技能認證財政稅收知識考試(習題卷39)

試卷科目：技能認證財政稅收知識考試技能認證財政稅收知識考試(習題卷39)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認證財政稅收知識考試第1部分：單項選擇題，共68題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.能夠有利于反映預算的整體性、統(tǒng)一性，但不能反映各項財政收支的經(jīng)濟性質(zhì)的政府預算是()。A)零基預算B)績效預算C)單式預算D)復式預算答案:C解析:本題考查主要預算模式介紹。零基預算是在編制預算時對預算收支指標的安排，根據(jù)當年政府預算政策要求、財力狀況和經(jīng)濟與社會事業(yè)發(fā)展需要重新核定，而不考慮該指標以前年度收支的狀況或基數(shù)。A項與題干表述不符?？冃ьA算是政府首先制定有關(guān)計劃，再制定執(zhí)行計劃的實施方案，并在成本效益分析的基礎(chǔ)上確定實施方案所需要支出的費用，以此來編制預算。B項與題干表述不符。能夠有利于反映預算的整體性、統(tǒng)一性，但不能反映各項財政收支的經(jīng)濟性質(zhì)的政府預算是單式預算。C項正確。復式預算是把預算年度內(nèi)的全部財政收支按收入來源和支出性質(zhì)，分別編成兩個或兩個以上的預算，從而形成兩個或兩個以上的收支對照表。D項與題干表述不符。[單選題]2.根據(jù)?公共勞務收費法?理論，對強制進行義務教育應該采取的政策是()。A)免費政策B)低價政策C)平價政策D)高價政策答案:A解析:本題考查?公共勞務?收費法。選項A：免費政策是社會成員可以最大限度地適用這些公共勞務，如強制進行義務教育，是一種免費的義務教育。選項B：低價政策如強制注射疫苗等。選項C：平價政策用于無須特別鼓勵，又無必要特別加以控制使用的，如公路、公園、鐵路、醫(yī)療等。選項D：高價政策適用于從全社會利益來看必須限制使用的，如繁華地段的機動車停車收費。[單選題]3.某企業(yè)2012年度相關(guān)資料如下：(1)擁有土地3000平方米，其中綠化占地700平方米。綠化占地中有400平方米為街心花園，并向周圍居民開放；(2)當年年初購入辦公樓一棟，面積1000平方米，價值1500萬元，其中價值200萬元的部分作為企業(yè)辦醫(yī)院用房；(3)企業(yè)將臨街廠房的一部分出租給某超市，租金收入為每月5000元；(4)企業(yè)當年購入載客汽車5輛，其中1輛屬幼兒園專用，另1輛為附屬小學專用。注：該省規(guī)定按照房產(chǎn)稅原值一次扣除20%后的余值計稅，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為4元／平方米，當?shù)剌d客汽車車船稅額為每年每輛80元。2012年該企業(yè)應繳納的車船稅為()元。A)180B)240C)320D)400答案:D解析:本題考查車船稅。應納車船稅=5×80=400（元）[單選題]4.某個體工商戶為小規(guī)模納稅人，2016年5月取得含稅銷售貨物收入82400元，已知增值稅起征點為月銷售額30000元，則該企業(yè)應繳納增值稅（）元。A)600.00B)1526.21C)2400.00D)4664.16答案:C解析:本題考查增值稅的計算。該企業(yè)應繳納的增值稅為：82400/（1+3%）×3%=2400元。[單選題]5.下列財務資料中，除另有規(guī)定者外，至少要保存5年的有（）。A)賬簿B)發(fā)票存根聯(lián)C)收支憑證的粘貼簿D)進銷貨登記簿答案:B解析:開具發(fā)票的單位和個人應當按照稅務機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀；已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年；保存期滿，報經(jīng)稅務機關(guān)查驗后銷毀。[單選題]6.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，錯誤的有（）。A)銷售應稅消費品采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天；書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天B)納稅人采取預收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天C)銷售應稅消費品采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D)納稅人委托加工應稅消費品的，為受托人加工完畢的當天答案:D解析:本題考查消費稅的納稅義務發(fā)生時間。銷售應稅消費品采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天；書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天，A項說法正確。納稅人采取預收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天，B項說法正確。銷售應稅消費品采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天，C項說法正確。納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天，故D項說法錯誤。[單選題]7.隨同貨物出售單獨計價的包裝物，取得的收入記入（）科目。A)主營業(yè)務收入B)銀行存款C)其他業(yè)務收入D)營業(yè)費用答案:C解析:本題考查銷項稅額的檢查。隨同貨物出售單獨計價的包裝物，取得收入記入?其他業(yè)務收入?科目。[單選題]8.判斷公共需要滿足程度與私人個別需要滿足程度最佳結(jié)合點的主要指標是（）。A)財政收入占財政支出的比重B)財政收入占GDP的比重C)財政支出占財政收入的比重D)財政支出占GDP的比重答案:B解析:本題考查財政收入規(guī)模。公共需要滿足程度與個別需要滿足程度的最佳結(jié)合點，實際上就是財政收入占GDP的合理比重。[單選題]9.居住國政府對其居民在國外得到的所得稅減免優(yōu)惠的部分，視同在國外實際繳納的稅款給予稅收抵免的方法稱為()。