2023年度甘肅省稅務系統(tǒng)-納稅服務備考題庫（含答案）

2023年度甘肅省稅務系統(tǒng)-納稅服務備考題庫（含答案）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.以()為重點，加強社會公德、職業(yè)道德、家庭美德、個人品德教育，形成修身律己、崇德向善、禮讓寬容的道德風尚。

A.優(yōu)化服務B.誠信建設C.政務公開D.愛崗敬業(yè)

2.一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過()的部分實行增值稅即征即退政策。

A.3%B.6%C.11%D.17%

3.王軍在全國稅務系統(tǒng)績效管理工作會議上要求，各級稅務機關一把手是績效管理的()。

A.主要責任人B.第一責任人C.唯一責任人D.重要責任人

4.小型微利企業(yè)所得稅普惠性政策由企業(yè)按照“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞较硎?。主要留存?zhèn)洳橘Y料不包括()

A.所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說明B.從業(yè)人數(shù)的計算過程C.資產總額的計算過程D.應納稅所得額的計算過程

5.因某縣國稅局君山分局的責任，致使某納稅人在2014年1月份漏繳增值稅稅款1萬元，其《不予加收滯納金報告表》按照現(xiàn)行政策規(guī)定由()填寫，并附不予加收滯納金情況說明。

A.縣國稅局君山分局B.納稅人C.縣國稅局辦稅服務廳D.縣國稅局收入核算科

6.以下屬于發(fā)票發(fā)放事項基本規(guī)范的是()。

A.實現(xiàn)網(wǎng)上登記、網(wǎng)上核對、網(wǎng)上反饋辦理結果，并提供郵寄發(fā)票服務

B.提供自助辦稅終端服務，實現(xiàn)納稅人自助領取發(fā)票

C.納稅信用為D級的，增值稅專用發(fā)票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，增值稅普通發(fā)票領用實行交(驗)舊供新，嚴格限量供應

D.提供同城通辦服務

E.通過比對開票信息，提示納稅人及時調整發(fā)票版別和用量

7.單位納稅人設立登記事項主要是單位納稅人、合伙企業(yè)、()、一人有限責任公司、外國企業(yè)常駐代表機構申報辦理稅務登記。

A.自然人B.個體工商戶C.個人獨資企業(yè)D.扣繳義務人

8.出口企業(yè)或其他單位發(fā)生的真實出口貨物勞務，因符合規(guī)定的原因造成在規(guī)定期限內未收齊單證無法申報出口退(免)的，應在退(免)稅申報期限截止之日前向主管稅務機關提出()申請，并提供相關舉證資料，經(jīng)稅務機關批準后進行出口退(免)稅申報。

A.延期申報的核準B.逾期申報退(免)稅C.延期申報的審批D.延期繳納稅款審批E免抵退稅審批

9.主管稅務機關應當結合本地區(qū)、本部門的工作實際，合理設置辦稅服務廳，應該遵循的原則不包括()。

A.適度集中B.方便稅務機關C.合理布局D.方便納稅人

10.以下納稅人到主管稅務機關申請代開專票，資料齊全的情況下能予以代開的是()。

A.甲是一般納稅人企業(yè)，從事技術咨詢服務，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務機關申請代開6%稅率的專用發(fā)票;

B.乙是一家從事成品油銷售的加油站，成立初期年銷售額不足80萬元，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務機關申請代開3%征收率的專用發(fā)票;

C.丙是小規(guī)模納稅人，因月銷售額不超過3萬元而免于征收增值稅，當期銷售一批貨物，因客戶需求，到主管稅務機關代開3%征收率的專用發(fā)票;

D.丁是個人，在網(wǎng)絡上經(jīng)營手工編織品零售業(yè)務，因客戶需求，到主管稅務機關申請代開3%征收率的專用發(fā)票。

11.根據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應當采用()進行折算。

A.合同約定匯率B.交易當期平均匯率折算C.交易發(fā)生日即期匯率D.收到投資期初匯率

12.入黨積極分子小張經(jīng)過一年培養(yǎng)教育后，支部擬將他列為發(fā)展對象。以下條件中小張不需要具備的是()

A.具備黨章規(guī)定的黨員條件B.培養(yǎng)聯(lián)系人、黨支部、黨內外群眾一致同意C.經(jīng)支委會討論確定D.報上級黨組織備案

13.從事生產、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起幾日內，將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件及其使用說明書，報送主管稅務機關備案，下列正確的是()。

