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2022初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》第二批一.單項(xiàng)選擇題【理解題】1.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收消費(fèi)稅的是()A.地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板B.超市零售白酒C.百貨公司零售高檔化妝品D.汽車廠銷售自產(chǎn)電動(dòng)汽車【答案】A【解析】納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品,于納稅人銷售時(shí)納稅。零售環(huán)節(jié)征消費(fèi)稅的只有金銀首飾、超豪華小汽車,B、C兩項(xiàng)不正確。D項(xiàng),自動(dòng)汽車不在征稅范圍?!驹念}】2.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定,原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物適用的關(guān)稅稅率是()。A.普通稅率B.特惠稅率C.最惠國(guó)稅率D.協(xié)定稅率【答案】A【解析】對(duì)原產(chǎn)于未與我國(guó)共同適用最惠國(guó)條款的世界貿(mào)易組織成員國(guó)或地區(qū),未與我國(guó)訂有相互給予最惠國(guó)待遇、關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定的特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物,以及原產(chǎn)地不明的貨物,按照普通稅率征稅?!纠斫忸}】3.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅點(diǎn)相關(guān)規(guī)定,下列行為中,應(yīng)按照“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目計(jì)繳增值稅的是()A.將建筑物廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告B.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓高速公路經(jīng)營(yíng)權(quán)D.銷售底商【答案】D【解析】銷售不動(dòng)產(chǎn),是指轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。不動(dòng)產(chǎn),是指不能移動(dòng)或者移動(dòng)后會(huì)引起性質(zhì)、形狀改變的財(cái)產(chǎn),包括建筑物、構(gòu)筑物等?!緫?yīng)用題】4.2022年12月13
日,乙公司持一張匯票向承兌銀行P銀行提示付款,該匯票出票人為甲公司,金額為100萬(wàn)元,到期日為2022年12月12日。經(jīng)核實(shí),甲公司當(dāng)日在P銀行的存款賬戶余額為10萬(wàn)元。關(guān)于P銀行對(duì)該匯票處理措施的下列表述中,符合法律規(guī)定的是()。A.P銀行當(dāng)日向乙公司付款100萬(wàn)元B.P銀行待甲公司票款足額到賬后向乙公司付款100萬(wàn)元C.P銀行當(dāng)日向乙公司付款10萬(wàn)元D.P銀行向乙公司出具拒絕付款證明,不予付款【答案】A【解析】銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí),承兌銀行除憑票向持票人無(wú)條件付款外,對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬(wàn)分之五計(jì)收利息?!居?jì)算題】5.2022年10月甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅70000元,消費(fèi)稅50000元;向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅40000元,消費(fèi)稅30000元。已知城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%,計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額的下列算式中,正確的是()。A.(70000+50000+40000+30000)×7%=13300元B.(70000+50000)×7%=8400元C.(70000+40000)×7%=7700元D.(50000+30000)×7%=5600元【答案】B【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù),是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅,不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。【計(jì)算題】6.甲公司職工孫某已參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn),月工資15000元。已知甲公司所在地職工月平均工資為4000元,月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元。計(jì)算甲公司每月應(yīng)從孫某工資中扣繳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的下列算式中,正確的是()。A.4000×3×8%=960元B.2000×3×8%=480元C.15000×8%=1200元D.4000×8%=320元【答案】A【解析】職工個(gè)人按照本人繳費(fèi)工資的8%繳費(fèi),記入個(gè)人賬戶。本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY300%的,按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費(fèi)基數(shù)?!居?jì)算題】7.2022年5月甲公司安排職工劉某在日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長(zhǎng)工作時(shí)間累計(jì)12小時(shí)。一直甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制度,劉某日工資為160元。分析甲公司應(yīng)支付劉某5月最低加班工資的下列算式中,正確的是()。