出納實務(wù)第四篇課件

出納實務(wù)第四篇課件匯報人：文小庫2023-11-11CATALOGUE目錄出納實務(wù)概述出納實務(wù)基礎(chǔ)知識出納實務(wù)基本流程出納實務(wù)核心技能出納實務(wù)案例分析出納實務(wù)總結(jié)與展望01出納實務(wù)概述出納的含義出納是指企業(yè)或單位中負責(zé)貨幣資金收付、往來結(jié)算等工作的崗位。出納工作貫穿于企業(yè)運營的全過程，是財務(wù)管理體系中的重要組成部分。出納的職責(zé)出納人員需要負責(zé)辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、保管庫存現(xiàn)金和有價證券等業(yè)務(wù)，同時還需要負責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，以及編制有關(guān)報表等。出納的含義與職責(zé)出納工作必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，確保貨幣資金收付合法、合規(guī)。遵守制度原則牽制原則賬實相符原則出納工作應(yīng)建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，實行崗位牽制，避免出現(xiàn)舞弊和錯誤。出納人員需要保證現(xiàn)金、有價證券等實物與賬面記錄相符，確保賬務(wù)處理準確無誤。03出納工作的基本原則0201錢賬分管錢賬分管是指出納人員將現(xiàn)金和有價證券等實物與賬面記錄進行分管分管核對，確保賬實相符的一種工作制度。出納人員需要每日結(jié)清現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并與會計總賬進行核對，確保貨幣資金收付準確無誤。同時，還需要定期進行庫存現(xiàn)金和有價證券等實物的清查和盤點，確保賬實相符。出納工作的基本制度02出納實務(wù)基礎(chǔ)知識會計科目是賬戶的名稱，賬戶是會計科目的具體運用。賬戶具有系統(tǒng)性、分類性、完整性、連續(xù)性和綜合性等特點。會計科目與賬戶記賬方法是指運用一定的記賬符號、記賬規(guī)則來記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的方法。根據(jù)其記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)詳略程度的不同，記賬方法可分為單式記賬法和復(fù)式記賬法兩種。記賬方法會計分錄是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的一種方式，它由記賬方向、賬戶名稱和應(yīng)記金額三部分組成。在借貸記賬法下，會計分錄分為簡單會計分錄和復(fù)合會計分錄兩種。會計分錄會計基礎(chǔ)知識銀行結(jié)算賬戶01銀行結(jié)算賬戶是存款人在中國銀行開立用于辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。銀行結(jié)算賬戶按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。銀行結(jié)算基礎(chǔ)知識銀行結(jié)算方式02銀行結(jié)算方式是指通過銀行進行貨幣收付、往來結(jié)算等業(yè)務(wù)時所采用的方式。常見的銀行結(jié)算方式有支票、銀行本票、匯票、委托收款等。銀行匯票03銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票具有使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強等特點。納稅申報納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)提交有關(guān)納稅事項書面報告的行為。它是稅收征收管理的基礎(chǔ)工作之一，也是納稅人必須履行的一項基本義務(wù)。稅款征收稅款征收是稅務(wù)機關(guān)依照稅收法律和行政法規(guī)的規(guī)定，向納稅人征收稅款的行為。它是稅收征收管理工作的中心環(huán)節(jié)，也是納稅人必須履行的主要義務(wù)之一。稅務(wù)基礎(chǔ)知識03出納實務(wù)基本流程貨幣資金收支流程貨幣資金收入流程接收客戶繳款核對繳款憑證與發(fā)票或收據(jù)貨幣資金收支流程填寫現(xiàn)金收入日記賬更新庫存現(xiàn)金余額貨幣資金支出流程貨幣資金收支流程審核各項費用支出申請?zhí)顚懍F(xiàn)金支出日記賬核查批準后的支出申請更新庫存現(xiàn)金余額銀行轉(zhuǎn)賬支付流程填制銀行付款憑證核對銀行付款憑證與發(fā)票或收據(jù)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)流程通過企業(yè)網(wǎng)銀或銀行柜臺辦理轉(zhuǎn)賬支付更新銀行存款余額銀行電匯支付流程銀行結(jié)算業(yè)務(wù)流程銀行結(jié)算業(yè)務(wù)流程填制銀行電匯憑證通過企業(yè)網(wǎng)銀或銀行柜臺辦理電匯支付更新銀行存款余額核對銀行電匯憑證與發(fā)票或收據(jù)一般納稅人增值稅申報流程抄稅，報稅并清卡（金稅盤，稅控盤）填制增值稅申報表及附表稅務(wù)申報業(yè)務(wù)流程03企業(yè)所得稅申報流程稅務(wù)申報業(yè)務(wù)流程01提交增值稅申報表及附表至稅務(wù)局端進行申報02取回申報回執(zhí)并清卡（金稅盤，稅控盤）稅務(wù)申報業(yè)務(wù)流程填制企業(yè)所得稅申報表及附表提交企業(yè)所得稅申報表及附表至稅務(wù)局端進行申報取回申報回執(zhí)并清卡（金稅盤，稅控盤）04出納實務(wù)核心技能出納人員需要準確記錄和核算企業(yè)的貨幣資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金管理技能貨幣資金核算出納人員需要掌握庫存現(xiàn)金的收支、清點和保管等技能，確保庫存現(xiàn)金的安全和準確。