財務(wù)盡職調(diào)查指引

深圳市創(chuàng)新投資集團有限公司財務(wù)盡職調(diào)查（報告）工作指導(dǎo)（試行）一、概述為了進一步規(guī)范我司財務(wù)盡職調(diào)查（下列簡稱“核數(shù)”）程序，減少投資風(fēng)險，提高投資管理水平。特制訂本工作指導(dǎo)。本工作指導(dǎo)作為盡職調(diào)查工作的參考性文獻，需要根據(jù)不同項目核數(shù)時間規(guī)定等具體狀況，并結(jié)合調(diào)查人員的工作經(jīng)驗進行分析使用。為提高工作效率，減少不必要的耗費，申請核數(shù)的項目必須是投資時機、條件成熟，且符合集團《投資指導(dǎo)》原則規(guī)定。每年末，投資經(jīng)理已核數(shù)項目投委會未通過數(shù)、未通過率，將作為其工作效率考核的指標(biāo)之一。二、核數(shù)工作流程擬投資項目經(jīng)聯(lián)合立項會同意立項后，由投資經(jīng)理填寫《財務(wù)盡職調(diào)查申請表》后，可進入下列核數(shù)程序：部門負責(zé)人部門負責(zé)人復(fù)核材料訂立部門意見應(yīng)附資料：商業(yè)計劃書行業(yè)分析報告盡職調(diào)查報告近三年審計報告最新一期財務(wù)報表（涉及：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表）審計監(jiān)察部核算或提請補充資料自審或提請中介機構(gòu)審計商定核數(shù)方案、重點請投資經(jīng)理協(xié)調(diào)公司：（1）提供資料清單（2）指定專門部門、人員配合（3）安排進場時間聯(lián)合立項會同意立項；投資經(jīng)理填寫《財務(wù)盡職調(diào)查申請表》進場調(diào)查財務(wù)盡職調(diào)查報告外聘機構(gòu)，商定審計重點、方案投資經(jīng)理配合協(xié)調(diào)公司中介機構(gòu)出具財務(wù)調(diào)查報告溝通報告初稿（審計部、投資經(jīng)理、中介機構(gòu)）風(fēng)控委秘書處審核投委會決策三、擬外聘中介機構(gòu)審計的項目條件凡符合下列條件之一者，擬外聘中介機構(gòu)審計：（1）全部的Pre-IPO項目；如果該項目已由含有證券期貨審計資格的會計師事務(wù)所出具了審計報告，則可直接根據(jù)該報告進行重點調(diào)查。（2）擬投資公司為編制合并報表單位，合并家數(shù)超出2家，并且：子公司收入不不大于合并收入的30％，或子公司利潤不不大于合并利潤的50％，或子公司總資產(chǎn)不不大于合并總資產(chǎn)的30％；（3）擬投資公司下屬單位分布地區(qū)廣，或經(jīng)營業(yè)務(wù)涉及復(fù)雜，或關(guān)聯(lián)交易頻繁且金額重大；（4）擬投資公司可能存在重大事項，且該事項需借助中介機構(gòu)手段方可厘清。（5）其它需聘任中介機構(gòu)的狀況發(fā)生。涉及但不限于：需全方面審計；項目緊急，總部難以及時安排核數(shù)人員；本地聘任中介機構(gòu)成本更低。四、核數(shù)費用列支核數(shù)產(chǎn)生的有關(guān)費用，按照誰受益誰承當(dāng)?shù)脑瓌t，由投資經(jīng)理所在的公司或部門承當(dāng)，并按項目責(zé)任權(quán)重比例記入各投資經(jīng)理個人費用考核科目。聘任中介機構(gòu)的費用，若我司最后投資，則對應(yīng)審計費用應(yīng)在投資后由被投資公司支付；若我司最后未能投資，則對應(yīng)審計費用由投資經(jīng)理所在的公司或部門承當(dāng)，并按項目責(zé)任權(quán)重比例記入各投資經(jīng)理個人費用考核科目。