財(cái)政與稅收（一輪復(fù)習(xí)）

第八課財(cái)政與稅收國(guó)家收支國(guó)家財(cái)政實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入財(cái)政支出預(yù)算途徑執(zhí)行結(jié)果決算知識(shí)結(jié)構(gòu)作用主要來(lái)源稅收一、財(cái)政收入與支出1.財(cái)政的含義(注：本質(zhì)是一種分配關(guān)系；財(cái)政收入和支出是國(guó)家參與社會(huì)分配的兩個(gè)方面)2.財(cái)政收入的構(gòu)成有哪些？最重要的是？3.影響財(cái)政收入的因素是什么？簡(jiǎn)要說(shuō)明兩因素是怎樣影響財(cái)政收入的以及應(yīng)該采取的正確措施？4.財(cái)政支出的含義及構(gòu)成(內(nèi)容)？5.財(cái)政收支對(duì)比，產(chǎn)生了幾種結(jié)果？如何處理收支關(guān)系？6.財(cái)政的作用有哪些？考點(diǎn)梳理1.國(guó)家財(cái)政收入增長(zhǎng)越快越多越好。知識(shí)明辨2.財(cái)政結(jié)余越多越好3.財(cái)政有赤字就不好。特別提示：財(cái)政節(jié)余并非越多越好，節(jié)余過(guò)多，意味著財(cái)政資金的閑置和浪費(fèi)。財(cái)政赤字也并非一定不好，只要適時(shí)適度，如在通貨緊縮時(shí)增加財(cái)政支出來(lái)刺激社會(huì)總需求，就會(huì)出現(xiàn)一定的財(cái)政赤字，反而有利于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，但若赤字過(guò)大，就可能導(dǎo)致社會(huì)總需求大于社會(huì)總供給，引發(fā)通貨膨脹。

比較財(cái)政政策和貨幣政策異含義不同內(nèi)容不同政策制定者不同財(cái)政政策貨幣政策

同指政府通過(guò)財(cái)政收支總量的調(diào)節(jié)來(lái)影響總需求；有關(guān)財(cái)政收支的，如稅收變動(dòng)、發(fā)行國(guó)債，價(jià)格補(bǔ)貼、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付等；國(guó)家制定，由全國(guó)人大或常委會(huì)通過(guò)；都是宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段，一般條件下，兩者配合使用。為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對(duì)貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)所采取的政策是和銀行有關(guān)的政策，如利率調(diào)整，發(fā)行人民幣由央行制定考點(diǎn)梳理二、征稅與納稅1.稅收的含義2.稅收的基本特征（內(nèi)涵）及三者關(guān)系3.稅收的種類(lèi)4.稅收的作用？（增值稅的作用、個(gè)人所得稅的作用）5.納稅人與負(fù)稅人的含義、關(guān)系（補(bǔ)充）6.違反稅法的表現(xiàn)、國(guó)家如何處理？7.依法納稅的必要性、怎樣做？考點(diǎn)梳理比較納稅人與負(fù)稅人1）全體公民都是納稅人2）全體公民都是負(fù)稅人3）我國(guó)公民不一定都是直接的納稅人，但都是實(shí)際的負(fù)稅人一個(gè)單位或個(gè)人是否成為納稅人，要看其是否取得應(yīng)稅收入，是否發(fā)生應(yīng)稅行為。因此，并非人人都是納稅人。每個(gè)公民都是商品和勞務(wù)的消費(fèi)者，因而都是實(shí)際的負(fù)稅人。納稅人和負(fù)稅人是兩個(gè)既相區(qū)別又相聯(lián)系的概念?！?dāng)納稅人所繳的稅款是由自己負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人與負(fù)稅人是一致的?！?dāng)納稅人通過(guò)一定的途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人就不是負(fù)稅人。╳√知識(shí)明辨√5、財(cái)政的作用（１）、國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障。（民生問(wèn)題）（2）、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。（３）、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。

（財(cái)政政策——國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段）2011年緩解看病難看病貴3年投8500億促5項(xiàng)改革補(bǔ)貼西部地區(qū)義務(wù)教育，促進(jìn)教育公平建立和完善社會(huì)保障體系財(cái)政補(bǔ)貼，縮小收入差距，改善農(nóng)民生活青藏鐵路330億元神舟七號(hào)廣珠輕軌20億元195億元

