財務(wù)工作作業(yè)指導(dǎo)書范本

文件名XX電子科技有限公司SHENZHENCHENGHEJUIZHOUELECTRONICTECHNOLOGYCO.LTD編號CHJZ-HRM-001版本A/002頁次1/14生效日期2012/09/1財務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書編制審核核準文件名XX電子科技有限公司SHENZHENCHENGHEJUIZHOUELECTRONICTECHNOLOGYCO.LTD編號CHJZ-HRM-001版本A/002財務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書頁次1/14生效日期2012/09/1目錄1、單據(jù)及出納管理......................................41.1單據(jù)簽字流程1.2單據(jù)填寫規(guī)范1.3員工借款1.4日記賬編制1.5財務(wù)部盤點2、賬務(wù)處理...........................................52.1科目設(shè)置2.2憑證編制2.2.1憑證編制規(guī)范2.2.2憑證保管2.3報表編制2.4稅務(wù)及海關(guān)關(guān)系2.4.1發(fā)票管理2.4.1.1進項發(fā)票的處理2.4.1.2銷售開票的處理2.4.1.3電子申報的處理2.4.2報關(guān)資料處理2.4.2.1報關(guān)資料交接2.4.2.2免抵退系統(tǒng)申報2.4.3外匯核銷單的處理2.4.4單證備案3、往來對賬..........................................83.1采購對賬3.2銷售對賬3.3外發(fā)對賬4、成本控制.........................................104.1成本控制的要素4.2物料控制標準4.3需求計劃4.4采購報價管理4.5倉庫管理4.5.1入庫管理4.5.2出庫管理4.5.3庫存控制4.5.4盤點作業(yè)文件名XX電子科技有限公司SHENZHENCHENGHEJUIZHOUELECTRONICTECHNOLOGYCO.LTD編號CHJZ-HRM-001版本A/002財務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書頁次2/14生效日期2012/09/14.6QC檢驗4.6.1來料不良處理4.6.1.1生產(chǎn)檢測來料不良處理4.6.1.2生產(chǎn)不良處理4.7物料使用的考核4.8IE工時標準及考核4.9邊角料、廢品的處理文件名XX電子科技有限公司SHENZHENCHENGHEJUIZHOUELECTRONICTECHNOLOGYCO.LTD編號CHJZ-HRM-001版本A/002財務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書頁次3/14生效日期2012/09/11、單據(jù)及出納管理1.1單據(jù)簽字流程a、由申請人申請部門主管財務(wù)復(fù)核（費用或付款分別由相關(guān)會計審核）財務(wù)總監(jiān)審批總經(jīng)理審批出納通知領(lǐng)款；b、必須嚴格按照《簽字流程》進行簽核并不得越級和漏簽，批復(fù)同意后由出納通知領(lǐng)款；c、必須要收款人簽字后才支付款項，并加蓋“銀行支付或現(xiàn)金支付”字樣章；d、貨款支付金額大于2000元以上，以支票方式支付（支票收款人欄需填寫與收據(jù)或發(fā)票相同的名稱）；如需現(xiàn)金支付需填寫《內(nèi)部聯(lián)絡(luò)單》并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核；e、出納必須次日早上10：00前將前一天的《現(xiàn)金日記賬》、報銷單按順序整理好交給財務(wù)總監(jiān)（或公司指定人員）進行核對帳單相符，并在日記賬簽名后交給財務(wù)會計做賬；1.2單據(jù)填寫規(guī)范a、所有票據(jù)原則上必須是原件，不可用復(fù)印件代替；用發(fā)票復(fù)印件報銷需將原件交給出納，并由出納在復(fù)印件上簽字（出納只對發(fā)票的真?zhèn)芜M行確認，報銷的內(nèi)容不予核實）；b、報銷單據(jù)由簽字筆填寫不得涂改，大小寫必須一致，不符合本規(guī)范的原始單據(jù)必須重新填寫。1.3員工借款a、內(nèi)部員工因特殊情況需要公司借款的，必須通過人事主管確定風(fēng)險擔(dān)保范圍內(nèi)的情況下方可借款；b、借款人到財務(wù)部領(lǐng)取公司規(guī)定的《借款單》按要求規(guī)范填寫，經(jīng)人事主管確認后按《單據(jù)簽字流程》執(zhí)行；c、財務(wù)部核對時必須注意審核借款人借款額度是否在規(guī)定的借款額度內(nèi)，借款額度原則上規(guī)定不超過該借款人的底薪的50%（特殊情況超額借款需填寫《內(nèi)部聯(lián)絡(luò)單》并經(jīng)總經(jīng)理確認）；d、借款必須嚴格按照《借款單》上注明之還款日期及時還款或者報銷沖賬，對于不能按時還款的在月發(fā)放工資時在其工資中扣除，并不得再次借款；e、出納需單獨登記借款、還款臺賬，對于當(dāng)月處理完畢的借款賬目出納可以憑借條抵現(xiàn)金盤點，跨月度時，必須交與會計入賬處理；f、月底出納公布借款人員名單，并及時清理賬目；g、辭職的員工必須到財務(wù)復(fù)核是否清理借款；h、采購每周六需與財務(wù)部核對賬務(wù)并清賬。1.4日記賬的處理a、根據(jù)成本會計應(yīng)收記賬憑證每日每筆清理每一次賬務(wù)b、認真審核記賬憑證c、根據(jù)往來需要做電子檔表，登記現(xiàn)金日記賬，實時賬務(wù)。1.5財務(wù)部盤點及出納帳務(wù)處理a、當(dāng)月最后一個工作日出納清點現(xiàn)金和打印銀行對賬回單；其余財務(wù)人員清理相關(guān)帳目，準備資金及帳目盤點工作；b、盤點人員由出納、會計、財務(wù)總監(jiān)和公司指定的專人組成；文件名XX電子科技有限公司SHENZHENCHENGHEJUIZHOUELECTRONICTECHNOLOGYCO.LTD編號CHJZ-HRM-001版本A/002財務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書頁次4/14生效日期2012/09/1c、盤點完畢后發(fā)現(xiàn)有差異的，及時查找原因并上報處理，落實到責(zé)任人；d、監(jiān)盤人出具盤點報告，報告必須盤點人員全部簽字確認；f、對公賬務(wù)的處理：每月5日前，基本賬戶回執(zhí)單及對賬單需核對清楚，并交給相關(guān)賬務(wù)人員做賬保管；g、出納必須在每月2日前把《現(xiàn)金日記帳》、《現(xiàn)金日記表》、《銀行存款帳》、《銀行存款登記表》交給財務(wù)總監(jiān)審核，財務(wù)總監(jiān)需在當(dāng)月5日前審核完畢。2、賬務(wù)處理2.1科目設(shè)置a、每一個會計科目都應(yīng)有特定的核算內(nèi)容，要有明確的涵義和界限，各個會計科目之間既要有一定的聯(lián)系，又要各自獨立，不能交叉重疊，不能含糊不清；b、會計科目設(shè)置應(yīng)簡單明了、通俗易懂，要突出重點，對不重要的信息要合并或刪減，要盡量使報表閱讀者一目了然，易于理解；c、連貫性、可比性，便于在不同時期、不同行業(yè)間的會計核算指標的分析和比較，提高會計信息的有效性，會計科目的設(shè)置應(yīng)在一定時期內(nèi)保持穩(wěn)定，不宜經(jīng)常變更。2.2憑證編制2.2.1憑證編制規(guī)范a、按照原始憑證編號進行記賬，這樣編制的憑證便于會計與出納的對賬，也便于憑證的檢查；b、嚴格按照費用單摘要編寫要求填寫“日期+當(dāng)事人+辦事目的+費用項目”，費用項目涉及到類似采購等事項的，必須有“數(shù)量*單價”的內(nèi)容（有對賬單附件的除外）這樣編制出來的憑證方便將來資料查詢，以免不必要的翻閱原始資料的麻煩；c、內(nèi)容必須具體，不能簡單的將不同費用類型的內(nèi)容合并，按照科目設(shè)置要求做到內(nèi)容清晰，科目不混用，避免劃分不清晰的情況；d、憑證編制好后必須經(jīng)過賬務(wù)主管或經(jīng)理的審核；2.2.2憑證保管a、按照憑證發(fā)生順序整理，一般以2厘米的厚度裝訂成一本；b、裝訂好的憑證必須設(shè)置憑證封面，并填寫封面的相關(guān)內(nèi)容，包括日期范圍，憑證號范圍，為防止任意拆裝，應(yīng)在裝訂處貼上加蓋印章的封簽；并于次月25日之前完成；c、非記賬憑證（如合同、往來對賬資料）必須按類別，按編號進項集中管理。