A.3.0B.7.0C.15D.30

14.黨的根本宗旨是()

A.以人為本B.不斷解放和發(fā)展社會生產力C.全面協(xié)調可持續(xù)發(fā)展D.全心全意為人民服務

15.納稅服務的宗旨是()。

A.聚財為國，嚴格執(zhí)法B.嚴格執(zhí)法，以人為本C.聚財為國，以人為本D.聚財為國，執(zhí)法為民

16.根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》的規(guī)定，行為人的情形有()。

A.受他人脅迫有違法行為的

B.違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的

C.配合行政機關查處違法行為有立功表現(xiàn)的

D.主動消除或減輕違法行為危害后果的

17.小王因為受到納稅人的誤解和指責，感覺心灰意冷失去工作動力，此時他應該()。

A.暫時休息后申請調離崗位

B.解鈴還需系鈴人，去找納稅人理論

C.主動向家人、朋友敞開心扉，傾聽并接納他們對自己的幫助和支持

D.喝酒消愁

18.國稅系統(tǒng)投資總額在()萬元(含)以上的新建、購建、改擴建綜合業(yè)務辦公用房項目，應作為基建項目管理。()

A.10B.50C.100D.60

19.納稅人房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免審批后，發(fā)現(xiàn)備案信息錯誤，在金三系統(tǒng)()菜單下修改。

A.稅收減免優(yōu)惠B.稅收優(yōu)惠日常核實C.調整稅收優(yōu)惠減免信息D.稅收優(yōu)惠資格取消

20.按照國務院辦公廳要求，各地12366納稅服務熱線以分中心形式歸并到(),保留號碼和話務座席，提供“7x24小時”智能咨詢服務。

A.所在地12345熱線B.所在地12315熱線C.所在地96102熱線D.所在地12333熱線

二、多選題(10題)21.下列各項中，屬于12366熱線咨詢員服務忌語的有()。

A.“您聲音太小，大聲點”

B.“對不起，您可以講普通話嗎?”

C.“拜拜、OK”

D.“我也不知道”

E.“您別說那么快行嗎”

22.在不動產登記稅費一窗辦理中，稅務機關應當建立不相容崗位相互分離、相互制衡的機制，其中()

A.業(yè)務受理崗、發(fā)票代開崗不得由同一人兼任

B.業(yè)務受理崗、業(yè)務復核崗不得由同一人兼任

C.發(fā)票代開崗、發(fā)票業(yè)務審核崗不得由同一人兼任

D.業(yè)務復核崗、涉稅爭議處理崗人員不得兼任票證管理崗工作

E.稅款征收崗、發(fā)票代開崗人員不得兼任票證管理崗工作

23.按照辦稅服務廳分類管理要求，劃分A、B、C、D四類辦稅服務廳的指標組合中，作為定量指標由高向低綜合測算的有()。

A.窗口業(yè)務量B.辦稅等候時間C.納稅人集中度D.納稅人類型E.辦稅廳區(qū)域位置

24.下列各項中，應計入相關資產成本的有()。

A.經(jīng)營租入管理用設備的租賃費

B.以支付現(xiàn)金方式取得長期股權投資發(fā)生的相關稅費

C.購進原材料在運輸途中發(fā)生的合理損耗

D.按法定程序申請取得專利而發(fā)生的費用

25.2022年國家稅務總局以“智慧稅務助發(fā)展·惠企利民穩(wěn)增長”為主題推出5大類便民辦稅繳費措施，具體包括()

A.智慧辦理更便捷B.分類服務更精細C.信用管理更系統(tǒng)D.執(zhí)法監(jiān)管更公正E.稅收共治更聚力

26.納稅服務是稅務機關依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。下面關于納稅服務的含義與特征說法錯誤的是()。

A.狹義的納稅服務是政府、專業(yè)服務機構、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務、維護合法權益而提供的勞務