A.160÷8×12×300%=720元B.160÷8×12×150%=360元C.160÷8×12×100%=240元D.160÷8×12×200%=480元【答案】B【解析】用人單位依法安排勞動(dòng)者在日標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間以外延長(zhǎng)工作時(shí)間的,按照不低于勞動(dòng)合同規(guī)定的勞動(dòng)者本人小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的150%支付勞動(dòng)者工資?!驹念}】8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于結(jié)算紀(jì)律的表述中,正確的是()。A.單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算,不得以任何理由拒絕付款B.單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算,可以簽發(fā)無(wú)資金保證的票據(jù)C.銀行辦理支付結(jié)算,可以在支付結(jié)算制度之外附加條件D.銀行辦理支付結(jié)算,不得以任何理由壓票【答案】D【解析】單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算,不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款,任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶。銀行辦理支付結(jié)算,不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金;不準(zhǔn)無(wú)理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項(xiàng);不準(zhǔn)受理無(wú)理拒付、不扣少扣滯納金;不準(zhǔn)違章簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)票據(jù),套取銀行資金;不準(zhǔn)簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款;不準(zhǔn)在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件,影響匯路暢通;不準(zhǔn)違反規(guī)定為單位和個(gè)人開立賬戶;不準(zhǔn)拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務(wù)。【原文題】9.下列規(guī)范行為中,屬于行政法規(guī)的是()。A.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過(guò)的《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》B.全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)的《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》C.中國(guó)人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》D.國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》【答案】D【解析】行政法規(guī)是由國(guó)家最高行政機(jī)關(guān)即國(guó)務(wù)院在法定職權(quán)范圍內(nèi)為實(shí)施憲法和法律而制定、發(fā)布的規(guī)范性文件,通常冠以條例、辦法、規(guī)定等名稱,如國(guó)務(wù)院令第287號(hào)發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》?!驹念}】10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列稅種中,由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的是()。A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.關(guān)稅C.個(gè)人所得稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】B【解析】關(guān)稅是由海關(guān)負(fù)責(zé)征收?!纠斫忸}】11.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收增值稅的是()。A.物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金B(yǎng).被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付C.商業(yè)銀行提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)D.存款人取得的存款利息【答案】C【解析】不征收增值稅項(xiàng)目:(1)根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù),屬于《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定的用于公益事業(yè)的服務(wù)。(2)存款利息。(D項(xiàng))(3)被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付。(B項(xiàng))(4)房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金。(A項(xiàng))(5)在資產(chǎn)重組過(guò)程中,通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式,將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人,其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。(6)納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中,通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式,將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人,不屬于增值稅的征稅范圍,其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓,不征收增值稅?!驹念}】12.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定,下列車船中,應(yīng)繳納車船稅的是()。A.商用客車B.警用車船C.捕撈漁船D.