論企業(yè)財務管理制度

論企業(yè)財務管理制度財務管理制度一、總則1、依據<中華人民共和國會計法>、<企業(yè)會計準則>制定本制度;

2、為規(guī)范公司日常財務行為,發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督,同時進一步完善公司財務管理制度,維護公司及員工相關的合法權益,制定本制度;

3、嚴格執(zhí)行<會計法>和相關的財務會計制度,接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督,保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整

二、財務工作崗位職責

(一)財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案同時負責選拔、培訓和考核財會人員

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式,指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益

4、其它相關工作

(三)會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;2、發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務報表的整理、審核、匯總,業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3、會計業(yè)務的核算,財務制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關領導交辦的其它工作

(四)出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結,及時核對,保證帳實相符

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責

2、建立和健全<現(xiàn)金日記帳>簿,出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結出余額核對庫存作到日清月結,帳實相符

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行

4、出納收取現(xiàn)金時,須立即開具現(xiàn)金收據,由繳款人在右下角簽名后,出納、會計各留存一聯(lián)

5、因出差或其它原因必須預支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經總經理簽字批準,方可支出現(xiàn)金借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷

6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復報銷

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責

2、建立和健全<銀行存款日記帳>簿,出納應根據審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結出余額;每工作日結束后

3、出納收取支票時,須立即開具支票收據,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、、出納、會計各留存一聯(lián)

4、支票的使用必須填寫”支票領用單”,由經辦人、部門經理、財務主管(經理)、總經理(計劃外部分)簽字后出納方可開出

5、所開出支票必須封填收款單位名稱

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管

2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后,應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況,編制”出納報告表”,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,其它時間進行抽查2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對,對未達帳項應由會計編制”銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對

3、其它依據相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行

支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續(xù),提高工作效率

2、防止因私占用公司財產

三、審批程序

4、差旅費:各部門根據工作需要,制定出差計劃,應注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批準后方可執(zhí)行)

5、工資、獎金的支出:由公司人事部核準每月考勤,財務部編制發(fā)放表,經理簽字確認,并報公司總經理批準后財務發(fā)放6、業(yè)務費用:業(yè)務費用包括業(yè)務交通費(含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業(yè)務招待費經總經理批準的計劃內業(yè)務費用由部門經理審批;計劃外業(yè)務費用報公司總經理審批

報銷審核制度

一、原則

1、嚴格財務收支審批制度,公司發(fā)生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單,注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核(按照有關規(guī)定辦理)、分計劃內和計劃外相關程序審批后,出納方可付款

2、加強報銷管理,當月帳,當月了,25日以后帳最遲不得超過下月3日

3、為了分清責任,進行部門核算,不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報銷單上

二、支出相關部門審核

對所有報銷內容,相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核

三、財務部門審核

財務部門對所有報銷票據,依據相關財經法規(guī)及內部財務制度對其合法性進行審核

四、審核權限

同審批權限

六、報銷手續(xù)

嚴格執(zhí)行財務報銷制度,款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據須開明細發(fā)票,經手人須在票據背面簽字)交給財務由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件,原件給客戶計劃內報銷必須提供的原始憑證:

5、資料費:各單位購書及其它資料,首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門(運營管理中心)進行登記驗收,并在書、資料上蓋章、編號經手人憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單6、差旅費:于返回3天內必須報銷,由部門經理審核票據的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證,后至財務核銷借款各單位經理報差旅費憑報銷單經大區(qū)總裁審批后到財務核銷借款對3天內無故不及時報銷的,財務部應催辦一次,仍不辦理者,財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除試用人員出差借款須由經理擔保,視同經理借款

7、業(yè)務費用:所有業(yè)務費用票據須開明細發(fā)票,經手人須在票據背面簽字各單位應本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務費用,任何人不得用于除業(yè)務需要以外的個人消費業(yè)務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費單據上請注明客戶名稱所有費用均計入部門成本未按規(guī)定填寫說明或簽字的,財務人員應將報銷憑證退回并說明原因

8、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告,其它同計劃內報銷手續(xù)一樣

差旅費報銷管理規(guī)定

為保證公司差旅費的合理使用,規(guī)范差旅費的開支標準,特制定此規(guī)定,具體如下:

1、出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工

2、出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的<出差申請表>申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額,報總經理審批,憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔

3)報批手續(xù):

一般人員出差,在特殊情況下需乘飛機,必須有總經理審批同意,報公司總經理批準

1、工出差到外地,可預借一定金額的差旅費出差回來后憑單據在三日內報銷,逾期不報銷者,將從工資中扣除所借款項

2、出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包干(詳見后附差旅費報銷標準),由出差人員調劑使用,節(jié)余歸己、超支不補

3、出差乘坐火車,一般以硬臥為標準,如買不到硬臥票,按硬座票價的60%予以補助

6、出差期間的交際應酬費,須事先請示總經理特批

7、往返機場、車站的市內交通費準予單獨憑車票報銷(不含出租車費用)

8、出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷;對于到外地參加會議、展覽、及其它活動的人員食宿及其它費用由對方負擔的,不得在公司報銷路費并領取補助.