A)稅收免稅B)稅收扣除C)稅收轉(zhuǎn)讓D)稅收饒讓答案:D解析:本題考查稅收饒讓的概念。居住國政府對其居民在國外得到的所得稅減免優(yōu)惠的部分，視同在國外實際繳納的稅款給予稅收抵免的方法稱為稅收饒讓。[單選題]10.關(guān)于城建稅的計稅依據(jù)，下列說法中錯誤的是()。A)城建稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額B)納稅人違反增值稅、消費稅有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款需要繳納城建稅C)城建稅與增值稅、消費稅同時征收，如果要免征增值稅、消費稅，也要同時免征城建稅D)城建稅與增值稅、消費稅同時征收，如果要減征增值稅、消費稅，也要同時減征城建稅答案:B解析:本題考查城建稅的計稅依據(jù)。選項B錯誤，納稅人違反增值稅、消費稅有關(guān)稅法而加收的滯納金與罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)。[單選題]11.不屬于現(xiàn)代新古典主義經(jīng)濟學派的是A)貨幣學派B)合理預期學派C)供給學派D)新凱恩斯主義學派答案:D解析:[單選題]12.下列由稅務機關(guān)征收的稅種中，屬于中央稅的是()。A)增值稅B)資源稅C)消費稅D)房產(chǎn)稅答案:C解析:本題考查中央稅。A選項，增值稅是中央地方共享稅。B選項，資源稅是中央地方共享稅；C選項，消費稅是中央稅；D選項，房產(chǎn)稅是地方稅；[單選題]13.下列各項中，不能按糧食白酒稅率征稅的是（）。A)外購酒精生產(chǎn)白酒，酒精所用原料無法確定的B)用于生產(chǎn)白酒的外購白酒，其所用原料無法確定的C)用薯類和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒D)以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒答案:C解析:本題考查消費稅的稅率。對用薯類和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按照薯類白酒的稅率征稅。[單選題]14.下列各項不屬于納稅檢查的依據(jù)的是（）。A)稅收法規(guī)B)會計法規(guī)C)企業(yè)財務制度D)行業(yè)慣例答案:D解析:納稅檢查的依據(jù)是國家的各種稅收法規(guī)、會計法規(guī)、企業(yè)財務制度。當稅收法規(guī)和其他財會制度發(fā)生沖突時，以稅收法規(guī)為準。[單選題]15.在財政管理體制中居主導地位的是A)預算管理體制B)投資管理體制C)稅收管理體制D)國有資產(chǎn)管理體制答案:A解析:[單選題]16.某企業(yè)今年修建倉庫，8月底辦理驗收手續(xù)，工程結(jié)算支出100萬元，并按此金額計入固定資產(chǎn)成本，已知當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為30%，該企業(yè)本年度應繳納房產(chǎn)稅()元。A)2800B)3500C)5600D)8400答案:A解析:本題考查房產(chǎn)稅應納稅額的計算。該倉庫8月底辦理驗收手續(xù)，所以本年度只有4個月需要交納房產(chǎn)稅。依據(jù)房產(chǎn)計稅余值計稅，稅率為1.2%，房產(chǎn)計稅余值＝房產(chǎn)原值×(1－原值減除率)。應納房產(chǎn)稅=1000000×(1－30%)÷12×4×1.2%≈2800(元)。[單選題]17.規(guī)定總稅負的最高限額，即納稅限額，事實上屬于哪種稅收支出的方式（）A)延期納稅B)優(yōu)惠稅率C)納稅扣除D)盈虧相抵答案:B解析:本題考查稅收支出的形式。優(yōu)惠稅率是對合乎規(guī)定的納稅人采用低于一般稅率的稅率征稅。在實踐中，納稅限額即規(guī)定總稅負的最高限額，事實上就是優(yōu)惠稅率的方式之一。[單選題]18.從性質(zhì)上看，政府預算是（）。A)政府財政收支計劃B)具有法律效力的文件C)反映公共資源分配的工具D)政府調(diào)控經(jīng)濟的手段答案:B解析:政府預算有如下含義：①從形式上看，預算以政府財政收支計劃的形式存在。②從性質(zhì)上看，經(jīng)立法機關(guān)審批的預算是具有法律效力的文件。③從內(nèi)容上看，政府預算反映公共資源的分配和政府職能范圍。④從作用上看，政府預算是政府調(diào)控經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要手段。[單選題]19.關(guān)于稅收負擔的說法，錯誤的是（）A)稅收的加成使納稅人稅收負擔加重B)經(jīng)濟發(fā)展過熱時應適當提高社會總體稅率C)經(jīng)濟發(fā)展水平是稅收負擔的影響因素D)累進稅率下，納稅人的邊際稅率等于實際稅率答案:D解析:[單選題]20.消費稅的征稅范圍不包括（）。A)煙B)大理石地板C)游艇D)木制一次性筷子答案:B解析:本題考查消費稅征稅范圍。（1）煙（2）酒（3）化妝品（4）貴重首飾及珠寶玉石（）5鞭炮、焰火（6）成品油（7）摩托車（8）小汽車（9）高爾夫球及球具（10）高檔手表（11）游艇（12）木質(zhì)一次性筷子（13）實木地板（14）電池（15）涂料因此ACD選項均屬于消費稅征稅范圍，B選項不是；[單選題]21.關(guān)于財政行政管理支出的說法，錯誤的是（）。A)行政管理支出屬于非物質(zhì)生產(chǎn)性支出B)行政管理支出屬于社會消費的組成部分C)行政管理支出為社會成員的正常生產(chǎn)和生活提供基本條件D)行政管理費支出是轉(zhuǎn)移性支出答案:D解析:本題考查行政管理費支出。行政管理費支出屬于購買性支出。[單選題]22.下列預算違法行為的法律責任中，應依法給予處分的是（）。A)違反法律、法規(guī)的規(guī)定，改變預算收入上繳方式的B)違反規(guī)定改變預算支出的C)擅自改變上級政府專項轉(zhuǎn)移支付資金用途的D)違反規(guī)定設(shè)立政府性基金項目的答案:A解析:本題考查依法給予處分。預算違法行為依法與給予處分的：①違反法律、法規(guī)的規(guī)定，改變預算收入上繳方式的②以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取預算資金的③違反規(guī)定擴大開支范圍、提高開支標準的④其他違反財政管理規(guī)定的行為[單選題]23.