養(yǎng)殖漁船【答案】A【解析】警用車船、捕撈漁船、養(yǎng)殖漁船免征車船稅?!居?jì)算題】13.2022年2月周某以150萬(wàn)元價(jià)格出售自有住房一套,購(gòu)進(jìn)價(jià)格200萬(wàn)元住房一套。已知契稅適用稅率為5%,計(jì)算周某上述行為應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中,正確的是()。A.150×5%+200×5%=17.5萬(wàn)元B.150×5%=7.5萬(wàn)元C.200×5%-150×5%=2.5萬(wàn)元D.200×5%=10萬(wàn)元【答案】D【解析】契稅的納稅人,是指在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人?!纠斫忸}】14.甲勞務(wù)派遣公司安排職工張某到用工單位乙公司工作。下列關(guān)于該勞務(wù)派遣用工的表述中,不正確的是()。A.甲勞務(wù)派遣公司應(yīng)當(dāng)與乙公司訂立勞務(wù)派遣協(xié)議B.張某只能在乙公司從事臨時(shí)性,輔助性或者替代性的工作C.乙公司不得再將張某派遣到其他用人單位D.乙公司應(yīng)按月向張某支付報(bào)酬【答案】D【解析】勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動(dòng)者訂立2年以上的固定期限勞動(dòng)合同,按月支付勞動(dòng)報(bào)酬?!居?jì)算題】15.2022年9月甲電子公司銷售一批產(chǎn)品,含增值稅價(jià)格46.8萬(wàn)元。由于購(gòu)買數(shù)量多,甲電子公司給予購(gòu)買方9折優(yōu)惠。已知增值稅稅率為17%,甲電子公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為()。A.36萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.42.8萬(wàn)元D.46.8萬(wàn)元【答案】A【解析】應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品的銷售收入為46.8÷(1+17%)×0.9=36(萬(wàn)元)?!居?jì)算題】16.甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè),2022年2月采取股權(quán)投資方式向乙公司(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資
300萬(wàn)元,至2022年12月
31日仍持有該股權(quán)。甲企業(yè)2022年在未享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為2000萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%,甲企業(yè)享受股權(quán)投資應(yīng)納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計(jì)算甲企業(yè)2022年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中,正確的是()。A.(2000-300)×25%=425萬(wàn)元B.(2000-300×70%)×25%=447.5萬(wàn)元C.(2000×70%-300)×25%=275萬(wàn)元D.2000×70%×25%=350萬(wàn)元【答案】B【解析】(1)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。(2)甲企業(yè)2022年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=(2000-300×70%)×25%=447.5(萬(wàn)元)。【原文題】17.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中,正確的是()。A.購(gòu)卡人可以使用信用卡購(gòu)買預(yù)付卡B.預(yù)付卡以人民幣計(jì)價(jià),不具有透支功能C.記名預(yù)付卡的有效期最長(zhǎng)為
3
年D.單張記名預(yù)付卡的資金限額不得超過(guò)1000元【答案】B【解析】(1)選項(xiàng)C:記名預(yù)付卡不得設(shè)置有效期,不記名預(yù)付卡有效期不得低于3年;(2)選項(xiàng)D:?jiǎn)螐堄浢A(yù)付卡資金限額不得超過(guò)5000元;(3)選項(xiàng)A:購(gòu)卡人不得使用信用卡購(gòu)買預(yù)付卡?!纠斫忸}】18.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,關(guān)于票據(jù)追索權(quán)行使的下列表述中,正確的是()。A.持票人不得在票據(jù)到期前追索B.持票人應(yīng)當(dāng)按照票據(jù)的承兌人,背書人、保證人和出票人的順序行使追索權(quán)C.持票人在行使追索權(quán)時(shí),應(yīng)當(dāng)提供被拒絕承兌或拒絕付款的有關(guān)證明D.持票人應(yīng)當(dāng)向票據(jù)的出票人、背書人、承兌人和保證人同時(shí)追索【答案】C【解析】(1)選項(xiàng)A:在票據(jù)到期日前,出現(xiàn)特定情形的,持票人可以行使追索權(quán);(2)選項(xiàng)BD:持票人行使追索權(quán),可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序,對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)?!居?jì)算題】19.2022年6月王某應(yīng)邀為甲公司員工進(jìn)行法規(guī)培訓(xùn),取得所得30000元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅適用稅率為30%,速算扣除數(shù)2000。每次收入4000元以上的,減除20%的費(fèi)用。計(jì)算王某當(dāng)月培訓(xùn)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中,正確的是()。A.[30000×(1-20%)-2000]×30%=6600元B.30000×(1-20%)×30%-2000=5200元C.30000×30%-2000=7000元D.(30000-2000)×30%=8400元【答案】B【解析】王某當(dāng)月培訓(xùn)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)?!纠斫忸}】20.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列具體行政行為中,納稅人不服時(shí)可以選擇申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是()。