2023年稅務(wù)師稅法一科目模擬試卷【含解析答案】

1．2021年7月，某部隊在更新武器裝備過程中，將設(shè)有雷達(dá)裝置的一輛雷達(dá)車進(jìn)行更換，已使用4年，列入軍隊武器裝備計劃的免稅車輛，部隊更換車輛時將雷達(dá)裝備拆除，并將其改制為后勤用車，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為49000元。當(dāng)月該部隊?wèi)?yīng)納車輛購置稅（）元。A.4900B.2840C.2940D.02．2021年5月，A市增值稅一般納稅人甲建筑公司在B市提供建筑服務(wù)，選擇一般計稅方法納稅，取得全部價款（含稅）1000萬元，將部分建筑業(yè)務(wù)分包給乙建筑公司，支付分包款（含稅）200萬元。甲公司當(dāng)月在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬元。A.14.68B.15.24C.18.35D.22.023．下列關(guān)于增值稅銷售額的特殊規(guī)定，說法正確的是（）。A.提供客運(yùn)場站服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額B.提供簽證代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額C.提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額D.金融機(jī)構(gòu)開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，以其實(shí)際持有票據(jù)期間取得的利息收入作為貸款服務(wù)銷售額4．某水果批發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2021年3月從農(nóng)民手中收購黃桃一批，開具的收購發(fā)票上注明收購價款為20000元，另支付運(yùn)費(fèi)，收到了一般納稅人運(yùn)輸公司的增值稅專用發(fā)票注明價款為500元。則此業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.150B.200C.1845D.20005．下列關(guān)于代扣代繳資源稅的說法中，正確的是()。A.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付全部貨款的當(dāng)天B.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，適用本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)C.收購未稅礦產(chǎn)品的單位和個人是資源稅的代扣代繳義務(wù)人D.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納6．2021年4月，張某將2020年6月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元。張某持有購房增值稅普通發(fā)票，注明金額350萬元、稅額17.5萬元，無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時，可以扣除舊房金額以及加計扣除共計（）萬元。A.350B.367.50C.385.88D.404.257．下列關(guān)于土地增值稅的征管規(guī)定，說法正確的是（）。A.除保障性住房外，東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于1%B.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起15日內(nèi)辦理納稅申報C.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅D.企業(yè)土地增值稅的納稅地點(diǎn)為企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地8．下列各項(xiàng)中，不符合煙葉稅法規(guī)定的是（）。A.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的征稅范圍為采摘的新鮮煙葉C.煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實(shí)際支付的價款總額D.煙葉稅的稅率為20%9．下列金融服務(wù)中免征增值稅的是（）。A.保險公司提供財產(chǎn)保險服務(wù)B.銀行對大型企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)C.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間的資金無償借貸行為D.證券公司轉(zhuǎn)讓有價證券10．甲企業(yè)2020年9月產(chǎn)生冶煉渣500噸，粉煤灰200噸，其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸，其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸（符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸，同時處置粉煤灰20噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)2月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅為（）元。A.18250B.18750C.20000D.2125011．禁止對特定納稅人給予歧視性對待，也禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下對特定納稅人給予特別優(yōu)惠，這一說法體現(xiàn)了（）。A.稅收合作信賴主義B.實(shí)質(zhì)課稅原則C.稅收公平主義D.稅收法律主義12．某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2022年4月開采天然氣100萬立方米，開采成本為150萬元，全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價格明顯偏低并且無正當(dāng)理由，當(dāng)?shù)責(zé)o同類天然氣售價。已知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的天然氣成本利潤率為10%，天然氣資源稅稅率為6%。該企業(yè)應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A.9.90B.10.53C.11.26D.13.2513．某工業(yè)企業(yè)2020年11月銷售一棟2008年建造的廠房（位于市區(qū)），取得含稅銷售收入60萬元，當(dāng)時造價15萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費(fèi)計算，建造同樣的廠房需要70萬元，該廠房為六成新，已知該工業(yè)企業(yè)選擇一般計稅方法，可以扣除的稅金為0.55萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A.0B.2.55C.3.75D.3.5414．關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅，下列說法正確的是（）。A.環(huán)境保護(hù)稅按月計算、按月申報繳納B.環(huán)境保護(hù)稅稅率為統(tǒng)一比例稅率C.機(jī)動車和船舶排放的應(yīng)稅污染物暫時免征環(huán)境保護(hù)稅D.應(yīng)稅固體廢物的環(huán)境保護(hù)稅納稅地點(diǎn)為廢物存放地15．李先生于2016年3月購買寫字樓一間，支付價款150萬元（含營業(yè)稅），當(dāng)時取得了營業(yè)稅發(fā)票，隨即按2%的稅率繳納契稅3萬元。2020年12月，李先生將所購的寫字樓以181.5萬元的含稅價格出售。但因此前遭遇特殊原因，原購房發(fā)票已毀損。李先生銷售寫字樓增值稅應(yīng)納稅額是（）萬元。A.8.62B.1.50C.1.36D.1.5816．下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅B.依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅C.機(jī)動車、鐵路機(jī)車等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅17．如果對一種進(jìn)口商品同時定有從價稅和從量稅兩種稅率，但征稅時選擇其中一種計征，這種征稅方法被稱為（）。A.復(fù)合稅B.選擇稅C.滑準(zhǔn)稅D.配額稅18．關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）。A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計機(jī)關(guān)C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍19．關(guān)于稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項(xiàng)，下列說法正確的是（）。A.可以根據(jù)實(shí)際情況單獨(dú)制定B.稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋C.是指縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定職權(quán)制定并公布的事項(xiàng)D.可以重復(fù)法律已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容20．某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付金額和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計算分?jǐn)傘y行借款利息；該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定，計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按國家規(guī)定允許扣除的最高比例執(zhí)行；與轉(zhuǎn)讓該商品房有關(guān)的稅金為200萬元（不考慮印花稅）。轉(zhuǎn)讓該商品房項(xiàng)目繳納的土地增值稅時，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用和“其他扣除項(xiàng)目”的合計金額是（）萬元。A.1000B.2000C.3000D.306021．關(guān)于車輛購置稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是（）。A.獲獎自用應(yīng)稅車輛的計稅依據(jù)為組成計稅價格B.購買自用應(yīng)稅車輛的計稅依據(jù)為支付給銷售者的含增值稅的價款C.受贈自用應(yīng)稅車輛的計稅依據(jù)為組成計稅價格D.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計稅依據(jù)為組成計稅價格22．下列各項(xiàng)中，不能計入為取得土地使用權(quán)所支付金額中扣除的是（）。A.耕地占用稅B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)繳納的契稅C.按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費(fèi)D.為取得土地使用權(quán)支付的地價款23．下列關(guān)于教育費(fèi)附加減免的說法，正確的是（）。A.對進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅的同時征收教育費(fèi)附加B.對出口產(chǎn)品退還增值稅的同時退還教育費(fèi)附加C.自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年24000元為限額依次扣減當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個人所得稅D.國家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費(fèi)附加24．李某在甲市居住，2021年3月將其在乙市的一間空置商鋪轉(zhuǎn)讓，那李某繳納土地增值稅的地點(diǎn)是（）。A.李某實(shí)際工作單位所在地B.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的坐落地乙市C.