審計學(xué)復(fù)習(xí)題

《審計學(xué)》模擬試題（一）一、名詞解釋1.審計2.審計準(zhǔn)則3.審計業(yè)務(wù)商定書4.固有風(fēng)險5.內(nèi)部控制二、選擇題1.（）審計司的建立，是我國審計正式命名。A秦朝B漢朝C宋朝D唐朝2.審計產(chǎn)生和發(fā)展的客觀根據(jù)是（）A加強(qiáng)財政經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B打擊經(jīng)濟(jì)犯罪C維系受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系D鞏固階級統(tǒng)治地位3.在有關(guān)審計計劃的下列說法中，你認(rèn)為不對的的是（）。A.審計計劃是對審計工作的一種預(yù)告規(guī)劃B.執(zhí)業(yè)過程中可隨時根據(jù)狀況對審計計劃作必要的修訂、補(bǔ)充C.注冊會計師在整個審計過程中，應(yīng)按照審計計劃執(zhí)行審計業(yè)務(wù)D.在完畢外勤工作之后，不應(yīng)再對審計計劃進(jìn)行修改。4.（）是指檢查一種公司或組織經(jīng)營的程序和辦法已擬定其經(jīng)營效率、效果和經(jīng)濟(jì)性。A內(nèi)部審計B合規(guī)性審計C績效審計D財務(wù)報表審計5.下列（）是審計人員能夠通過設(shè)定審計程序而變化的。A.審計風(fēng)險和固有風(fēng)險B.固有風(fēng)險和控制風(fēng)險C.檢查風(fēng)險和審計風(fēng)險D.控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險6.采用貨幣單位抽樣法時，項(xiàng)目的金額大小與被選作樣本的概率呈（）關(guān)系。A.同向變動 B.反向變動C.同比例變動D.反比例變動7.內(nèi)部會計制度是（）的必然產(chǎn)物。A當(dāng)代審計B制度基礎(chǔ)審計C內(nèi)部審計D管理當(dāng)代化8.（）不屬于內(nèi)部控制的目的。A確保會計數(shù)據(jù)的精確和可靠性性B及時發(fā)現(xiàn)或有效避免管理當(dāng)局舞弊C激勵堅持管理當(dāng)局既定的方針D保護(hù)各項(xiàng)財產(chǎn)的安全9.適宜采用審計抽樣技術(shù)的狀況是（）A總體中項(xiàng)目個個都很重要B被審計項(xiàng)目含有較高的審計風(fēng)險C采用抽樣的技術(shù)高于其它技術(shù)成本的風(fēng)險D總量是由大量小單位構(gòu)成的10.在控制測試時，注冊會計師如認(rèn)為抽樣成果無法達(dá)成預(yù)期可信賴程度，則應(yīng)當(dāng)（）A增將樣本或執(zhí)行替代審計程序B增將樣本或執(zhí)行追加審計程序C增將樣本，擴(kuò)大測試范疇D增將樣本或修改實(shí)質(zhì)性測試程序三、簡答題1.簡述審計受托責(zé)任關(guān)系的特性。2.審計的具體目的如何劃分？具體內(nèi)容是什么？3.如何分析評價固有風(fēng)險？四、案例分析1.注冊會計師在對ABC公司進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)公司的內(nèi)部控制制度存在嚴(yán)重缺點(diǎn)，是分析注冊會計師能否根據(jù)下列證據(jù)：（1）銷貨發(fā)票副本；（2）實(shí)物證據(jù)；（3）被審計單位管理當(dāng)局聲明書；（4）分析性復(fù)核。2.A注冊會計師在審查甲公司銷售業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)該公司于12月向丙公司采用分期收款方式銷售甲產(chǎn)品100件，每件甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本800元，每件售價1000元。雙方商定，12月丙公司收到貨品時先付貨款40%，在后來6個月內(nèi)再各付貨款的10%。注冊會計師在審查該公司“產(chǎn)品銷售收入”、“產(chǎn)品銷售成本”等賬戶時，發(fā)現(xiàn)該公司于12月將銷售給丙公司的100件甲產(chǎn)品全部確認(rèn)為銷售收入，并同時結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本。規(guī)定：指出該公司在銷售業(yè)務(wù)解決中存在的問題，并提出審計意見。