集團內(nèi)部派人核數(shù)時，暫不計人工工時費用，但其產(chǎn)生的有關(guān)差旅費用等的解決原則以下：集團總部投資經(jīng)理的項目，按項目責(zé)任權(quán)重比例記入各投資經(jīng)理個人費用考核科目；各地的基金公司立項的項目，由基金公司承當(dāng)核數(shù)人員來回交通費及核數(shù)地住宿費。五、早期項目財務(wù)盡職調(diào)查指導(dǎo)（一）公司基本狀況涉及：公司名稱、法定代表人、注冊地址、辦公地址、注冊資本、成立時間、主營業(yè)務(wù)、股權(quán)構(gòu)造等。（二）公司現(xiàn)有財務(wù)狀況1、資產(chǎn)狀況。涉及：資產(chǎn)構(gòu)造、應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款、貨幣資金、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨等。2、負債狀況。涉及：應(yīng)付賬款、其它應(yīng)付款、或有負債等。3、損益狀況。涉及：現(xiàn)有營業(yè)收入、重要產(chǎn)品成本及其構(gòu)成、現(xiàn)有產(chǎn)品毛利率。4、或有事項。（三）公司盈利預(yù)測評價1、本輪私募資金投向的財務(wù)評價2、將來1-3年盈利預(yù)測的財務(wù)評價六、擴張期項目財務(wù)盡職調(diào)查指導(dǎo)（一）公司基本狀況涉及：公司名稱、法定代表人、注冊地址、辦公地址、注冊資本、成立時間、主營業(yè)務(wù)、近來3年的重要財務(wù)數(shù)據(jù)、股權(quán)沿革、現(xiàn)有股權(quán)構(gòu)造等。（二）經(jīng)營業(yè)績狀況涉及：近3年的營業(yè)收入及其構(gòu)成、前10名客戶銷售狀況、近3年的重要產(chǎn)品成本及其構(gòu)成、前10名供應(yīng)商供貨狀況、產(chǎn)品毛利率、銷售凈利率、重要費用率等。（三）資產(chǎn)狀況涉及：資產(chǎn)構(gòu)造、應(yīng)收賬款（關(guān)注前10名客戶、重要結(jié)算方式，賬齡分析）、其它應(yīng)收款（關(guān)注前5名客戶、形成因素、賬齡分析）、貨幣資金（關(guān)注資金管理流程）、固定資產(chǎn)（關(guān)注折舊政策、資產(chǎn)權(quán)屬）、無形資產(chǎn)（關(guān)注資產(chǎn)權(quán)屬、入賬根據(jù)）、存貨（關(guān)注成本核算辦法、成本控制制度）等。（四）負債狀況涉及：負債率、應(yīng)付賬款（前10名供應(yīng)商狀況、賬期）其它應(yīng)付款（重要債權(quán)人狀況、形成因素）、銀行借款（短期借款、長久借款的借款條件）以及或有負債（關(guān)注擔(dān)保、賬外負債）等。（五）關(guān)聯(lián)事項與交易關(guān)注大股東的關(guān)聯(lián)公司、關(guān)聯(lián)公司與擬投資公司的關(guān)聯(lián)往來與交易。（六）現(xiàn)金流狀況有關(guān)擬投資公司近3年的經(jīng)營性現(xiàn)金流凈額、投資性現(xiàn)金流凈額、籌資性現(xiàn)金流凈額。（七）其它重大事項其它可能對擬投資公司將來業(yè)績產(chǎn)生重大影響的事項，如出口退稅政策、所得稅政策等（八）財務(wù)規(guī)范運作狀況涉及內(nèi)部控制制度健全與否、財務(wù)管理制度的健全性、重大投資決策流程的合規(guī)性等。七、Pre-IPO項目財務(wù)盡職調(diào)查指導(dǎo)（一）公司基本狀況涉及：公司名稱、法定代表人、注冊地址、辦公地址、注冊資本、成立時間、主營業(yè)務(wù)、近來3年的重要財務(wù)數(shù)據(jù)、股權(quán)沿革、現(xiàn)有股權(quán)構(gòu)造、上市保薦人、主審會計師事務(wù)所、主辦律師等。