某企業(yè)將一批貨物運往境外加工，出境時已向海關(guān)報明，并且在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復運進境。發(fā)生境外加工費22萬元，料件費10萬元，該貨物復運進境的運費為8萬元，保險費為11萬元。進口關(guān)稅稅率20%。則該批貨物報關(guān)進口時應納的進口關(guān)稅為（）萬元。A)6.4B)8C)8.6D)10.2答案:D解析:本題考查進口貨物的關(guān)稅完稅價格。運往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并且在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復運進境的，應當以境外加工費和料件費以及該貨物復運進境的運輸及相關(guān)費用、保險費為基礎(chǔ)審查確定完稅價格。關(guān)稅=（22＋10＋8＋11）×20%=10.2（萬元）。[單選題]24.采取預收貨款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，納稅義務發(fā)生時間為（）A)貨物發(fā)出的當天B)不動產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)移的次日C)收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天D)不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的次日答案:C解析:本題考查增值稅納稅義務發(fā)生時間。采取預收貨款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型設(shè)備、船舶、飛機等貨物，納稅義務發(fā)生時間為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天A選項應該是普通貨物采用預收貨款的納稅義務發(fā)生時間；選項BD說法錯誤。[單選題]25.實行節(jié)儉基金型的社會保障，當職工不幸去世時，其個人賬戶中的資產(chǎn)處理方式是（）。A)全額上繳社會保障基金B(yǎng))家屬可以繼承C)社會保障基金會和家屬各得一半D)家屬得70％，社會保障基金會得30％答案:B解析:本題考查社會保障制度的類型。節(jié)儉基金型的社會保障：當個人發(fā)生受保事故，政府要從其個人賬戶中提取資金支付保障津貼；當職工不幸去世時，其個人賬戶中的資產(chǎn)家屬可以繼承。[單選題]26.比例稅率的基本特點是（）。A)稅率檔次較多B)計算比較復雜C)征稅對象數(shù)額越大，應納稅額越大D)稅率隨征稅對象數(shù)額的變動而變動答案:C解析:本題考查稅率的基本形式。比例稅率的基本特點是稅率不隨征稅對象數(shù)額的變動而變動。征稅對象數(shù)額越大，應納稅額越大。[單選題]27.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不屬于視同銷售貨物的有（）。A)將購進的貨物用于個人消費B)將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者C)將委托加工的貨物用于集體福利D)將購進的貨物作為投資提供給其他單位答案:A解析:本題考查視同銷售貨物。將購進的貨物用于個人消費，不視同銷售，A項正確。將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者，將委托加工的貨物用于集體福利，將購進的貨物作為投資提供給其他單位視同銷售，故BCD項錯誤。[單選題]28.某日用百貨商店為小規(guī)模納稅人，今年5月份采用?以舊換新?方式銷售彩電，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨的折價30000元，則該日用百貨商店當月應納增值稅（）元。A)2330．1B)2400C)3203．88D)15982．9答案:C解析:本題考查增值稅的計稅依據(jù)。增值稅納稅人采用以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外）的，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。應納增值稅=（80000+30000）／（1+3％）×3％=3203．88（元）。[單選題]29.關(guān)于稅收協(xié)定，下列表述正確的是（）。A)目前大多數(shù)國際稅收采用多邊稅收協(xié)定B)目前國際稅收協(xié)定均為特定國際稅收協(xié)定C)國際稅收協(xié)定適用于任何國家D)國際稅收協(xié)定是通過政府談判所簽訂的一種書面稅收協(xié)議答案:D解析:國際稅收協(xié)定，是指兩個或兩個以上的主權(quán)國家，為了協(xié)調(diào)處理相互之間跨國納稅人征稅事務方面的稅收關(guān)系，本著對等的原則，通過政府談判所簽訂的一種書面稅收協(xié)議或條約。A項，目前大多數(shù)國際稅收采用雙邊國際稅收協(xié)定；B項，國際稅收協(xié)定按參加國的多少可分為雙邊和多邊兩類，按其涉及的內(nèi)容和范圍的大小可分為一般國際稅收協(xié)定和特定國際稅收協(xié)定；C項，國際稅收協(xié)定并不適用于任何國家，僅適用于締約國之間。[單選題]30.為了確保政府采購活動中的公正原則，《政府采購法》建立了（），即在政府采購活動中，采購人員及相關(guān)人員與供應商有利害關(guān)系的，應當回避A)獎懲制度B)回避制度C)采購制度D)監(jiān)察制度答案:B解析:公正原則是指采購方及其代理人相對于作為技標人、潛在投標人的若干供應商而言，應當站在公允的立場上，對所有的供應競爭者都應當平等對待。為了確保政府采購活動中的公正原則，《政府采購法》建立了回避制度?！墩少彿▽嵤l例》進一步明確，在政府采購活動中，采購人員及相關(guān)人員與供應商有利害關(guān)系的，應當回避。[單選題]31.納稅人發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。