庫存現(xiàn)金管理出納人員需要與銀行進行密切合作，掌握銀行存款的收支、對賬和結(jié)算等技能，確保銀行存款的安全和準確。銀行存款管理支付結(jié)算操作出納人員需要掌握各種支付結(jié)算方式，包括支票、匯票、本票、匯款、委托收款等，并能夠根據(jù)不同的業(yè)務(wù)需求選擇合適的支付結(jié)算方式。銀行賬戶管理出納人員需要掌握銀行賬戶的開立、變更和撤銷等技能，并與銀行保持密切聯(lián)系，確保企業(yè)銀行賬戶的安全和準確。對賬與結(jié)算管理出納人員需要定期對賬和結(jié)算，確保企業(yè)與銀行之間的賬務(wù)清晰、準確和及時。銀行結(jié)算操作技能出納人員需要掌握稅務(wù)登記和變更的流程和要求，并及時辦理相關(guān)手續(xù)，確保企業(yè)的稅務(wù)登記信息準確和及時更新。稅務(wù)登記與變更稅務(wù)申報操作技能出納人員需要掌握納稅申報的流程和要求，并根據(jù)不同的稅種和稅率計算企業(yè)的應(yīng)納稅額，及時繳納稅款。納稅申報與繳納出納人員需要掌握發(fā)票的開具、領(lǐng)購、核銷和管理等技能，確保發(fā)票的開具和管理符合國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部制度的要求。發(fā)票管理與開具05出納實務(wù)案例分析總結(jié)詞：熟練掌握現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)處理流程和注意事項，提高現(xiàn)金管理效率。案例一：現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)案例1案例一：現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)案例23詳細描述1.認真核對現(xiàn)金收付憑證，確保憑證要素齊全、準確無誤。2.根據(jù)憑證內(nèi)容，逐筆登記現(xiàn)金日記賬，確保賬目清晰、完整。案例一：現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)案例4.及時進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。5.按照規(guī)定程序辦理現(xiàn)金繳存和提取，確?，F(xiàn)金安全、可靠。3.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存管理制度，確?，F(xiàn)金余額不超過規(guī)定限額?？偨Y(jié)詞：熟悉銀行結(jié)算業(yè)務(wù)流程和操作要點，提高銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理能力。案例二：銀行結(jié)算業(yè)務(wù)案例詳細描述1.根據(jù)合同、發(fā)票等憑證，準確填寫銀行結(jié)算憑證，確保憑證要素齊全、準確無誤。2.嚴格按照規(guī)定設(shè)置和登記銀行賬戶，確保賬戶安全、可靠。案例二：銀行結(jié)算業(yè)務(wù)案例案例二：銀行結(jié)算業(yè)務(wù)案例3.掌握各種結(jié)算方式（如電匯、信匯、支票等）的操作要點和注意事項，確保結(jié)算安全、高效。4.及時核對銀行對賬單，確保賬單相符，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。5.定期進行銀行賬戶余額查詢，確保賬戶余額與實際情況一致。案例三：稅務(wù)申報業(yè)務(wù)案例總結(jié)詞：熟悉稅務(wù)申報業(yè)務(wù)流程和操作要點，提高稅務(wù)申報業(yè)務(wù)處理能力。案例三：稅務(wù)申報業(yè)務(wù)案例1.根據(jù)稅收法規(guī)和政策，準確計算應(yīng)納稅額，確保計算結(jié)果準確無誤。2.按照規(guī)定時間、地點和程序進行稅務(wù)申報，確保申報及時、準確。詳細描述5.定期整理和保存納稅申報資料，以便備查和核實。案例三：稅務(wù)申報業(yè)務(wù)案例3.熟練掌握各種稅種的申報方式和要求（如增值稅、所得稅、營業(yè)稅等），確保申報符合規(guī)定。4.及時繳納稅款，確保稅款繳納及時、足額。06出納實務(wù)總結(jié)與展望出納工作的經(jīng)驗總結(jié)嚴格遵守支付流程出納人員需要按照規(guī)定的支付流程進行支付，避免出現(xiàn)錯誤或延遲支付的情況。建立良好的溝通渠道出納人員需要與相關(guān)部門和人員建立良好的溝通渠道，確保信息的及時傳遞和問題的及時解決。熟練掌握現(xiàn)金管理出納人員需要熟悉現(xiàn)金的收支、保管和盤點等流程，確?，F(xiàn)金的準確使用和安全存放。出納工作通常比較繁忙，需要合理安排時間和工作優(yōu)先級，避免出現(xiàn)錯誤或遺漏的情況。應(yīng)對繁忙的工作出納人員需要采取措施保證支付的安全性，包括對支付憑證的審核、加密支付等。保證支付的安全性出納人員需要不斷提高工作效率，通過采用高效的工具和技術(shù)來提高工作效率，減少重復(fù)性工作。提高工作效率出納工作