A.加收滯納金B(yǎng).征收稅款C.確認(rèn)納稅主體D.沒(méi)收財(cái)物和違法所得【答案】D【解析】(1)選項(xiàng)ABC:屬于征稅行為,納稅人不服的,必須先申請(qǐng)行政復(fù)議,對(duì)行政復(fù)議決定不服的,可以向人民法院提起行政訴訟;(2)選項(xiàng)D:不屬于征稅行為,納稅人不服的,可以申請(qǐng)行政復(fù)議,也可以直接向人民法院提起行政訴訟?!驹念}】21.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中,不正確的是()。A.納稅人發(fā)生視同銷售不動(dòng)產(chǎn)的,為不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天B.納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的,為建筑工程完工的當(dāng)天C.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天D.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天【答案】B【解析】納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天?!纠斫忸}】22.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于土地增值稅納稅人的是()。A.出售寫字樓的乙公司B.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的甲公司C.出售商鋪的潘某D.出租住房的孫某【答案】D【解析】(1)選項(xiàng)D:房地產(chǎn)出租,沒(méi)有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓,不屬于土地增值稅的征稅范圍,故孫某不屬于土地增值稅納稅人。(2)選項(xiàng)ABC:土地增值稅的納稅人為“轉(zhuǎn)讓”國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。【原文題】23.下列法律責(zé)任形式中,屬于行政責(zé)任的是()。A.罰款B.支付違約金C.罰金D.返還財(cái)產(chǎn)【答案】A【解析】(1)選項(xiàng)BD:屬于民事責(zé)任;(2)選項(xiàng)C:屬于刑事責(zé)任?!驹念}】24.根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于發(fā)票管理的表述中,不正確的是()。(教材進(jìn)行了修訂,本題已不適用)A.發(fā)票記賬聯(lián)由付款方或受票方作為記賬原始憑證B.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián),應(yīng)當(dāng)保存5年C.收購(gòu)單位支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí),由付款方向收款方開具發(fā)票D.發(fā)票實(shí)行不定期換版制度【答案】A【解析】發(fā)票記賬聯(lián)由收款方或開票方作為記賬原始憑證。二.多項(xiàng)選做題【原文題】1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,適用納稅擔(dān)保的情形有()。A.從事生產(chǎn),經(jīng)營(yíng)的納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納的B.欠繳稅款,滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的
C.納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移,隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物,以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象
D.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款,需要申請(qǐng)行政復(fù)議的【答案】BCD【解析】(1)適用納稅擔(dān)保的情形:①稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的,可在規(guī)定的納稅期限之前,責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款;在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的,責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的。②欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的。③納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議而未繳清稅款,需要申請(qǐng)行政復(fù)議的。④稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形。(2)納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施?!纠斫忸}】2.下列主體中,應(yīng)當(dāng)向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任的有()A.不獲承兌的匯票出票人乙公司B.對(duì)匯票予以承兌的甲公司C.簽發(fā)銀行本票的P銀行D.空頭支票出票人的開戶行Q銀行【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D:出票人簽發(fā)空頭支票的,出票人的開戶行,不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。【應(yīng)用題】3.甲公司與職工對(duì)試用期期限的下列約定中,符合法律規(guī)定的有()。A.王某的勞動(dòng)合同期限6個(gè)月,雙方約定的試用期為
20日B.張某的勞動(dòng)合同期限4年,雙方約定的試用期為4個(gè)月C.趙某的勞動(dòng)合同期限
2
個(gè)月,雙方約定的試用期為5個(gè)月D.李某的勞動(dòng)合同期限
2
年,雙方約定的試用期為
2
個(gè)月【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C:勞動(dòng)合同期限不滿3個(gè)月的,不得約定試用期?!驹念}】