A)一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后分房自用B)抵押期滿后將房地產(chǎn)抵債C)國家出讓國有土地使用權(quán)D)房地產(chǎn)出租答案:B解析:本題考查土地增值稅的納稅人和征稅范圍。選項A暫免征收土地增值稅。選項C不在土地增值稅的征稅之列。選項D沒有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不屬于征收土地增值稅的范圍。[單選題]32.關(guān)于政府非稅收入具有的特點，錯誤的是（）。A)靈活性B)穩(wěn)定性C)非普遍性D)補償性答案:B解析:本題考查政府非稅收入的特點。政府非稅收入的特點有：靈活性、不穩(wěn)定性、非普遍性、補償性。因此B選項穩(wěn)定性不是政府非稅收入的特點，應該是不穩(wěn)定性。選項ACD均為政府非稅收入的特點。[單選題]33.某貿(mào)易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船稅的年稅額載重汽車為20元／噸，乘人汽車31座以上400元／輛）。當年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為0.3‰；借款合同印花稅稅率為0.05‰）。根據(jù)上述資料，回答下列問題：乘人汽車應繳納的車船稅為（）元。A)1600B)1760C)2000D)2320答案:C解析:本題考查車船稅的計算。乘人汽車應繳納的車船稅=5×400=2000（元）。[單選題]34.新增投資是指A)流動資產(chǎn)投資B)固定資產(chǎn)投資C)無形資產(chǎn)投資D)金融資產(chǎn)投資答案:B解析:[單選題]35.我國自2021年6月1日起，全面推行()和()合并申報。A)流轉(zhuǎn)稅，所得稅B)所得稅，財產(chǎn)稅C)財產(chǎn)稅，行為稅D)流轉(zhuǎn)稅、行為稅答案:C解析:本題考查納稅申報?！秶叶悇湛偩株P(guān)于簡并稅費申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第9號)規(guī)定，自2021年6月1日起，全面推行財產(chǎn)和行為稅合并申報，納稅人申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅、資源稅、土地增值稅、契稅、環(huán)境保護稅、煙葉稅中一個或多個稅種時，使用?財產(chǎn)和行為稅納稅申報表?。自2021年5月1日起，海南、陜西、大連和廈門開展增值稅、消費稅分別與城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加申報表整合試點。[單選題]36.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤總額（）的部分，準予扣除。A)12%B)5%C)8%D)10%答案:A解析:本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除的主要項目。公益性捐贈支出(不超過年度會計利潤總額12%的部分，準予扣除；超過年度會計利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除）選項BCD扣除比例均布正確。[單選題]37.從世界各國的一般發(fā)展來看，社會消費支出絕對規(guī)模的變化趨勢是（）。A)不斷擴張B)不斷萎縮C)先擴張，到一定階段停滯D)先擴張，后停滯，最后萎縮答案:A解析:從世界各國的一般發(fā)展趨勢來看，社會消費性支出的絕對規(guī)?？偟膩碇v呈現(xiàn)一種擴張趨勢，相對規(guī)模在一定發(fā)展階段也是擴張趨勢，達到一定規(guī)模則相對停滯。當然其中有些項目增長較快，相對規(guī)模在上升，而有些項目增長較慢，相對規(guī)模在下降。[單選題]38.國際避稅產(chǎn)生的內(nèi)在動機是（）。A)稅收管轄權(quán)的重疊B)跨國納稅人對利潤的追求C)各國稅收制度的差別D)稅法的缺陷答案:B解析:本題考查國際避稅產(chǎn)生的原因?？鐕{稅人對利潤的追求是國際避稅產(chǎn)生的內(nèi)在動機。[單選題]39.下列財政支出項目中，不屬于消費性支出的是（）。A)撫恤和社會救濟費支出B)國家物資儲備支出C)國防費支出D)行政管理費支出答案:B解析:本題考查按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類消費性支出的項目，主要包括：文教科學衛(wèi)生事業(yè)費、撫恤和社會福利救濟費、行政管理費、國防費等項支出。因此ACD選項都是消費性支出。選項B國家物資儲備支出是積累性支出。[單選題]40.中央預算草案由財政部匯總編制，報（）審核后，提交（）審査和批準。A)全國人民代表大會，財政部B)全國人民代表大會，國務院C)國務院，財政部D)國務院，全國人民代表大會答案:D解析:本題考查總預算的編制。中央預算草案由財政部匯總編制，報國務院審核后，提交全國人民代表大會審査和批準。[單選題]41.立法機關(guān)為政府發(fā)行公債設(shè)置一個額度限制，在此限額內(nèi)，政府自行決定公債發(fā)行品種、時間和發(fā)行方式，指的是()。A)公債發(fā)行額管理B)公債限額管理C)預算差額管理D)公債余額管理答案:B解析:本題考查公債管理。公債余額管理分為公債限額管理和預算差額管理兩種。公債限額管理是立法機關(guān)為政府發(fā)行公債設(shè)置一個額度限制，在此限額內(nèi)，政府自行決定公債發(fā)行品種、時間和發(fā)行方式。[單選題]42.退稅的形式不包括（）。A)超稅負返還B)不征不退C)免、抵、退D)先征后退答案:A解析:本題考查出口退稅的形式。出口退稅的形式包括不征不退的形式，免、抵、退的形式和先征后退的形式。A選項超稅負返還不是出口退稅的形式。[單選題]43.政府非稅收入票據(jù)存根的保存期限一般為（）。A)3年B)5年C)7年D)10年答案:B解析:本題考查政府非稅收入的票據(jù)管理。政府非稅收入票據(jù)存根的保存期限一般為5年。[單選題]44.假定上述稅率表是超額累進稅率表，第三級的速算扣除數(shù)是()A)500元B)800元C)1000元D)1200元答案:D解析:本題考查知識點稅收制度的構(gòu)成要素。