稅務(wù)師《稅法一》考前點(diǎn)題卷二含答案

A.煙葉稅實(shí)行定額稅率B.我國(guó)增值稅實(shí)行按期征收，不能按期征收A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨B.納稅人應(yīng)以書面形式提出放棄免稅權(quán)申請(qǐng)D.符合條件但尚未登記為增值稅一般納稅人的納稅人A.可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去自建成本為銷應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去自建成本后的余額為銷計(jì)稅公式計(jì)稅公式自建月￡自建：銷項(xiàng)稅額=收入÷(1+9%)X9%自建：應(yīng)納稅額=收入÷(1+5%)×5%簡(jiǎn)易計(jì)稅非自建：應(yīng)納稅額=(收入一購置原價(jià)或作價(jià))÷(1+5%)X5%自建：預(yù)繳稅款=收入÷(1+5%)X5%預(yù)繳稅款非自建：預(yù)繳稅款=(收入一購置原價(jià)或作價(jià))÷(1+5%)×5%計(jì)稅方法一般計(jì)稅額=70∕（1+9%）*9%=5.78（萬元）；橋、閘通行費(fèi)可計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=10∕），），高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%,該出口公司出口化妝品應(yīng)退的消費(fèi)稅合計(jì)為()計(jì)稅依據(jù)及計(jì)算公式計(jì)稅依據(jù)及計(jì)算公式計(jì)稅依據(jù)：已征且未在內(nèi)銷應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額中抵扣的購進(jìn)出口貨物金額公式：應(yīng)退消費(fèi)稅=購進(jìn)出口貨物金額X比例稅率計(jì)稅依據(jù)：已征且未在內(nèi)銷應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額中抵扣的購進(jìn)出口貨物數(shù)量公式：應(yīng)退消費(fèi)稅=購進(jìn)出口貨物數(shù)量×單位稅額二者相加應(yīng)退消費(fèi)稅=從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的退稅依據(jù)×比例稅率+從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的退稅計(jì)稅依據(jù)X定額稅率退稅方法從價(jià)定率從量定額復(fù)合計(jì)征（）納稅人以應(yīng)稅產(chǎn)品用于非貨幣性資產(chǎn)交換、捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、投資、廣告、樣品、納稅人以應(yīng)稅產(chǎn)品用于非貨幣性資產(chǎn)交換、捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、投資、廣告、樣品、情形職工福利、利潤(rùn)分配或者連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品等應(yīng)計(jì)征資源稅。納稅人申報(bào)的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額明顯偏低且無正當(dāng)理由的，或者有自用應(yīng)稅產(chǎn)品行為而無銷售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按下列方法和順序確定其應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額：（1）按納稅人最近時(shí)期同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格確定；（2）按其他納稅人最近時(shí)期同類產(chǎn)品的平均銷售價(jià)格確定J銷售（3）按后續(xù)加工非應(yīng)稅產(chǎn)品銷售價(jià)格，減去后續(xù)加工環(huán)節(jié)的成本利潤(rùn)后確定；（4）按應(yīng)稅產(chǎn)品組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格=成本X（1+成本利澗率）÷（1-資源稅稅率）公示中的成本利潤(rùn)率由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。（5）按其他合理方法確定。額()。A.受托人完工的當(dāng)天預(yù)繳計(jì)算公式預(yù)繳計(jì)算公式一般或簡(jiǎn)易：全額或差額/(1+5%)X5%房企銷售開發(fā)項(xiàng)目簡(jiǎn)易：預(yù)收款/(1+5%)×3%一般：租金全額/(1+9%)×3%不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃簡(jiǎn)易：租金全額/(1+5%)×5%項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)(房企項(xiàng)建筑服務(wù)B.卷煙消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定范圍為卷煙生產(chǎn)企業(yè)C.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)銷售價(jià)格，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)D.卷煙實(shí)際銷售價(jià)格低于核定計(jì)稅價(jià)格的卷具體規(guī)定具體規(guī)定卷煙生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的所有牌號(hào)、規(guī)格的卷煙計(jì)稅價(jià)格二批發(fā)環(huán)節(jié)銷售價(jià)格×（1-適用批發(fā)毛利率）卷煙計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定未經(jīng)核定的新牌號(hào)、新規(guī)格卷煙，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按卷煙調(diào)撥價(jià)格申報(bào)納稅項(xiàng)目核定范圍核定公式核定權(quán)限納稅規(guī)則A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照納稅人生產(chǎn)的同類B.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛（消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍）的計(jì)稅價(jià)C.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，以納稅人D.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，計(jì)稅價(jià)格二全部?jī)r(jià)款÷情形購買自用進(jìn)口自用計(jì)稅依據(jù)納稅人購買應(yīng)稅車輛實(shí)際支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款，不含熠值稅，也不含價(jià)外費(fèi)用。計(jì)稅價(jià)格=全部?jī)r(jià)款÷（1+增值稅稅率或征收率）按納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格確定，不包括增值稅。沒有同類價(jià)格的,餒照組成計(jì)稅價(jià)格確定。按照購置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅。購置憑證是指原車輛所有人購置或者以其他方式取得應(yīng)稅車輛時(shí)載明價(jià)格的憑證。無法提供相關(guān)憑證的，參照同類應(yīng)稅車輛市場(chǎng)平均交易價(jià)格確定其計(jì)稅價(jià)格。