李某的實(shí)際居住地D.李某的戶籍所在地25．某煙廠收購煙葉，支付給煙葉銷售者價款600萬元，開具煙葉收購發(fā)票。該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。（煙葉稅稅率20%）A.106.19B.116.81C.120.00D.132.0026．下列關(guān)于營改增應(yīng)稅服務(wù)的表述中，不正確的是（）。A.將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者飛機(jī)、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅B.納稅人通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo)，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅C.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅D.車輛停放服務(wù)，按物流輔助服務(wù)繳納增值稅27．下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）。A.應(yīng)稅大氣污染物的污染當(dāng)量數(shù)，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當(dāng)量值計算B.每一排放口或者沒有排放口的應(yīng)稅大氣污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，對前五項(xiàng)污染物征收環(huán)境保護(hù)稅C.固體廢物的排放量為當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量減去當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額D.應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定28．（2019年真題）某境外旅客2022年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率13。2022年10月10日該旅客離境，應(yīng)退增值稅（）元。（退稅率11）A.220.00B.260.00C.248.60D.223.9629．某卷煙批發(fā)企業(yè)2019年5月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。A.57.52B.37.01C.57.59D.11.8330．下列金融服務(wù)免征增值稅的是（)A.證券公司轉(zhuǎn)讓有價證券B.保險公司提供財產(chǎn)保險服務(wù)C.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間的資金無償借貸行為D.銀行對大型企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)31．位于甲地的A煤炭生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月從位于乙地的B煤炭生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)原煤，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元。A企業(yè)將其與部分自采原煤混合為原煤并在本月全部銷售，取得不含稅銷售額500萬元，該批自采原煤同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為400萬元。已知甲地和乙地原煤資源稅稅率為3％。計算A煤炭生產(chǎn)企業(yè)2021年5月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納資源稅（）萬元。A.9B.6C.15D.1232．某天然氣開采企業(yè)2020年2月在境內(nèi)開采天然氣200萬立方米，當(dāng)月銷售給甲企業(yè)100萬立方米，不含稅銷售單價為3元/立方米。當(dāng)月銷售給乙企業(yè)80萬立方米，不含稅銷售單價為4元/立方米。移送10萬立方米用于職工食堂，剩余的10萬立方米庫存待售。天然氣適用的資源稅稅率為6%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A.37.55B.39.05C.39.26D.39.5533．某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅納稅人，2019年4月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務(wù)均選擇一般計稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（）元。A.94056.92B.53169.80C.95258.12D.64152.0434．下列有關(guān)增值稅納稅人的說法不正確的是（）。A.從事銷售或進(jìn)口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的其他個人不屬于增值稅納稅義務(wù)人B.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人以發(fā)包方、出租人、被掛靠人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人C.報關(guān)進(jìn)口貨物，凡是海關(guān)的完稅憑證開具給委托方的，對代理方不征增值稅D.境外的單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)而境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人35．下列服務(wù)可以享受生活性服務(wù)業(yè)加計抵減15%稅收政策的是（）。A.美容美發(fā)服務(wù)B.廣告代理服務(wù)C.法律鑒證服務(wù)D.航空地面服務(wù)36．關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）。A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計機(jī)關(guān)C.稅收執(zhí)法具有主動性D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍37．根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，下列說法不正確的是（）。A.資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人B.建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，內(nèi)部授權(quán)子公司為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由該子公司直接與發(fā)包方結(jié)算工程款，那么應(yīng)該由該子公司繳納增值稅C.境外的單位或個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以購買者為扣繳義務(wù)人D.境外單位或個人在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人38．甲煉鋼廠與乙環(huán)保公司均為一般納稅人，2021年6月1日雙方簽訂兩年期的垃圾無害化處理協(xié)議，由乙公司采取填埋、焚燒等方式對甲廠產(chǎn)生的廢料和垃圾進(jìn)行專業(yè)化處理。根據(jù)合同約定，乙公司每周對甲廠的廢料和垃圾進(jìn)行專業(yè)化處理。專業(yè)化處理后如果產(chǎn)生貨物的，貨物應(yīng)歸屬于甲廠。下列關(guān)于乙環(huán)保公司的增值稅處理正確的是（）。A.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬于委托方，按照合同約定，乙公司屬于提供“現(xiàn)代服務(wù)”B.如果專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物，按照合同約定，乙公司屬于提供“生活服務(wù)”C.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方，按照合同約定，乙公司屬于提供“加工勞務(wù)”D.乙環(huán)保公司應(yīng)采用簡易計稅方法按照3%的征收率計征增值稅39．下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，說法錯誤的是（）。A.教育費(fèi)附加也可視同稅金扣除B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項(xiàng)目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”包括增值稅C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅D.營改增后,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，凡能夠按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計算的，允許據(jù)實(shí)扣除40．甲采礦企業(yè)2021年8月外購鋁土礦原礦10000噸，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額400萬元，增值稅52萬元。本月將其中4500噸鋁土礦原礦與自采鋁土礦原礦混合對外銷售，取得不含稅銷售額300萬元。已知：甲企業(yè)所在地鋁土礦原礦稅率6％。甲采礦企業(yè)應(yīng)納資源稅稅額為（）萬元。A.7.2B.9.54C.18D.20.3441．下列關(guān)于稅收司法的說法中，正確的有（）。A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍B.稅收司法概念的核心在于誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件C.稅收刑事司法以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據(jù)D.保障納稅人的合法權(quán)益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容E.稅收司法的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)42．下列項(xiàng)目屬于不得從銷項(xiàng)稅中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有（）。A.用于適用簡易計稅方法計稅項(xiàng)目的外購貨物B.購進(jìn)的貸款服務(wù)C.從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免稅政策的蔬菜而取得增值稅普通發(fā)票D.接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的我國稅收繳款憑證上注明的增值稅額E.因違反法律被執(zhí)法部門強(qiáng)令銷毀的貨物43．關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除，下列說法正確的有（）。A.乳制品廠以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳，按照9%扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額B.提供餐飲服務(wù)的一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的，購進(jìn)時以銷售發(fā)票上注明的買價和9%的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額C.一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票的，購進(jìn)時以發(fā)票上注明的稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額D.提供餐飲服務(wù)的一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的，購進(jìn)時以收購發(fā)票上注明的買價和9%的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額E.