2.3報表編制a、按照財務(wù)制度標準編制常用的財務(wù)報表（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）和管理需要的其他報表（資金計劃表、財務(wù)分析表、成本分析表等）；b、對于特殊的項目和內(nèi)容需要編制報表說明，說明要具體，易懂，盡量少用到財務(wù)專用術(shù)語。c、有以下報表必須在5號之前交給財務(wù)總監(jiān)：應(yīng)付會計（應(yīng)付賬款表、對賬單、費用報表、倉庫盤點表包括外發(fā)加工部分）；應(yīng)收會計的應(yīng)收賬款表；外賬會計（應(yīng)收賬款表、應(yīng)付賬款表）文件名XX電子科技有限公司SHENZHENCHENGHEJUIZHOUELECTRONICTECHNOLOGYCO.LTD編號CHJZ-HRM-001版本A/002財務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書頁次5/14生效日期2012/09/12.4稅務(wù)及海關(guān)關(guān)系2.4.1發(fā)票的管理2.4.1.1進項發(fā)票的處理a、建立《進項發(fā)票交接登記本》，由出納負責(zé)核查采購發(fā)票取得情況，并對于收到的進項發(fā)票負責(zé)保管；進項發(fā)票由出納當(dāng)月25日前統(tǒng)一交給相關(guān)會計，以便對進項發(fā)票進行認證抵扣；交接過程必須登記臺賬，以免發(fā)票丟失，責(zé)任不明確；出納需注意以下幾點A.付款項情況；B.了解當(dāng)月開票余額；C.進項發(fā)票基本情況；b、發(fā)票認證及抵扣的范圍主要包括海關(guān)增值稅完稅憑證、陸運運輸增值稅專用發(fā)票、購買設(shè)備的增值稅專用發(fā)票、其他特殊的增值稅專用發(fā)票；c、發(fā)票認證期限為開票日起180天；d、原則必須保持發(fā)票認證與會計作賬同步，并保持賬目上的進項稅金與電子申報系統(tǒng)一致；e、對于接收的發(fā)票不符合規(guī)范的必須收到發(fā)票的當(dāng)月退回給供應(yīng)商重開；f、抵扣發(fā)票必須每月按認證報表裝訂成冊，編制封面保管。2.4.1.2銷售開票的處理a、當(dāng)發(fā)生銷售行為后，由相關(guān)會計、出納對賬確認及業(yè)務(wù)人員確認后，由業(yè)務(wù)人員填寫《開票明細表》提請開票，開票人員必須與相關(guān)會計每月進項發(fā)票籌劃，保持稅務(wù)繳納平衡；b、開票必須根據(jù)公司實際情況及經(jīng)審核《開票明細表》內(nèi)容開票，對于開具發(fā)票后產(chǎn)生錯誤和退貨的必須及作廢或者開紅字發(fā)票處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任；c、發(fā)票開具后及時交給客戶，并督促客戶回簽憑條，以免發(fā)票丟失；d、開票員必須妥善保管好發(fā)票IC卡和空白發(fā)票；e、對于開出的發(fā)票必須及時進項發(fā)票核銷和清卡；f、對于需要開具普通發(fā)票的必須注意發(fā)票的有效期限，到期前要及時核銷；g、開票時，購貨方需提供以下資料：《銷售合同》（原件）、經(jīng)年檢《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》（復(fù)印件）、一般納稅人證明（復(fù)印件）、稅務(wù)登記證（復(fù)印件）；如有特殊情況，需有經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核的《內(nèi)部聯(lián)絡(luò)單》。2.4.1.3稅務(wù)電子申報a、每月10日前完成上月的增值稅電子報稅申報工作；b、導(dǎo)入開票數(shù)據(jù)，導(dǎo)入完后檢查開票系統(tǒng)的發(fā)票數(shù)量、金額明細和電子申報系統(tǒng)導(dǎo)入數(shù)據(jù)是否一致；c、導(dǎo)入認證發(fā)票數(shù)據(jù)，在28日前必須上傳網(wǎng)上認證進項發(fā)票（如遇節(jié)假日提前），并下載認證結(jié)果文件，導(dǎo)入電子申報系統(tǒng)，導(dǎo)入完畢后逐步檢查導(dǎo)入的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)完稅憑證、運輸發(fā)票、其他可以抵扣的發(fā)票的金額是否與認證的結(jié)果一致；d、未開票的處理：必須保持與賬面其他業(yè)務(wù)收入一致，做到電子申報文件名XX電子科技有限公司SHENZHENCHENGHEJUIZHOUELECTRONICTECHNOLOGYCO.LTD編號CHJZ-HRM-001版本A/002財務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書頁次6/14生效日期2012/09/1系統(tǒng)的未開票收入也要進行納稅申報；e、對于有進項稅額轉(zhuǎn)出的必須按照規(guī)定進行轉(zhuǎn)出；f、檢查生成的電子申報主表后檢查以下項目：A第1欄銷售額必須與開票系統(tǒng)保持一致B第7欄、15欄、附表2的18欄必須保持與免抵退系統(tǒng)對應(yīng)的數(shù)據(jù)一致。2.4.2報關(guān)資料處理2.4.2.1報關(guān)資料的交接a、報關(guān)員每周交納本周產(chǎn)生的相關(guān)的報關(guān)資料，并在每月10日前必須將上月全部進口、出口報關(guān)單、手冊（登記、核銷）、黃單、核銷單等資料交給財務(wù)部相關(guān)會計，并辦理《單據(jù)交接登記表》，如有漏單或超期上報，所產(chǎn)生的稅務(wù)處罰將視為報關(guān)員或相關(guān)會計責(zé)任；b、報關(guān)單黃單必須及時收齊（90天內(nèi)），否則超期產(chǎn)生稅務(wù)處罰將視為相關(guān)會計負全部責(zé)任；c、相關(guān)稅務(wù)會計必須及時跟蹤外匯核銷信息（210天內(nèi)），否則超期產(chǎn)生稅務(wù)處罰將視為相關(guān)稅務(wù)會計負全部責(zé)任，如因主管收款的財務(wù)人員不能及時收匯的稅務(wù)會計必須提前15個工作日提請相關(guān)的收款財務(wù)收匯，如是收款財務(wù)原因無法按時收匯的外賬會計必須向外匯局作出延期核銷申請，對于延期還無法及時收回貨款的責(zé)任，稅務(wù)會計必須跟收款財務(wù)簽定責(zé)任確認書；d、處理稅務(wù)的相關(guān)會計每月資料整理完畢后檢查申報的結(jié)果與對賬會計或業(yè)務(wù)月報表進項核對，并做到報表數(shù)據(jù)與申報系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致，不漏報的情況。2.4.2.2免抵退系統(tǒng)申報A、相關(guān)稅務(wù)會計必須根據(jù)收齊的原始單據(jù)，分別在免抵退系統(tǒng)作相關(guān)的申報：a）《進口報關(guān)單》輸入進口明細錄入；b）《出口報關(guān)單》輸入出口明細錄入；c）手冊輸入手冊明細（登記、核銷）；d）黃單輸入單證收齊“B”；e）核銷單輸入單證收齊“H”；f）匯率用稅務(wù)網(wǎng)站提供的做參考（按報關(guān)單申報所屬期對應(yīng)）；g）及時發(fā)現(xiàn)無法對碰海關(guān)和外匯數(shù)據(jù)，有錯誤的及時做虛擬單據(jù)處理。B、輸入全部的業(yè)務(wù)后做預(yù)審申報，并將稅局反饋的預(yù)審結(jié)果錄入系統(tǒng)，繼續(xù)做正審匯總處理，處理完畢后必須按照電子申報系統(tǒng)檢查要求檢查兩個系統(tǒng)相對應(yīng)的數(shù)據(jù)是否一致；C、于每月的15日前完成上月的免抵退申報正審和納稅申報工作，以免影響企業(yè)退稅；D、相關(guān)稅務(wù)會計必須及時檢查單據(jù)的有效期限，發(fā)現(xiàn)有接近逾期單據(jù)（如黃單、核銷單、手冊）必須及時提醒報關(guān)人員去辦理，如出現(xiàn)稅務(wù)處罰必須承擔(dān)連帶責(zé)任。