方法一：直接套公式本級速算扣除數(shù)＝（本級稅率－上級稅率）×上級課稅對象的最高數(shù)額＋上一級速算扣除數(shù)第2級速算扣除數(shù)＝2000×（20％-10％）＋0＝200第3級速算扣除數(shù)＝10000×（30％-20％）＋200＝1200方法二：速算扣除數(shù)＝全額累進稅率計算的應納稅額－超額累進計算的應納稅額如果第3級所得額是20000元全額累進稅率下應納稅額＝20000×30％＝6000元超額累進稅率下應納稅額＝2000×10％＋（10000-2000）×20％＋（20000-10000）×30％＝4800元速算扣除數(shù)＝全額累進稅率計算的應納稅額－超額累進計算的應納稅額＝6000-4800＝1200[單選題]45.某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在天津和廣州分別設(shè)有一個分公司，2018年第一季度共實現(xiàn)應納稅所得額1000萬元，假設(shè)企業(yè)按季預繳，企業(yè)所得稅率為25％。另外，天津、廣州分公司2017年度的經(jīng)營收入、職工工資、資產(chǎn)總額分別為200萬元、100萬元、500萬元和1800萬元、100萬元、2000萬元。經(jīng)營收入、職工工資、資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0．35、0．35、0．30。2018年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機構(gòu)和分支機構(gòu)之間計算分攤稅款就地預繳。總公司在北京就地分攤預繳的企業(yè)所得稅為（）萬元。A)50B)125C)150D)250答案:B解析:根據(jù)公式：總機構(gòu)分攤稅款=匯總納稅企業(yè)當期應當納稅所得稅額×50％=250×50％=125（萬元）。[單選題]46.關(guān)于停業(yè)稅務管理的說法，正確的是（）。A)采用定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年B)停業(yè)期間發(fā)生納稅義務，不需要申報繳納稅款C)一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務機關(guān)予以收存D)納稅人辦理停業(yè)登記，稅務機關(guān)收存其稅務登記證正本，納稅人保留副本答案:C解析:本題考查停業(yè)、復業(yè)登記。選項A錯誤，采用定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過一年。選項B錯誤，若停業(yè)期間發(fā)生納稅義務時，應當按照規(guī)定申報繳納稅款。選項D錯誤，納稅入辦理停業(yè)登記，稅務機關(guān)收存其稅務登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務證件。[單選題]47.關(guān)于政府預算決策程序的說法，錯誤的是（）。A)政府預算決策程序具有法定性B)政府預算決策過程的實質(zhì)是對公共偏好的選擇C)國家偏好能否與公共偏好一致與國家政體無關(guān)D)政府預算的政治決策程序具有強制性答案:C解析:本題考查政府預算的決策程序。選項C錯誤，公共偏好由國家進行歸集，使公共偏好演變?yōu)榱嗽从趥€人偏好的國家偏好。[單選題]48.小王2012年9月取得財產(chǎn)租賃收入3000元，其應繳納個人所得稅（）。A)600元B)480元C)440元D)500元答案:C解析:本題考查財產(chǎn)租賃所得。財產(chǎn)租賃所得，一次收入額大于4000元的扣除比例20%以后為應稅所得，收入額小于4000元的扣除800元以后為應稅所得。小王應納個人所得稅為=（3000-800）×20%=440元。[單選題]49.關(guān)于關(guān)稅滯納金，下列說法錯誤的是()。A)滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅人繳納關(guān)稅之日止征收B)滯納金征收時，周末或法定節(jié)假日予以扣除C)關(guān)稅滯納金金額＝滯納關(guān)稅稅額×滯納金征收比率×滯納天數(shù)D)滯納金按滯納稅款的0.05%的比例按日征收答案:B解析:本題考查關(guān)稅的征收管理。選項B錯誤，滯納金按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除。[單選題]50.同經(jīng)營性國有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)具有的獨特性質(zhì)是（）。A)盈利性B)非盈利性C)競爭性D)非公益性答案:B解析:本題考查行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理。同經(jīng)營性國有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)具有其獨特的性質(zhì)，即非盈利性。[單選題]51.我國主管國家稅務工作的最高職能機構(gòu)是A)審計署B(yǎng))財政部C)國家稅務總局D)中國人民銀行答案:C解析:[單選題]52.實現(xiàn)公共物品生產(chǎn)效率的基本途徑是（）。A)完善民主、科學的財政決策體制B)完善公共部門的組織制度和激勵約束制度C)完善公共部門的效率評估制度D)改變公共部門的壟斷性質(zhì)答案:B解析:本題考查財政的資源配置職能。公共物品的效率包括資源配置效率和生產(chǎn)效率。實現(xiàn)公共物品資源配置效率的基本途徑是完善民主、科學的財政決策體制。實現(xiàn)公共物品生產(chǎn)效率的基本途徑是完善公共部門的組織制度和激勵約束制度。[單選題]53.按照財政補貼的（），財政補貼可分為生產(chǎn)補貼和生活補貼。A)環(huán)節(jié)B)經(jīng)濟性質(zhì)C)項目和形式D)內(nèi)容答案:B解析:本題考查財政補貼的分類。按財政補貼的項目和形式分類，主要有價格補貼、企業(yè)虧損補貼、外貿(mào)補貼、房租補貼、職工生活補貼、財政貼息、減免稅收等。按財政補貼的環(huán)節(jié)分類,可以分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補貼、流通環(huán)節(jié)的補貼、分配環(huán)節(jié)的補貼和消費環(huán)節(jié)的補貼。