提供餐飲服務(wù)的一般納稅人從依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得增值稅專用發(fā)票的，購進(jìn)時以發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進(jìn)項(xiàng)稅額44．下列屬于視同銷售的有（）。A.為本單位員工無償提供班車服務(wù)B.向客戶無償提供信息咨詢服務(wù)C.個體工商戶聘用的員工為雇主提供取得工資的服務(wù)D.為客戶無償提供廣告設(shè)計服務(wù)E.向關(guān)聯(lián)單位無償提供貸款服務(wù)45．按照現(xiàn)行資源稅規(guī)定，下列資源中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.汽油B.天然鹵水C.二氧化碳?xì)釪.煤成（層）氣E.煤炭制品46．下列關(guān)于資源稅優(yōu)惠政策，表述正確的有（）。A.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅B.稠油、高凝油和高含硫天然氣減征30%資源稅C.三次采油開采的原油、天然氣減征40%資源稅D.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品減征30%資源稅E.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣、減征20%資源稅47．由受托方代收、代扣“二稅”的單位和個人；48．下列關(guān)于車輛購置稅納稅申報的規(guī)定，表述正確的有（）。A.需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的納稅人，向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報B.不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的納稅人，單位納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C.車輛購置稅實(shí)行一車一申報制度D.購買自用應(yīng)稅車輛的購買之日為車輛相關(guān)價格憑證的開具日期E.自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時間為車輛入庫的當(dāng)天49．關(guān)于車輛購置稅的計算，下列說法正確的有（）。A.進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅，不包括消費(fèi)稅B.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，關(guān)稅完稅價格是海關(guān)核定的關(guān)稅計稅價格C.納稅人以受贈、獲獎或其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定D.進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車，其計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅E.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛以納稅人支付給銷售者的全部價款（不包括增值稅稅額）為計稅依據(jù)50．假設(shè)某天然氣生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，在2020年7月開采天然氣600噸，當(dāng)月銷售500噸并取得含稅銷售額1130萬元，100噸天然氣用于在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程加熱，天然氣資源稅稅率為6%，下列選項(xiàng)正確的有（）。A.當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是62.20萬元B.用于在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程加熱的天然氣免征資源稅C.當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是72萬元D.天然氣實(shí)行從價計征資源稅E.納稅開采應(yīng)稅產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品按規(guī)定繳納資源稅51．下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。A.納稅人分期分批開發(fā)出售商品房的B.納稅人用自建房地產(chǎn)進(jìn)行抵債的C.自然人甲某與自然人乙某交換自有居住用房地產(chǎn)D.因國家建設(shè)需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)E.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的52．根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（）。A.代理人B.銀行C.購買者D.境外單位E.境外個人53．下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅規(guī)定的表述中，正確的有（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅隨“二稅”的減免而減免B.對國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅C.對由海關(guān)代征的進(jìn)口產(chǎn)品增值稅和消費(fèi)稅應(yīng)減半征收城市維護(hù)建設(shè)稅D.因減免稅而對“二稅”進(jìn)行退庫的，可同時對已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)施退庫E.對出口應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行免退稅政策退還的消費(fèi)稅，同時退還城建稅54．以下關(guān)于消費(fèi)稅和增值稅的關(guān)系，說法不正確的有（）。A.消費(fèi)稅和增值稅都具有普遍征收的特征B.消費(fèi)稅和增值稅的稅負(fù)都具有轉(zhuǎn)嫁性C.消費(fèi)稅和增值稅都是價內(nèi)稅D.消費(fèi)稅和增值稅的計稅依據(jù)完全相同E.消費(fèi)稅和增值稅都是價外稅55．下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，收回后繼續(xù)加工準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的有（）。A.以已稅小汽車改造生產(chǎn)小汽車B.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙C.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金基鑲嵌首飾D.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿56．下列關(guān)于煙葉稅稅收政策的說法中，正確的有（）。A.納稅期限為按年計征，按季繳納B.納稅人為煙葉收購方C.納稅對象為烤煙葉、晾曬煙葉D.納稅義務(wù)發(fā)生時間為收購煙葉次日E.納稅人應(yīng)向煙葉收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅57．單位或個人購置使用下列車輛應(yīng)按規(guī)定計算繳納車輛購置稅的有（）。A.汽車掛車B.排氣量超過150毫升的摩托車C.有軌電車D.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛E.電動摩托車58．依據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料，應(yīng)當(dāng)按同類消費(fèi)品的最高售價計算消費(fèi)稅B.納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）、鉆石首飾，在計稅時，一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款C.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品與外購或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的銷售額為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅。D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照委托方的同類消費(fèi)品的銷售價格計算納稅E.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費(fèi)稅59．關(guān)于我國關(guān)稅的分類，下列說法正確的有（）。A.按征稅對象進(jìn)行分類，可將關(guān)稅分為從量稅、從價稅B.按征稅標(biāo)準(zhǔn)分類，可將關(guān)稅分為進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅C.按征稅性質(zhì)分類，可將關(guān)稅分為普通關(guān)稅、優(yōu)惠關(guān)稅和差別關(guān)稅D.優(yōu)惠關(guān)稅一般有特定優(yōu)惠關(guān)稅、普遍優(yōu)惠關(guān)稅和最惠國待遇三種E.一般意義上的差別關(guān)稅主要分為加重關(guān)稅、反補(bǔ)貼關(guān)稅、報復(fù)關(guān)稅、反傾銷關(guān)稅等60．關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理，下列說法正確的有（）。A.計稅依據(jù)包括增值稅免抵稅額B.境外單位向境內(nèi)銷售服務(wù)代扣代繳增值稅的同時代扣代繳城市維護(hù)建設(shè)稅C.納稅期限比照增值稅、消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行D.納稅義務(wù)發(fā)生時間比照增值稅、消費(fèi)稅等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行E.跨地區(qū)提供建筑服務(wù)在建筑服務(wù)發(fā)生地?zé)o需繳納城市維護(hù)建設(shè)稅61．某房產(chǎn)開發(fā)股份有限公司（增值稅一般納稅人），從事多業(yè)經(jīng)營，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）將某地塊開發(fā)建造商品房，當(dāng)月全部售出，本月收到售房款3000萬元，另外代收房屋專項(xiàng)維修基金240萬元。2015年從政府部門購置該地塊的使用權(quán)時支付土地價款1200萬元。（2）經(jīng)營酒店取得餐飲收入200萬元，客房收入250萬元。（3）該房地產(chǎn)公司簽訂出租寫字樓協(xié)議，月租金收入為10萬元，從2020年6月起，租期3年，房地產(chǎn)公司6月份一次性收取第一年租金120萬元。（4）本期承包甲企業(yè)的室內(nèi)裝修工程，裝飾、裝修勞務(wù)費(fèi)1300萬元、輔助材料費(fèi)用50萬元；甲企業(yè)自行采購的材料價款2400萬元及中央空調(diào)設(shè)備價款120萬元，取得增值稅普通發(fā)票。已知：上述收入均為含稅收入，建筑服務(wù)、銷售不動產(chǎn)均采用一般計稅方法計稅，當(dāng)月沒有可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該公司銷售不動產(chǎn)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.330.00B.247.71C.168.44D.148.6262．東亞航空公司是位于北京市的一家大型民營航空公司，為增值稅一般納稅人，具有國際運(yùn)輸資質(zhì)，2021年9月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）國內(nèi)航線取得不含稅客運(yùn)收入4700萬元，國際航線取得客運(yùn)收入2400萬元。（2）將一架配備有機(jī)組人員的小型客機(jī)租賃給某公司使用三個月，月末收取不含稅租金100萬元。租賃期內(nèi)發(fā)生的機(jī)組人員工資、維修費(fèi)用由承租方負(fù)擔(dān)。公司另將一架不配備機(jī)組人員的貨機(jī)租賃給某物流公司使用1年，本月預(yù)收1年的不含稅租金500萬元。