B.廣義的納稅服務是稅務機關為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務

C.服務具有生產和消費同步性、易消失性、無形性和差異性等特征

D.納稅服務不屬于公共服務范疇

27.申報納稅規(guī)范中的重大涉稅情況報告事項包括()。

A.欠稅人處置不動產或大額資產報告

B.納稅人合并分立情況報告

C.財務會計制度及核算軟件備案報告

D.外出經(jīng)營活動情況申報

E.發(fā)包、出租情況報告

28..納稅人辦理()涉稅事項時，稅務機關應當驗證代表納稅人辦理相關事項的人員的實名信息。

A.納稅申報B.最高開票限額審批C.稅控設備發(fā)行D.一般納稅人登記E.發(fā)票票種核定

29.在納稅信用等級評價工作中，下列情形直接判為D級的有：()。

A.存在逃避繳納稅款行為,經(jīng)判決構成涉稅犯罪的

B.存在逃避追繳欠稅行為，未構成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上

C.在規(guī)定期限內按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款，但未繳納滯納金和罰款的

D.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執(zhí)法行為的

30.行政機關對行政權力進行監(jiān)督的方式一般有()。

A.司法B.立法C.審計D.行政監(jiān)察E.上下級行政機關之間的監(jiān)督

三、判斷題(15題)31.2014年7月4日，為規(guī)范納稅信用管理，促進納稅人誠信自律，提高納稅人滿意度，推進社會信用體系建設，國家稅務總局制定下發(fā)了《納稅信用管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014年第40號)。()

A.是B.否

32.辦稅服務廳人員提供提醒服務可以不考慮征納雙方的法律責任。()

A.是B.否

33.由于稅務機關原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務的，不影響其納稅信用評價。()

A.是B.否

34.納稅人評價年度內經(jīng)常性指標和非經(jīng)常性指標信息齊全的，從100分起評;非經(jīng)常性指標缺失的，從80分起評。()

A.是B.否

35.領導或機關能夠有效控制下屬或單位的數(shù)目稱為管理限度。()

A.是B.否

36.符合條件的納稅人可以選擇向主管稅務機關申請留抵退稅，也可以選擇結轉下期繼續(xù)抵扣。()

A.正確B.錯誤

37.納稅人需求征集分為全面征集、日常征集和專項征集。全面征集原則上每年開展一次。()

A.正確B.錯誤

38.從事輪胎、酒精、摩托車等產品生產的一般納稅人進行增值稅申報時，應報送《全部產品銷售統(tǒng)計表》。()

A.是B.否

39.中國郵政集團公司提供郵政特殊業(yè)務實行增值稅即征即退政策()。

A.是B.否

40.想象放松法是有意識地結合默念“放松”兩字，按次序調整身體的各個部位，使整體機體逐步放松，達到心情平靜、放松的方法。

A.是B.否

41.黨員領導干部不準接受可能影響公正執(zhí)行公務的禮品、宴請以及旅游、健身、娛樂等活動安排屬于禁止利用職權和職務上的影響謀取不正當利益。()

A.是B.否

42.對稅務人員違紀違法行為處置的方式主要有組織處理、行政處分和黨紀處分三種方式。()

A.是B.否

43.辦稅服務廳工作人員在規(guī)定下班時間已到但所受理的涉稅事項還沒有辦結時，應主動延長工作時間。()

A.是B.否

44.介紹他人，也叫第三者介紹。從禮儀上來講，介紹他人最重要的是掌握介紹順序。先把職位高的介紹給職位低的，再將職位低的介紹給職位高的，以示尊重。

A.是B.否

45.盈余公積金是指按照國家有關規(guī)定從資本中提取的公積金。()

A.是B.否

參考答案

1.B

2.A

3.B

4.D依據(jù):小型微利企業(yè)再減半征收企業(yè)所得稅政策操作指南。

5.A按照增值稅管理有關規(guī)定。

6.C

7.C單位納稅人設立登記事項主要是單位納稅人、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、一人有限責任公司、外國企業(yè)常駐代表機構申報辦理稅務登記。

8.B

9.B

10.C

11.C小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應當采用交易發(fā)生日即期匯率折算，不得采用合同約定匯率和交易當期平均匯率折算。選項C正確

12.B從程序上來說，必須聽取培養(yǎng)聯(lián)系人、黨支部和黨內外群眾的意見，反映較好，才能列為發(fā)展對象。假設收到個別反對意見，應當調查核實，如果確認該情況不存在，則不影響將小張列為發(fā)展對象。