4.下列關(guān)于規(guī)范性法律文件適用原則的表述中,正確的有()。A.部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí),由國(guó)務(wù)院裁決B.行政法規(guī)之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致,不能確定如何適用時(shí),由國(guó)務(wù)院裁決C.根據(jù)授權(quán)制定的法規(guī)與法律不一致,不能確定如何適用時(shí),由全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決D.法律之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致,不能確定如何適用時(shí),由全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決【答案】ABCD【解析】(1)選項(xiàng)B:行政法規(guī)之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致,不能確定如何適用時(shí),由國(guó)務(wù)院裁決。(2)選項(xiàng)C:根據(jù)授權(quán)制定的法規(guī)與法律不一致,不能確定如何適用時(shí),由全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決。(3)選項(xiàng)A:部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí),由國(guó)務(wù)院裁決。(4)選項(xiàng)D:法律之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致,不能確定如何適用時(shí),由全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決?!驹念}】5.根據(jù)非全日制法律制度的規(guī)定,關(guān)于非全日制用工的下列表述中,正確的有()。A.非全日制用工小時(shí)計(jì)酬標(biāo)準(zhǔn)不得低于用人單位所在地人民政府規(guī)定的最低小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)B.非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長(zhǎng)不得超過(guò)15日C.非全日制用工雙方當(dāng)事人可以約定試用期D.非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C:非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期?!驹念}】6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,行政復(fù)議機(jī)構(gòu)決定撤銷、變更或者確認(rèn)被申請(qǐng)人具體行政行為違法的情形有()。A.被申請(qǐng)人的具體行政行為超越職權(quán)的B.被申請(qǐng)人的具體行政行為證據(jù)不足的C.被申請(qǐng)人的具體行政行為適用依據(jù)錯(cuò)誤的D.被申請(qǐng)人的具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)摹敬鸢浮緼BCD【解析】具體行政行為有下列情形之一的,行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)決定予以撤銷、變更或者確認(rèn)其違法:①主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的;②適用依據(jù)錯(cuò)誤的;③違反法定程序的;④超越或者濫用職權(quán)的;⑤具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)摹!緫?yīng)用題】7.徐女士在P銀行申請(qǐng)一張信用卡,關(guān)于該信用卡計(jì)息和收費(fèi)的下列表述中,符合法律規(guī)定的有()。A.若徐女士欠繳信用卡年費(fèi),P銀行可對(duì)該欠費(fèi)計(jì)收利息B.P銀行應(yīng)在信用卡協(xié)議中以顯著方式提示信用卡利率標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)結(jié)息方式,并經(jīng)徐女士確認(rèn)接受C.若P銀行要調(diào)整信用卡利率,應(yīng)至少提前45個(gè)自然日按照約定方式通知徐女士D.P銀行確定的信用卡透支利率可為日利率萬(wàn)分之五【答案】BCD【解析】(1)選項(xiàng)A:發(fā)卡機(jī)構(gòu)對(duì)向持卡人收取的違約金和年費(fèi)、取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)、貨幣兌換費(fèi)等服務(wù)費(fèi)用不得計(jì)收利息;(2)選項(xiàng)B:發(fā)卡機(jī)構(gòu)應(yīng)在信用卡協(xié)議中以顯著方式提示信用卡利率標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)結(jié)息方式、免息還款期和最低還款額待遇的條件和標(biāo)準(zhǔn),以及向持卡人收取違約金的詳細(xì)情形和收取標(biāo)準(zhǔn)等與持卡人有重大利害關(guān)系的事項(xiàng),確保持卡人充分知悉并確認(rèn)接受;(3)選項(xiàng)D:對(duì)信用卡透支利率實(shí)行上限和下限管理,透支利率上限為日利率萬(wàn)分之五,透支利率下限為日利率萬(wàn)分之五的0.7倍;(4)選項(xiàng)C:發(fā)卡機(jī)構(gòu)調(diào)整信用卡利率標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)至少提前45個(gè)自然日按照約定方式通知持卡人?!驹念}】8.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)按照“工資、薪金所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的有()。A.個(gè)人在公司任職,同時(shí)兼任董事取得的董事費(fèi)收入B.雜志社的編輯在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得C.出租車駕駛員采取單車承包方式承包出租汽車經(jīng)營(yíng)單位的出租車,從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入D.出版社的專業(yè)作者撰寫的作品,由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D:按“稿酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅。【原文題】9.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有()。A.集體所有的位于農(nóng)村的土地B.國(guó)家所有的位于工礦區(qū)的土地C.集體所有的位于建制鎮(zhèn)的土地D.集體所有的位于城市的土地【答案】BCD【解析】凡是“城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)”范圍內(nèi)(不包括農(nóng)村)的土地,不論是國(guó)家所有的土地,還是集體所有的土地,都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。因此選項(xiàng)A不選。【原文題】10.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定,下列進(jìn)口貨物中,實(shí)行從價(jià)加從量復(fù)合稅率計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅的有()。
A.?dāng)z影機(jī)B.廣播用錄像機(jī)C.啤酒D.放像機(jī)【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C:實(shí)行從量計(jì)征關(guān)稅?!驹念}】11.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定,一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中,準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。A.餐飲服務(wù)B.住宿服務(wù)C.廣告服務(wù)D.貸款服務(wù)【答案】BC【解析】納稅人購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù),不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?!驹念}】12.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,關(guān)于銀行卡收單業(yè)務(wù)的下列表述中,正確的有()。A.特約商戶為個(gè)體工商戶或自然人的,可以使用其同名個(gè)人銀行結(jié)算賬戶作為收單銀行結(jié)算賬戶B.收單機(jī)構(gòu)向特約商戶收取的收單服務(wù)費(fèi)由收單機(jī)構(gòu)與特約商戶協(xié)商確定具體費(fèi)率C.特約商戶使用單位銀行結(jié)算賬戶作為收單銀行結(jié)算賬戶的,收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審核其合法持有該賬戶的證明文件D.收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)體特約商戶收單業(yè)務(wù)進(jìn)行本地化經(jīng)營(yíng)和管理,不得跨省域開展收單業(yè)務(wù)【答案】ABCD【解析】以上四項(xiàng)均符合銀行卡收單業(yè)務(wù)管理規(guī)定?!驹念}】13.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,實(shí)行從量計(jì)征消費(fèi)稅的有()。A.黃酒B.柴油C.涂料D.游艇【答案】AB【解析】從量定額征收消費(fèi)稅的有:啤酒、黃酒、成品油(柴油屬于成品油)?!驹念}】14.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,免征資源稅的有()。A.開采原油過(guò)程中用于加熱的原油B.開采原油過(guò)程中用于修井的原油C.開采后出口的原油D.開采后銷售的原油【答案】AB【解析】(1)選項(xiàng)AB:開采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油,免稅;(2)選項(xiàng)CD:開采后出口和銷售的原油正常納稅?!驹念}】15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中,正確的有()。A.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的,在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入B.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的,在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入C.銷售商品采用預(yù)收款方式的,在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入D.銷售商品采用托收承付方式的,在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入【答案】BD【解析】(1)選項(xiàng)C:銷售商品采取預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。(2)選項(xiàng)A:銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的,在購(gòu)買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入;如果安裝程序比較簡(jiǎn)單,可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。三.判斷題【原文題】1.因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶,自開立之日起3個(gè)工作日后方可辦理付款業(yè)務(wù)。()【答案】×【解析】存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶,自正式開立之日起3個(gè)工作日后,方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù);但是,注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶、因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外?!驹念}】2.紅酒生產(chǎn)企業(yè)銷售紅酒收取的包裝物押金應(yīng)并入紅酒銷售額,征收消費(fèi)稅。()【答案】√【解析】除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品在銷售的同時(shí)收取的包裝物押金,在收取時(shí)就并入銷售額,征收消費(fèi)稅?!驹念}】3.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目中同時(shí)包含普通住宅和非普通住宅的,應(yīng)分別計(jì)算土地增值稅的增值額。