2.4.3外匯核銷單的處理文件名XX電子科技有限公司SHENZHENCHENGHEJUIZHOUELECTRONICTECHNOLOGYCO.LTD編號CHJZ-HRM-001版本A/002財務(wù)部作業(yè)指導(dǎo)書頁次7/14生效日期2012/09/1a、從2012年8月1日開始，采用新的管理模式，由稅務(wù)會計在外匯管理局的網(wǎng)站上，利用外匯管理局監(jiān)控系統(tǒng)企業(yè)端進行申報操作處理；b、退稅交單，退稅交單是將報關(guān)單的信息上報到國稅局。退稅交單：進入電子口岸出口退稅數(shù)據(jù)報送選擇報送選擇報關(guān)單號(后9位)報送；C、一頁中的內(nèi)容要全部選中再報送，如不在一頁中，翻看上一頁或下一頁查找。退稅查詢：出口退稅數(shù)據(jù)查詢狀態(tài)查詢輸入報關(guān)單號。結(jié)果出來后相關(guān)財務(wù)才去辦理退稅業(yè)務(wù)。2.4.4單證備案備案期限，應(yīng)在申報出口貨物退（免）稅后15天內(nèi)，將下列出口貨物單證在企業(yè)財務(wù)部門備案，以備稅務(wù)機關(guān)核查：出口貨物明細單、出口貨物裝貨單、出口貨物運輸單據(jù)（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運收據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物收據(jù)）、出口銷售合同、出口貨物備案單證目錄。三、往來對賬3.1采購對賬1、對賬會計每天負責(zé)將《產(chǎn)品進倉單》附表1、《進料驗收單》附表2、《退料單》附表3財務(wù)聯(lián)原始單據(jù)逐一在EXCEL表格錄入，并檢查數(shù)量和單價的準確性；然后將確認好的財務(wù)聯(lián)編制成《付款憑證》，由出納簽字及財務(wù)經(jīng)理簽字；確定無誤后，對賬會計登記《三欄明細賬本》；2、采購員要保管《產(chǎn)品進倉單》附表1、《進料驗收單》附表2的采購聯(lián)，以做付款依據(jù)；3、月結(jié)的供應(yīng)商要求對方傳真上月《對賬單》（附表4），根據(jù)對方進項信息進行核對，核對與公司《三欄明細賬本》的數(shù)量、單價是否一致，核對無誤后，對賬會計簽字及采購員簽字，采購員將確定無誤的《對賬單》再回傳給供應(yīng)商；并把《對賬單》復(fù)印兩份，一份留檔，一份給到出納留檔；4、付款安排：采購員根據(jù)《產(chǎn)品進倉單》的倉庫聯(lián)與《對賬單》，填寫付款申請書，待應(yīng)付對賬會計-財務(wù)經(jīng)理-總經(jīng)理簽字確認后，交與出納支付貨款，對于大金額無法一次支付的單據(jù)，由財務(wù)經(jīng)理在對賬單標注本次付款金額?！秾~單》上改寫的內(nèi)容由財務(wù)經(jīng)理簽名確認；5、應(yīng)付會計在每月5號之前匯總上月全部供應(yīng)商應(yīng)付匯總表，并將該匯總表發(fā)給財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理；6、應(yīng)付會計應(yīng)核對采購員《借款單》和《付款申請書》款項，查看采購員的借款是否購料，并確認是否支付了供應(yīng)商貨款；7、市場單價變化：單價上漲情況，采購員需填寫申請單給財務(wù)經(jīng)理簽字--總經(jīng)理審批--遞交對賬會計；單價下降的，采購員應(yīng)及時要求供應(yīng)商提供價格變動通知單，并把通知單、申請單-交給財務(wù)經(jīng)理簽字-及總經(jīng)理審批，最后交給對賬會計錄入《三欄明細賬》賬本；文件名XX電子科技有限公司SHENZHENCHENGHEJUIZHOUELECTRONICTECHNOLOGYCO.LTD編號CHJZ-HRM-001版本A/002財務(wù)工作作業(yè)指導(dǎo)書頁次8/14生效日期2012/09/1產(chǎn)品進倉單（附表1）進貨倉：開單日期：供應(yīng)商名稱：單號：貨品名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金額合計備注品管：審核：倉管：開單人：第一聯(lián)：財務(wù)（白）第二聯(lián)：采購（紅）第三聯(lián)：倉庫（黃）3.2銷售對賬a.根據(jù)業(yè)務(wù)跟單員交來的《送貨單》（附表5）的白聯(lián)登記電子版的《出貨明細表》;根據(jù)業(yè)務(wù)員開具的《退貨單》（附表6）的白聯(lián)登記電子版的《退貨明細表》b.其中客戶明細較多或者需要月結(jié)客戶一定登記手工賬本.c.每月的月中或月尾要同業(yè)務(wù)員進行對賬并分類d.貨運單的保管：需根據(jù)貨運單同送貨單相對應(yīng)一致,若沒有貨運單的單據(jù),單據(jù)上必須有客戶的簽名e.客戶產(chǎn)生的應(yīng)收部分,要及時同成本會計溝通,并及時地做相應(yīng)的客戶處理f.調(diào)賬或月結(jié)：客戶結(jié)完款時在下一個付款周期前必須盡快地進行調(diào)賬處理g.業(yè)務(wù)員要配合應(yīng)收會計及時對賬,以確保賬目準確無誤,單價數(shù)量必須準確無誤.進料驗收單（附表2）供應(yīng)商：年月日序號訂購批號品名規(guī)格單位交入數(shù)實收數(shù)單價金額備注品管□允收□暫收意見□拒收品管審核收料員財務(wù)第一聯(lián)：財務(wù)（白）第二聯(lián)：倉庫（藍）第三聯(lián)：物控（黃）第四聯(lián)：采購（紅）倉庫退料單（附表3）退料倉：開單日期：退料人；單號：貨品名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金額合計備注退料人簽名：倉管：開單人：第一聯(lián)：財務(wù)（白）第二聯(lián)：倉庫（（黃）第三聯(lián)：生產(chǎn)部（紅）對帳單X月份（附表4）日期送貨單號產(chǎn)品名稱數(shù)量單價金額備注合計:退貨:合計:調(diào)帳;合計:收款:合計:送貨單（附表5）年月日客戶名稱地址序號訂單號碼產(chǎn)品型號產(chǎn)品規(guī)格單位數(shù)量單價金額備注合計金額：佰拾萬仟佰拾元角分財務(wù)出貨核準審核制單客戶簽收一式三聯(lián)第一聯(lián)：財務(wù)（白）第二聯(lián)：客戶（紅）第三聯(lián)存根聯(lián)（黃）退貨單（附表6）退料換料維修年月日NO：序

號供應(yīng)商訂單號碼物產(chǎn)名稱規(guī)格實際出庫數(shù)量備注退料換料維修品管

意見品

管審

核制

表廠商

簽收第一聯(lián)：財務(wù)（白）第二聯(lián)：倉儲（藍）第三聯(lián)：廠商（黃）第四聯(lián)：采購（紅）四、成本控制4.1成本控制的要素a、成本標準，包括材料使用標準和人工標準，要控制成本就是先要建立控制的參考依據(jù)，否則沒有坐標，就沒有目的；b、品質(zhì)，品質(zhì)是成本控制的重要環(huán)節(jié)，也是生產(chǎn)的生命線，沒有一個良好的品質(zhì)，必然導(dǎo)致成本增加；c、價格，價格是影響成本的直接因素，因此控制采購價格是每個公司最敏感的環(huán)節(jié)；d、費用控制，包括行政費用、采購費用、生產(chǎn)的制造費用。行政費用控制：A.用車的管理，司機每天出車都要填寫申請單，由行政主管確認統(tǒng)一安排；加油卡由財務(wù)、行政統(tǒng)一監(jiān)控。（附流程）B.加強對生產(chǎn)部加班的管理，生產(chǎn)部晚上加班必須開具《加班申請單》，由生產(chǎn)主管、業(yè)務(wù)跟單員、行政主管簽字才能生效。采購費用的控制：A.單一物料長價時,采購員必須提供物料提價申請單及供應(yīng)商價格通知單(現(xiàn)價格表)給財務(wù)部。B.降價時,采購員也要提供供應(yīng)商價格通知單編制審核批準文件名XX電子科技有限公司SHENZHENCHENGHEJUIZHOUELECTRONICTECHNOLOGYCO.LTD編號CHJZ-HRM-001版本A/002財務(wù)工作作業(yè)指導(dǎo)書頁次10/14生效日期2012/09/1(現(xiàn)價格表)給財務(wù)部,以便工作準確無誤;生產(chǎn)的制造費用如水電，易耗品的控制；5、稽核，有了以上的這些要素，就必然要建立目標控制的機制，稽核是成本控制的中心環(huán)節(jié)，有了稽核才能有獎罰，才能真正意義上的實現(xiàn)成本的控制。