年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳視頻

2021年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳課件概述

匯算清繳報表于2021年3月1日上線，納稅人可以通過eTax@SH3電子報稅客戶端軟件直接進(jìn)行年度匯算清繳。正式申報時間為3月1日至5月31日。繳款時間：建議5月份進(jìn)行繳款。本次上線報表包含：〔一〕居民企業(yè)企業(yè)所得稅年度申報表3套：1.SD006居民企業(yè)〔查賬征收〕企業(yè)所得稅年度申報；2.SD087居民企業(yè)〔核定征收〕企業(yè)所得稅年度申報；3.SD142跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)年度納稅申報表〔二〕非居民企業(yè)企業(yè)所得稅年度申報2套：1.SD089非居民企業(yè)〔據(jù)實(shí)申報〕企業(yè)所得稅年度申報2.SD090非居民企業(yè)〔核定征收〕企業(yè)所得稅年度申報〔三〕資料與信息：1.SD119關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告年度申報2.22套財務(wù)報表年報

一、申報方式〔1〕eTax@sh3網(wǎng)上申報軟件直接申報〔推薦使用〕〔2〕通過?上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端2021版?填報后，將數(shù)據(jù)導(dǎo)入到eTax@sh3網(wǎng)上申報軟件進(jìn)行報送。〔非網(wǎng)上電子申報戶適用〕可至上海財稅網(wǎng)站--下載中心進(jìn)行下載。網(wǎng)址如下：:///pub/bsfw/xzzx/rjxz/202101/t20210211_389119.html本卷須知由于?上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端?不包含以下表單，所以涉及相關(guān)業(yè)務(wù)的企業(yè)建議使用eTax@SH3網(wǎng)上申報軟件，如下：1.發(fā)生研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除業(yè)務(wù)的企業(yè)2.適用所得稅特殊性稅務(wù)處理企業(yè)重組業(yè)務(wù)的企業(yè)3.適用所得稅特殊性稅務(wù)處理資產(chǎn)〔股權(quán)〕劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)4.發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅業(yè)務(wù)的企業(yè)5.跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅總機(jī)構(gòu)企業(yè)6.海上油氣生產(chǎn)企業(yè)7.需要填報?中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表?的企業(yè)屬于上述范圍的非電子申報企業(yè)，請與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系，辦理網(wǎng)上電子申報認(rèn)定。

二、各類納稅人對應(yīng)的報表類型〔一〕查賬征收企業(yè)

2021年12月31日存在企業(yè)所得稅稅種認(rèn)定且征收方式不為核定征收的企業(yè)：需填報：1、?中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表〔A類〕?2、年度財務(wù)會計報告3、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告年度申報〔無關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來的不需要填報〕5.二、各類納稅人對應(yīng)的報表類型查賬征收企業(yè)具體類別：1.非總非分企業(yè)2.跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅總機(jī)構(gòu)企業(yè)

3.中石油、中石化二級分支機(jī)構(gòu)

4.收入全額歸屬中央二級分支機(jī)構(gòu)