原車輛所受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)、有人為車輛生產(chǎn)或者銷售企業(yè)，未開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的，按照車輛生產(chǎn)或者銷其他自用售同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格確定應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格。無同類應(yīng)稅車輛銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格確定應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格。納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定核定其應(yīng)納稅額。［單選19.下列有關(guān)關(guān)稅處理的表述錯(cuò)誤的是（）。B.以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的D.租賃方式進(jìn)口貨物中，納稅義務(wù)人申請(qǐng)一次性繳納情形情形進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格運(yùn)往境外修理的認(rèn)海關(guān)畝定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為完稅價(jià)格(不含運(yùn)保費(fèi))貨物運(yùn)往境外加工的貨物按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定估定完稅價(jià)格3經(jīng)批準(zhǔn)留購的，以海關(guān)畝定的暫時(shí)進(jìn)境貨物留購價(jià)格作為完稅價(jià)格X海關(guān)畝定的境外加工費(fèi)和料件費(fèi)以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格租賃期間以海關(guān)畝定的租金為完稅價(jià)格，利息應(yīng)計(jì)入；租賃期間以海關(guān)畝定的租金為完稅價(jià)格，利息應(yīng)計(jì)入；留購的租賃貨物，以海關(guān)畝定的留購價(jià)格作完稅價(jià)格；租賃方式進(jìn)口承租人申請(qǐng)一次性繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)同意，按照進(jìn)口貨物海關(guān)估價(jià)辦法的規(guī)定或租金總額估定完稅價(jià)格參考解析：甲企業(yè)可以申請(qǐng)退還的車輛購置稅=200OOX(1-（）A.已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格持續(xù)上漲B.白酒生產(chǎn)企業(yè)未按規(guī)定上報(bào)銷售單位銷售價(jià)格的，主管D.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消參考解析：白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格為銷項(xiàng)目具體規(guī)定<1）白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格為銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格（不含增值稅）70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格。核定范圍（2〉納稅人將委托加工收回的白酒銷售給銷售單位，消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格為銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格（不含增值稅）70%以下，也應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格。（1）白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（2）白酒生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)的銷售給銷售單位的消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)核定規(guī)則格的白酒，消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局核定。（3）白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定比例統(tǒng)一確定為60%o計(jì)稅價(jià)格W亥品牌、規(guī)格白酒銷售單位上月平均銷售價(jià)格X核定比例重新核定已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)到3個(gè)月以上、累計(jì)上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計(jì)稅價(jià)格。違規(guī)處理未按規(guī)定上報(bào)銷售單位銷售價(jià)格的，按銷售單位銷售價(jià)格征收消費(fèi)稅。抵扣完的增值稅為15萬元，當(dāng)期免抵退稅額為27萬元，則當(dāng)期免抵稅額為()（1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口離岸價(jià)格X外匯牌價(jià)X（出口貨物征稅率-退稅公式留抵稅額（3）免抵退稅額=出口離岸價(jià)格X外匯牌價(jià)X退稅率（4）比較后確定應(yīng)退稅額、免抵稅額或留抵稅額（1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口離岸價(jià)格X外匯牌價(jià)X（出口貨物征稅率-退稅率）一免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵瀛額（2）免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格X（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）修正公式公式留抵稅額（4）免抵退稅額=出口離岸價(jià)格X外匯牌價(jià)X退稅率一免抵退稅額抵減額（5）免抵退稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格義出口貨物退稅率（6）比較后確定應(yīng)退稅額、免抵稅額或留抵稅額參考解析：污染當(dāng)量數(shù)=該污染物的排放量稅額計(jì)算稅額計(jì)算應(yīng)納稅額=污染當(dāng)量數(shù)×單位稅額污染當(dāng)量數(shù)=排放量污染當(dāng)量數(shù)÷污染當(dāng)量值應(yīng)納稅額=固體廢物排放量×單位稅額固體廢物排放量=產(chǎn)生量-貯存量-處置量-綜合利用量超過國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分查表直接得出當(dāng)月稅額應(yīng)稅污染物應(yīng)稅大氣污染物應(yīng)稅水污染物應(yīng)稅固體廢物排放量計(jì)稅依據(jù)應(yīng)稅噪聲參考解析：車輛購置稅的征稅范圍，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的=245*13%+60*13%-26*13%=36.27（萬元實(shí)際稅負(fù)率=36.27/（245A.企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)B.個(gè)體戶向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)()。A.啤酒單位稅額按出廠價(jià)（含包裝物押金）劃分檔次，包裝物押B.酒類產(chǎn)品包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物C.對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品的使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金。