()【答案】√【解析】房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目中同時(shí)包含普通住宅和非普通住宅的,應(yīng)分別計(jì)算土地增值稅的增值額。【原文題】4.個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣,加價(jià)后向他人出售取得的收入,不征收個(gè)人所得稅。()【答案】×【解析】個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣,加價(jià)后向他人出售取得的收入,屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得,應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?!驹念}】5.公民、法人或者其他組織向人民法院提起行政訴訟,人民法院已經(jīng)受理的,不得申請(qǐng)行政復(fù)議。()【答案】√【解析】公民、法人或者其他組織向人民法院提起行政訴訟,人民法院已經(jīng)受理的,不得申請(qǐng)行政復(fù)議。【原文題】6.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的,應(yīng)繳納消費(fèi)稅。()【答案】×【解析】煙草批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙,不繳納消費(fèi)稅?!驹念}】7.平等民事主體的當(dāng)事人之間發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛時(shí),當(dāng)事人達(dá)成的有效仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)。()【答案】√【解析】等民事主體的當(dāng)事人之間發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛時(shí),當(dāng)事人達(dá)成的有效仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)。【原文題】8.集體合同中雙方約定的勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)條件等標(biāo)準(zhǔn)可以低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)。()【答案】×【解析】集體合同中勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)。【原文題】9.會(huì)計(jì)核算不健全,不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額,進(jìn)項(xiàng)稅額以及應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)的增值稅一般納稅人,不得領(lǐng)購(gòu)開具增值稅專用發(fā)票。()【答案】√【解析】會(huì)計(jì)核算不健全,不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額,進(jìn)項(xiàng)稅額以及應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)的增值稅一般納稅人,不得領(lǐng)購(gòu)開具增值稅專用發(fā)票?!緫?yīng)用題】10.甲公司向開戶銀行P銀行申請(qǐng)簽發(fā)的本票超過(guò)提示付款期限后,甲公司申請(qǐng)退款,P銀行只能將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入甲公司的賬戶,不能退付現(xiàn)金。()【答案】√【解析】(1)出票銀行對(duì)于在本行開立存款賬戶的申請(qǐng)人,只能將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入原申請(qǐng)人賬戶;對(duì)于現(xiàn)金銀行本票和未在本行開立存款賬戶的申請(qǐng)人,才能退付現(xiàn)金。(2)申請(qǐng)人或收款人為單位的,銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。(3)本題中,甲公司申請(qǐng)簽發(fā)的本票不能是現(xiàn)金銀行本票,同時(shí)向開戶銀行P銀行申請(qǐng),屬于在本行開立存款賬戶的申請(qǐng)人,因此,P銀行只能將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入原申請(qǐng)人賬戶,不能退付現(xiàn)金。四.不定項(xiàng)選擇(一)甲公司職工張某在工作中因先天性心臟病突發(fā)住院治療3個(gè)月,住院期間甲公司按月向其支付病假工資。出院后,張某回公司上班,因該疾病導(dǎo)致活動(dòng)受限,張某已不能從事原工作,公司又為其另行安排了其他崗位,但張某仍不能從事該工作。甲公司擬單方面解除與張某之間尚未到期的勞動(dòng)合同。已知,張某月工資3000元,實(shí)際工作年限8年,在甲公司工作3年,甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題?!緫?yīng)用題】1.關(guān)于張某在工作中突發(fā)先天性心臟病法律后果的下列表述中,正確的是()。A.張某可享受12個(gè)月的停工留薪期待遇B.張某在工作中突發(fā)先天性心臟病應(yīng)認(rèn)定為工傷C.張某可享受3個(gè)月的醫(yī)療期待遇D.張某可享受的醫(yī)療期按6個(gè)月累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算【答案】CD【解析】(1)選項(xiàng)B:在工作時(shí)間和工作崗位,突發(fā)疾病死亡或者在48小時(shí)內(nèi)經(jīng)搶救無(wú)效死亡的,視同工傷;(2)選項(xiàng)CD:實(shí)際工作年限10年以下的,在本單位工作年限為5年以下的,醫(yī)療期為3個(gè)月,按6個(gè)月的累計(jì)病休時(shí)間計(jì)算;(3)選項(xiàng)A:職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病需要暫停工作接受工傷醫(yī)療的,才適用停工留薪期待遇?!緫?yīng)用題】2.張某住院期間,甲公司每月向其支付的病假工資不得低于()。A.2000元B.2400元C.1600元D.3000元【答案】C【解析】病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付,但最低不得低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%,即2000×80%=1600(元)?!