6.二、各類納稅人對應(yīng)的報表類型〔二〕核定征收企業(yè)2021年12月31日存在企業(yè)所得稅稅種認(rèn)定且征收方式為核定征收需填報：1、?中華人民共和國企業(yè)所得稅月〔季〕度和年度納稅申報表〔B類〕?2、?核定征收企業(yè)收入總額明細(xì)表?3、年度財務(wù)會計報告7.二、各類納稅人對應(yīng)的報表類型〔三〕外省市總機(jī)構(gòu)在滬二級分支機(jī)構(gòu)2021年12月31日存在企業(yè)所得稅稅種認(rèn)定且征收方式不為核定征收需填報：1、?中華人民共和國企業(yè)所得稅月〔季〕度預(yù)繳納稅申報表〔A類?2、?中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表?8.本卷須知：對于查賬征收企業(yè)和核定征收企業(yè)，eTax@SH3網(wǎng)上申報軟件將自動讀取稅局金稅三期系統(tǒng)中該企業(yè)的財務(wù)會計備案信息〔2021年12月31日時點(diǎn)所在的有效期對應(yīng)的備案情況〕。假設(shè)讀取不到備案信息，那么提示：“你單位2021年12月31日無有效的財務(wù)會計制度備案，或備案的財務(wù)報表報送小類不屬于以下范圍，請與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系辦理2021年度財務(wù)會計制度備案。〞9.22項(xiàng)財務(wù)報表報送小類明細(xì)清單ZL1001001|企業(yè)會計準(zhǔn)那么〔一般企業(yè)〕財務(wù)報表報送與信息采集ZL1001002|企業(yè)會計制度財務(wù)報表報送與信息采集ZL1001003|小企業(yè)會計準(zhǔn)那么財務(wù)報表與信息采集ZL1001010|行業(yè)會計制度〔運(yùn)輸[交通]〕財務(wù)報表報送與信息采集ZL1001012|企業(yè)會計制度〔民航企業(yè)會計核算方法〕財務(wù)報表報送與信息采集ZL1001015|農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度財務(wù)報表報送與信息采集ZL1001016|勘察設(shè)計企業(yè)會計制度財務(wù)報表報送與信息采集ZL1001017|企業(yè)會計制度〔保險中介公司會計核算方法〕財務(wù)報表報送與信息采集ZL1001018|企業(yè)會計準(zhǔn)那么〔商業(yè)銀行〕財務(wù)報表報送與信息采集ZL1001019|企業(yè)會計準(zhǔn)那么〔證券公司〕財務(wù)報表報送與信息采集ZL1001020|企業(yè)會計準(zhǔn)那么〔保險公司〕財務(wù)報表報送與信息采集ZL1001021|企業(yè)會計準(zhǔn)那么〔典當(dāng)企業(yè)〕財務(wù)報表報送與信息采集ZL1001022|企業(yè)會計準(zhǔn)那么〔擔(dān)保企業(yè)會計核算方法〕財務(wù)報表報送與信息采集ZL1001023|民間非營利組織會計制度財務(wù)報表報送與信息采集ZL1001024|事業(yè)單位會計制度財務(wù)報表報送與信息采集ZL1001025|中小學(xué)校會計制度財務(wù)報表報送與信息采集ZL1001026|高等學(xué)校會計制度財務(wù)報表報送與信息采集ZL1001027|醫(yī)院會計制度財務(wù)報表報送與信息采集ZL1001028|科學(xué)事業(yè)單位會計制度財務(wù)報表報送與信息采集ZL1001029|測繪事業(yè)單位會計制度財務(wù)報表報送與信息采集ZL1001042|彩票機(jī)構(gòu)會計制度財務(wù)報表報送與信息采集ZL1001043|村集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)報表報送與信息采集二、各類納稅人對應(yīng)的報表類型申報填寫操作講解申報方式一：eTax@SH3.0網(wǎng)上申報軟件申報流程3月1日—5月31日為確保申報正確性建議您5月份點(diǎn)擊繳款發(fā)送成功后，收取回執(zhí)確認(rèn)申報是否成功報表填寫發(fā)送上報收取回執(zhí)網(wǎng)上繳款審核通過后，按照順序發(fā)送報表填寫報表前，先更新核定數(shù)據(jù)。操作步驟：主界面-【賬戶】-右上角【更新核定】。更新核定

填寫規(guī)那么：企業(yè)所得稅年度申報表在【稅費(fèi)申報】中進(jìn)行選擇填寫。申報渠道關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告年度申報表+年度會計報表，在【資料與信息】中進(jìn)行選擇填寫。Ps：關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告年度申報不接受零申報，必須要有數(shù)據(jù)15.A類：填寫核對根底信息表-表單項(xiàng)選擇擇-保存，進(jìn)入報表填寫界面報表填寫16.報表填寫B(tài)類：填寫核對根底信息表，進(jìn)入報表填寫界面17.報表報送順序年度企業(yè)會計準(zhǔn)那么財務(wù)報表企業(yè)所得稅年度申報表SD119關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告年度申報Ps:【適用于SD006居民企業(yè)〔查賬征收〕企業(yè)所得稅年度申報SD089非居民企業(yè)〔據(jù)實(shí)申報〕企業(yè)所得稅年度申報】先填年度會計報表。可先發(fā)送，也可與匯算清繳報表同時發(fā)送。報表發(fā)送收取回執(zhí)繳款申報方式二：企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端軟件操作步驟：1、客戶端軟件報表數(shù)據(jù)填寫完畢保存后，點(diǎn)“申報〞導(dǎo)出