4.2物料控制標準a、工程部負責(zé)產(chǎn)品BOM的制定，指生產(chǎn)某種最終物品或產(chǎn)品所需的物料、輔助材料以及損耗材料標準的目錄清單；b、負責(zé)物料各項技術(shù)標準的制定;c、物控人員根據(jù)訂單的組合和邊角料的合理利用，結(jié)合BOM標準，制定生產(chǎn)的實際物料需求。4.3需求計劃a、根據(jù)〈客戶訂購單〉（附表7）跟單文員下達〈業(yè)務(wù)通知單〉（附表8）給倉庫、生產(chǎn)、品質(zhì)等確認；物控人員結(jié)合系統(tǒng)，根據(jù)工程BOM標準、訂單的組合和邊角料的合理利用，計算出物料制令單，產(chǎn)生訂單的實際物料需求數(shù)，即需求標準；b、以需求標準作為采購量的參考，物控人員根據(jù)《生產(chǎn)計劃表》（附表9）確定當(dāng)前訂單所需的全部物料，扣除當(dāng)前倉庫庫存的物料，下達準確《物料需求申請單》給采購進行采購；c、以需求標準作為生產(chǎn)領(lǐng)料的依據(jù)，生產(chǎn)部物料員根據(jù)生產(chǎn)的需要，在需求標準用料的控制范圍內(nèi)進行領(lǐng)料，對于需求外的用料必須嚴格按照異常審批程序執(zhí)行?？蛻粲嗁弳危ǜ奖?）制單日期：年月日客戶名稱客戶電話收貨人員發(fā)貨方式出貨日期付款方式發(fā)貨地址財務(wù)審批序號型號規(guī)數(shù)量單價幣別小計備注財務(wù)采購核準審核制單業(yè)務(wù)通知單（附表8）日期訂單號碼型號規(guī)格數(shù)量需求日期備注主管：倉管：品管：審核：制單：一式四聯(lián)第一聯(lián)：跟單（白）第二聯(lián)：倉管（紅）第三聯(lián)：生管（藍）第四聯(lián);品管（黃）編制審核批準文件名XX電子科技有限公司SHENZHENCHENGHEJUIZHOUELECTRONICTECHNOLOGYCO.LTD編號CHJZ-HRM-001版本A/002財務(wù)工作作業(yè)指導(dǎo)書頁次11/14生效日期2012/09/1誠合九州生產(chǎn)計劃表（附表9）訂單號碼產(chǎn)品型號客戶型號數(shù)量成品數(shù)規(guī)格出貨日期備注此單徐于下班之前制出來，一式四聯(lián)，跟單，生產(chǎn)，倉庫品管各自一聯(lián)，順序由跟單-倉庫-生產(chǎn)-跟單（跟單聯(lián)必須有各責(zé)任人簽字）簽字代表認可，請嚴格按照要求來完成自己的職責(zé)完成情況由跟單人員填制，填制內(nèi)容為是否按照要求，按照出貨時間段完成等情況主管倉管品管制單：4.4采購報價管理a、市場分析報價，為了保證采購價格的合理性，需要有多人多個市場的報價信息來源，同時需要專業(yè)人員對采購商品的成本分析，以確定合理的采購價格2、評估價格走勢，采購員必須對主要材料市場價格進行關(guān)注，并根據(jù)市場情況預(yù)測未來價格的走勢，預(yù)計價格走低的材料，必須盡量控制在保證生產(chǎn)需要的基礎(chǔ)上進行采購，預(yù)計價格走高的材料，可根據(jù)需求、資金、倉存情況討論提前備料，以達到降低采購成本的目的。3、建立供應(yīng)商等級評估，根據(jù)供應(yīng)商的報價、樣品、以及生產(chǎn)能力情況對供應(yīng)商進行等級評估。4、采購訂單價格跟蹤：采購員結(jié)合公司的系統(tǒng)，選擇等級較高的供應(yīng)商下單，并跟蹤價格的審核與報價的差異等情況。4.5.1入庫管理a、入庫流程，供應(yīng)商送貨到倉庫，倉管員根據(jù)《送貨單》的物料規(guī)格、數(shù)量收貨，在《送貨單》簽字，并填寫<產(chǎn)品進倉單>（附表1），把單據(jù)交給相關(guān)的人員手中，以便倉管員在系統(tǒng)中錄入數(shù)據(jù)，財務(wù)進行對賬；b、入庫量的控制，為方便快捷的輸入系統(tǒng)，供應(yīng)商的送貨單必須注明送貨單的訂單號，訂單對應(yīng)的物料編碼信息，輸單人員根據(jù)送貨單輸入系統(tǒng)中。c、如果退倉的物料是退回供應(yīng)商的，倉管須到輸單人員打印《退貨單》（附表6）（白聯(lián)財務(wù)、黃聯(lián)供應(yīng)商、紅聯(lián)采購員、藍聯(lián)倉庫），等待供應(yīng)商退貨，對換回的物料再辦理入倉手續(xù)。4.5.2出庫管理a、車間領(lǐng)料審批，車間物料員根據(jù)倉庫下達的《物料需求單》（附表10）、《組裝拆卸單>（附表11），也可以合并多張物料<組裝拆卸單》，申請領(lǐng)料，并且組裝拆卸單中要有物料員、倉管、制單人的簽名確認；對于超需求計劃外的領(lǐng)料申請單，車間物料員必須遞交《倉庫領(lǐng)料單》（附表13）給相關(guān)部門審批。如來料不良導(dǎo)致生產(chǎn)報廢的，必須由品質(zhì)部門人員簽名，并經(jīng)行政主管確認后倉管員方可同領(lǐng)料員換料。b、車間領(lǐng)料，領(lǐng)料員根據(jù)《組裝拆卸單》（附表11）領(lǐng)取當(dāng)天需要的物料數(shù)量，倉管必須根據(jù)《組裝拆卸單》（白聯(lián)財務(wù)、紅聯(lián)倉庫、黃聯(lián)生產(chǎn)）上的物料及規(guī)格、和數(shù)量發(fā)料，做到不多發(fā)，不少發(fā)，不亂發(fā)，并在《物料出（入）倉單》（附表12）上簽字。C、倉管員每天都要把《生產(chǎn)日報表》（附表14）各交一份給財務(wù)、跟單、生產(chǎn)；按照跟單-倉庫-生產(chǎn)主管-品質(zhì)-跟單流程的先后順序進行產(chǎn)品完工后，對于結(jié)單多余的物料退回倉庫的，倉管根據(jù)《倉庫退料單》（附表3）（白聯(lián)財務(wù)、紅聯(lián)生產(chǎn)、黃聯(lián)倉庫）上的物料規(guī)格和數(shù)量收貨，數(shù)量確編制審核批準文件名XX電子科技有限公司SHENZHENCHENGHEJUIZHOUELECTRONICTECHNOLOGYCO.LTD編號CHJZ-HRM-001版本A/002財務(wù)工作作業(yè)指導(dǎo)書頁次12/14生效日期2012/09/1認后在《倉庫退料單》上簽字，第一時間在系統(tǒng)中審核通過此張退倉單，并于當(dāng)天下班前將紅聯(lián)交成本核算人員；b、需要外發(fā)加工，其流程與車間領(lǐng)料一致。物料需求申購單（附表10）年月日序號訂單號碼機型訂單量物料名稱規(guī)格單位需用量庫存量需求量需求日期備注財務(wù)采購核準審核制單第一聯(lián)：（白）財務(wù)聯(lián)第二聯(lián)：（紅）采購聯(lián)組裝拆卸單（附表11）單據(jù)類型：倉庫：開單日期：貨品名稱：規(guī)格：單號：單位：數(shù)量：單價：金額：貨品名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金額合計備注領(lǐng)料員：倉管員：開單人：第一聯(lián)：財務(wù)聯(lián)（白）第二聯(lián)：倉庫聯(lián)（紅）第三聯(lián)：生產(chǎn)部（黃）物料出（入）庫單（附表12）□領(lǐng)料□退料□換料□補科年月日訂單號碼產(chǎn)品型號訂單量交貨期序號物料名稱規(guī)格應(yīng)發(fā)數(shù)單位實發(fā)數(shù)不良數(shù)制損實際出入數(shù)量退換補備注：財務(wù)采購核準審核制單倉庫領(lǐng)料單（附表13）領(lǐng)料倉：廠商：單號：開單日期：貨品名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金額合計備注領(lǐng)料人簽名：倉管：開單人：編制審核批準文件名XX電子科技有限公司SHENZHENCHENGHEJUIZHOUELECTRONICTECHNOLOGYCO.LTD編號CHJZ-HRM-001版本A/002財務(wù)工作作業(yè)指導(dǎo)書頁次13/14生效日期2012/09/1誠合九州生產(chǎn)日報表（附表14）日期：年月日序號訂單號碼產(chǎn)品型號數(shù)量客戶型號規(guī)格交貨人接貨人本日出貨成品合計數(shù)：生產(chǎn)主管簽字確認：跟單確認：本日生產(chǎn)狀況描述：備注：成品合計數(shù)及生產(chǎn)狀況描述由主管制。其他則由相對應(yīng)負責(zé)人填制，生產(chǎn)、跟單、財務(wù)各一聯(lián)4.5.3庫存控制1、庫存控制的必要性，一定數(shù)量的庫存能保證公司生產(chǎn)的順利進行，因此合理的控制庫存是非常重要的；2.