（3）公司提供航空地面服務(wù)取得不含稅收入45萬元。（4）公司作為境外某航空公司在境內(nèi)的代理人，負(fù)責(zé)該境外航空公司在境內(nèi)的票務(wù)業(yè)務(wù)，本月銷售境外航空國際航班機(jī)票共取得價款320萬元，未取得代扣代繳增值稅的完稅憑證。（5）當(dāng)月公司購進(jìn)燃油、水等物品取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明價款合計800萬元。已知國際運(yùn)輸服務(wù)退稅率為9%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：業(yè)務(wù)（1）東亞航空公司國內(nèi)與國際航線客運(yùn)收入應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬元。A.423B.799C.781D.120763．某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項(xiàng)鏈，A款金項(xiàng)鏈零售價為4萬元，顧客舊項(xiàng)鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該金店本月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。A.0.71B.0.95C.1.23D.1.2564．甲公司為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營交通運(yùn)輸服務(wù)，內(nèi)部設(shè)有駕駛員培訓(xùn)部。2022年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)經(jīng)營用油料及其他物料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為12萬元，稅額1.56萬元。（2）購進(jìn)一棟寫字樓取得增值稅專用發(fā)票注明金額200萬元，稅額18萬元。裝修該寫字樓購進(jìn)材料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額50萬元、稅額6.5萬元。裝修后80%用作運(yùn)輸部辦公室，其余20%用作駕駛員培訓(xùn)部辦公室。駕駛員培訓(xùn)部購進(jìn)辦公用品取得增值稅專用發(fā)票注明金額6萬元、稅額0.78萬元。（3）運(yùn)輸部更新運(yùn)輸車輛，自汽車廠（一般納稅人）購進(jìn)貨車取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票上注明的金額為80萬元，另支付牌照費(fèi)0.8萬元和保險費(fèi)1萬元，取得公司開具的普通發(fā)票。（4）為客戶提供貨物運(yùn)輸服務(wù)與裝卸搬運(yùn)服務(wù)共取得服務(wù)費(fèi)460萬元。其中，運(yùn)輸服務(wù)費(fèi)400萬元、裝卸搬運(yùn)服務(wù)費(fèi)60萬元。（5）與具有網(wǎng)絡(luò)平臺公路貨物運(yùn)輸資質(zhì)的乙公司（一般納稅人）建立合作關(guān)系，乙公司以自己的名義通過網(wǎng)絡(luò)平臺承攬公路貨物運(yùn)輸服務(wù)并承擔(dān)運(yùn)輸人責(zé)任，取得服務(wù)費(fèi)100萬元。甲公司完成乙公司承攬的公路貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得乙公司支付的運(yùn)輸費(fèi)90萬元，并向乙公司開具增值稅專用發(fā)票。（6）駕駛員培訓(xùn)部取得培訓(xùn)收入60萬元。（7）疫情防控期間甲公司組成車隊為當(dāng)?shù)匾咔榉揽毓ぷ鳠o償提供運(yùn)輸服務(wù)，車隊成本為35萬元、同類運(yùn)輸服務(wù)銷售額為42萬元。已知：甲公司取得的相關(guān)憑證全符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月勾選抵扣。上述收入均為不含稅收入。上述業(yè)務(wù)中可選擇簡易計稅方法計稅的，均已選擇。根據(jù)以上資料回答下列問題：甲公司本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.15.02B.11.55C.22.35D.18.5765．某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計稅價格核定比例為60％。）根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）為某企業(yè)特制一批白酒，用自產(chǎn)原漿白酒500斤勾漿68°白酒980斤，無同類白酒的銷售價格，68°白酒生產(chǎn)成本為240元/斤。（2）用外購已稅原漿白酒勾兌56°白酒3000斤，銷售1000斤，不含稅出廠價250元/斤。（3）銷售給下屬銷售公司42°白酒500斤，不含稅出廠價100元/斤，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為銷售價格明顯偏低，上月銷售公司對外銷售同類白酒的平均價格為220元/斤。（3）該公司業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.0066．某外貿(mào)公司具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，2020年10月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）從境外進(jìn)口小轎車50輛，每輛小轎車貨價20萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險費(fèi)用無法確定，已知運(yùn)輸費(fèi)用占貨價的比例為3%，已向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款，并取得了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。（2）進(jìn)口高檔化妝品一批，支付國外的買價280萬元、國外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)6萬元、向自己的采購代理人支付傭金4萬元；支付運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用22萬元、裝卸費(fèi)用和保險費(fèi)用14萬元；支付海關(guān)到外貿(mào)公司的不含稅運(yùn)輸費(fèi)用8萬元。（3）2018年11月1日，經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一臺符合國家特定免征關(guān)稅的科研設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，設(shè)備進(jìn)口時經(jīng)海關(guān)審定的完稅價格折合人民幣600萬元（關(guān)稅稅率為20%），海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年；2020年10月31日，公司研發(fā)項(xiàng)目完成后，將已計提折舊300萬元的免稅設(shè)備出售給國內(nèi)另一家企業(yè)。（4）將一臺設(shè)備運(yùn)往境外修理，出境時已向海關(guān)報明，設(shè)備原進(jìn)口價382萬元；境外修理費(fèi)20萬元，耗用材料費(fèi)8萬元，在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境時運(yùn)輸費(fèi)4萬元，保險費(fèi)2萬元。已知：小轎車關(guān)稅稅率40%、高檔化妝品關(guān)稅稅率20%、小轎車消費(fèi)稅稅率12%，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%，運(yùn)往境外修理設(shè)備關(guān)稅稅率20%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅合計為（）萬元。A.868.52B.824.13C.896.76D.912.0267．A市某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，2021年3月因經(jīng)營需要搬遷將原廠房出售，相關(guān)資料如下：（1）該廠房于2004年3月購進(jìn)，會計賬簿記載的該廠房入賬的固定資產(chǎn)原價為1600萬元，賬面凈值320萬元。搬遷過程中該廠房購進(jìn)發(fā)票丟失，該廠提供的當(dāng)年繳納契稅的完稅憑證，記載契稅的計稅金額為1560萬元，繳納契稅46.8萬元。（2）轉(zhuǎn)讓廠房取得含稅收入3100萬元。該機(jī)械廠選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅。（3）轉(zhuǎn)讓廠房時評估機(jī)構(gòu)評定的重置成本價為3800萬元，該廠房4成新。要求：根據(jù)上述資料，請回答下列問題。該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.1460.46B.1156.46C.523.37D.493.6568．某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2020年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售2016年3月開工建設(shè)的住宅項(xiàng)目，取得含稅收入166000萬元，從政府部門取得土地時支付土地價款78000萬元。該項(xiàng)目選擇簡易計稅方法計稅。（2）支付在建項(xiàng)目的施工單位甲建筑公司工程價款，取得甲公司上月開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額12000萬元，稅額1080萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答業(yè)務(wù)（2）準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元A.0B.648C.1080D.120069．（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。該辦公樓造價為800萬元，其中包含為取得土地使用權(quán)支付的地價款300萬元，契稅9萬元以及按國家統(tǒng)一繳納的其他有關(guān)費(fèi)用1萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定，該辦公樓重新構(gòu)建價格為5000萬元，成新度折扣率為五成，支付房地產(chǎn)評估費(fèi)用10萬元，該公司的評估價格已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定。甲公司對于轉(zhuǎn)讓“營改增”之前自建的辦公樓選擇“簡易征收”方式；轉(zhuǎn)讓該辦公樓繳納的印花稅稅額為4.5萬元。甲公司適用的城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收比率為3%，地方教育附加征收比率為2%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：在計算土地增值稅時，可扣除轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅金（）萬元。A.51.43B.54.11C.51.36D.55.9370．甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。該辦公樓造價為800萬元，其中包含為取得土地使用權(quán)支付的地價款300萬元，契稅9萬元以及按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的其他有關(guān)費(fèi)用1萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定，該辦公樓重新構(gòu)建價格為5000萬元，成新度折扣率為五成，支付房地產(chǎn)評估費(fèi)用10萬元，該公司的評估價格已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定。甲公司對于轉(zhuǎn)讓“營改增”之前自建的辦公樓選擇“簡易征收”方式；轉(zhuǎn)讓該辦公樓繳納的印花稅稅額為4.5萬元。甲公司適用的城建稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收比率為3%，地方教育附加征收比率為2%。