2、eTax@SH3.0

網(wǎng)上電子報稅軟件導(dǎo)入。導(dǎo)出導(dǎo)入導(dǎo)入操作步驟：翻開報表后，菜單-導(dǎo)入XML。只接受xml格式的申報文件！導(dǎo)出導(dǎo)入三、報表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系收入、支出、期間費(fèi)用表生成規(guī)那么〔1〕納稅人的行業(yè)明細(xì)=“6610中央銀行效勞〞=“6620貨幣銀行效勞〞=“6711證券市場管理效勞〞=“6712證券經(jīng)紀(jì)交易效勞〞=“6811人壽保險〞=“6812健康和意外保險〞A101020?金融企業(yè)收入明細(xì)表?A102021?金融企業(yè)支出明細(xì)表?A104000?期間費(fèi)用明細(xì)表?須填寫須填寫三、報表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系〔2〕納稅人的行業(yè)代碼屬于66××、67××、68××、69××范圍且備案的財務(wù)報表報送小類為企業(yè)會計準(zhǔn)那么〔商業(yè)銀行〕財務(wù)報表企業(yè)會計準(zhǔn)那么〔證券公司〕財務(wù)報表企業(yè)會計準(zhǔn)那么〔保險公司〕財務(wù)報表企業(yè)會計準(zhǔn)那么〔典當(dāng)企業(yè)〕財務(wù)報表企業(yè)會計準(zhǔn)那么〔擔(dān)保企業(yè)會計核算方法〕財務(wù)報表A101020?金融企業(yè)收入明細(xì)表?A102021?金融企業(yè)支出明細(xì)表?A104000?期間費(fèi)用明細(xì)表?須填寫三、報表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系〔3〕納稅人備案的財務(wù)報表報送小類為民間非營利組織會計制度財務(wù)報表事業(yè)單位會計制度財務(wù)報表中小學(xué)校會計制度財務(wù)報表高等學(xué)校會計制度財務(wù)報表醫(yī)院會計制度財務(wù)報表科學(xué)事業(yè)單位會計制度財務(wù)報表測繪事業(yè)單位會計制度財務(wù)報表彩票機(jī)構(gòu)會計制度財務(wù)報表A103000?事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表?三、報表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系〔4〕不符合前3類條件的A101010?一般企業(yè)收入明細(xì)表?A102021?一般企業(yè)本錢支出明細(xì)表?A104000?期間費(fèi)用明細(xì)表?須填寫28.數(shù)據(jù)來源：上年度本表第4行第6列值生成規(guī)那么：自動帶出，不可修改三、報表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系A(chǔ)105050?職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表?數(shù)據(jù)來源：上年度本表第13行“八、累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額〞生成規(guī)那么：自動帶出，不可修改三、報表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系A(chǔ)105060?廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表?數(shù)據(jù)來源：彌補(bǔ)虧損生成規(guī)那么：自動帶出，不可修改三、報表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系A(chǔ)106000?企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表?數(shù)據(jù)來源：上年度本表第8行生成規(guī)那么：自動帶出，不可修改更改方式：更正上年度申報數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)來源：上年度本表第14行生成規(guī)那么：自動帶出，不可修改更改方式：更正上年度申報數(shù)據(jù)三、報表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系A(chǔ)107030?抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表?三、報表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系A(chǔ)107050?稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表?數(shù)據(jù)來源：上年度本表填報數(shù)據(jù)生成規(guī)那么：自動帶出，不可修改更改方式：更正上年度申報數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)來源：最后一期預(yù)繳申報表對應(yīng)行次累計金額生成規(guī)那么：自動帶出，可修改注意：修改后需保證A109000行次5與A100000表行次32相等三、報表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系A(chǔ)109000?跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表?生成規(guī)那么：自動帶出，不可修改數(shù)據(jù)來源：最后一期預(yù)繳申報分配表填報數(shù)據(jù)生成規(guī)那么：自動帶出，可修改〔根據(jù)分支機(jī)構(gòu)識別碼自動帶出〕三、報表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系A(chǔ)109010?企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表?三、報表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系居民企業(yè)A類軟件操作注意點(diǎn)A100000，封閉37、38行A105000，封閉第7行第1列，數(shù)據(jù)從A100000帶出A105000，封閉第15行第2列，數(shù)據(jù)通過公式計算而來A105050，封閉第10行第2列，第11行第2列，自動帶出A105050，封閉第5行第3列，數(shù)據(jù)自動帶出A105060，封閉第4行，數(shù)據(jù)從A100000帶出A105060，封閉第8行，數(shù)據(jù)自動帶出A106000，封閉第6行第2列，數(shù)據(jù)從A100000帶出A107014，封閉整表，數(shù)據(jù)從研發(fā)工程可加計扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表帶出A108000，增行選擇國家后，填寫A108010、A108020、A108030注意：報表填寫完成后，審核或保存時右上角出現(xiàn)報錯，根據(jù)提示修改數(shù)據(jù)審核顯示成功即可本卷須知四、初始化數(shù)據(jù)項(xiàng)〔二〕核定征收企業(yè)1.應(yīng)稅所得率數(shù)據(jù)來源：稅局金稅三期系統(tǒng)-征收方式鑒定生成規(guī)那么：自動生成，不可修改更改方式：聯(lián)系所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)修改征收方式鑒定