建立安全庫存量的計算，安全最小庫存是根據(jù)預(yù)計平均每天消耗量同采購時間及數(shù)量而定；3、庫存上限量，根據(jù)材料的體積、資金占用量、以及市場的行情，必須分別考慮4.5.4盤點作業(yè)1、盤點是對物流環(huán)節(jié)控制的最重要的工作，沒有盤點，意味著整個物流環(huán)節(jié)的監(jiān)督完全失控，我公司每二個月將對倉庫物料盤點一次；2、物料卡的建立，倉庫采取分區(qū)、分類設(shè)立物料標示卡3、盤點工作分為，平時抽盤，二月全面盤點的方式進行監(jiān)督；4、對于盤點差異的處理，數(shù)量差異分為計量差異和非計量差異，對于計量差異的，原則上可以不進行庫存量的調(diào)整。對于非計量的差異，相關(guān)人員必須找出差異原因，對于因個人工作失誤造成的因素，必須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。4.6.1.1來料檢測不良處理1、品驗員根據(jù)<進料驗收單>（附表15）進行驗貨；來料檢測不良，指IQC對來料檢測出的不良品，因品質(zhì)檢驗時間原因，倉管員要盡快辦理貨物入庫手續(xù)；2、當(dāng)入庫后發(fā)現(xiàn)檢驗不合格的，分為三種處理方式。一是直接進行挑揀或者派人進行修復(fù)，為此將產(chǎn)生人工費用，IQC并立即出單通知供應(yīng)商，待挑揀完畢后遞交挑揀或維修報告，通知財務(wù)扣款。二是對于確實無法使用的，立即通知供應(yīng)商進行補貨和退貨。三是對于被迫勉強接受的特采材料由QC作出特采報告，并給予10-20%的特采罰金，并及時通知財務(wù)扣款。進料驗收單（附表15）供應(yīng)商：年月日序號訂購批號品名規(guī)格單位交入數(shù)實收數(shù)單價金額備注品管□允收□暫收意見□拒收品管審核收料員財務(wù)第一聯(lián)：財務(wù)（白）第二聯(lián)：倉庫（藍）第三聯(lián)：物控（黃）第四聯(lián)：采購（紅）編制審核批準文件名XX電子科技有限公司SHENZHENCHENGHEJUIZHOUELECTRONICTECHNOLOGYCO.LTD編號CHJZ-HRM-001版本A/002財務(wù)工作作業(yè)指導(dǎo)書頁次14/14生效日期2012/09/14.6.1.2生產(chǎn)檢測來料不良處理1、生產(chǎn)檢測來料不良是指來料在倉庫無法直接進行檢驗的，或者抽檢的來料等到生產(chǎn)過程才發(fā)現(xiàn)來料不良的情況；2、生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的來料不良處理。一、裝配過程中未組裝成半成品，即未產(chǎn)生任何人力和物力的消耗的情況下，不良品必須先退回到倉庫，再退回給供應(yīng)商，不得直接從車間退貨或換貨，即使物料在車間交接，也必須由倉庫人員前來辦理相關(guān)退貨手續(xù)。二是來料不良已裝配成半成品，產(chǎn)生了生產(chǎn)成本，這種情況下，組織倉庫、生產(chǎn)、品質(zhì)、采購等相關(guān)部門進行處理，對產(chǎn)生的直接損失和間接損失（延遲交貨）的責(zé)任進行劃分。4.6.1.3生產(chǎn)不良處理1、生產(chǎn)不良是指生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的生產(chǎn)自身原因?qū)е碌牟涣记闆r；2、生產(chǎn)過程不良分為內(nèi)部和外部因素，內(nèi)部是生產(chǎn)管理本身不良報廢的。外部生產(chǎn)部門以外的其他因素，如工程資料不合理，客人變更等等，為此，對于出現(xiàn)這種較嚴重的品質(zhì)事故必須進行分析原因和劃分責(zé)任；3、對于在正常情況下產(chǎn)生了超出比例的不良品，生產(chǎn)部要及時與倉庫溝通以便盡快襯料。4.7物料使用的考核1、工程用量、物控需求量和實際使用量分析，每款產(chǎn)品結(jié)束后必須對其消耗的材料進行分析，即工程標準用量、物控根據(jù)現(xiàn)場和邊角料的情況的復(fù)核用量以及生產(chǎn)實際消耗的量進行比較；2、材料成本差異分為管理差異和異常差異，管理差異是指因管理層原因?qū)е碌某杀咀儎拥牟町?，比如，按標準情況下的用料品質(zhì)要求與實際采購材料品質(zhì)要求，又比如標準成本是不考慮加班成本，而因訂單超負荷加班導(dǎo)致增加的成本等等。異常成本是指因過錯或者管理不善導(dǎo)致的成本差異，比如物料丟失，工程差錯等等；3、差異的考核，成本分析表中必須披露各個環(huán)節(jié)的差異情況，差異原因，處理意見，最終責(zé)任落實到人，才能更有效的提升公司的管理和成本控制水平。4.8IE工時標準及考核1、建立人工工序流程以及工時標準有利于提高工人的效益管理，是實行計件或分配生產(chǎn)任務(wù)以及制作生產(chǎn)計劃的參考依據(jù)；2、IE工時標準的制定，由IE工程制定產(chǎn)品標準化工序規(guī)范作業(yè)指導(dǎo)書以及工序的工時標準，測算出當(dāng)前排期需要的人力情況，同樣通過現(xiàn)有的人力或者計劃的人力情況進行生產(chǎn)排程；3、有了標準的人工就可以進行人工效益的考核，每月根據(jù)實際產(chǎn)出計算需要消耗的標準人工，和實際投入的人工的差異，對于差異的考核與物料異?？己朔揭恢?。4.9廢品、次品的處理1、制定倉庫報廢不良的工作流程，需要對外銷售的廢品和次品，必須存放到指定的區(qū)域保管，銷售處理時，需要財務(wù)，倉庫、物控人員到場2、確定廢料處理的時間、明確執(zhí)行項的負責(zé)人司機用車加油流程：司機填寫用車申請表－加油卡消費明細清單登記（日期、加油數(shù)量、單價、上次的加油金額、司機簽名、行政主管確認；）－加油清單小票上交－行政主管發(fā)加油卡－加好油后交回行政主管－小票每周交財務(wù)統(tǒng)計－行政主管寫充值申請－出納充值編制審核批準財務(wù)工作作業(yè)指導(dǎo)書目錄出納管理1.1報銷單簽字流程1.2單據(jù)填寫規(guī)范1.3員工借款1.4日記賬編制1.5資金盤點賬務(wù)處理2.1科目設(shè)置2.2憑證編制2.2.1憑證編制規(guī)范2.2.2憑證保管2.3報表編制2.4稅務(wù)申報2.4.1發(fā)票管理2.4.1.1進項發(fā)票認證2.4.1.2銷售開票2.4.1.3電子申報2.4.2報關(guān)資料收集2.4.2.1報關(guān)資料交接2.4.2.2免抵退系統(tǒng)申報2.4.3外匯核銷單的處理2.4.4單證備案往來對賬3.1采購對賬3.2銷售對賬3.3外發(fā)對賬成本控制4.1成本控制的要素4.2物料控制標準4.3需求計劃4.4采購報價管理4.5倉庫管理4.5.1入庫管理4.5.2出庫管理4.5.3庫存控制4.5.4盤點作業(yè)4.6QC檢驗4.6.1來料不良處理4.6.1.1來料檢測不良處理4.6.1.2生產(chǎn)檢測來料不良處理4.6.1.3生產(chǎn)不良處理4.7物料使用的考核4.8IE工時標準及考核4.9邊角料、廢品的處理設(shè)備管理5.1設(shè)備購買審批5.2設(shè)備清理審批5.3設(shè)備保管5.3.1建立設(shè)備檔案卡5.3.2定期盤點檢查5.4設(shè)備保養(yǎng)與維修5.4.1日常保養(yǎng)5.4.2維修5.5模具的特殊管理資金管理6.1資金的籌集6.2費用審批備案6.3資金的使用計劃6.4資金流動分析財務(wù)分析8、財務(wù)團隊管理1.1報銷單簽字流程1、由申請人申請-部門負責(zé)人確認-財務(wù)復(fù)核（成本會計）、財務(wù)經(jīng)理審批-執(zhí)行總裁審批-出納通知領(lǐng)款；2、單據(jù)由申請人及部門負責(zé)人簽字后，交給財務(wù)成本會計后統(tǒng)一傳遞給財務(wù)經(jīng)理-執(zhí)行總裁審批-最后集中交給出納；3、必須嚴格按照《簽字流程》進行簽核，不得越級和漏簽，批復(fù)同意后由出納通知報銷領(lǐng)款。