一批，售價為2000萬元，生產成本為1400萬元。至當年年末，乙公司已向集團外部獨立第三方銷售A產品的60%。乙公司當年實現的凈利潤為6000萬元，提取法定盈余公積600萬元，向股東分配現金股利3000萬元，因持有的其他債權投資公允價值上升計入當期其他綜合收益的金額為400萬元，除上述變動外，乙公司未發(fā)生其他計入所有者權益的交易或事項。（4）2020年上述存貨全部出售，乙公司當年發(fā)生虧損80000萬元，除此之外，沒有分配股利及其他權益變動事項。甲公司按凈利潤的10%提取盈余公積。不考慮相關稅費等其他因素影響。根據上述資料，回答下列問題：2019年末，甲公司長期股權投資賬面價值為（）萬元。A.9960B.8064C.8144D.696077．甲公司2019年至2020年度發(fā)生了與投資相關的交易和事項，有關資料如下：（1）甲公司于2019年3月8日支付450萬元取得一項股權投資，劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，支付的價款中包括已宣告但尚未發(fā)放的現金股利30萬元，另外支付交易費用1萬元。2019年3月31日收到現金股利30萬元。2019年12月31日，該項金融資產的公允價值為500萬元。（2）甲公司持有乙公司10%的有表決權股份，指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。截至2018年12月31日，甲公司對該項金融資產已累計確認其他綜合收益200萬元。2019年1月20日，甲公司以銀行存款8000萬元作為對價，增持乙公司50%的股份，從而能夠控制乙公司，交易前，甲公司和乙公司無關聯(lián)方關系。增資當日，甲公司原持有的該項金融資產的賬面價值為1200萬元，公允價值為1500萬元。（3）甲公司于2019年1月1日以680萬元的價格購進當日發(fā)行的面值為600萬元的公司債券。其中債券的買價為675萬元，相關稅費為5萬元。該公司債券票面年利率為8%，實際年利率為6%，期限為5年，到期一次還本付息。甲公司根據其管理該債券的業(yè)務模式和該債券的合同現金流量特征，將該債券分類為以攤余成本計量的金融資產（4）2020年4月1日，甲公司將持有的交易性金融資產全部出售，共取得價款540萬元。假設不考慮其他相關稅費，根據上述資料，回答下列問題。2019年1月20日，甲公司取得乙公司股份對所有者權益的影響金額為（）萬元。A.100B.200C.300D.50078．甲公司2019年至2020年度發(fā)生了與投資相關的交易和事項，有關資料如下：（1）甲公司于2019年3月8日支付450萬元取得一項股權投資，劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，支付的價款中包括已宣告但尚未發(fā)放的現金股利30萬元，另外支付交易費用1萬元。2019年3月31日收到現金股利30萬元。2019年12月31日，該項金融資產的公允價值為500萬元。（2）甲公司持有乙公司10%的有表決權股份，指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。截至2018年12月31日，甲公司對該項金融資產已累計確認其他綜合收益200萬元。2019年1月20日，甲公司以銀行存款8000萬元作為對價，增持乙公司50%的股份，從而能夠控制乙公司，交易前，甲公司和乙公司無關聯(lián)方關系。增資當日，甲公司原持有的該項金融資產的賬面價值為1200萬元，公允價值為1500萬元。（3）甲公司于2019年1月1日以680萬元的價格購進當日發(fā)行的面值為600萬元的公司債券。其中債券的買價為675萬元，相關稅費為5萬元。該公司債券票面年利率為8%，實際年利率為6%，期限為5年，到期一次還本付息。甲公司根據其管理該債券的業(yè)務模式和該債券的合同現金流量特征，將該債券分類為以攤余成本計量的金融資產（4）2020年4月1日，甲公司將持有的交易性金融資產全部出售，共取得價款540萬元。假設不考慮其他相關稅費，根據上述資料，回答下列問題。2019年12月31日，甲公司持有債權投資的賬面價值為（）萬元。A.680B.720.8C.672.8D.715.879．甲公司2019年至2020年度發(fā)生了與投資相關的交易和事項，有關資料如下：（1）甲公司于2019年3月8日支付450萬元取得一項股權投資，劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，支付的價款中包括已宣告但尚未發(fā)放的現金股利30萬元，另外支付交易費用1萬元。2019年3月31日收到現金股利30萬元。2019年12月31日，該項金融資產的公允價值為500萬元。（2）甲公司持有乙公司10%的有表決權股份，指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。截至2018年12月31日，甲公司對該項金融資產已累計確認其他綜合收益200萬元。2019年1月20日，甲公司以銀行存款8000萬元作為對價，增持乙公司50%的股份，從而能夠控制乙公司，交易前，甲公司和乙公司無關聯(lián)方關系。增資當日，甲公司原持有的該項金融資產的賬面價值為1200萬元，公允價值為1500萬元。（3）甲公司于2019年1月1日以680萬元的價格購進當日發(fā)行的面值為600萬元的公司債券。其中債券的買價為675萬元，相關稅費為5萬元。該公司債券票面年利率為8%，實際年利率為6%，期限為5年，到期一次還本付息。甲公司根據其管理該債券的業(yè)務模式和該債券的合同現金流量特征，將該債券分類為以攤余成本計量的金融資產（4）2020年4月1日，甲公司將持有的交易性金融資產全部出售，共取得價款540萬元。假設不考慮其他相關稅費，根據上述資料，回答下列問題。2019年3月8日，甲公司取得以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的入賬價值為（）萬元。A.450B.420C.421D.45180．甲公司2019年至2020年度發(fā)生了與投資相關的交易和事項，有關資料如下：（1）甲公司于2019年3月8日支付450萬元取得一項股權投資，劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，支付的價款中包括已宣告但尚未發(fā)放的現金股利30萬元，另外支付交易費用1萬元。2019年3月31日收到現金股利30萬元。2019年12月31日，該項金融資產的公允價值為500萬元。（2）甲公司持有乙公司10%的有表決權股份，指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產。截至2018年12月31