對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押收取收取情形增值稅一般貨物(非應(yīng)稅消費(fèi)品)一般應(yīng)稅消費(fèi)品×酒類產(chǎn)品√白酒、其他酒啤酒、黃酒增值稅XX消費(fèi)稅消費(fèi)稅逾期XX—參考解析：應(yīng)稅固體廢物的應(yīng)納稅額=固體廢物排放量*適A.食品企業(yè)收購農(nóng)民自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)參考解析：題中明確說明銷售價(jià)格明顯偏低并且無正當(dāng)理由，在沒有同類售價(jià)的D.稅收附加和加成都加重了納稅人負(fù)擔(dān)，這參考解析1）納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明票種票種收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票憑票抵扣國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸增值稅電子普通發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣免稅農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票免稅農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票一般納稅人或小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)孽橋、閘通行費(fèi)發(fā)票航空運(yùn)輸電子客票行程單鐵路車票公路、水路等其他客票發(fā)票金額÷(1+5%)×5%（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）X9%票面金額÷（1+9%）×9%票面金額÷(1+3%)X3%），），參考解析：對(duì)符合規(guī)定的邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅。用于免稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的茶青不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但機(jī)器設(shè)備可全參考解析：陳某應(yīng)納車輛購置稅=(230000+730o應(yīng)納增值稅稅額=800X13%+56?5÷(1+13%)×1具體規(guī)定具體規(guī)定收取計(jì)稅；逾期(超1年)不計(jì)稅收取不計(jì)稅；逾期(超1年)計(jì)稅情形啤酒、黃酒以外的酒類其他貨物A.北京冬奧組委取得的與中國(guó)集郵總公司合作發(fā)行紀(jì)念C.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無固定納稅地點(diǎn)的，按繳納A.納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在我國(guó)境內(nèi)收購煙葉的單位在我國(guó)境內(nèi)收購煙葉的單位納稅人【提示】收購方不是代扣代繳義務(wù)人，是納稅義務(wù)人煙葉，包括晾曬煙葉、烤煙葉收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅納稅人收購煙葉的當(dāng)天按月計(jì)征，于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)繳納征稅范圍稅率計(jì)稅依據(jù)納稅地點(diǎn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間申報(bào)繳納A.環(huán)境保護(hù)稅采用定額稅率A.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實(shí)物B.對(duì)取得的無形資產(chǎn)收入，要進(jìn)行專門的評(píng)估，在確定其稅參考解析：對(duì)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，如果代收費(fèi)用計(jì)入房?jī)r(jià)向購買方一并收取，可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的計(jì)稅方法計(jì)稅方法增值稅/銷項(xiàng)稅額增值稅應(yīng)納稅額房企：全額÷(1+5%)X5%非房企：全額÷(1房%)X9%轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的含稅收入-增值稅銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的含稅收入-土地增值稅應(yīng)稅收入一般計(jì)稅簡(jiǎn)易計(jì)稅B.電影放映服務(wù)（）（1）（1）土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)：含耕地占用稅（2）前期工程費(fèi)（3）建筑安裝工程費(fèi)（4）基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)發(fā)成本（5）公共配套設(shè)施費(fèi)（6）開發(fā)間接費(fèi)用，指直接組織、管理開發(fā)項(xiàng)目所發(fā)生的費(fèi)用，包括工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷等羽間費(fèi)用，不按賬簿金額扣除，應(yīng)計(jì)算扣除。（1）能按項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫?，并能提供金融機(jī)構(gòu)證明的：開發(fā)費(fèi)用=利息+（取得土地使用權(quán)所支付的金額+開發(fā)成本）X5%以內(nèi)（2）不能按項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫ⅲ虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的：開發(fā)費(fèi)用=（取得房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用房地產(chǎn)開C.對(duì)我國(guó)境外捐贈(zèng)人無償向中國(guó)紅十字會(huì)D.科學(xué)研究機(jī)構(gòu)進(jìn)口的符合規(guī)定的科學(xué)研），A.小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過的除規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用固定資產(chǎn)：①抵扣過進(jìn)項(xiàng)：正常計(jì)算銷項(xiàng)。②未抵扣進(jìn)項(xiàng)：固定資產(chǎn)：①抵扣過進(jìn)項(xiàng)：正常計(jì)算銷項(xiàng)。②未抵扣進(jìn)項(xiàng)：3%；咸按2%簡(jiǎn)易計(jì)其他資產(chǎn)：無論是否抵扣過進(jìn)項(xiàng)：正常計(jì)算銷項(xiàng)其他個(gè)人免稅一般納稅人A.科教用品B.殘疾人專用品(1)(1)關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅或消費(fèi)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物；(2)無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣；(3)外國(guó)政府、國(guó)際組織無償贈(zèng)送的物資；法定免稅(6)進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品；(7)中華人民共和國(guó)締結(jié)或者參加的國(guó)際條約規(guī)定減征、免征關(guān)稅的貨物、物品；(8)法律規(guī)定減征、免征關(guān)稅的其他貨物、物品。(1)科學(xué)研究和教學(xué)用品(5)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)特定減免A.實(shí)行統(tǒng)一的定額稅和浮動(dòng)定額稅相結(jié)合的稅A.晾曬煙葉B.煙絲C.卷煙D.烤煙