《審計學(xué)》模擬試題（一）答案一、名詞解釋1.審計：審計是由獨(dú)立的人員對特定經(jīng)濟(jì)實(shí)體的可計量的信息及所反映的經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性，客觀的收集和評價證據(jù)，已擬定并報告這些信息與既定原則符合程度的一種系統(tǒng)過程。2.審計準(zhǔn)則：審計準(zhǔn)則是由特定權(quán)威組織制訂的，對審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的統(tǒng)一規(guī)定和規(guī)定，以衡量審計質(zhì)量和審計責(zé)任。3.審計業(yè)務(wù)商定書：審計業(yè)務(wù)商定書是審計機(jī)構(gòu)與審計單位共同訂立的，以此擬定審計業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，明確委托的目的、審計范疇及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任等事項(xiàng)的書面文獻(xiàn)。4.固有風(fēng)險：固有風(fēng)險是在假定被審單位沒有任何的有關(guān)的內(nèi)部控制的狀況下，某一賬戶或交易類別單獨(dú)或連同其它賬戶、交易類別產(chǎn)生重大錯報、漏報的可能性。5.內(nèi)部控制：內(nèi)部控制是被審計單位為了保障業(yè)務(wù)活動的有效進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，避免、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，確保赴埃及資料的真實(shí)、正當(dāng)、完整而制訂和實(shí)施的政策與程序。二、選擇題1.C2.C3.A4.C5.C6.A7.D8.B9.D10.D三、簡答題1.參考答案審計受托責(zé)任關(guān)系普通涉及下列特性：（1）資源經(jīng)營管理權(quán)由委托方轉(zhuǎn)到受托方，資源經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移是受托責(zé)任關(guān)系的核心與內(nèi)容本質(zhì)。（2）受托責(zé)任關(guān)系確實(shí)立意味著委托方給與受托方權(quán)力、受托方對委托方承當(dāng)一定義務(wù)與責(zé)任關(guān)系的擬定。（3）責(zé)任的內(nèi)容必須能夠擬定下來，并通過法律、規(guī)章、契約等有效形式加以體現(xiàn)，使其能夠具體運(yùn)作。（4）受托責(zé)任的推行狀況應(yīng)當(dāng)能夠計量，以使受托方能夠報告責(zé)任推行狀況，委托方能夠評價責(zé)任推行狀況。2.參考答案：審計的具體目的可劃分為與業(yè)務(wù)有關(guān)的審計目的和與賬戶余額有關(guān)的審計目的。

與業(yè)務(wù)有關(guān)的審計目的可細(xì)分為與普通業(yè)務(wù)有關(guān)的審計目的和與特定業(yè)務(wù)有關(guān)的審計目的。與普通業(yè)務(wù)有關(guān)的審計目的即使應(yīng)用于每類業(yè)務(wù)，但它是從更廣的意義上講。與特定業(yè)務(wù)有關(guān)的審計目的即使也應(yīng)用于每類業(yè)務(wù)，但它是從更個別的意義來講。一旦你理解了普通業(yè)務(wù)審計目的，他們就能被用于為將要審計的各類業(yè)務(wù)建立特定業(yè)務(wù)有關(guān)的審計目的。與賬戶余額有關(guān)的審計目的與與業(yè)務(wù)有關(guān)的審計目的相似，他們也是緊隨管理當(dāng)局認(rèn)定，同時他們也為協(xié)助審計人員收集充足信任證據(jù)提供一種框架，涉及普通和與特定余額有關(guān)的審計目的。但有兩項(xiàng)不同：一，與賬戶余額有關(guān)的審計目的應(yīng)用于賬戶余額，與業(yè)務(wù)有關(guān)的審計目的是應(yīng)用于各類業(yè)務(wù)。二，與賬戶余額有關(guān)的審計目的比與業(yè)務(wù)有關(guān)的審計目的要多。3.參考答案普通認(rèn)為，固有風(fēng)險的水平重要取決于財務(wù)報告中所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對差錯或不法行為的敏感程度。敏感程度越高，固有風(fēng)險越大；反之，敏感程度越低，固有風(fēng)險決越小。不同種類的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)含有不同的固有風(fēng)險。

