2023稅務數字人事兩測練習專業(yè)能力-納稅服務高頻考題匯編(含答案)

2023稅務數字人事兩測練習專業(yè)能力-納稅服務高頻考題匯編(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.根據《憲法》規(guī)定，中華人民共和國的國家機構實行()。

A.社會主義制度B.民主集中制原則C.人民民主專政D.資本主義制度

2.2022年3月，欣欣公司(小微企業(yè))購人一臺單位價值為1620萬元的機器。該公司選擇適用中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關政策，則該項固定資產在前3年企業(yè)所得稅稅前可以扣除的累計折舊額是()。

A.162萬元B.486萬元C.459萬元D.990萬元

3.按照《納稅服務投訴管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于侵害納稅人合法權益的投訴的是()。

A.稅務機關及其工作人員未準確掌握稅收法律法規(guī)等相關規(guī)定，導致納稅人應享受未享受稅收優(yōu)惠政策的

B.稅務機關及其工作人員在履行納稅服務職責過程中未依法執(zhí)行稅收法律法規(guī)等相關規(guī)定，侵害納稅人的合法權益的

C.違反規(guī)定強制要求納稅人出具涉稅鑒證報告，違背納稅人意愿強制代理、指定代理的

D.稅務機關未能向納稅人提供便利化辦稅渠道的

4.依據《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，某增值稅一般納稅人本期購進商品一批，進貨價格為160萬元，增值稅進項稅額為27.2萬元。商品到達驗收入庫時發(fā)現短缺30%，其中合理損失為5%，另25%尚待查明原因，則該商品的入賬價值應為()。

A.160萬元B.112萬元C.140.4萬元D.120萬元

5.下列各項中，應計入產品成本的是()。

A.固定資產報廢凈損失B.支付的礦產資源補償費C.預計產品質量保證損失D.基本生產車間設備計提的折舊費

6.納稅人申請開具稅款所屬期為(網)以后的個人所得稅繳(退)稅情況證明的，稅務機關不再開具《稅收完稅證明》(文書式)，應開具《納稅記錄》。

A.2019年1月1日B.2019年3月1日C.2018年12月31日D.2019年6月30日

7.《憲法》規(guī)定，全國人民代表大會會議每隔一定年限舉行一次，該年限為()。

A.每年B.兩年C.三年D.五年

8.依據《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，下列有關固定資產成本的說法中不準確的是()。

A.小企業(yè)在建工程在試運行過程中形成的產品，副產品或試車收入沖減在建工程成本

B.投資者投資固定資產的成本，應當按照評估價值和相關稅費確定

C.盤盈固定資產的成本，應當按照同類或類似固定資產的重置價值，扣除按照該項固定資產新舊程度估計的折舊后的余額確定

D.融資租入固定資產的成本，應當按照租賃合同約定的付款總額和在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關稅費等確定

9.辦稅服務廳內部各類標識的中文字體為()，英文字體為()。

A.正大黑簡體B.華文黑楷體C.TimesNewRomanD.arialUnicodeMS

10.納稅人應定期向稅務機關報送財務會計報表，下列關于納稅人財務報表報送說法錯誤的是()。

A.適用“小企業(yè)會計準則”的，應報送《資產負債表》、《利潤表》、《現金流量表》

B.適用“企業(yè)會計準則”的，稅務登記的行業(yè)是“7296擔保服務”，同時滿足上述兩個條件應報送金融企業(yè)財務報表(擔保類)2013版

C.適用“企業(yè)會計準則”的，應報送一般企業(yè)財務報表2013版

D.實行定額征收所得稅的納稅人、實行法定源泉扣繳企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)可以不報送財務報表

11.花生果仁出口免征增值稅()。

A.是B.否

12.處理辦稅服務廳內稅務干部與納稅人發(fā)生納稅爭端的第一責任人是()。

A.辦稅服務廳負責人B.稅源管理科(處)長C.各級稅務機關應急處理部門負責人D.稅務分局局長

13.根據稅收和稅法的概念，下列表述正確的是()。

A.稅法的調整對象是稅務機關與納稅人和扣繳義務人之間的關系

B.稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產品分配關系

C.從法律性質來看，稅法屬于授權性法規(guī)

D.稅收分配的客體是社會剩余產品，稅收不能課及

E.但可以課及V部分

14.開展稅務師事務所年檢情況的復查或抽查，及時處理發(fā)現的問題并進行公告的是()