根據(jù)以上資料，回答下列問題：在計算土地增值稅時，可扣除轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅金是（）萬元。A.51.43B.54.11C.51.36D.55.9371．某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）在機(jī)構(gòu)所在地提供建筑服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額400萬元、稅額36萬元。另在B市C縣城提供建筑服務(wù)，取得含稅收入218萬元，其中支付分包商工程價款，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元、稅額4.5萬元。上述建筑服務(wù)均適用一般計稅方法。（2）購買一批建筑材料，用于一般計稅方法項(xiàng)目，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額280萬元、稅額36.4萬元。（3）在機(jī)構(gòu)所在地提供建筑服務(wù)，該項(xiàng)目為老項(xiàng)目，企業(yè)選擇適用簡易計稅方法，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元。（4）購買一臺專業(yè)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬元、稅額0.39萬元。該設(shè)備用于建筑工程老項(xiàng)目，該項(xiàng)目選擇適用簡易計稅方法。（5）購買辦公用的固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬元、稅額1.3萬元，無法劃清是用于一般計稅項(xiàng)目還是簡易計稅項(xiàng)目。（6）購買辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元、稅額0.65萬元，無法劃清是用于一般計稅項(xiàng)目還是簡易計稅項(xiàng)目。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在本月按照規(guī)定勾選抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題。關(guān)于業(yè)務(wù)（4）的增值稅處理，下列說法正確的有（）。A.該設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額由納稅人自行決定是否抵扣B.購買時抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額0.39萬元C.若該設(shè)備將來轉(zhuǎn)用于一般計稅方法項(xiàng)目，按原值計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.購買時不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額E.若該設(shè)備將來轉(zhuǎn)用于一般計稅方法項(xiàng)目，按凈值計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額72．某市甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）甲企業(yè)于2019年1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付地價款2600萬元，相關(guān)稅費(fèi)88萬元；于2020年1月將受讓土地的90%用于開發(fā)建造辦公樓。（2）開發(fā)過程中支付耕地占用稅100萬元、建筑安裝工程費(fèi)800萬元、開發(fā)間接費(fèi)用300萬元，辦公樓的裝修費(fèi)400萬元。（3）開發(fā)過程中發(fā)生銷售費(fèi)用75萬元、管理費(fèi)用50萬元、財務(wù)費(fèi)用120萬元，其中財務(wù)費(fèi)用中包括向金融機(jī)構(gòu)貸款利息支出100萬元以及超過貸款期限加罰的利息20萬元，利息支出能夠提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明，并且能夠按照房地產(chǎn)項(xiàng)目計算分?jǐn)?。?）2021年7月該辦公樓建造完成并辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。（5）2021年8月對外銷售建筑面積的90%，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，共取得不含稅銷售收入9500萬元。（其他相關(guān)資料：省級政府規(guī)定其他開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為4%，準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為65萬元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。計算該項(xiàng)目土地增值稅時允許扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額（）萬元。A.2177.28B.2277.28C.2419.2D.268873．某黃金珠寶店為增值稅一般納稅人，2021年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）零售翡翠手鐲，取得零售收入48000元；零售包金首飾，取得零售收入6000元；零售18K金鑲嵌首飾，取得零售收入66000元；零售玉石首飾，取得零售收入30000元。（2）采用以舊換新方式銷售純金首飾，實(shí)際取得零售收入60000元（已扣除舊首飾折價款），同款新純金首飾零售價為76000元。（3）“浪漫情人節(jié)”活動期間向消費(fèi)者銷售鉆石戒指20只，含稅金額120000元，并收取包裝鉆戒配套銷售的首飾盒價款1500元。（4）接受某明星帶料加工一條高檔萬足金工藝項(xiàng)鏈，委托方提供黃金30克，黃金成本268元/克，含稅加工費(fèi)5000元，當(dāng)月加工完成并交付委托人。該珠寶店無同類首飾售價。已知：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅稅率為5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。貴重首飾及珠寶玉石成本利潤率6%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。A.3103.45B.10086.21C.2920.35D.9827.5974．某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售一批貨物給某商場，取得不含稅銷售收入100萬元，同時取得貨物包裝物押金10萬元（單獨(dú)記賬）、優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)7.02萬元。（2）本月企業(yè)初次購進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價款為2萬元，稅金為0.26萬元，且當(dāng)月支付稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費(fèi)0.5萬元，取得了技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票。（3）采取折扣方式銷售甲產(chǎn)品給A商場，在同一張增值稅專用發(fā)票“金額”欄上注明銷售額80萬元、折扣額8萬元；另外，銷售給A商場乙產(chǎn)品240件，乙產(chǎn)品不含稅售價每件3840元。（4）采取以舊換新方式銷售丙產(chǎn)品100件，每件新貨物不含稅單價為6600元，另支付給顧客每件舊產(chǎn)品收購款600元。（5）銷售給本企業(yè)職工外觀損傷的乙產(chǎn)品20件，每件不含稅售價2000元。（6）將價值33萬元（不含稅）的丙產(chǎn)品投資于B企業(yè)，另無償贈送給B企業(yè)價值7萬元（不含稅）的丙產(chǎn)品。（7）外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元、增值稅26萬元，支付運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）不含稅運(yùn)輸費(fèi)20萬元，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月裝修職工宿舍樓領(lǐng)用20%的外購材料。（8）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批材料，取得普通發(fā)票，注明價款6萬元；從另一小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批手套作為勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額2000元。（9）本月外購一批小家電發(fā)給員工每人一件，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款1.7萬元；又向某關(guān)聯(lián)企業(yè)贈送童裝一批，購進(jìn)成本1萬元，未取得專用發(fā)票，零售價3.39萬元。（10）進(jìn)口一套生產(chǎn)設(shè)備，關(guān)稅完稅價格15萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，完稅后取得海關(guān)填發(fā)的稅款專用繳款書。已知：企業(yè)取得的相關(guān)發(fā)票，均已按規(guī)定申報抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)銷售環(huán)節(jié)銷項(xiàng)稅為（）萬元。A.70.76B.73.14C.49.84D.71.2775．某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項(xiàng)目所在地發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程，含稅工程結(jié)算價款為21100萬元，同時取得含稅工程質(zhì)量優(yōu)質(zhì)獎222萬元，A公司按一般計稅方法計稅。（2）以清包工方式承包C公司賓館室內(nèi)裝修工程，含稅工程結(jié)算價款為1030萬元。A公司選擇按簡易計稅方法計稅。（3）承接D公司建筑工程項(xiàng)目，含稅工程結(jié)算價款為2060萬元。該建筑工程項(xiàng)目《建筑工程施工許可證》日期在2016年4月30日之前，A公司選擇按簡易計稅方法計稅。（4）購進(jìn)工程物資1000萬元用于B公司建筑工程，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額130萬元；購進(jìn)機(jī)器設(shè)備200萬元，取得增值稅普通發(fā)票；A公司自建職工宿舍領(lǐng)用工程物資100萬元（購入時取得增值稅專用發(fā)票并已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）。（5）A公司的機(jī)械設(shè)備發(fā)生油費(fèi)等支出，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價款500萬元，上述油料全部用于A公司一般計稅方法計稅項(xiàng)目。（6）A公司購買一臺設(shè)備，增值稅專用發(fā)票注明的不含稅價款為800萬元，上述設(shè)備專用于A公司一般計稅方法計稅項(xiàng)目。（7）A公司承包E公司建筑工程項(xiàng)目，全部材料、設(shè)備、動力由E公司自行采購。含稅工程結(jié)算價款為3990萬元。A公司選擇按簡易計稅方法計稅。其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定。根據(jù)上述資料，回答下列問題：業(yè)務(wù)（3）當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。A.100B.0C.58D.6076．某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售貨物適用增值稅稅率13%。2022年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票注明金額200萬元，暫未收到貨款。（2）購進(jìn)貨物支付貨款價稅合計90萬元，取得注明稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。