預(yù)算審計管理制度

預(yù)算審計管理制度第1條目的在預(yù)算審計實施過程中，為了保證審計工作效果，規(guī)范審計工作行為，特制定本制度。第2條意義通過實施審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，維護預(yù)算的嚴(yán)肅性。第3條方式預(yù)算審計采取全面審計與抽樣審計相結(jié)合的方式進行。第4條頻率1．預(yù)算執(zhí)行審計工作每半年1次，時間設(shè)定為7月上旬和1月上旬。2．在特殊情況下，企業(yè)也可以組織不定期的專項審計。第5條責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行審計工作由審計部負(fù)責(zé)組織、實施和總結(jié)匯報，財務(wù)部門、相關(guān)執(zhí)行部門須予以全力配合。第6條審計范圍1．檢查企業(yè)各部門預(yù)算批復(fù)情況。2．檢查各部門按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算和用款計劃，撥付本部門預(yù)算支出資金的情況。3．檢查執(zhí)行單位預(yù)算執(zhí)行的調(diào)整情況和預(yù)算收支變化情況。4．檢查企業(yè)預(yù)算管理制度規(guī)定的預(yù)算執(zhí)行中的其他事項。第7條預(yù)算審計以企業(yè)確定的中心目標(biāo)進行控制的4個節(jié)點。1．預(yù)算計劃系統(tǒng)預(yù)算審計要切入經(jīng)營活動的策劃階段。這時參與，一是向管理者提供咨詢，以防止其在編制全面預(yù)算管理方案時的政策、規(guī)定、方法程序等不符合法律、法規(guī)的內(nèi)容；二是為今后的評價、建議作好基礎(chǔ)準(zhǔn)備。2．業(yè)績評估及考核系統(tǒng)把預(yù)算審計作為績效考評的基礎(chǔ)，使之發(fā)揮評價與激勵作用。在資源調(diào)配、風(fēng)險控制、降耗節(jié)能、降低成本、提高收入策略方面，發(fā)揮其作用。3．關(guān)鍵職責(zé)系統(tǒng)定期檢查被審計單位的預(yù)算執(zhí)行情況和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)情況，對工程建設(shè)項目進行跟蹤，對被審計單位的內(nèi)控制度進行定期的測評，處理好集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系，避免目標(biāo)不相容或目標(biāo)置換，處理好靈活性和權(quán)威性的關(guān)系。避免因循守舊，處理好預(yù)算目標(biāo)高與低的關(guān)系。4．業(yè)績跟蹤系統(tǒng)建立預(yù)算審計的分析指標(biāo)，確定預(yù)算審計評估體系。跟蹤收集經(jīng)營管理活動的有關(guān)信息資料，及時發(fā)現(xiàn)是否存在偏離經(jīng)營目標(biāo)的情況，是否存在或潛伏內(nèi)外環(huán)境的變化引起的風(fēng)險，各種內(nèi)控制度是否得到遵守等。第8條審計工作程序1．做好審計前的準(zhǔn)備工作，審計對象經(jīng)批準(zhǔn)確定后，由審計部門正式下達“審計通知書”，并收集有關(guān)資料。審計對象必須自覺接受審計，在接到通知后，按照要求，認(rèn)真總結(jié)，提供必要資料。2．進行實質(zhì)性審計，審計組進入被審計單位后，分組進行檢查，深入調(diào)查研究，認(rèn)真檢查，做好審計記錄和取證工作，編寫好審計工作底稿。3．編寫審計報告，做出審計結(jié)論。要堅持“實事求是、客觀公正、一分為二、用數(shù)據(jù)說話”的審計原則，根據(jù)審計工作底稿進行綜合分析和評價，編寫出審計報告，征求審計對象及被審計單位的意見。4．審計部根據(jù)審計結(jié)果給出審計處理建議，然后將審計報告和審計建議一同報送預(yù)算委員會。5．審計對象對審計報告如有異議，可向上級提出復(fù)審要求。6