A.縣稅務機關B.市稅務機關C.省稅務機關D.財政部門

15.()要在培育和踐行社會主義核心價值觀方面帶好頭，以身作則、率先垂范，講黨性、重品行、作表率，為民、務實、清廉，以人格力量感召群眾、引領風尚。

A.人民群眾，特別是知識分子B.人民群眾，特別是工人階級C.黨員，特別是新入黨的黨員D.黨員、干部特別是領導干部

16.納稅人信用等級評定結果均應報()納稅信用等級評定管理委員會備案。

A.國家B.省C.地市D.縣市

17.下列交易中，屬于非貨幣性資產交換的是()。

A.甲公司以公允價值為100000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司50000元現金

B.甲公司以賬面價值為13000元的設備(非生產經營用)交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值為9000元。甲公司設備的公允價值等于賬面價值，并且甲公司收到乙公司支付的現金300元

C.甲公司以賬面價值為11000元的設備交換乙公司的庫存商品，乙公司庫存商品賬面價值8000元，公允價值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元現金

D.甲公司以公允價值為1000元的存貨交換乙公司的原材料，并支付給乙公司1000元的現金

18.某公司為實木地板生產企業(yè)，2015年12月領用上月外購的地板加工成豪華實木地板，銷售給甲公司500箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為400萬元;已知上月外購實木地板500箱，取得增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元，本月生產領用80%。該地板公司應繳消費稅()萬元。(消費稅稅率5%)

A.4B.5C.7D.8

19.以下哪項事項在升級服務中不適用互聯網辦理服務()。

A.《外出經營活動稅收管理證明》開具B.外出經營報驗登記C.《外出經營活動稅收管理證明》繳銷D.非正常戶解除

20.因某縣國稅局君山分局的責任，致使某納稅人在2014年1月份漏繳增值稅稅款1萬元，其《不予加收滯納金報告表》按照現行政策規(guī)定由()填寫，并附不予加收滯納金情況說明。

A.縣國稅局君山分局B.納稅人C.縣國稅局辦稅服務廳D.縣國稅局收入核算科

二、多選題(10題)21.下列各項中，應計入管理費用的有()。

A.企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費B.企業(yè)行政管理部門的辦公費C.企業(yè)專設銷售機構的業(yè)務費D.企業(yè)支付的年度財務報告審計費

22.下列不符合辦稅服務廳人員著裝禮儀規(guī)范的是()。

A.李某著春秋裝上衣佩戴硬肩章、金屬胸章及金屬肩徽、肩杠、領花，內配一紅色T恤衫

B.張某著長袖夏裝，夏裝上衣未扎在褲(裙)內、扣袖扣、系統一配發(fā)的領帶

C.劉某已懷孕，著便服上崗

D.王某著春秋裝配非制服褲子上崗

23.辦稅服務廳整體布局要協調一致，統一辦稅服務標識。下列關于納稅服務廳標識正確的是()。

A.、某辦稅大廳因客觀原因確實無法應用橫向標識的辦稅服務廳，故選用豎向標識。將豎向標識放置于于辦稅服務廳正門的側方

B.某辦稅服務廳背景墻標識采用“規(guī)范便捷高效文明”的樣式

C.某自治縣稅務機關辦稅大廳的標識由少數民族文字和中文兩種文字組成

D.某辦稅大廳的窗口標識分別為：綜合服務、申報納稅、發(fā)票管理

24.按照辦稅服務廳分類管理要求，劃分A、B、C、D四類辦稅服務廳的指標組合中，作為定量指標由高向低綜合測算的有()。

A.窗口業(yè)務量B.辦稅等候時間C.納稅人集中度D.納稅人類型E.辦稅廳區(qū)域位置

25.納稅服務是稅務機關依據稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。下面關于納稅服務的含義與特征說法錯誤的是()。

A.狹義的納稅服務是政府、專業(yè)服務機構、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務、維護合法權益而提供的勞務

B.廣義的納稅服務是稅務機關為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務

C.服務具有生產和消費同步性、易消失性、無形性和差異性等特征

D.納稅服務不屬于公共服務范疇

26.實行簡易申報的定期定額個體工商戶，按照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定繳清應納稅款的，當期可以()。