影響固有風(fēng)險的因素是指影響重大差錯和非法事件在財務(wù)報表中發(fā)生的事項(xiàng)。因素可分為兩類：一類是指被審計單位某些賬戶和交易事項(xiàng)所特有的風(fēng)險，這些風(fēng)險是由特定的事項(xiàng)引發(fā)的；另一類是指外部因素作用所帶來的風(fēng)險，這些外部的因素有廣泛的影響。四、案例分析1.參考答案：（1）不能依賴。銷貨發(fā)票副本屬于內(nèi)部證據(jù)。在公司內(nèi)部控制制度存在嚴(yán)重缺點(diǎn)的狀況下，內(nèi)部證據(jù)的可靠性是很低的。但如果內(nèi)部證據(jù)在被審單位以外流轉(zhuǎn)并得到確認(rèn)且內(nèi)控制度健全，其可靠性程度也是較高的。（2）能夠依賴。實(shí)物證據(jù)是注冊會計師親自參加和監(jiān)盤得到的證據(jù)，因此，他的可靠程度也是較高的。（3）不能依賴。被審計單位管理當(dāng)局聲明書是一種可靠性較低的內(nèi)部證據(jù)。在內(nèi)部控制制度存在原種缺點(diǎn)的狀況下，他的可靠性是較低的。（4）能夠依賴。分析性復(fù)核就是通過某些趨勢、比率等分析已發(fā)現(xiàn)會計資料中的異常變動。在內(nèi)部制度存在嚴(yán)重缺點(diǎn)的狀況下，這種異常變動將更為突出，從而擬定審計重點(diǎn)。2.參考答案分期收款銷售按規(guī)定只有在合同商定日期或收到貨款時以所收款項(xiàng)確認(rèn)銷售，并接轉(zhuǎn)對應(yīng)成本，該公司12月將銷售給丙公司100件甲產(chǎn)品全部確認(rèn)為銷售收入是錯誤的，對應(yīng)所結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品銷售成本也是錯誤的，這造成12月份虛增利潤，虛增稅金。審計學(xué)原理模擬試題一、單選題（每小題1.5分，共15分）1.審計的本質(zhì)特性是（）。A.公正性B.獨(dú)立性C.權(quán)威性D.真實(shí)性2.稅務(wù)機(jī)關(guān)的財務(wù)收支業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由（）來進(jìn)行審計。A.國家審計B.財政局C.民間審計D.監(jiān)事會3.績效審計屬于（）。A.財政財務(wù)審計B.財經(jīng)法紀(jì)審計C.經(jīng)濟(jì)效益審計D.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計4.（）不屬于民間審計的業(yè)務(wù)范疇。A.驗(yàn)資B.審計業(yè)務(wù)C.會計咨詢業(yè)務(wù)D.會計監(jiān)督5.擬定重要性水平是在審計（）中進(jìn)行。A.準(zhǔn)備階段B.實(shí)施階段C.終止階段D.后續(xù)階段6.審計人員對存貨盤點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督，獲得盤點(diǎn)統(tǒng)計是證明實(shí)物的（）。A.外部證據(jù)B.直接證據(jù)C.間接證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)7.（）是指從實(shí)物的外部特性和內(nèi)含性能來證明事物真相的多個財產(chǎn)物資。A.環(huán)境證據(jù)B.加工證據(jù)C.書面證據(jù)D.實(shí)物證據(jù)8.（）業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。A.會計和審計B.推銷員和銷售科長C.技術(shù)員和車間主任D.門衛(wèi)和保衛(wèi)科長9.（）較為抽象，不易分辨細(xì)節(jié)。A.流程圖法B.文字描述法C.繪圖法D.調(diào)查表法10.審計人員準(zhǔn)備從張編號為0001至的現(xiàn)金支票中抽取100張進(jìn)行審計，并將抽樣起點(diǎn)隨機(jī)擬定為1975，采用系統(tǒng)抽樣法所抽取的第五個樣本號為（）。A.1975B.1995C.D.0055二、多選題（每小題2分，共10分）1.由（）和（）進(jìn)行的審查才是審計。A.專職機(jī)構(gòu)B.審計人員C.會計人員D.管理人員2.民間審計人員職業(yè)道德具體涉及（）。A.科學(xué)原則B.獨(dú)立原則C.公正原則D.客觀原則3.審計人員對被審事項(xiàng)正當(dāng)、合規(guī)性評價有（）等根據(jù)。A.法律B.法規(guī)C.制度D.法理4.被審計單位的應(yīng)收賬款金額為200萬元，重要性水平為2萬元，現(xiàn)對其中的50%進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)0.96萬元的錯報，審計人員應(yīng)當(dāng)采用的辦法是（）。A.確認(rèn)其金額和性質(zhì)B.進(jìn)行函證C.追加審計程序D.建議調(diào)節(jié)5.簽發(fā)審計報告前復(fù)核審計工作底稿，重要復(fù)核（）。A.所采用的審計程序與否恰當(dāng)B.所編制審計工作底稿的充足性C.