支付運(yùn)費(fèi)價稅合計2萬元，取得一般納稅人企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（3）月末盤點(diǎn)庫存材料時發(fā)現(xiàn)，上月購進(jìn)均已計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品（未納入核定扣除范圍）因管理不善發(fā)生非正常損失，已知損失的農(nóng)產(chǎn)品成本為80萬元（含一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸服務(wù)成本1.5萬元）。（4）轉(zhuǎn)讓2015年購入的商鋪，取得價稅合計1000萬元，商鋪原購入價500萬元。該企業(yè)選擇簡易計稅辦法。（5）期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額5萬元。已知，該企業(yè)當(dāng)月購進(jìn)項(xiàng)目的增值稅專用發(fā)票均已申報抵扣。根據(jù)上述材料回答下列問題：該企業(yè)3月應(yīng)繳納增值稅為（）萬元。A.42.19B.23.38C.22.62D.47.1277．甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售甲類卷煙，2021年7月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉，在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明收購價款150萬元，同時在發(fā)票中注明另外支付價外補(bǔ)貼16萬元，同時按規(guī)定繳納了煙葉稅。（2）將收購的煙葉全部運(yùn)往乙企業(yè)（一般納稅人）加工成煙絲，支付運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）不含稅運(yùn)費(fèi)3萬元，向乙企業(yè)支付不含稅加工費(fèi)20萬元。本月將委托加工的煙絲全部收回，乙企業(yè)無同類煙絲銷售價格，且已按規(guī)定代收代繳相關(guān)稅費(fèi)。（3）領(lǐng)用委托加工收回?zé)熃z生產(chǎn)甲類卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱，當(dāng)月對外銷售400標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅銷售額1356萬元。已知：甲類卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱；煙絲消費(fèi)稅比例稅率為30%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。計算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的煙葉稅是（）萬元。A.27.27B.30C.33.2D.3378．某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，該企業(yè)2020年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）在外省A縣城承包一項(xiàng)商品房建筑工程，取得該項(xiàng)目的建筑服務(wù)含稅價款218萬元，當(dāng)月支付給分包方（一般納稅人）含稅分包款87.2萬元，取得分包方開具的增值稅專用發(fā)票。該項(xiàng)目當(dāng)月完工，適用一般計稅方法。（2）轉(zhuǎn)讓當(dāng)?shù)匾粭澽k公樓，取得不含稅收入為500萬元，該辦公樓于2019年5月購入，與轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的增值稅是45萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該辦公樓9成新，重置成本為300萬元；（3）轉(zhuǎn)讓的辦公樓發(fā)生評估費(fèi)用2萬元，取得評估機(jī)構(gòu)開具的普通發(fā)票。（4）購入10輛小汽車，5輛用于辦公使用，5輛作為通勤車接送員工上下班，每輛不含稅價10萬元，均取得增值稅專用發(fā)票。已知：契稅稅率為2%，考慮地方教育附加。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)本月應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地實(shí)際繳納增值稅（）萬元。A.46.90B.42.32C.40.31D.38.6379．某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經(jīng)營業(yè)務(wù)。2021年5月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）開采原油10萬噸，當(dāng)月銷售3萬噸，1萬噸用于加熱。銷售原油，收取不含稅價款2400萬元，同時向購買方取得優(yōu)質(zhì)費(fèi)4萬元。（2）開采原油的同時開采了200萬立方米的天然氣。當(dāng)月全部銷售，不含稅單價為2元/立方米。（3）將本月開采的6萬噸原油繼續(xù)加工為柴油5萬噸，當(dāng)月將生產(chǎn)出的柴油銷售給A加油站2萬噸，每噸不含稅售價4000元。銷售給B加油站1萬噸，每噸不含稅售價2800元。（4）將本月生產(chǎn)出來的柴油0.5萬噸用于換取生產(chǎn)資料，0.8萬噸用于投資某油田企業(yè)，0.7萬噸用于抵債。（5）從一般納稅人處購置煉油機(jī)器設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款160萬元，支付給運(yùn)輸公司（一般納稅人）運(yùn)輸費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅運(yùn)費(fèi)10萬元。已知：天然氣的資源稅稅率為6%，原油的資源稅稅率為6%，柴油的消費(fèi)稅稅率為1.2元/升，柴油1噸＝1388升。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。根據(jù)上述資料，回答下列問題：業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A.0B.288C.306D.30080．位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽牵l(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）按照國家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交土地出讓金2000萬元，繳納契稅及相關(guān)費(fèi)用81萬元。（2）寫字樓開發(fā)成本3600萬元。（3）寫字樓開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為500萬元（能夠提供金融機(jī)構(gòu)證明并按項(xiàng)目分?jǐn)偅?。?）10月寫字樓竣工驗(yàn)收，總建筑面積10000平方米，將總建筑面積的90％銷售，簽訂銷售合同，取得不含增值稅銷售收入9500萬元；并進(jìn)行了土地增值稅的清算，繳納與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)相關(guān)稅金107.35萬元（含印花稅）。（5）12月將剩余10％的建筑面積打包銷售，取得不含增值稅收入900萬元。（其他相關(guān)資料：該學(xué)校所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。以上金額不考慮增值稅的影響）根據(jù)上述資料，回答下列問題：該學(xué)校打包銷售房產(chǎn)的單位建筑面積的成本費(fèi)用為（）萬元。A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【參考答案】1．C2．A3．D4．C5．B6．B7．C8．B9．C10．A11．C12．B13．C14．C15．B16．D17．B18．C19．B20．C21．D22．A23．D24．B25．D26．D27．B28．C29．D30．C31．A32．C33．B34．A35．A36．C37．C38．C39．B40．A41．ABCD42．ABCE43．BCDE44．BDE45．BCD46．ADE47．無48．ABCD49．BCDE50．ABD51．ABE52．AC53．ABD54．ACDE55．BDE56．BCE57．ABC58．ABCE59．CDE60．ACD61．D62．A63．B64．B65．B66．B67．C68．C69．D70．D71．DE72．A73．C74．C75．D76．A77．D78．A79．B80．A【參考答案及解析】1．解析：免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，納稅人應(yīng)如實(shí)填報《車輛購置稅納稅申報表》。納稅義務(wù)發(fā)生時間為車輛轉(zhuǎn)讓或用途改變等情形發(fā)生之日。應(yīng)納的車輛購置稅=49000×（1－4×10%）×10%=2940（元）。2．解析：本題考查一般計稅方法下建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅的計算。（1）一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。甲公司當(dāng)月在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅=（1000-200）÷（1+9%）×2%=14.68（萬元）。選項(xiàng)A正確。（2）如果用5%的征收率作價稅分離，甲公司當(dāng)月在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅=（1000-200）÷（1+5%）×2%=15.24（萬元），得出錯誤選項(xiàng)B。（3）如果沒有扣除分包款，甲公司當(dāng)月在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅=1000÷（1+9%）×2%=18.35（萬元），得出錯誤選項(xiàng)C。（4）如果按照3%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款，甲公司當(dāng)月在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅=（1000-200）÷（1+9%）×3%=22.02（萬元），得出錯誤選項(xiàng)D。3．解析：選項(xiàng)A，一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額。選項(xiàng)B，納稅人提供簽證代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使（領(lǐng)）館的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)后的余額為銷售額。選項(xiàng)C，納稅人提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額。4．解析：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝20000×9%＋500×9%＝1845（元）。5．解析：選項(xiàng)A:扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付首筆貨款或者首次開具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天;選項(xiàng)C:收購未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他單位(不含個人)為資源稅的扣繳義務(wù)人;選項(xiàng)D:扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。6．解析：納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房憑據(jù)，且提供的購房憑據(jù)為營改增后取得的增值稅普通發(fā)票的，按照發(fā)票所載價稅合計金額從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5％計算。每滿12個月計一年，超過一年，不滿12個月但超過6個月的，可以視同一年，本題中，該房屋2020年6月購入，2021年4月轉(zhuǎn)讓，不足12個月，沒有加計扣除，可以扣除舊房金額為購房發(fā)票所載價稅合計金額=350+17.5=367.5（萬元）。7．