A.不辦理申報手續(xù)B.不報送相應申報表C.不能領用發(fā)票D.不配合稅務檢查

27.發(fā)票票種核定是根據納稅人的經營范圍和規(guī)模完成的，需確認的事項包括()。

A.領用發(fā)票的種類B.領用數量C.增值稅專用發(fā)票最高開票限額D.增值稅普通發(fā)票開票限額E.離線開具發(fā)票時長和總金額

28.納稅信用評價非經常性指標缺失，是指在評價年度內稅務管理系統中沒有()決定(結論)文書的記錄。

A.納稅評估B.大企業(yè)稅務審計C.反避稅調查D.稅務稽查E.定額核定

29.下列各項中，應計入相關資產成本的有()。

A.經營租入管理用設備的租賃費

B.以支付現金方式取得長期股權投資發(fā)生的相關稅費

C.購進原材料在運輸途中發(fā)生的合理損耗

D.按法定程序申請取得專利而發(fā)生的費用

30.下列屬于自然災害、事故災難或者公共衛(wèi)生事件發(fā)生后，人民政府可以采取的應急處置措施的有()。

A.組織營救和救治受害人員，疏散、撤離并妥善安置受到威脅的人員以及采取其他救助措施

B.迅速控制危險源，標明危險區(qū)域，封鎖危險場所，劃定警戒區(qū)，實行交通管制以及其他控制措施

C.立即搶修被損壞的交通、通信、供水、排水、供電、供氣、供熱等公共設施，向受到危害的人員提供避難場所和生活必需品，實施醫(yī)療救護和衛(wèi)生防疫以及其他保障措施

D.封鎖有關場所、道路，查驗現場人員的身份證件，限制有關公共場所內的活動

三、判斷題(15題)31.鐵路項目占用耕地用于施工、運輸便道及材料堆場，減按每平方米二元的稅額征收耕地占用稅。()

A.正確B.錯誤

32.對于讓納稅人和社會公眾廣泛知曉或參與的事項，要及時主動向社會公開。暫不宜公開或不能公開的，必須呈報上級地方稅務機關備案。（）

A.是B.否

33.中國郵政集團公司提供郵政特殊業(yè)務實行增值稅即征即退政策()。

A.是B.否

34.已辦理稅務登記的扣繳義務人在扣繳義務發(fā)生后向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發(fā)放扣繳稅款登記證件。

A.是B.否

35.納稅人評價年度內經常性指標和非經常性指標信息齊全的，從100分起評;非經常性指標缺失的，從80分起評。()

A.是B.否

36.辦稅服務工作臺面應采用低平面、開放式結構，新建、改造的臺面高度以120厘米左右為宜，便于征納雙方溝通交流。

A.是B.否

37.小企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協議包含銷售商品和提供勞務時，銷售商品部分和提供勞務部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨計量的，應當作為銷售商品處理。()

A.是B.否

38.互聯網納稅服務的便利性主要體現在只要具備聯網的硬件條件，納稅人便可以無障礙地獲取互聯網服務。()

A.是B.否

39.符合條件的納稅人可以選擇向主管稅務機關申請留抵退稅，也可以選擇結轉下期繼續(xù)抵扣。()

A.正確B.錯誤

40.自2021年度納稅信用評價起，稅務機關按照“首違不罰”相關規(guī)定對納稅人不予行政處罰的，相關記錄不納人納稅信用評價。()

A.正確B.錯誤

41.發(fā)展黨員工作應當貫徹黨的基本理論、基本路線、基本綱領、基本經驗、基本要求,按照控制總量、優(yōu)化結構、提高質量、發(fā)揮作用的總要求,堅持黨章規(guī)定的黨員標準,始終把能力標準放在首位。

A.是B.否

42.稅務人員實施稅務稽查可以向被查對象出示稅務檢查證，未出示稅務檢查證的，被檢查對象及其他當事人也不得拒絕檢查。()

A.是B.否

43..對于采用非直接入庫方式收取稅款的，稅票開具與稅款收取應由同一人員操作。()

A.正確B.錯誤

44.企業(yè)租人固定資產用于簡易計稅項目也用于一般計稅方式項目，按照當期的免稅項目收入占總收入的比例，計算其中用于免稅項目的進項稅額轉出額。()

A.正確B.錯誤

45.納稅人針對出臺的法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件規(guī)定進行投訴的，稅務機關應當告知其不予受理。()

A.是B.否

參考答案

1.B

2.D根據《財政部稅務總局關于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》(財政部稅務局公告2022年第12號)第一條的規(guī)定，最低折舊年限為10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。該企業(yè)第1年可就單位價值的50%，即810萬元在2022年一次性扣除，此后9年，該固定資產在稅前每年可以扣除的折舊額為90萬元。前3年可以扣除810萬元+180萬元=990萬元。

3.B根據《納稅服務投訴管理辦法》(國家稅務總局公告2019年第27號修訂)第十二條的規(guī)定，侵害納稅人合法權益的其他投訴，是指納稅人認為稅務機關及其工作人員在履行納稅服務職責過程中未依法執(zhí)行稅收法律法規(guī)等相關規(guī)定，侵害納稅人的合法權益而進行的其他投訴。

4.D外購存貨的成本包括：購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及在外購存貨過程發(fā)生的其他直接費用，但不含按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅進項稅額。采購時，借：商品采購160應交稅費——進項稅額27.2貸：銀行存款187.2，驗收入庫時，借：庫存商品160×75%=120，待處理財產損益60.4，貸：進項稅轉出27.2×25%=20.4商品采購160，因此選項D正確。