10、出差或外出學習、培訓、參加會議等,由集體統(tǒng)一安排食宿的,按其統(tǒng)一標準報銷,不享受任何補助11、出差補助天數(shù)的計算方法:

往來帳務管理制度

一、應收帳款管理

(一)收款方針

1、業(yè)務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后,應及時把廣告認定單交由客戶確認,并及時催收款項

2、收款時間:次月13日前(注:數(shù)據入網要求一次收回合同所簽訂的金額)

3、回款方式:轉帳支票,非遠期、空頭或錯誤支票;現(xiàn)金;抵實物,(所抵實物必須為公司需要或對方企業(yè)瀕臨破產無法收回所欠款項,而且要有公司總經理的批示)嚴禁市場員墊付業(yè)務款,否則公司除追收客戶款,沒收市場員所墊款項,并通報批評

4、部門人員調動或離職等,部門經理必須監(jiān)督其業(yè)務款項的回收及移交,必須填寫移交清單一式四份(一

份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份),移交人、接受人、監(jiān)交人及財務部相關統(tǒng)計人員均應簽字,并報財務備案接受人應核對帳單金額及是否經過客戶確認

(二)未回款考核辦法

1、未回款處罰

1)業(yè)務人員失職造成的未回款,扣全額;2)公司內部原因造成的未回款,分相關責任扣罰;

3)外部不可抗力(如客戶倒閉、破產等)造成的未回款,持相關部門證明,只扣業(yè)務成本

2、未回款從個人收入中按比例核減,待回款后按以下方法返還:

1)未回款額分三個月核扣,當月扣10%,次月扣30%,第三個月扣60%;

2)未回款扣款每月隨工資補發(fā),三個月內全部收回,補發(fā)全部扣款額,提成按5%;

3)若第3個月仍未回收該款項,該市場員停止業(yè)務,專職收款.在3個月之后回款,待回款后只補發(fā)扣款額,不予提成

3、未回款項不計入業(yè)績

4、3個月(含3個月)以上的未回款如申請壞帳,則扣除該業(yè)務員該筆應收款30%的印刷成本,并處以30%的罰款,其直接主管或經理督帳不利,同時處以5%的罰款

5、若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務額(任務額低于8000元的以8000元計)以上,則酌情給予獎勵由市場員申報,部門經理審批,財務部審核后在工資中發(fā)放

6、財務部對部門未回款進行監(jiān)督對3個月以上部門未回款財務部上報公司總裁

7、對預收款,按1%的比例對市場員給予獎勵

(三)可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業(yè)務員在接洽客戶時,如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況,應填寫”可疑客戶報告單”,并建議采取措施

2、業(yè)務人員對在兩個月內催收無效且金額較大的票款,應填寫”可疑客戶報告書”,并收集有關證據、資料等,報請公司領導批準后移送法律部門依法追訴

3、催收或經訴訟案件,有部分或全部款項未能收回的,業(yè)務人員應取得相關法律機關證明、債權證明、破產宣告裁定等中的任何一種憑證,送財務部作沖帳準備

4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務員,一旦發(fā)現(xiàn),公司將從重處罰

二、應付帳款管理

(一)付款時間:

1、業(yè)務款項由部門申請,經過審批后執(zhí)行;

2、印刷費、版面費等次月20日左右支付(每月出刊后第二日報財務);

3、購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付

(二)付款方式:

1、轉帳支票,非遠期、空頭或錯誤支票;

2、現(xiàn)金;

3、實物或廣告,要有公司總經理的批示

(三)其它:非本公司人員領款時,必須由我公司相關人員帶領

票據管理制度

一、發(fā)票管理

(一)申領

1、由申請人在<零星開票通知單>中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號(右上角填寫)、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網刊全稱、業(yè)務發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務性質(廣告或信息)、申請人姓名等,交部門經理審批、會計審核后開具2、若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符,業(yè)務員需持有雙方企業(yè)蓋章認可的證明(特殊情況可由部門經理簽字認可),財務方可開具發(fā)票