如果完全由市場(chǎng)配置資源，會(huì)導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)重不足。影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的正常運(yùn)行與發(fā)展。國(guó)家通過(guò)財(cái)政支持這些行業(yè)、地區(qū)建設(shè)，有助于資源的合理配置。大量的資金投入、建設(shè)周期長(zhǎng)、投資風(fēng)險(xiǎn)大經(jīng)濟(jì)滯緩擴(kuò)張性財(cái)政政策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出減少稅收刺激總需求，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。需求不足通貨緊縮物價(jià)下跌經(jīng)濟(jì)萎縮市場(chǎng)低迷＞緊縮性財(cái)政政策減少財(cái)政支出增加稅收抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)降溫。經(jīng)濟(jì)過(guò)熱需求過(guò)旺供給不足通貨膨脹物價(jià)上漲＜我國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值年均增長(zhǎng)9.3％。伴隨著經(jīng)濟(jì)的高增長(zhǎng)，我國(guó)財(cái)政稅收發(fā)展異常迅速。1989年財(cái)政收入2664.9億元，2007年超過(guò)5.2萬(wàn)億元，是1989年的15.8倍。據(jù)此回答1～2題。1.財(cái)政收入是（）

A.國(guó)家按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，向納稅人征收的貨幣和實(shí)物

B.國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道集中起來(lái)的貨幣資金

C.國(guó)有企業(yè)勞動(dòng)者新創(chuàng)造的社會(huì)財(cái)富

D.國(guó)家對(duì)集中起來(lái)的財(cái)政資金進(jìn)行分配的過(guò)程B練習(xí)鞏固2.上述材料表明（）

A.財(cái)政作用的發(fā)揮關(guān)鍵在于增加財(cái)政收人

B.分配政策是制約財(cái)政收入的主要因素之一

C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政的影響是基礎(chǔ)性的

D.財(cái)政收入是國(guó)家憑借政治權(quán)力而取得的收入C3.國(guó)家通過(guò)對(duì)財(cái)政收支數(shù)量、方向的控制，有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)總需求和總供給的平衡及結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、快速、健康發(fā)展。財(cái)政支出之所以是社會(huì)總需求的一部分，是因?yàn)樗ǎ?/p>

A.是國(guó)家實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控的重要手段

B.會(huì)形成貨幣購(gòu)買(mǎi)力

C.是鞏固國(guó)家政權(quán)的物質(zhì)保證

D.可以提高人民的生活水平B練習(xí)鞏固4.青島市2007年市級(jí)財(cái)政支持“三農(nóng)”總投入達(dá)到10.5億元，不斷完善農(nóng)村教育、文化、衛(wèi)生、社會(huì)保障和社會(huì)救助等制度，加快了城鄉(xiāng)一體化的公共服務(wù)體系建設(shè)步伐，促進(jìn)了郊區(qū)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。材料表明（）

A.財(cái)政支出規(guī)定了政府活動(dòng)的范圍和方向，也反映了國(guó)家政策

B．建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村依賴(lài)于財(cái)政的作用

C.財(cái)政支出形成社會(huì)供給

D.財(cái)政就是中央政府對(duì)社會(huì)產(chǎn)品的再分配A練習(xí)鞏固練習(xí)鞏固2008年，中國(guó)經(jīng)濟(jì)可以說(shuō)是困難重重，危難時(shí)刻，中國(guó)政府宣布重啟積極的財(cái)政政策，并推出5680億美元的投資刺激經(jīng)濟(jì)的計(jì)劃。值得注意的是，本次積極的財(cái)政政策非常關(guān)注民生問(wèn)題，教育、衛(wèi)生和住房三大民生難題無(wú)一不在投資之內(nèi)；政府還提出千方百計(jì)地提高居民收入，特別是城鄉(xiāng)低收入者的收入，這將有助于消費(fèi)的拉動(dòng)。通過(guò)對(duì)農(nóng)村地區(qū)、地震災(zāi)區(qū)、西部貧困地區(qū)加大投資，有助于城鄉(xiāng)與區(qū)域經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展；通過(guò)改革稅收，加強(qiáng)金融管理，擴(kuò)大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等措施來(lái)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行。(1)當(dāng)前我國(guó)為什么要實(shí)行積極的財(cái)政政策？(2分)其主要措施是什么？(2分)