解析：選項(xiàng)A，除保障性住房外，東部地區(qū)省份土地增值稅預(yù)征率不得低于2%；選項(xiàng)B，納稅人應(yīng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)辦理納稅申報，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅；選項(xiàng)D，土地增值稅的納稅地點(diǎn)一律為房地產(chǎn)所在地。8．解析：煙葉稅的征稅范圍為烤煙葉、晾曬煙葉。9．解析：本題考核“特定免稅項(xiàng)目”知識點(diǎn)。選項(xiàng)ABD，均應(yīng)計征增值稅；選項(xiàng)C，自2019年2月1日至2023年12月31日，對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。10．解析：應(yīng)稅固體廢物的排放量為當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量減去當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物貯存量、處置量、綜合利用量的余額。甲企業(yè)2月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅＝[（500＋200＋300）－（200＋50＋20）]×25＝18250（元）。11．解析：許多國家的稅法在貫徹稅收公平主義時，都特別強(qiáng)調(diào)“禁止不平等對待”的法理，禁止對特定納稅人給予歧視性對待，也禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下對特定納稅人給予特別優(yōu)惠。12．解析：題中明確說明銷售價格明顯偏低并且無正當(dāng)理由，在沒有同類售價的情況下，組價計算資源稅。組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-資源稅稅率）。該企業(yè)應(yīng)繳納資源稅=150×（1+10%）÷（1-6%）×6%=10.53（萬元）。13．解析：評估價格＝70×60%＝42（萬元）允許扣除的項(xiàng)目金額合計＝42＋0.55＝42.55（萬元）增值額＝（60－60÷1.09×9%）－42.55＝12.50（萬元）增值率＝12.50÷42.55×100%＝29.38%，適用稅率為30%。應(yīng)納土地增值稅＝12.50×30%＝3.75（萬元）14．解析：選項(xiàng)A，環(huán)境保護(hù)稅按月計算、按季申報繳納；選項(xiàng)B，應(yīng)稅污染物的適用稅率有兩種，一是全國統(tǒng)一定額稅，二是浮動定額稅；，選項(xiàng)D，應(yīng)稅固體廢物的環(huán)境保護(hù)稅納稅地點(diǎn)為廢物產(chǎn)生地。15．解析：納稅人以契稅計稅金額進(jìn)行差額扣除的，2016年4月30日及以前繳納契稅的，按照下列公式計算增值稅應(yīng)納稅額：增值稅應(yīng)納稅額＝［全部交易價格（含增值稅）－契稅計稅金額（含營業(yè)稅）］÷（1＋5%）×5%。李先生銷售寫字樓增值稅應(yīng)納稅額＝（181.5－150）÷（1＋5%）×5%＝1.50（萬元）16．解析：納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅。17．解析：在稅則的同一稅目中，有從價和從量兩種稅率，征稅時由海關(guān)選擇其中一種計征的稱為選擇稅。18．解析：選項(xiàng)A：稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。選項(xiàng)B：稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)。選項(xiàng)D：稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為。非行政執(zhí)法行為，如稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的非職務(wù)行為，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不是稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍。19．解析：只有法律或國務(wù)院行政法規(guī)等對稅收事項(xiàng)已有規(guī)定的情況下，才可以制定規(guī)章，選項(xiàng)A錯誤。稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋，選項(xiàng)B正確。稅務(wù)規(guī)章，是指根據(jù)法律或者國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令，在國家稅務(wù)總局職權(quán)范圍內(nèi)制定的，選項(xiàng)C錯誤。稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容，選項(xiàng)D錯誤。20．解析：應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用和“其他扣除項(xiàng)目”的合計金額＝10000×（10％＋20％）＝3000（萬元）。21．解析：選項(xiàng)AC：納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款；無法提供相關(guān)憑證的，參照同類應(yīng)稅車輛市場平均交易價格確定其計稅價格。選項(xiàng)B：納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款。22．解析：耕地占用稅計入房地產(chǎn)開發(fā)成本中扣除。23．解析：自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個人所得稅。24．解析：土地增值稅向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。房地產(chǎn)所在地是指房地產(chǎn)的坐落地。25．解析：煙葉稅應(yīng)納稅額=實(shí)際支付的價款總額×煙葉稅稅率（20%），實(shí)際支付的價款總額=煙葉收購價款+價外補(bǔ)貼（煙葉稅計稅的價外補(bǔ)貼統(tǒng)一為收購價款的10%），該廠應(yīng)繳納煙葉稅=600×（1+10%）×20%=132（萬元），選項(xiàng)D正確。26．解析：車輛停放服務(wù)，按不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅。27．解析：每一排放口或者沒有排放口的應(yīng)稅大氣污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，對前三項(xiàng)污染物征收環(huán)境保護(hù)稅。28．解析：應(yīng)退增值稅額=退稅物品銷售發(fā)票金額（含增值稅）×退稅率，所以應(yīng)退增值稅=2260×11=248.60（元）。29．30．解析：選項(xiàng)ABD：照章繳納增值稅。選項(xiàng)C：免征增值稅。31．解析：納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售，或者以外購選礦產(chǎn)品與自產(chǎn)選礦產(chǎn)品混合為選礦產(chǎn)品銷售的，在計算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時，直接扣減外購原礦或者外購選礦產(chǎn)品的購進(jìn)金額或者購進(jìn)數(shù)量。A企業(yè)應(yīng)納資源稅＝（500-200）×3％＝9（萬元）32．解析：納稅人既有對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品自用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，自用的這部分應(yīng)稅產(chǎn)品，按納稅人對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的平均價格計算銷售額征收資源稅。平均價格=（100×3+80×4）/（100+80）=3.44（元/立方米），該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=（100×3+80×4+10×3.44）×6%=39.26（萬元）。33．解析：提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，按交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅，自2019年4月1日起，稅率是9%；出租閑置車輛，按有形動產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅，自2019年4月1日起，稅率是13%；提供車輛停放服務(wù)，按不動產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅，自2019年4月1日起，稅率是9%。該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額＝480000×9%＋68000÷（1＋13%）×13%＋26000÷（1＋9%）×9%＝53169.80（元）34．解析：在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。其中個人包括個體工商戶和其他個人。另外注意選項(xiàng)D，境外的單位或個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購買者為扣繳義務(wù)人。境外單位或者個人在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。35．解析：生活服務(wù)包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)，美容美發(fā)服務(wù)屬于生活服務(wù)。選項(xiàng)BCD屬于現(xiàn)代服務(wù)。36．解析：稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督，選項(xiàng)A錯誤。稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)，選項(xiàng)B錯誤。稅收執(zhí)法具有主動性。這是與稅收司法活動相區(qū)別的重要特點(diǎn)，稅收執(zhí)法是積極、主動的行為，而不像稅收司法活動具有被動性，遵循“不告不理”原則，選項(xiàng)C正確。稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為。非行政執(zhí)法行為，如稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的非職務(wù)行為，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不是稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍，選項(xiàng)D錯誤。37．解析：境外的單位或個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購買者為扣繳義務(wù)人。38．解析：納稅人受托對垃圾、污泥、污水、廢氣等廢棄物進(jìn)行專業(yè)化處理分兩種情況：第一種產(chǎn)生貨物：①貨物歸屬委托方甲煉鋼廠的，屬于提供加工勞務(wù)，收取的處理費(fèi)適用13%稅率（選項(xiàng)C正確）；②貨物歸屬受托方乙環(huán)保公司的，屬于提供“現(xiàn)代服務(wù)—專業(yè)技術(shù)服務(wù)”，收取的處理費(fèi)適用6%的增值稅稅率（選項(xiàng)A錯誤）；受托方將產(chǎn)生的貨物用于銷售時，屬于銷售貨物，適用貨物的增值稅稅率。第二種未產(chǎn)生貨物：受托方屬于提供“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”，適用6%的增值稅稅率（選項(xiàng)B錯誤）。選項(xiàng)D錯誤，乙環(huán)保公司為一般納稅人，垃圾處理服務(wù)不能選擇簡易計稅方法征收增值稅。39．解析：土地增值稅扣除項(xiàng)目涉及的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，允許在銷項(xiàng)稅額中計算抵扣的，不計入扣除項(xiàng)目；不允許在銷項(xiàng)稅額中計算抵扣的，可以計入扣除項(xiàng)目。40．