3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票

4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票:任何人無權把企業(yè)名稱縮減至2-3個字

5、若業(yè)務實際發(fā)生與合同不符,業(yè)務員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票

6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務人員自負,在對方企業(yè)提供相關證明文件(標明發(fā)票號及金額并加蓋公章)后,我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復印件,業(yè)務人員因丟失發(fā)票或其它原因需要借出發(fā)票時,需有書面申請并由各部門經理人員簽字,財務人員對于借出發(fā)票應進行登記,并及時取回

7、發(fā)票復印件蓋章需由部門經理人員、公司總裁批準,財務人員應進行登記并由當事人簽字

8、開發(fā)票時遇到的其它特殊情況,財務人員均應取得公司領導的批準后,才能開具發(fā)票

(二)具體規(guī)定

1、已提供勞務并簽訂合同的,業(yè)務員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認可的廣告認定單,以財務人員核對無誤后開具發(fā)票

2、未提供勞務已簽訂合同但又未收款的,業(yè)務員根據部門經理認可的業(yè)務內容,填寫零星開票通知單,由部門經理或以上級管理人員簽字,方可開具發(fā)票若此項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理

3、未提供勞務,已簽訂合同且已收款的,業(yè)務員可憑零星開票通知單或廣告(信息)認定單開具發(fā)票

4、已提供勞務,但未簽訂合同且已收回款的,業(yè)務員根據運營中心認可的業(yè)務內容,填寫零星開票通知單或廣告(信息)認定單開具發(fā)票

5、未提供勞務且未簽訂合同的,禁止開發(fā)票特殊情況如預收款項等,須部門經理專門說明

(三)回收

1、當天領出發(fā)票,已收款項的,當天必須將款項交到公司出納處,否則作挪用公款處理;當天未能收回款項的,當天必須將所領發(fā)票交還公司財務統(tǒng)一保管;客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結款項的,所開發(fā)票金額在元以下的領票人必須要求客戶簽收條經本部門經理簽字后交回公司財務所開發(fā)票金額在元以上的領票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經部門經理簽字后交回公司財務違反此項,每次扣款200元直至開除

2、若是抵貨業(yè)務,當天領出發(fā)票,必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財務,否則必須將公司發(fā)票退回違反此項,每次扣款100元3、凡將所開發(fā)票重新更改、退票(換名稱或換金額),必須寫明原因并經部門經理簽字確認后方可退換

(四)填寫

公司統(tǒng)計(或會計)應根據審核無誤的<零星開票申請單>按照發(fā)票順序認真填寫,保證真實、準確、完整,并加蓋公司發(fā)票專用章不得涂改、挖補或撕毀,如有填錯,應整套(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián))保存,并注明”作廢”字樣,以備查驗

(五)監(jiān)督

會計(統(tǒng)計、業(yè)務部門)應根據當天的”支票回收單”核對每張發(fā)票(每筆業(yè)務發(fā)生額)的回款情況,對所開出發(fā)票(所發(fā)生業(yè)務)進行監(jiān)督

(六)內容不符時的處理

支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時,市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案如無說明,財務先扣留支票,要求業(yè)務人員補交說明,如到截止日期仍無說明,按未回款處理

二、收據管理

1、收據視同發(fā)票管理

2、收據、發(fā)票不得重復開具,若已開出收據需換開發(fā)票,必須要求客戶先將收據退回后再補開發(fā)票

3、以上規(guī)定財務部門應嚴格按規(guī)定執(zhí)行,如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務部負全責

三、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責;

2、建立和健全<銀行存款日記帳>簿,出納應根據審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結出余額;

3、出納收取支票時,須立即開具加蓋有”支票收訖”章的一式四聯(lián)的<支票回收單>,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián);

4、支票的使用必須填寫”支票領用單”,由經辦人、部門經理、財務經理、總經理(計外部分)簽字后出納方可開出;

5、所開出支票必須封填收款單位名稱;

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章

四、票據管理原則

1、加強票據管理,杜絕單據遺失現(xiàn)象誰遺失誰負責,罰遺失者每張單據金額的10%,直接從報銷金額中扣除(即實報金額為應報金額的90%)

2、財務有權拒絕持非正式票據報銷

工資及相應級別報銷管理制度

一、基本原則

(一)一般程序

1、以出勤日計算每月應發(fā)工資;

2、每月10日發(fā)放上月基本工資,20日發(fā)放提成或績效,由公司財務部統(tǒng)一存入員工個人帳戶(遇節(jié)假日順延);

3、自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財務部結算;

4、每