初級會計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試題

初級會計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法根底》模擬試題根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)是()。A、以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)B、房屋、建筑物C、季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備D、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)【參考答案】D【解析】此題考核不得計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)的范圍。以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，由出租方計(jì)提折舊，承租方不計(jì)提折舊。某國有企業(yè)xx年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長不得超過()年。A、xxB、xxC、xxD、xx【參考答案】D【解析】此題考核虧損的彌補(bǔ)期限。根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不連續(xù)地計(jì)算(xx～xx年)。某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，xx年會計(jì)利潤為370萬元，其中營業(yè)外支出100(其中90萬元為公益性捐贈(zèng)支出)，上年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬元。xx年企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為()萬元。A、90B、40.8C、44.4D、23.4【參考答案】C【解析】此題考核公益性捐贈(zèng)。捐贈(zèng)扣除限額=370×12%=44.4(萬元)，實(shí)際發(fā)生90萬元，按限額扣除。根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有()。A、張某獲得的軍人復(fù)員費(fèi)B、王某出租房屋所得C、李某領(lǐng)取的救濟(jì)金D、趙某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資【參考答案】ACD【解析】此題考核個(gè)人所得稅的免稅范圍。依據(jù)規(guī)定，軍人復(fù)員費(fèi)，救濟(jì)金，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)等都屬于免征個(gè)人所得稅的所得。出租房屋的所得屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得，需要繳納個(gè)人所得稅。根據(jù)個(gè)人所稅法律制度的規(guī)定，以下個(gè)人所得中，免征個(gè)人所得稅的有()。A、軍人領(lǐng)取的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)B、教師工資所得C、作家拍賣手稿所得D、工人取得的保險(xiǎn)賠款【參考答案】AD【解析】此題考核個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。教師工資所得應(yīng)按“工資、薪金所得”納稅;作家拍賣手稿所得應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”納稅。甲公司于xx年8月開業(yè)后，領(lǐng)受了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證各一件。權(quán)利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應(yīng)繳納的印花稅額為()元。A、5B、10C、15D、20【參考答案】C【解析】此題考核印花稅的計(jì)算。印花稅征稅范圍中的權(quán)利證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)證、專利證、土地使用證等。所以甲公司應(yīng)繳納的印花稅額=3×5=15(元)。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，以下行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是()。A、甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)B、丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)給戊企業(yè)C、某市政府出讓國有土地使用權(quán)給丁房地產(chǎn)開發(fā)商D、戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈(zèng)給養(yǎng)老院【參考答案】B【解析】此題考核土地增值稅征稅范圍。選項(xiàng)A，房地產(chǎn)出租，出租人雖取得了收入，但沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)C，土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅。選項(xiàng)D，土地增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承、贈(zèng)與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是()。A、合同的雙方當(dāng)事人B、合同的擔(dān)保人C、合同的證人D、合同的鑒定人【參考答案】A【解析】此題考核印花稅的納稅人。印花稅的納稅人主要包括：立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人和使用人。其中立合同人是指合同的當(dāng)事人，即對憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。以下各項(xiàng)中，免征或不征契稅的有()。A、承受出讓的國有土地使用權(quán)B、受贈(zèng)人承受他人贈(zèng)與的房屋C、法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬D、承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)【解析】此題考核契稅的稅收優(yōu)惠。契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。選項(xiàng)C繼承土地、房屋權(quán)屬不屬于契稅的征稅范圍;選項(xiàng)D納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有()。A、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅B、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起，繳納房產(chǎn)稅C、納稅人委托施工企業(yè)建立的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起，繳納房產(chǎn)稅D、納稅人購置新建商品房