緫?yīng)用題】3.甲公司單方面解除與張某的勞動(dòng)合同可采用的下列方式中,符合法律規(guī)定的是()。A.甲公司無(wú)須通知張某即可解除勞動(dòng)合同B.甲公司可隨時(shí)通知張某解除勞動(dòng)合同且不向其額外支付工資C.甲公司可提前30日書面通知張某而解除勞動(dòng)合同D.甲公司額外張某1個(gè)月工資后解除勞動(dòng)合同【答案】CD【解析】勞動(dòng)者患病或者非因工負(fù)傷,在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作,也不能從事由用人單位另行安排的工作的,用人單位提前30日以書面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后,可以解除勞動(dòng)合同?!緫?yīng)用題】4.關(guān)于甲公司單方面解除與張某勞動(dòng)合同法律后果的下列,正確的是()。A.應(yīng)向張某支付合同解除賠償金B(yǎng).應(yīng)向張某支付違約金C.應(yīng)向張某支付一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金D.應(yīng)向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償【答案】D【解析】(1)選項(xiàng)B:違約金是勞動(dòng)者違反了“服務(wù)期和競(jìng)業(yè)限制”的約定而向用人單位支付的違約補(bǔ)償;(2)選項(xiàng)C:勞動(dòng)者因工受傷或者患職業(yè)病導(dǎo)致被評(píng)定為七級(jí)至十級(jí)傷殘的,勞動(dòng)、聘用合同期滿終止,或者職工本人提出解除勞動(dòng)、聘用合同的,由用人單位支付一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金;(3)選項(xiàng)A:用人單位與勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同,沒(méi)有給勞動(dòng)者造成損害的,無(wú)需支付賠償金。(二)甲建筑公司為增值稅一般納稅人,機(jī)構(gòu)所在地設(shè)在W市。2022年7月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)承包位于Y市的一項(xiàng)建筑工程,含增值稅總價(jià)款9990000元,按合同約定,當(dāng)月時(shí)間預(yù)收含增值稅價(jià)款3330000元。(2)購(gòu)進(jìn)工程所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額170000元,購(gòu)進(jìn)施工現(xiàn)場(chǎng)修建臨時(shí)建筑物所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元,購(gòu)進(jìn)工程設(shè)計(jì)服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額600元,購(gòu)進(jìn)辦公用品取得增值稅普通發(fā)票住注明稅款180元。(3)向乙公司出租閑置施工設(shè)備,含增值稅租金11700元/月。一次性收取6個(gè)月租金共計(jì)70200元。已知:建筑服務(wù)增值稅稅率11%,有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為17%要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題?!居?jì)算題】1.計(jì)算建筑公司當(dāng)月承包Y市建筑工程增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是()A.9990000/(1+11%)×11%=990000元B.9990000×11%=1098900元C.3330000/(1+11%)×11%=330000元D.3330000×11%=336300元【答案】C【解析】(1)納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天;(2)甲建筑公司當(dāng)月承包Y市建筑工程增值稅銷項(xiàng)稅額=3330000÷(1+11%)×11%=330000(元)?!纠斫忸}】2.甲建筑公司當(dāng)月下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中,準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()A.購(gòu)進(jìn)辦公用品稅額180元B.購(gòu)進(jìn)工程設(shè)計(jì)服務(wù)稅額600元C.購(gòu)進(jìn)工程所用材料稅額170000元D.購(gòu)進(jìn)施工現(xiàn)場(chǎng)修建臨時(shí)建筑物所用材料稅額8500元【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A:增值稅普通發(fā)票不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證?!居?jì)算題】3.計(jì)算甲建筑公司當(dāng)月出租閑置施工設(shè)備增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是()A.11700÷(1+17%)×17%=1700元B.11700×17%=1989元C.70200÷(1+17%)×17%=10200元D.70200×17%=11934元【答案】C【解析】(1)納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天;(2)甲建筑公司當(dāng)月出租閑置施工設(shè)備增值稅銷項(xiàng)稅額=70200÷(1+17%)×17%=10200(元)?!纠斫忸}】4.甲建筑公司承包Y市建筑工程增值稅申報(bào)納稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是()A.W市地方稅務(wù)局B.Y市國(guó)家稅務(wù)局C.W市國(guó)家稅務(wù)局D.Y市地方稅務(wù)局【答案】C【解析】納稅人提供建筑服務(wù),應(yīng)向建筑公司所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。(三)甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè),主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù),2022年有關(guān)
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