所屬行業(yè)應(yīng)稅所得率01.農(nóng)、林、牧、漁業(yè)0.0302.制造業(yè)0.0503.批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)0.0404.交通運(yùn)輸業(yè)0.0705.建筑業(yè)0.0806.飲食業(yè)0.0807.娛樂業(yè)0.1508.其他行業(yè)0.1038.四、初始化數(shù)據(jù)項(xiàng)2.所屬行業(yè)〔用于與收入明細(xì)表比對〕數(shù)據(jù)來源：根據(jù)應(yīng)稅所得率自動帶出生成規(guī)那么：自動生成，不可修改〔建筑業(yè)和飲食業(yè)可由納稅人自行選擇〕更改方式：聯(lián)系所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)修改征收方式鑒定。3.已預(yù)繳所得稅額數(shù)據(jù)來源：稅局金稅三期系統(tǒng)生成規(guī)那么：自動生成，可修改。更改方式：更正預(yù)繳申報數(shù)據(jù)或聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)修改。39.四、初始化數(shù)據(jù)項(xiàng)〔三〕外省市總機(jī)構(gòu)在滬二級分支機(jī)構(gòu)總機(jī)構(gòu)納稅人識別碼、總機(jī)構(gòu)名稱數(shù)據(jù)來源：稅局金稅三期系統(tǒng)“匯總納稅企業(yè)情況登記〞生成規(guī)那么：自動帶出，不可修改更改方式：聯(lián)系所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)修改。40.五、表單變化情況〔一〕新增表單1.?匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)已備案優(yōu)惠事項(xiàng)清單??國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理方法〉的公告?〔國家稅務(wù)總局公告2021年第76號〕分支機(jī)構(gòu)享受所得減免、研發(fā)費(fèi)加計扣除、安置殘疾人員、促進(jìn)就業(yè)、局部區(qū)域性優(yōu)惠〔西部大開發(fā)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、上海浦東新區(qū)、深圳前海、廣東橫琴、福建平潭〕，以及購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、平安生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免稅額優(yōu)惠，由二級分支機(jī)構(gòu)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。其他優(yōu)惠事項(xiàng)由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一備案。選填規(guī)那么：不在選表清單中展示，與A109000、A109010同步帶出41.五、表單變化情況2.?企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報告表??國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理假設(shè)干問題的公告?〔國家稅務(wù)總局公告2021年第48號〕選填規(guī)那么：選擇該表單那么必選A105100企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報告表債務(wù)重組（附件1-1）股權(quán)收購（附件1-2）資產(chǎn)收購（附件1-3）企業(yè)分立（附件1-5）企業(yè)合并（附件1-4）企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表（A105100）第1～11行五、表單變化情況3.?非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表??國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告?〔國家稅務(wù)總局公告2021年第33號〕選填規(guī)那么：選擇該表單那么必選A105100非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅調(diào)整明細(xì)表企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表〔A105100〕第13行五、表單變化情況4.?居民企業(yè)資產(chǎn)〔股權(quán)〕劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理申報表??國家稅務(wù)總局關(guān)于資產(chǎn)〔股權(quán)〕劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告?〔國家稅務(wù)總局公告2021年第40號〕選填規(guī)那么：選擇該表單那么必選A10510044.5.?研發(fā)工程可加計扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表??國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除政策有關(guān)問題的公告?〔國家稅務(wù)總局公告2021年第97號〕選填規(guī)那么：該表單與A107014捆綁選擇A107014?研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表?表只開放一行〔不能增行、刪行〕，該行第19列“本年研發(fā)費(fèi)用加計扣除額合計〞等于?研發(fā)工程可加計扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表?第11行“十一、當(dāng)期實(shí)際加計扣除總額〞。同時A107014增加提示：根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2021年第97號規(guī)定，享受研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除優(yōu)惠政策的納稅人，應(yīng)報送?研發(fā)工程可加計扣除研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表?，本表