審計過程中與否存在重大遺漏D.審計工作與否符合會計師事務(wù)所的質(zhì)量規(guī)定三、判斷題（每小題2.5分，共25分）1.正當(dāng)性是指被審計單位會計報表的編報與否符合《公司會計準(zhǔn)則》的規(guī)定。()2.審計的職能不是一成不變的，它是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展而變化的。（）3.調(diào)節(jié)法只涉及對未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)節(jié)。（）4.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)能夠?qū)彶樨斦A(yù)算的執(zhí)行和財政決算。（）5.民間審計組織不得以減少收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù)。（）6.審計告知書是注冊會計師與委托人共同訂立的。（）7.固有風(fēng)險與檢查風(fēng)險成反項(xiàng)關(guān)系。（）8.計劃預(yù)算控制屬于內(nèi)部管理控制。（）9.屬性抽樣是運(yùn)用樣本的特性來預(yù)計總體的特性。（）10.審計報告應(yīng)由注冊會計師簽名、蓋章。（）四、簡答題（每小題10分，共20分）1.什么是民間審計人員職業(yè)道德？其重要內(nèi)容是什么？2.簡述文字描述文字描述法和流程圖各自要點(diǎn)及其優(yōu)化缺點(diǎn)。五、實(shí)務(wù)題（每小題15分，共30分）1.審計人員對某公司的應(yīng)收賬款進(jìn)行審計時，有下列客戶被考慮作為函證對象：單位：元客戶應(yīng)收賬款年初余額應(yīng)收賬款年末余額本年銷售總額A150000140000200000B85000100000360000C22000022000080000D300004000050000E70000350000400000F66000178000規(guī)定：（1）從上面客戶中應(yīng)選擇哪兩家最重要的客戶作為函證對象？并闡明理由。（2）如果函證成果發(fā)現(xiàn)差別，審計人員應(yīng)采用哪些重要的審計程序？2.（資料）6月30日庫存現(xiàn)金實(shí)點(diǎn)數(shù)額290.00元：另外，有王XX借2000元：尚有2000元是為其它單位墊付的，經(jīng)手人寫一借條。（規(guī)定）編制庫存現(xiàn)金狀況表并指出該單位在庫存現(xiàn)金管理上存在什么問題？請?zhí)岢鰧徲嬕庖?。庫存現(xiàn)金狀況表年月日單位：項(xiàng)目金額備注庫存現(xiàn)金實(shí)點(diǎn)數(shù)額加：已付訖未入賬的支出憑證加：白條抵庫數(shù)庫存現(xiàn)金實(shí)際占用額庫存現(xiàn)金賬面結(jié)存額公司會計：出納：制表：復(fù)核：單位公章：審計學(xué)原理試題答案及評分原則一、單選題（每小題1.5分，共15分）1.B2.A3.C4.D5.A6.B7.D8.A9.B10.D二、多選題（每小題2分，共10分）1.AB2.BCD3.ABC4.BCD5.ABCD三、判斷題（每小題2.5分，共25分）1.×2.√3.×4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.×四、簡答題（每小題10分，共20分）1.答：民間審計人員的職業(yè)道德是指審計實(shí)踐中應(yīng)當(dāng)遵照的行為規(guī)范，是對審計人員思想意識、品德修養(yǎng)等方面規(guī)定的基本規(guī)定。中國注冊會計師協(xié)會公布的《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》規(guī)定了五個方面職業(yè)道德具體的內(nèi)容：普通原則、專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范、對客戶的責(zé)任、對同行的責(zé)任、其它責(zé)任。2.答：（1）文字描述法其要點(diǎn)：①敘述信息的來源。②敘述信息的解決。③敘述信息的存儲。④敘述核心控制點(diǎn)所在。優(yōu)點(diǎn)：靈活、簡便、易行。缺點(diǎn)：較為抽象、細(xì)節(jié)難辨。（2）流程圖法其要點(diǎn)：①根據(jù)系統(tǒng)擬定分工。②標(biāo)明分工界定控制。③圖示符號銜接規(guī)范。④流程線路清晰易見。⑤會計統(tǒng)計一目了然。優(yōu)點(diǎn)：直觀，便于體現(xiàn)內(nèi)部控制的特性：靈活，便于查閱和評價內(nèi)部控制。缺點(diǎn)：繪制和運(yùn)用流程圖必須含有較高的專業(yè)素質(zhì)。五、實(shí)務(wù)題（每小