4、報銷支付后，必須要收款人簽字（單位報銷的必須出具單位收款委托書），并加蓋“銀行支付或現(xiàn)金支付”字樣章；5、出納必須次日將前一天的日記賬及報銷單按順序整理好交給財務(wù)經(jīng)理（或公司指定人員）進行核對帳單相符，并在日記賬簽名后交給財務(wù)會計做賬；6、具體日記賬編制要求請參考出納日記賬編制規(guī)范；1.2單據(jù)填寫規(guī)范1、報銷人填寫費用報銷單，并對應(yīng)貼好原始憑證，填寫清楚摘要內(nèi)容，再要內(nèi)容不能過于簡單，必須按照如下原則編寫摘要“日期+當(dāng)事人+出差目的+費用項目”，費用項目涉及到類似采購等事項的，必須有“數(shù)量*單價”的內(nèi)容（有對賬單附件的除外）；2、原則上必須有正規(guī)發(fā)票報銷，對確實沒有正規(guī)發(fā)票時必須區(qū)分合法發(fā)票和收據(jù)分開報銷原則，比如同一次業(yè)務(wù)當(dāng)中報銷的費用有部分是有發(fā)票，有部分只有收據(jù)的，就分兩張報銷單填寫；3、報銷填寫內(nèi)容盡量詳細，比如一張報銷單上有車費、餐費、以及其他的費用，可以填寫在一張報銷單上，但需分行填寫清楚；4、原則上全部的報銷必須有對應(yīng)業(yè)務(wù)的真實發(fā)票，但對于確實無法取得對應(yīng)發(fā)票的用其他發(fā)票代替（指有固定標準的費用，如誤餐補貼、電話補貼等），其他無標準的費用和原材料采購不可用其他發(fā)票代替，防止濫報；5、所有報銷必須是原件報銷，不可用復(fù)印件代替；6、報銷單據(jù)不得涂改，大小寫必須一致，不符合的原始單據(jù)必須重新填寫。1.3員工借款1、內(nèi)部員工借款管理，公司指定人員可以在定額的范圍內(nèi)借款，對于其他員工因特殊情況需要公司借款的，必須通過人事經(jīng)理確定風(fēng)險擔(dān)保范圍內(nèi)的情況下方可借款；2、借款人到財務(wù)領(lǐng)取公司規(guī)定的借款單格式申請，財務(wù)審批，總經(jīng)理審批，最后出納付款；3、財務(wù)審批時必須注意審核借款人借款額度是否在規(guī)定的借款額度內(nèi)，借款額度原則上規(guī)定不超過該借款人的一個月工資；4、借款必須及時歸還或者報銷沖賬，對于跨月度還不能歸還的，在次月發(fā)放工資的時候出納必須在其工資內(nèi)扣除；5、出納必須單獨登記借款、還款臺賬，對于當(dāng)月處理完畢的借款賬目出納可以憑借條抵現(xiàn)金盤點，跨月度時，必須交與會計入賬處理；6、月底出納公布借款人員名單，并及時清理賬目；7、辭職的員工必須到財務(wù)復(fù)核是否清理借款。1.4日記賬編制規(guī)范1、出納在發(fā)生業(yè)務(wù)后必須及時登記日記賬，收、付款后出納需對單據(jù)統(tǒng)一進行編號，并按編號登記日記帳，做到帳單相符、帳帳相符；2、為杜絕重復(fù)報銷，制定編號規(guī)則如下：A、B、C…(每字母代表現(xiàn)金及對應(yīng)的銀行賬號)+月份+流水號，編號不得涂改，對于涉及賬號間轉(zhuǎn)賬的業(yè)務(wù)時，以付款賬號編碼編在兩個日記賬上，如現(xiàn)金以A表示，農(nóng)行以B表示，從農(nóng)行取現(xiàn)金時，就在現(xiàn)金和農(nóng)行日記賬上編B****；3、摘要編制按費用報銷單的相同要求填寫；4、出納編制完日記賬后按編號整理對應(yīng)的原始單據(jù)一并及時交給財務(wù)經(jīng)理和公司指定的專人復(fù)核，并在原始單據(jù)和日記賬上簽名；5、復(fù)核內(nèi)容：A檢查原始單據(jù)完整和真實性B檢查日記賬的期初余額和發(fā)生額的準確性；6、復(fù)核人員將簽名后的日記賬復(fù)印留底；7、復(fù)核后交還出納，出納及時交給會計清點原始單據(jù)，會計在日記賬上簽名，并復(fù)印給出納留底表示交接完畢。1.5資金盤點1、月末出納清點現(xiàn)金和打印銀行對賬回單，準備資金盤點工作；2、盤點人員由出納、會計、財務(wù)經(jīng)理和公司指定的專人組成；3、清點完畢后發(fā)現(xiàn)有差異的，及時查找原因并處理，落實到責(zé)任人；4、財務(wù)經(jīng)理出具盤點報告，報告必須盤點人員全部簽字。2.1科目設(shè)置1、每一個會計科目都應(yīng)有特定的核算內(nèi)容，要有明確的涵義和界限，各個會計科目之間既要有一定的聯(lián)系，又要各自獨立，不能交叉重疊，不能含糊不清；2、會計科目設(shè)置應(yīng)簡單明了、通俗易懂，要突出重點，對不重要的信息要合并或刪減，要盡量使報表閱讀者一目了然，易于理解；3、連貫性、可比性，便于在不同時期、不同行業(yè)間的會計核算指標的分析和比較，提高會計信息的有效性，會計科目的設(shè)置應(yīng)在一定時期內(nèi)保持穩(wěn)定，不宜經(jīng)常變更。2.2.1憑證編制規(guī)范1、總體上必須按照原始憑證編號進項記賬，這樣編制的憑證便于會計與出納的對賬，也便于憑證的檢查；2、憑證編制再要必須嚴格按照費用單摘要編寫要求填寫“日期+當(dāng)事人+出差目的+費用項目”，費用項目涉及到類似采購等事項的，必須有“數(shù)量*單價”的內(nèi)容（有對賬單附件的除外）這樣編制出來的憑證方便將來資料查詢，以免不必要的翻閱原始資料的麻煩；3、憑證編制的內(nèi)容必須具體，不能簡單的將不同費用類型的內(nèi)容合并，按照科目設(shè)置要求做到內(nèi)容清晰，科目不混用，避免劃分不清晰的情況；4、憑證編制好后必須經(jīng)過賬務(wù)主管人員的審核。2.2.2憑證保管1、記賬憑證的保管，按照憑證發(fā)生順序整理，一般以2厘米的厚度裝訂成一本；2、裝訂好的憑證必須設(shè)置憑證封面，并填寫封面的必要內(nèi)容，包括日期范圍，憑證號范圍，為防止任意拆裝，應(yīng)在裝訂處貼上封簽，并加蓋印章。3、非記賬憑證（如合同、往來對賬資料）必須按類別，按編號進項集中管理保管。2.3報表編制1、按照財務(wù)制度標準編制常用的財務(wù)報表（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）和管理需要的其他報表（資金計劃表、財務(wù)分析表、成本分析表等）；2、根據(jù)管理當(dāng)局的需要，在編制的報表中列明重點項目內(nèi)容，和項目對應(yīng)的明細；3、編制的明細內(nèi)容必須簡單、易懂，在報表內(nèi)容中以收入、支出、增加、減少等字樣代替借貸字樣，以免管理者看不懂；4、對于特殊的項目和內(nèi)容需要編制報表說明，說明要具體，易懂，盡量少用到財務(wù)專用術(shù)語。2.4.1.1進項發(fā)票認證1、需要發(fā)票認證的范圍主要包括曾值稅專用發(fā)票、海關(guān)增值稅完稅憑證、陸運運輸發(fā)票、其他特殊的發(fā)票，包括購買設(shè)備的發(fā)票也允許抵扣；2、發(fā)票認證期限為180天；3、原則必須保持發(fā)票認證與會計作賬同步，并保持賬目上的進項稅金與電子申報系統(tǒng)一致；4、對于接收的發(fā)票不符合規(guī)范的必須退回給供應(yīng)商重開；5、建立進項發(fā)票交接登記本，進項發(fā)票一般由供應(yīng)商提供，由往來對賬會計負責(zé)核查采購發(fā)票取得情況，對于收到的進項發(fā)票由對賬會計負責(zé)保管，并將抵扣聯(lián)交與稅務(wù)會計進項認證抵扣，交接過程必須登記臺賬，以免發(fā)票丟失，責(zé)任不明確；6、抵扣發(fā)票必須每月按認證報表裝訂成冊，編制封面保管。2.4.1.2銷售開票1、當(dāng)發(fā)生銷售行為后，由往來會計對賬確認及業(yè)務(wù)人員確認后提請銷售開票申請，開票人員必須與往來會計每月進項發(fā)票籌劃，保持稅務(wù)繳納平衡；2、開票前必須和客人協(xié)商開票內(nèi)容后方可開票，對于開具發(fā)票后產(chǎn)生錯誤和退貨的必須及作廢或者開紅字發(fā)票處理，以免讓公司蒙受稅金損失；3、發(fā)票開具后及時交給客戶，并督促客戶回簽憑條，以免發(fā)票丟失；4、開票員必須妥善保管好發(fā)票IC卡和空白發(fā)票；5、對于開出的發(fā)票必須及時進項發(fā)票核銷和清卡；6、對于需要開具普通發(fā)票的必須注意發(fā)票的有效期限，到期前要及時核銷。2.4.1.3電子申報1、盡量控制在每月10日前完成上月的增值稅電子報稅申報工作；2、導(dǎo)入開票數(shù)據(jù)，導(dǎo)入完后檢查開票系統(tǒng)的發(fā)票數(shù)量、金額明細和電子申報系統(tǒng)導(dǎo)入數(shù)據(jù)是否一致；3、導(dǎo)入認證發(fā)票數(shù)據(jù)，在月底前必須上傳網(wǎng)上認證進項發(fā)票（原則上必須在月底前2天處理完），并下載認證結(jié)果文件，導(dǎo)入電子申報系統(tǒng)，導(dǎo)入完畢后逐步檢查導(dǎo)入的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)完稅憑證、運輸發(fā)票、其他可以抵扣的發(fā)票的金額是否與認證的結(jié)果一致；4、如果存在未開票處理的，必須保持與賬面其他業(yè)務(wù)收入一致作到電子申報系統(tǒng)的未開票收入進行納稅申報；5、對于有進項稅額轉(zhuǎn)出的必須按照規(guī)定進行轉(zhuǎn)出；6、檢查生成的電子申報主表后檢查以下項目：A第1欄銷售額必須與開票系統(tǒng)保持一致B第7欄、15欄、附表2的18欄必須保持與免抵退系統(tǒng)對應(yīng)的數(shù)據(jù)一致。