(2)上述材料是如何體現(xiàn)財(cái)政在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中的作用的？(12分)(1)受?chē)?guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不良影響，我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度明顯下降，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行受到需求不足的制約，必須采取積極的財(cái)政政策來(lái)擴(kuò)大內(nèi)需，防止經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)。(2分)主要措施有增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收等。(答貨幣政策不得分)(2分)(2)①本次積極的財(cái)政政策非常關(guān)注教育、衛(wèi)生和住房民生問(wèn)題，政府還提出千方百計(jì)地提高居民收入，特別是城鄉(xiāng)低收入者的收入，這體現(xiàn)了財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障。(4分)②通過(guò)對(duì)農(nóng)村地區(qū)、地震災(zāi)區(qū)、西部貧困地區(qū)加大投資，促進(jìn)城鄉(xiāng)與區(qū)域經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展，這體現(xiàn)了財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。(4分)③通過(guò)改革稅收，加強(qiáng)金融管理，擴(kuò)大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等措施，這對(duì)于經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行起到了重要作用。(4分)(注：觀點(diǎn)和材料各占一半的分，只有材料而無(wú)觀點(diǎn)不給分。)

材料一從2008年3月起，我國(guó)個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)由原來(lái)的1600元提高到2000元，這就意味著，月收入低于2000元的人從此不用再交個(gè)人所得稅了，這無(wú)疑減輕了低收入者的負(fù)擔(dān)，因而受到多數(shù)人的歡迎。材料二個(gè)人所得稅的流失是我國(guó)當(dāng)前面臨的一個(gè)巨大的經(jīng)濟(jì)難題，依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局資料，我國(guó)近年每年流失的個(gè)人所得稅都在1000億元左右，這嚴(yán)重影響了收入分配的公平。(1)個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象什么？(2分)提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的意義是什么？(4分)

(2)從納稅人來(lái)看，個(gè)人所得稅流失的主要原因是什么？(4分)

(3)請(qǐng)你談?wù)勅绾尾拍軠p少個(gè)人所得稅的流失？(6分)練習(xí)鞏固(1)個(gè)人所得。(2分)意義：減輕了低收入者的納稅負(fù)擔(dān)，有利于提高其消費(fèi)水平，有利于調(diào)節(jié)收入差距，促進(jìn)社會(huì)的公平。(4分)(2)①個(gè)人納稅意識(shí)淡薄，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到依法納稅是公民的基本義務(wù)。(2分)②個(gè)人收入日益多樣化，納稅人很容易隱瞞個(gè)人收入，造成偷稅漏稅等現(xiàn)象非常嚴(yán)重。(2分)(3)①進(jìn)一步完善有關(guān)個(gè)人所得稅的相關(guān)法律和政策，提高征稅的科學(xué)性。(2分)②加強(qiáng)稅法的宣傳，提高全體人民的納稅意識(shí)。(2分)③加強(qiáng)對(duì)個(gè)人所得稅的征管，提高稅務(wù)人員的素質(zhì)，依法嚴(yán)厲打擊各種違反稅法的行為。(2分)(注：只要說(shuō)出其中任意兩條，即可得滿(mǎn)分6分。)3.從2008年3月1日起，我國(guó)個(gè)人所得稅起征點(diǎn)從現(xiàn)有的1600元提高到2O00元。如果個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率不變，那么，某職工月薪2500元，將繳納個(gè)人所得稅()A.175元B.25元C.110元D.50元4.某服裝廠從紡織廠購(gòu)進(jìn)一批布料，付出9945元，其中布料銷(xiāo)售價(jià)為8500元。紡織廠銷(xiāo)售這批布料應(yīng)交納的增值稅為1445元，這筆增值稅紡織廠在為服裝廠購(gòu)買(mǎi)布料開(kāi)據(jù)的發(fā)票已明示。服裝廠將這批布料加工成服裝售給百貨商場(chǎng)，服裝的銷(xiāo)售價(jià)為15000元。服裝廠應(yīng)交納的增值稅是(增值稅稅率為17％)()A.1105元B.2550元