按財政補貼的經(jīng)濟性質(zhì)分類，可以分為生產(chǎn)補貼和生活補貼。按財政補貼的內(nèi)容分類，可以分為現(xiàn)金補貼和實物補貼。[單選題]54.根據(jù)最新稅法的相關(guān)規(guī)定，個人所得稅工資、薪金的計算適用（）。A)適用3％~45％的超額累進稅率B)適用5％~35％的超額累進稅率C)20％的比例稅率D)適用5％~45％的超率累進稅率答案:A解析:本題考查個人所得稅的稅率。工資、薪金所得適用3％~45％的超額累進稅率，故A項正確。經(jīng)營所得適用5％~35％的超額累進稅率，故B項錯誤。其他所得適用20％的比例稅率，故C項錯誤。個人所得稅稅率中不涉及5％~45％的超率累進稅率，故D項錯誤。[單選題]55.增值稅的起征點適用于（）。A)私營企業(yè)B)個人C)合伙企業(yè)D)收入低的企業(yè)答案:B解析:本題考查增值稅的起征點。根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，對個人銷售額未達到增值稅起征點的免征增值稅。選項ACD均為干擾選項，不符合題意。[單選題]56.政府預算按照財政收支計劃的時間跨度可以劃分為三種形式，其中典型的形式是（）。A)年度預算B)季度預算C)中期預算D)長期預算答案:A解析:本題考查政府預算的概念。政府預算按照財政收支計劃的時間跨度可以劃分為年度預算、中期預算和長期預算，典型的形式是年度預算。[單選題]57.某企業(yè)收到購貨單位匯來的預付款10000，其正確的賬務處理是（）。A借：銀行存款10000貸：主營業(yè)務收入10000B借：銀行存款11700貸：主營業(yè)務收入10000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1700C借：銀行存款10000A)貸：庫存商品10000B)DC)借：銀行存款10000D)貸：預收賬款10000答案:D解析:本題考查銷項稅額的檢查。預收貨款銷售方式，企業(yè)收到貨款時的賬務處理為：借：銀行存款10000貸：預收賬款10000[單選題]58.制造產(chǎn)品所耗用的直接材料費用，應記入的會計賬戶為（）。A)生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本B)生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本C)制造費用D)管理費用答案:A解析:本題考查企業(yè)所得稅稅前準予扣除項目的檢查。凡屬于制造產(chǎn)品耗用的直接材料費用應直接記入?生產(chǎn)成本－基本生產(chǎn)成本?。[單選題]59.某自行車制造企業(yè)，2019年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入2000萬元，支付合理的工資薪金總額200萬元（其中，殘疾職工工資50萬元），實際發(fā)生職工福利費60萬元，為全體員工支付補充醫(yī)療保險費40萬元，發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費500萬元。另外，企業(yè)當年購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備500萬元，購置完畢即投入使用。該企業(yè)2019年度不得稅前扣除的職工福利費為（）萬元。A)28B)32C)55D)60答案:B解析:本題考查職工福利費。職工福利費(不超過工資薪金總額的14%的部分)[單選題]60.甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值l000萬元（設(shè)每間房產(chǎn)的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設(shè)。（A市規(guī)定計征房產(chǎn)稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）根據(jù)上述資料，回答下列問題：甲企業(yè)自用房屋應納房產(chǎn)稅（）。A)0B)7.56萬元C)8.4萬元D)84萬元答案:B解析:本題考查房產(chǎn)稅的計算。根據(jù)我國房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅余值或房產(chǎn)的租金收入。企業(yè)自用房屋應納房產(chǎn)稅采取從價計征的方法。企業(yè)自用房屋應納房產(chǎn)稅=房產(chǎn)計稅余值×適用稅率＝房產(chǎn)原值×（1－原值減除率）×1.2%=10×（100-10）×（1－30％）×1.2%=7.56萬元。[單選題]61.我國1994年稅制改革新增的稅種是A)增值稅B)消費稅C)營業(yè)稅D)關(guān)稅答案:B解析:[單選題]62.一般納稅人銷售居民用煤炭制品可按（）的征收率來計算應納稅額。A)零稅率B)9%C)6%D)13%答案:B解析:本題考查增值稅率。貨物稅率（1）一般納稅人銷售或進口貨物，除適用9%低稅率外，適用13%稅率；（2）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為9%。生活必需品類：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品。文化用品類：圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料類：飼料、化肥、農(nóng)機、農(nóng)藥、農(nóng)膜。農(nóng)產(chǎn)品、二甲醚。（3）出口貨物（除國家個別禁止出口的貨物），稅率為零。[單選題]63.某公司拖欠上年度增值稅42萬元，催繳無效，經(jīng)縣稅務局局長批準，今年3月稅務機關(guān)書面函告通知其所在開戶銀行暫停支付存款42萬元，這一行政行為屬于（）。A)提供納稅擔保B)稅收保全措施C)強制征收措施D)稅務行政協(xié)助答案:B解析:本題考查稅收保全措施。稅務機關(guān)可以采取的稅收保全措施有：書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。[單選題]64.