（二）經(jīng)營業(yè)績狀況涉及：近3年的營業(yè)收入及其構(gòu)成、前10名客戶銷售狀況、近3年的重要產(chǎn)品成本及其構(gòu)成、前10名供應(yīng)商供貨狀況、產(chǎn)品毛利率、銷售凈利率、重要費用率、與同類已上市公司的有關(guān)財務(wù)指標(biāo)的比較等。（三）資產(chǎn)狀況涉及：資產(chǎn)構(gòu)造、應(yīng)收賬款（關(guān)注前10名客戶、重要結(jié)算方式，賬齡分析）、其它應(yīng)收款（關(guān)注前5名客戶、形成因素、賬齡分析）、貨幣資金（關(guān)注資金管理流程）、固定資產(chǎn)（關(guān)注折舊政策、資產(chǎn)權(quán)屬）、無形資產(chǎn)（關(guān)注資產(chǎn)權(quán)屬、入賬根據(jù)）、存貨（關(guān)注成本核算辦法、成本控制制度）、重要資產(chǎn)運行效率指標(biāo)與同類上市公司的比較等。（四）負債狀況涉及：負債率、應(yīng)付賬款（前10名供應(yīng)商狀況、賬期）其它應(yīng)付款（重要債權(quán)人狀況、形成因素）、銀行借款（短期借款、長久借款的借款條件）以及或有負債（關(guān)注擔(dān)保、賬外負債）等。（五）關(guān)聯(lián)事項與交易關(guān)注大股東的關(guān)聯(lián)公司、關(guān)聯(lián)公司與擬投資公司的關(guān)聯(lián)往來與交易。（六）現(xiàn)金流狀況有關(guān)擬投資公司近3年的經(jīng)營性現(xiàn)金流凈額、投資性現(xiàn)金流凈額、籌資性現(xiàn)金流凈額。（七）其它重大事項其它可能對擬投資公司將來業(yè)績產(chǎn)生重大影響的事項，如出口退稅政策、所得稅政策調(diào)節(jié)等。（八）上市準備狀況涉及上市時間表、本輪私募及公募資金投向論證、重要上市障礙及其解決方案。附件：擬投資公司提供資料清單

附件：擬投資公司有限公司財務(wù)核數(shù)清單一、貴公司成立以來的驗資報告、審計報告、最新的股權(quán)構(gòu)造。二、貴公司最新1期資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。三、貴公司旗下涉及哪些控股公司、參股公司？請?zhí)峁┯嘘P(guān)股權(quán)的法律證明文獻。四、貴公司關(guān)聯(lián)公司名單、與貴公司近來3年以來的關(guān)聯(lián)往來、關(guān)聯(lián)交易狀況。五、貴公司的稅負狀況。（涉及：稅項、稅率、稅收優(yōu)惠政策、實際納稅狀況）序號稅項金額比例1234567累計100%六、貴公司的主營收入構(gòu)成（一）按產(chǎn)品歸類收入類型200*200*數(shù)量金額比例數(shù)量金額比例累計（二）按區(qū)域歸類收入類型200*200*數(shù)量金額比例數(shù)量金額比例國內(nèi)銷售收入國外銷售收入累計大類產(chǎn)品銷售毛利分析產(chǎn)品類別銷售收入銷售成本銷售毛利銷售毛利率銷售奉獻率毛利奉獻率其它累計100%100七、主營業(yè)務(wù)成本構(gòu)造成本類型200*200*金額比例金額比例累計八、營業(yè)費用明細序號項目200*200*123456789累計九、管理費用明細序號項目200*200*1234567891011累計十、最新一期的應(yīng)收賬款明細表。（按金額大小列出前10名）序號單位名稱金額比例賬齡1234567891011其它12累計貴公司的重要結(jié)算方式是什么？應(yīng)收賬款帳期普通多長時間？十大客戶應(yīng)收帳款回款匯總表客戶名稱銷售額（含稅）回款金額當(dāng)年回款比例累計累計累計十一、其它應(yīng)收款明細（按金額大小列出前5名）序號單位名稱形成因素金額比例賬齡123456其它7累計十二、存貨明細表序號項目數(shù)量金額比例1234十三、固定資產(chǎn)明細：原值萬元，累計折舊萬元，凈值萬元。請?zhí)峁┱叟f政策。序號固定資產(chǎn)