2.5.2.1報關(guān)資料交接1、報關(guān)部每周交納本周產(chǎn)生的相關(guān)的報關(guān)資料，并在每月10日前必須將上月全部進口、出口報關(guān)單、手冊（登記、核銷）、黃單、核銷單等資料交給財務(wù)部，并辦理單據(jù)交接登記，如有漏單或超期上報，所產(chǎn)生的稅務(wù)處罰將視為報關(guān)部責(zé)任；2、黃單必須及時收齊（90天內(nèi)），否則超期產(chǎn)生稅務(wù)處罰將視為報關(guān)部負全部責(zé)任；3、報關(guān)核銷員必須及時跟蹤外匯核銷信息（210天內(nèi)），否則超期產(chǎn)生稅務(wù)處罰將視為報關(guān)部負全部責(zé)任，如因財務(wù)收款不及時的必須提前15個工作日提請財務(wù)收匯，如是財務(wù)原因無法按時收匯的必須向外匯局作出延期核銷申請，對于延期還無法及時收回貨款的責(zé)任，必須跟財務(wù)簽定責(zé)任確認書；4、稅務(wù)會計每月資料整理完畢后檢查申報的結(jié)果與對賬會計或業(yè)務(wù)月報表進項核對，并做到報表數(shù)據(jù)與申報系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致，不漏報的情況。2.5.2.2免抵退系統(tǒng)申報1、稅務(wù)會計必須根據(jù)收齊原始單據(jù)，分別在免抵退系統(tǒng)作相關(guān)的申報。1）進口報關(guān)單輸入進口明細錄入2）出口報關(guān)單輸入出口明細錄入3）手冊輸入手冊明細（登記、核銷）4）黃單輸入單證收齊“B”5）核銷單輸入單證收齊“H”6）匯率用稅務(wù)網(wǎng)站提供的做參考（按報關(guān)單申報所屬期對應(yīng)）7）及時發(fā)現(xiàn)無法對碰海關(guān)和外匯數(shù)據(jù)，有錯誤的及時做虛擬單據(jù)處理。2、輸入全部的業(yè)務(wù)后做預(yù)審申報，并將稅局反饋的預(yù)審反饋讀入系統(tǒng)，繼續(xù)做正審匯總處理，處理完畢后必須按照電子申報系統(tǒng)檢查要求檢查兩個系統(tǒng)相對應(yīng)的數(shù)據(jù)是否一致；3、于每月的15日前完成上月的免抵退申報正審和納稅申報工作，以免影響企業(yè)退稅。4、稅務(wù)會計必須及時檢查單據(jù)的有效期限，發(fā)現(xiàn)有接近逾期單據(jù)（如黃單、核銷單、手冊）必須及時提醒報關(guān)人員去辦理，如出現(xiàn)稅務(wù)處罰必須承擔(dān)連帶責(zé)任。2.3.3外匯核銷單的處理1、領(lǐng)核銷單(1)先在電子口岸申領(lǐng)核銷單，具體步驟為：進入電子口岸---出口收匯---核銷單申請。(2)再帶著相關(guān)資料包括電子口岸卡，領(lǐng)單證明，單位證明幾份金額較大的合同和身份證復(fù)印件(全部蓋公章，并在第一頁上標注組織機構(gòu)代碼xxxxxxxxx)。到外管局領(lǐng)取核銷單。具體步驟：將領(lǐng)單資料交給外管局，除電子口岸卡以外，其他的資料留下，在打出的領(lǐng)單明細上簽字，并登記申領(lǐng)的單位和申領(lǐng)的份數(shù)和時間等信息。2、核銷單備案(1)領(lǐng)回來的空白核銷單要先在電子口岸備案，我們多在xx港備案，如個別單子需從別的港口出，先撤銷備案，再備案到其他的港口。(2)具體如下:進入電子口岸—批量備案---輸入核銷單號---口岸(xx00)---設(shè)置口岸。備案完成后，先在空白的核銷單上蓋上單位公章(騎縫章)和條形碼章。并在核銷單申領(lǐng)表上(自制)登記。(3)應(yīng)注意的是因為報關(guān)錯誤而廢掉的核銷單，要拿著廢的核銷單，到外管局注銷，注銷后把廢的留在外管局。3、網(wǎng)上交單(1)核銷單交單是將報關(guān)單的信息通過電子口岸，上傳到外管局，銀行和稅務(wù)局。(2)核對報關(guān)單信息報完關(guān)，要求貨代回傳報關(guān)單，如傳真件不清楚，可進入通商匯輸入報關(guān)單號，(條形碼號碼)，查詢核對報關(guān)信息是否正確，如有不符，相差很多時或貨代報錯時，要求貨代改報關(guān)單。務(wù)必要做到單單一致(3)貨物出口以后指提單出口日期(一般海運在兩周左右，空運一個月左右會有報關(guān)信息。有時報關(guān)行不一樣，信息的快慢也不一樣)，要及時上電子口岸察看是否有報關(guān)單的信息，有了報關(guān)單信息就可以網(wǎng)上交單，(也可在貨代退回核銷單后交單)。(3)具體如下：插入電子口岸卡，進入電子口岸主頁—點擊登陸---輸入密碼—確認。①核銷交單：出口收匯---企業(yè)交單---輸入核銷單號---點擊---交單②交單后要及時在核銷系統(tǒng)中察看是否有核銷單的信息。如果沒有從數(shù)據(jù)交換中選擇單比數(shù)據(jù)更新，重新輸入核銷單號進行更新。(4)交單后要在核銷單申領(lǐng)表上(自制)找出相對應(yīng)的核銷單號，并注明核銷單退回時間和網(wǎng)上交單時間；4、銀行核銷(1)核銷分為逐筆核銷(一次只能核一筆)和批次核銷。不收匯的，只能逐筆核銷。批次核銷的貿(mào)易方式為一般貿(mào)易，逐筆核銷的貿(mào)易方式為貨樣廣告品等。(2)一般海運的貨物三周以內(nèi)貨代就會將核銷單和報關(guān)單的核銷聯(lián)和出口退稅聯(lián)退回，在核銷系統(tǒng)中找到相對應(yīng)的水單信息后，帶上核銷單和報關(guān)單的核銷聯(lián)到中國銀行找取相對應(yīng)的水單的核銷聯(lián)。蓋章，在核銷單和報關(guān)單的核銷聯(lián)上蓋收匯結(jié)匯專用章，在水單上蓋五個章(收匯結(jié)匯專用章，已核對章，外管局收匯核銷聯(lián)章和核銷員(xx)和復(fù)審員(xx)的姓名章。)(3)境內(nèi)收匯還要去外管局蓋出口收匯已核銷章，日期章和核銷員姓名章(李錦，或黃亞玲)。(4)回來后要在核銷單申領(lǐng)表上(自制)找出相對應(yīng)的核銷單號并注明核銷時間；5、網(wǎng)上報審(1)網(wǎng)上報審主要是將核銷信息通過核銷系統(tǒng)上報到外管局。一般貿(mào)易從銀行核銷完以后，要進行網(wǎng)上報審。(2)具體操作如下;①進入出口收匯核銷網(wǎng)上報審系統(tǒng)②選擇正處理業(yè)務(wù)中的批次報審③點擊新建，貿(mào)易方式選擇一般貿(mào)易④從核銷單信息上選擇要報審的核銷單號，添加⑤從收匯水單信息中選擇相對應(yīng)的水單號，添加。注意查看右上方的差額，不可太大。⑥保存放入待報審箱。⑦選擇數(shù)據(jù)交換菜單---數(shù)據(jù)報送---核銷數(shù)據(jù)報送。選擇點及左鍵開始報送。報審成功后會有提示。(3)境內(nèi)收匯的網(wǎng)上沒有水單的信息，要選擇補錄入信息申報，補錄入水單信息。具體如下：進入出口收匯核銷網(wǎng)上報審系統(tǒng)—補錄入信息申報---境內(nèi)收匯管理---新建---輸入內(nèi)容(帶星號的必填)---保存(4)報審?fù)暌皶r查詢報審結(jié)果。(一般第二天就會有消息)選擇數(shù)據(jù)交換---數(shù)據(jù)提取---全部數(shù)據(jù)提取，點擊開始查詢，有消息后才可到外管局蓋章核銷(境內(nèi)收匯)(5)注意：要在正常上班時間進行網(wǎng)上報審。以防信息丟失；6、退稅交單，退稅交單是將核銷單的信息上報到國稅局。我們一般貿(mào)易在銀行核銷完以后進行退稅交單。退稅交單：進入電子口岸---出口退稅---數(shù)據(jù)報送---選擇報送---選擇報關(guān)單號(后9位)----報送。一頁中的要全部選中再報送，如不在一頁中，翻看上一頁或下一頁查找。退稅查詢：出口退稅---數(shù)據(jù)查詢---狀態(tài)查詢---輸入報關(guān)單號。有消息財務(wù)才可去辦理退稅。7、到外管局核銷(1)境內(nèi)收匯的要攜帶下列資料到外管局核銷。打印出報送后的批次核銷信息登記表一式兩份(蓋公章，簽名)，出口發(fā)票(形式發(fā)票和出口專用發(fā)票均可，蓋公章)，核銷單(填寫完整)，水單和報關(guān)單退稅聯(lián)(銀行蓋章)(2)具體步驟如下：①將核銷資料給外管局---外管局在核銷系統(tǒng)中審核---審核通過②蓋章(每一張都蓋出口收匯已核銷章，核銷單和登記表還要蓋日期章，并在登記表上蓋核銷員姓名章(xx或xx))---留一份信息登記表給外管局。