某工業(yè)企業(yè)2010年銷售收入為2000萬元，發(fā)生銷貨折讓共計200萬元（發(fā)票已注明），該企業(yè)申報的應納稅所得額為600萬元，其部分會計核算資料如下：（1）在管理費中列支業(yè)務招待費10萬元（2）向某公司借款80萬元，企業(yè)全年支付該項借款利息9.6萬元（銀行同類同期月貸款利率為8.4‰），企業(yè)將其全部列入財務費用；（3）贊助當?shù)嘏e辦的運動會11萬元，在營業(yè)外支出中列支；（4）直接向某敬老院捐款8萬元，在營業(yè)外支出中列支；（5）按規(guī)定比例上交職工養(yǎng)老保險基金50萬元，列入管理費用。假定其他業(yè)務無問題，并無彌補以前年度虧損和稅收優(yōu)惠事項，請根據(jù)以上資料，回答下列問題：可以在所得稅前列支的業(yè)務招待費是（）萬元。A)0.5B)6C)8.4D)10答案:B解析:本題考查業(yè)務招待費。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，即6萬元（10萬元*60%），但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰，即（2000-200）*5‰=9萬元。則可以在所得稅前列支的業(yè)務招待費為6萬元。[單選題]65.某企業(yè)當期應攤銷無形資產(chǎn)1000元，實際攤銷500元。應做的賬務調(diào)整分錄為（）。A)借：管理費用1000貸：累計攤銷1000B)借：管理費用500貸：累計攤銷500C)借：累計攤銷500貸：管理費用500D)借：累計攤銷1000貸：管理費用1000答案:B解析:本題考查補充登記法。補充登記法適用于漏記或錯賬所涉及的會計科目正確，但核算金額小于應計金額的情況。賬務調(diào)整分錄為：借：管理費用500貸：累計攤銷500[單選題]66.關(guān)于增值稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）。A)一般納稅人提供客運場站服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額B)試點納稅人提供旅游服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額C)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目，以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額D)銷售額以人民幣計算，以外幣結(jié)算銷售額的應折合成人民幣計算答案:B解析:本題考查增值稅的計稅依據(jù)。選項B錯誤，試點納稅人提供旅游服務，銷售額=全部價款+價外費用-向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費-支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用。[單選題]67.作為我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的重要法規(guī)文件，（）和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》的頒布標志著我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作邁上了新的臺階。A)《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》B)《行政單位財務規(guī)則》C)《事業(yè)單位財務規(guī)則》D)《中華人民共和國預算法》答案:A解析:財政部于2006年5月頒布的《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（2017年修正）和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（2017年第一次修正，2019年第二次修正），成為行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的重要法規(guī)文件，同時也標志著我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作邁上了新的臺階，對促進我國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理向制度化、法制化方向發(fā)展有著十分重要的意義。[單選題]68.合理預期學派的主要代表人物是A)弗里德曼B)皮古C)盧卡斯D)凱恩斯答案:C解析:第2部分：多項選擇題，共25題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]69.甲企業(yè)位于A市，自有房產(chǎn)100間，房產(chǎn)賬面原值l000萬元（設(shè)每間房產(chǎn)的賬面原值均為10萬元），其中10間用于出租，共取得年租金收入20萬元；甲企業(yè)占有土地10000平方米，其中500平方米用作企業(yè)文化廣場建設(shè)。（A市規(guī)定計征房產(chǎn)稅的減除比例為30％，土地使用稅稅額為每平方米5元）根據(jù)上述資料，回答下列問題：下列不同的表述中正確的有（）。A)若甲企業(yè)位于縣城，則其營業(yè)用房產(chǎn)不征房產(chǎn)稅B)如甲企業(yè)的房產(chǎn)用來辦醫(yī)院，可以免征房產(chǎn)稅C)城鎮(zhèn)土地使用稅以實際占用的土地單位面積為計稅標準D)城鎮(zhèn)土地使用稅采用分級幅度定額稅率答案:BCD解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。A選項，《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。因此A不正確。B選項，企業(yè)辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，可以比照由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。因此B正確；C選項，城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占有的土地面積（平方米）為計稅依據(jù)。因此C正確；D選項，城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度定額稅率。