解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于資源稅征收管理若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第14號）：一、納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售，或者以外購選礦產(chǎn)品與自產(chǎn)選礦產(chǎn)品混合為選礦產(chǎn)品銷售的，在計算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時，直接扣減外購原礦或者外購選礦產(chǎn)品的購進(jìn)金額或者購進(jìn)數(shù)量。應(yīng)納資源稅金額＝（300-400÷10000×4500）×6％＝7.2（萬元）41．解析：從廣義來理解，稅收司法的主體是人民法院、人民檢察院和各級公安機(jī)關(guān)等國家司法機(jī)關(guān)。42．解析：接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的我國稅收繳款憑證上注明的增值稅額，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。43．解析：本題考核“農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額扣除”知識點(diǎn)。選項(xiàng)A，以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍，扣除率為銷售貨物的適用稅率。如果銷售貨物適用13%稅率，那么扣除率為13%；銷售貨物適用9%稅率，那么扣除率為9%。44．解析：選項(xiàng)A，單位為員工無償提供的服務(wù)，屬于非營業(yè)活動，不征增值稅；選項(xiàng)C，單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，屬于非營業(yè)活動，不征收增值稅。45．解析：汽油、煤炭制品不屬于資源稅的征稅范圍。46．解析：稠油、高凝油減征40%資源稅；對高含硫天然氣、三次采油減征30%資源稅。47．48．解析：選項(xiàng)E，自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得之日，即合同、法律文書或者其他有效憑證的生效或者開具日期。49．解析：進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅，也包括消費(fèi)稅，但不包括增值稅。50．解析：用于在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程加熱的天然氣免征資源稅，所以當(dāng)月應(yīng)納資源稅=1130÷（1+9%）×6%=62.20萬元；納稅開采應(yīng)稅產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品不繳納資源稅。51．解析：選項(xiàng)C，對個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅。選項(xiàng)D，因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)需要而搬遷，納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。52．解析：根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外的單位或個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以購買者為扣繳義務(wù)人。53．解析：選項(xiàng)C，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅與消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加；選項(xiàng)E，對出口應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行免退稅政策退還的消費(fèi)稅，不退還城建稅54．解析：選項(xiàng)A，增值稅具有普遍征收特征，而消費(fèi)稅的征稅項(xiàng)目具有選擇性；選項(xiàng)CE，消費(fèi)稅是價內(nèi)稅，而增值稅是價外稅；選項(xiàng)D，消費(fèi)稅和增值稅的計稅依據(jù)并不完全相同。55．解析：選項(xiàng)BDE正確，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，可以抵扣委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款；選項(xiàng)A錯誤，消費(fèi)稅的征稅范圍中，酒、小汽車、高檔手表、游艇、摩托車、電池、涂料的已納消費(fèi)稅不得扣除；選項(xiàng)C錯誤，貴重首飾及珠寶玉石中，用貴重首飾及珠寶玉石生產(chǎn)的在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的金銀首飾的已納稅款不得抵扣（跨環(huán)節(jié)不能相互抵扣）。提示：注意區(qū)分，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接銷售的，不再征收消費(fèi)稅。委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費(fèi)稅，在計稅時準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅（無扣除類別的限制）。56．解析：本題考核煙葉稅稅收政策。選項(xiàng)A，煙葉稅按月計征,納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款；選項(xiàng)D，煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天。57．解析：選項(xiàng)D：懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛免征車輛購置稅；選項(xiàng)E：單位或個人購置電動摩托車不繳納車輛購置稅。58．解析：選項(xiàng)D，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。59．解析：選項(xiàng)A，按征稅對象進(jìn)行分類，可將關(guān)稅分為進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅；選項(xiàng)B，按征稅標(biāo)準(zhǔn)分類，一般可將關(guān)稅分為從量稅、從價稅。此外，各國常用的征稅標(biāo)準(zhǔn)還有復(fù)合稅、選擇稅、差價稅、滑準(zhǔn)稅。60．解析：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理。選項(xiàng)B，境外單位向境內(nèi)銷售服務(wù)代扣代繳增值稅的，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅；選項(xiàng)E，跨地區(qū)提供建筑服務(wù)在建筑服務(wù)發(fā)生地，預(yù)繳城市維護(hù)建設(shè)稅。61．解析：業(yè)務(wù)1：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目對應(yīng)的土地價款后的余額計算銷售額。對房地產(chǎn)主管部門或其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住房專項(xiàng)維修基金，不計征增值稅。自2019年4月1日起，銷售不動產(chǎn)適用9%的增值稅稅率。應(yīng)納增值稅=（3000-1200）÷（1+9%）×9%=148.62（萬元）62．解析：境內(nèi)單位提供國際運(yùn)輸服務(wù)適用增值稅零稅率。國內(nèi)與國際航線客運(yùn)收入應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額=4700×9%=423（萬元）63．解析：業(yè)務(wù)（3）修理、清洗金銀首飾不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不征收消費(fèi)稅。采取以舊換新方式零售金銀首飾應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納消費(fèi)稅＝（4－2.5）÷（1＋13%）×5%＝0.07（萬元）該金店本月應(yīng)納消費(fèi)稅＝0.88＋0.07＝0.95（萬元）64．解析：業(yè)務(wù)（4）銷項(xiàng)稅額＝400×9%＝36（萬元）；業(yè)務(wù)（5）銷項(xiàng)稅額＝90×9%＝8.1（萬元）；本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計＝1.25＋18＋6.5＋80×13%＝36.15（萬元）；65．解析：（3）業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝500×220×60％×20％＋500×0.5＝13450（元）66．解析：①進(jìn)口小轎車的貨價＝20×50＝1000（萬元）②進(jìn)口小轎車的運(yùn)輸費(fèi)＝1000×3%＝30（萬元）③進(jìn)口小轎車的保險費(fèi)＝（1000＋30）×3‰＝3.09（萬元）④進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的關(guān)稅：關(guān)稅的完稅價格＝1000＋30＋3.09＝1033.09（萬元）應(yīng)繳納的關(guān)稅=1033.09×40%＝413.24（萬元）⑤進(jìn)口環(huán)節(jié)小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅：組成計稅價格＝（1033.09＋413.24）÷（1－12%）＝1643.56（萬元）應(yīng)納的消費(fèi)稅＝1643.56×12%＝197.23（萬元）應(yīng)納的增值稅＝1643.56×13%＝213.66（萬元）小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅合計＝413.24＋197.23＋213.66＝824.13（萬元）67．解析：增值額=3100-73.33-1527.33=1499.34（萬元）；增值率=1499.34/1527.33×100%=98.17%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%；該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納土地增值稅=1499.34×40%-1527.33×5%=523.37（萬元）。68．解析：業(yè)務(wù)（2）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝1080（萬元）。69．解析：與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和印花稅（非房企）。可扣除轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅金＝428.57×（7%＋3%＋2%）＋4.5＝55.93（萬元）70．解析：可扣除轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅金＝428.57×（7%＋3%＋2%）＋4.5＝55.93（萬元）71．解析：（1）購進(jìn)的固定資產(chǎn)專用于簡易計稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)AB錯誤。（2）按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的次月按照下列公式，依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證，計算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)凈值/（1+適用稅率）×適用稅率。選項(xiàng)C錯誤。72．解析：允許扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額=（2600+88）×90%×90%=2177.28（萬元）。73．解析：翡翠手鐲、包金首飾、玉石首飾在零售環(huán)節(jié)均不繳納消費(fèi)稅。18K金鑲嵌首飾屬于金銀首飾，在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝66000÷（1＋13%）×5%＝2920.35（元）74．解析：銷項(xiàng)稅額=[100+7.02÷（1+13%）]×13%+（80-8）×13%+240×3840×13%÷10000+100×6600×13%÷10000+20×2000×13%÷10000+（33+7）×13%+3.39÷（1+13%）×13%=49