5.D本題主要考查“產品成本”知識點。A選項：固定資產報廢凈損失，應計入“營業(yè)外支出”；B選項：支付的礦產資源補償費，應計入“管理費用“；C選項：預計產品質量保證損失，應計入“銷售費用”；D選項：基本生產車間設備計提的折舊費，應計入“生產成本”。故正確答案為D。

6.A根據《國家稅務總局關于將個人所得稅〈稅收完稅證明>(文書式)調整為〈納稅記錄〉有關事項的公告)(國家稅務總局公告2018年第55號)的規(guī)定從2019年1月1日起，納稅人申請開具稅款所屬期為2019年1月1日(含)以后的個人所得稅繳(退)稅情況證明的，稅務機關不再開具《稅收完稅證明》(文書式)，調整為開具《納稅記錄》(具體內容及式樣見附件);納稅人申請開具稅款所屬期為2018年12月31日(含)以前個人所得稅繳(退)稅情況證明的，稅務機關繼續(xù)開具《稅收完稅證明》(文書式)。

7.A

8.C

9.A

10.A

11.A

12.A

13.B選項A，稅法調整對象是稅收分配中形成的權利義務關系;選項C，從法律性質來看，稅法屬于義務性法規(guī);選項D，稅收分配的客體是社會剩余產品，稅收不能課及C和V部分。

14.C

15.D

16.B

17.B

18.A

19.D非正常戶解除升級規(guī)范包括：提供互聯網絡非正常戶解除預申請服務、提供同城通辦業(yè)務。

20.A按照增值稅管理有關規(guī)定。

21.ABD專設銷售機構的業(yè)務費計入銷售費用。

22.ABD按照《辦稅服務廳管理辦法》及《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》的規(guī)定。

23.ACD一、標識類別(1)橫向標識。辦稅服務廳原則上應選用橫向標識。橫向標識位于辦稅服務廳正門上方醒目位置。(2)豎向標識。因客觀原因確實無法應用橫向標識的辦稅服務廳，可選用豎向標識。豎向標識位于辦稅服務廳正門側方。(3)立式標識。因客觀原因確實無法應用橫向標識的辦稅服務廳，經有關部門批準后，可選用于戶外矗立的立式標識。二、辦稅服務廳標識名稱包括普通樣式和少數民族樣式兩種類型。普通樣式由中英文兩種文字組成，少數民族樣式由少數民族文字和中文兩種文字組成。三、辦稅服務廳有背景墻的，背景墻標識采用“稅徽+為國聚財為民收稅”的樣式。四、窗口標識：綜合服務;申報納稅;發(fā)票管理。

24.AC根據《國家稅務總局納稅服務司關于下發(fā)(關于實施辦稅服務廳分類管理的指導意見〉的通知》(稅總納便函〔2015〕275號)，按照納稅人集中度、窗口業(yè)務量的不同組合，同時綜合分析區(qū)域位置、辦稅等候時間、納稅人類型等因素，將辦稅服務廳劃分為A、B、C、D四類。在指標組合中，納稅人集中度、窗口業(yè)務量作為定量指標，由高向低綜合測算，同時考慮其他因素。

25.ABD廣義的納稅服務是政府、專業(yè)服務機構、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務、維護合法權益而提供的勞務。狹義的納稅服務是稅務機關為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務。納稅服務屬于公共服務范疇，有公共服務的一般特征。

26.AB實行簡易申報的定期定額戶，應當在稅務機關規(guī)定的期限內按照法律、行政法規(guī)規(guī)定繳清應納稅款，當期可以不辦理申報手續(xù)。

27.ABDE納稅人辦理稅務登記后需領用發(fā)票的，向主管稅務機關申請辦理發(fā)票領用手續(xù)。主管稅務機關根據納稅人的經營范圍和規(guī)模，確認領用發(fā)票的種類、數量、開票限額等事宜。

28.ABCD根據《納稅信用管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014年第40號發(fā)布)，非經常性指標是納稅人在評價年度內不經常產生的稅務檢查等指標信息，主要指稅務部門開展的納稅評估、稅務審計、反避稅調查信息和稅務稽查信息。

29.BCD經營租入管理用設備的租賃費計入管理費用。

30.ABC參照《突發(fā)事件應對法》第49條之規(guī)定。

31.B減稅的鐵路線路，具體范圍限于鐵路路基、橋梁、涵洞、隧道及其按照規(guī)定兩側留地、防火隔離帶。

32.A

33.B

34.A已辦理稅務登記的扣繳義務人在扣繳義務發(fā)生后向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發(fā)放扣繳稅款登記證件。

35.B納稅人評價年度內經常性指標和非經常性指標信息齊全的，從100分起評;非經常性指標缺失的，從90分起評。

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