(3)回來后要在核銷單申領(lǐng)表上(自制)找出相對應(yīng)的核銷單號并注明核銷時間。(4)核銷完以后要在出口核銷登記表中(電子檔)作記錄。2.4.4單證備案1、備案期限，應(yīng)在申報出口貨物退（免）稅后15天內(nèi)，將下列出口貨物單證在企業(yè)財務(wù)部門備案，以備稅務(wù)機關(guān)核查；2、出口貨物退（免）稅有關(guān)單證備案資料：出口貨物明細單，出口貨物裝貨單，出口貨物運輸單據(jù)（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運收據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物收據(jù)），出口銷售合同，出口貨物備案單證目錄。3.1采購對賬1、對賬會計每天負責(zé)將原始單據(jù)（收貨單、入庫單、采購單），逐一在ERP系統(tǒng)勾兌，檢查數(shù)量和單價的準確性，待到月底生成對賬單匯總，同時要求供應(yīng)商傳真對方的對賬信息進項核對工作，將核對無誤的對帳信息，并整理對應(yīng)的原始單據(jù)后，打印三聯(lián)復(fù)寫對帳單，對賬會計簽字確認，并交與成本會計在ERP系統(tǒng)核對-采購經(jīng)理-財務(wù)經(jīng)理-總經(jīng)理簽字審核；2、將確認后的第一聯(lián)抽出單獨保管，留作將來付款依據(jù)；3、月底匯總?cè)客鶃韱挝粦?yīng)付匯總表，并將該匯總表作為月結(jié)應(yīng)付款資金安排參考；4、將對帳單第二聯(lián)及稅務(wù)發(fā)票作為編制原始應(yīng)付款憑證，交給總帳會計記帳；5、將第三聯(lián)和對帳單、入庫單等原始單據(jù)單獨存放，作為原始備查依據(jù)，目的是為了減少記帳憑證資料，方便整理資料；6、待付款安排時將找出對應(yīng)的第一聯(lián)，并填寫支付憑證，給資金財務(wù)經(jīng)理-總經(jīng)理簽字后交與出納支付貨款，對于大金額無法一次支付的單據(jù)，由財務(wù)經(jīng)理在對賬單標注本次付款金額，并復(fù)印該對賬單給財務(wù)經(jīng)理簽名改寫地方方可付款；7、為防止單據(jù)丟失，出納如收到付款憑證后無法按照計劃安排貨款的，必須將該付款憑證退還給對帳會計，待下次安排時重新傳遞單據(jù)。3.2銷售對賬1、對賬會計將核對無誤的對帳信息，并整理對應(yīng)的原始單據(jù)后，打印三聯(lián)復(fù)寫對帳單，對賬會計簽字確認，并交與成本會計在ERP系統(tǒng)核對-銷售經(jīng)理-財務(wù)經(jīng)理-總經(jīng)理簽字審核；2、將確認后的第一聯(lián)抽出單獨保管，留作將來收款依據(jù)；3、月底匯總?cè)客鶃韱挝粦?yīng)收匯總表，并將該匯總表作為月結(jié)應(yīng)收款安排參考；4、將對帳單第二聯(lián)及稅務(wù)發(fā)票作為編制原始應(yīng)收憑證，交給總帳會計記帳；5、將第三聯(lián)和對帳單、銷售單等原始單據(jù)單獨存放，作為原始備查依據(jù)，目的是為了減少記帳憑證資料，方便整理資料；6、待收到款時將找出對應(yīng)的第一聯(lián)，并填寫收款憑證，給財務(wù)經(jīng)理-總經(jīng)理簽字后交與出納入賬處理，對于大金額無法一次收款的單據(jù)，由財務(wù)經(jīng)理在對賬單標注本次付款金額，并復(fù)印該對賬單給財務(wù)經(jīng)理簽名改寫地方方可入賬；3.3外發(fā)對賬1、外發(fā)即是公司發(fā)出材料的同時和半成品收回的過程；2、外發(fā)對賬參考采購入庫對賬過程，根據(jù)送貨單等原始資料逐一在ERP系統(tǒng)中勾兌；3、因外發(fā)考慮到發(fā)出材料是否全部收回的因素，因此外發(fā)還有個外發(fā)結(jié)單的過程（按外發(fā)協(xié)議的規(guī)定是否有完結(jié)），如訂單只完成一部分，則存在外發(fā)材料丟失的風(fēng)險，因此財務(wù)付款必須考慮按完工訂單結(jié)算，未完工的訂單不予結(jié)算，如果訂單量大過且跨期長的情況可以考慮未完工訂單支付部分加工費。4.1成本控制的要素1、成本標準，包括材料使用標準和人工標準，要控制成本就是先要建立控制的參考依據(jù)，否則沒有坐標，就沒有目的；2、品質(zhì)，品質(zhì)是成本控制的重要環(huán)節(jié)，也是生產(chǎn)的生命線，沒有一個良好的品質(zhì)，必然導(dǎo)致成本增加；3、價格，價格是影響成本的直接因素，因此控制采購價格是每個公司最敏感的環(huán)節(jié)；4、費用控制，生產(chǎn)的制造費用，如水電，易耗品的控制；5、稽核，有了以上的這些要素，就必然要建立目標控制的機制，稽核是成本控制的中心環(huán)節(jié)，有了稽核才能有獎罰，才能真正意義上的實現(xiàn)成本的控制。4.2物料控制標準1、工程部負責(zé)產(chǎn)品BOM的制定，指生產(chǎn)某種最終物品或產(chǎn)品所需的物料、輔助材料、零料標準的目錄清單；2、負責(zé)物料各項技術(shù)標準的制定;3、物控人員根據(jù)訂單的組合和邊角料的合理利用，結(jié)合BOM標準，制定生產(chǎn)的實際物料需求。4.3需求計劃1、訂單物料的需求計劃，物控人員結(jié)合ERP系統(tǒng)，根據(jù)工程BOM標準、訂單的組合和邊角料的合理利用，計算出物料制令單，產(chǎn)生訂單的實際物料需求數(shù)，即需求標準；2、以需求標準作為采購量的參考，物控人員根據(jù)產(chǎn)前會議（生產(chǎn)計劃）確定當(dāng)前訂單所需的全部物料，扣除當(dāng)前庫存的情況確定當(dāng)前需要的料件計劃，下達物料申請單給采購進行采購；3、以需求標準作為生產(chǎn)領(lǐng)料的依據(jù)，生產(chǎn)部物料管理員根據(jù)生產(chǎn)的需要，在需求標準用料的控制范圍內(nèi)進行領(lǐng)料，對于需求外的用料必須嚴格按照異常審批程序執(zhí)行。4.4采購報價管理1、市場分析報價，為了保證采購價格的合理性，需要有多人多個市場的報價信息來源，同時需要專業(yè)人員對采購商品的成本分析，以確定合理的采購價格；2、評估價格走勢，采購經(jīng)理必須對采購主要價值的材料價格進行關(guān)注，并根據(jù)市場情況對未來價格的走勢，對于預(yù)計價格走低的材料，必須盡量控制在保證生產(chǎn)需要的基礎(chǔ)上進行采購，對于價格走高的材料，可根據(jù)需求、資金、倉存情況討論提前備料，以達到降低采購成本的目的。3、建立供應(yīng)商等級評估，根據(jù)供應(yīng)商的報價、樣品、以及生產(chǎn)能力情況對供應(yīng)商進行等級評估。4、采購訂單價格跟蹤，結(jié)合ERP系統(tǒng)，采購下單時自動選擇等級較高的供應(yīng)商下單，并自動跟蹤價格的審核與報價單差異情況。4.5.1入庫管理1、入庫流程，供應(yīng)商送貨到倉庫，倉管員根據(jù)《送貨單》的物料規(guī)格、數(shù)量收貨，并在《送貨單》上蓋以清點章；供應(yīng)商拿著倉庫蓋章的的《送貨單》到資材人員窗口輸入ERP系統(tǒng)，對于輸入系統(tǒng)信息相符的，打印三聯(lián)《入倉單》，倉管在《入倉單》（白聯(lián)財務(wù)、紅聯(lián)資材人員、黃聯(lián)倉庫）上簽字，并第一時間在ERP系統(tǒng)中審核通過此張入倉單，在每天下班之前，將當(dāng)天的《送貨單》（一聯(lián)），《入倉單》交資材人員，資材人員整理好當(dāng)天的單據(jù)交財務(wù)部進行對賬；2、入庫量的控制，為方便快捷的輸入ERP系統(tǒng)，供應(yīng)商的送貨單必須注明送貨單的訂單號，訂單對應(yīng)的物料編碼信息，資材人員根據(jù)送貨單輸入ERP系統(tǒng)如與系統(tǒng)訂單的名稱、規(guī)格、數(shù)量超過訂單總量的立即告知供應(yīng)商情況，待其整改后輸入系統(tǒng)，對于超過數(shù)量的，作為免費備品處理，確實供應(yīng)商發(fā)錯數(shù)量的，要求其退貨處理；3、如果退倉的物料是退回供應(yīng)商的，倉管須到資材人員窗口打印《退貨單》（白聯(lián)供應(yīng)商、紅聯(lián)資材人員、黃聯(lián)倉庫），等待供應(yīng)商退貨，對換回的物料再辦理入倉手續(xù)，在ERP系統(tǒng)中審核通過，并于當(dāng)天下班前將紅聯(lián)財務(wù)對賬