13.C

14.D黨的根本宗旨是全心全意為人民服務。

15.D

16.B根據(jù)行政處罰法的規(guī)定，以下情況可以免除行政處罰：(一)違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，不予行政處罰;(二)不滿十四周歲的人有違法行為的，不予行政處罰;(三)精神病人在不能辨認或者不能控制自己行為時有違法行為的，不予行政處罰;(四)違法事實不能成立的，不得給予行政處罰;(五)違法行為輕微，依法可以不予行政處罰的，不予行政處罰;(六)其他依法免予行政處罰的。故此題選B。

17.C社會支持對于緩解職業(yè)倦怠起著重要的影響，當自己面對壓力時，可向家人、朋友敞開心扉，傾聽并接納他們對自己的幫助和支持。

18.A

19.C核準備案信息錯誤的，可以在調整稅收優(yōu)惠減免信息下修改。

20.A依據(jù):《關于進一步優(yōu)化地方政務服務便民熱線的指導意見》。

21.ACDE依據(jù):《國家稅務總局納稅服務司關于修訂(12366納稅服務熱線基本工作流程和作業(yè)標準(試行))的通知(稅總納便函(2021)72號)。

22.BCE根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈全國稅務機關不動產登記稅費一窗辦理業(yè)務指引(試行)〉的通知》(稅總財行發(fā)〔2021〕53號)，稅務機關應當建立不相容崗位相互分離、相互制衡的機制，有效防范稅收執(zhí)法風險。業(yè)務受理崗、業(yè)務復核崗不得由同一人兼任;發(fā)票代開崗、發(fā)票業(yè)務審核崗不得由同一人兼任;稅款征收崗、發(fā)票代開崗人員不得兼任票證管理崗工作。為提高服務效率，相容崗位可由一人兼任。

23.AC根據(jù)《國家稅務總局納稅服務司關于下發(fā)(關于實施辦稅服務廳分類管理的指導意見〉的通知》(稅總納便函〔2015〕275號)，按照納稅人集中度、窗口業(yè)務量的不同組合，同時綜合分析區(qū)域位置、辦稅等候時間、納稅人類型等因素，將辦稅服務廳劃分為A、B、C、D四類。在指標組合中，納稅人集中度、窗口業(yè)務量作為定量指標，由高向低綜合測算，同時考慮其他因素。

24.BCD經(jīng)營租入管理用設備的租賃費計入管理費用。

25.ABDE依據(jù):《國家稅務總局關于開展2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”的意見》(稅總納服發(fā)〔2022〕5號)。

26.ABD廣義的納稅服務是政府、專業(yè)服務機構、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務、維護合法權益而提供的勞務。狹義的納稅服務是稅務機關為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務。納稅服務屬于公共服務范疇，有公共服務的一般特征。

27.ABE參照《納稅服務規(guī)范》“申報納稅規(guī)范”中“重大涉稅情況報告”子目錄。

28.BCDE根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)(增值稅發(fā)票風險管理辦法(試行)》的通知》(稅總發(fā)〔2018〕51號)，納稅人辦理一般納稅人登記、發(fā)票票種核定、最高開票限額審批、稅控設備發(fā)行、發(fā)票領用、發(fā)票代開等涉稅事項時，稅務機關應當驗證代表納稅人辦理相關事項的人員(區(qū)分納稅人自有辦稅人員和涉稅專業(yè)服務機構代理辦稅人員，以下簡稱辦稅人員)的實名信息。

29.ABD根據(jù)2014年10月1日起施行的《納稅信用管理辦法(試行)》，這些行為直接判為D級。

30.CDE國家權力機關對行政權力的監(jiān)督由憲法規(guī)定;司法機關對行政權力的監(jiān)督是由《行政訴訟法》規(guī)定的;行政機關對行政權力的監(jiān)督是通過行政監(jiān)察、審計及上下級行政機關之間的監(jiān)督等方式進行的。

31.B2014年7月4日，為規(guī)范納稅信用管理，促進納稅人誠信自律，提高稅法遵從度，推進社會信用體系建設，國家稅務總局制定下發(fā)了《納稅信用管理辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014年第40號)。

32.B提醒服務應以明確征納雙方的法律責任為前提，具體事項由省級稅務機關確定。

33.A

34.B納稅人評價年度內經(jīng)常性指標和非經(jīng)常性指標信息齊全的，從100分起評;非經(jīng)常性指標缺失的，從90分起評。

35.B領導或機關能夠有效控制下屬或單位的數(shù)目稱之為管理幅度。

36.A依據(jù):《財政部稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(財政部稅務總局公告2022年第14號)。

37.A根據(jù)《國家稅務