因此D正確；[多選題]70.下列船舶中，免征船舶噸稅的有（）。A)養(yǎng)殖漁船B)非機動駁船C)軍隊征用的船舶D)應納稅額為人民幣100元的船舶E)噸稅執(zhí)照期滿后48小時內(nèi)不上下客貨的船舶答案:AC解析:本題考查船舶噸稅的減免規(guī)定。免征船舶噸稅1）應納稅額在人民幣50元以下的船舶；2）自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進口到港的空載船舶；3）船舶噸稅執(zhí)照期滿后24小時不上下客貨的船舶；4）非機動船舶（不包括非機動駁船）；5）捕撈、養(yǎng)殖漁船；6）軍隊、武裝警察部隊專用。選項B，免征船舶噸稅的是非機動船舶，不包括非機動駁船。選項D，應納稅額為人民幣50元以下的船舶，免征船舶噸稅；選項E，噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶。[多選題]71.下列關(guān)于稅收的說法，正確的有（）。A)稅收的目的是為滿足行政事業(yè)單位的需要B)稅收體現(xiàn)的是一種分配關(guān)系C)稅收的手段是憑借政治權(quán)力，依據(jù)法律規(guī)定D)稅收所表現(xiàn)出來的特征是非強制的，有償?shù)腅)國家征稅對每一個納稅人來說都存在直接返還性答案:BC解析:本題考查稅收的概念。稅收表現(xiàn)出來的特征是強制的，無償?shù)?，固定的；C選項體現(xiàn)是固定性特征，說法正確。稅收是一個分配范疇，是國家參與社會產(chǎn)品分配的一種主要形式，且這種分配具有無償性，即國家征稅對每一具體的納稅人來說不存在直接返還性。因此B選項正確；D選項錯誤。稅收的目的是為了實現(xiàn)國家職能，用以滿足社會全體成員的共同需要。因此A選項錯誤。[多選題]72.按政府預算的環(huán)節(jié)劃分，政府預算包括（）。A)預算編制B)預算審議批準C)預算執(zhí)行D)決算編制E)一般公共預算答案:ABCD解析:本題考查政府預算的組成。按政府預算的環(huán)節(jié)劃分，政府預算包括預算編制、預算審議批、預算執(zhí)行和決算編制、審議批準。E選項一般公共預算是按照政府預算的內(nèi)容和性質(zhì)劃分的[多選題]73.與養(yǎng)老保險比較，失業(yè)保險的特點有（）。A)基金征集較少B)對象較少C)失業(yè)津貼發(fā)放是有條件的D)失業(yè)保險金標準高E)保險金發(fā)放較為均衡答案:ABC解析:本題考查社會保障的概念與內(nèi)容。與養(yǎng)老保險比較，失業(yè)保險基金征集較少、對象較少；因此ABC正確。失業(yè)保險金的發(fā)放是有條件的，通常的標準也較低。D選項不正確。由于失業(yè)風險經(jīng)歷的時間相對較短，因此保險金發(fā)放相對養(yǎng)老保險而言，不均衡。E選項錯誤。[多選題]74.公債發(fā)行的方式包括()。A)直接發(fā)行方式B)承購包銷方式C)公募招標方式D)連續(xù)發(fā)行方式E)間接發(fā)行方式答案:ABCD解析:本題考查公債發(fā)行的方式。⑴直接發(fā)行方式：即發(fā)行主體直接向個人或機構(gòu)投資者銷售公債。⑵承購包銷方式：這種方式中，發(fā)行主體與承銷人共同協(xié)商發(fā)行條件，簽訂承銷合同，明確雙方權(quán)利義務關(guān)系，由承銷人向投資者分銷。⑶公募招標方式：這種方式是通過金融市場公開招標、投標確定發(fā)行條件。招標、投標方式通過市場機制確定發(fā)行條件，具有較強的適應性和生命力，已經(jīng)成為當今世界各國的主導發(fā)行方式。⑷連續(xù)發(fā)行方式：這種方式是發(fā)行主體不預先確定發(fā)行條件，而是委托發(fā)行網(wǎng)點和代理經(jīng)銷機構(gòu)相機確定，且可隨時調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)行流量。[多選題]75.關(guān)于原煤的資源稅計稅依據(jù)，下列說法中正確的有（）。A)納稅人開采原煤直接對外銷售的，以原煤銷售額作為應稅煤炭銷售額計算繳納資源稅B)納稅人將其開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)計算繳納資源稅C)納稅人將其開采的原煤，自用于除連續(xù)生產(chǎn)洗選煤以外的，視同銷售原煤D)納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額全額作為應稅煤炭銷售額計算繳納資源稅E)納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤自用的，視同銷售洗選煤，無銷售額的，由稅務部門按照有關(guān)規(guī)定確定銷售額，計算繳納資源稅答案:ACE解析:本題考查資源稅的計稅依據(jù)。選項B錯誤，納稅人將其開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅。選項D錯誤，納稅人將其開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應稅煤炭銷售額計算繳納資源稅。[多選題]76.稅收是由（）征收的。A)中央政府B)地方政府C)企業(yè)D)居民個人E)社會團體答案:AB解析:稅收是由國家或者說是政府征收的，只有國家或政府（中央政府和地方政府）才具有征稅權(quán)，其他任何組織或機構(gòu)均無征稅權(quán)。[多選題]77.下列各項，為預算撥款原則的有（）。A)按預算形式撥款B)按事業(yè)進度撥款C)按核定的支出用途撥款D)按預算級次撥款E)按預算計劃撥款答案:BCDE解析:本題考查預算支出的撥款原則。（1）按預算計劃撥款：辦理預算撥款要按核定的年度支出預算和季度分月用款計劃撥款。（2）按事業(yè)進度撥款：根據(jù)事業(yè)進度和上期用款單位的資金結(jié)存情況合理撥付資金。（3）按核定的支出用途撥款：應根據(jù)預算規(guī)定的資金用途撥付，不得隨意改變支出用途（4）按預算級次撥款：即各支出預算部門和單位，都要按國家規(guī)定的預算級次逐級辦理預算撥款的領(lǐng)撥。因此A選項不是預算支出的撥款原則。[多選題]78.下列說法中，屬于市場失靈的表現(xiàn)的有（）。A)公共物品B)外部效應C)完全競爭D)收入與財富分配不公E)經(jīng)濟波動與失衡答案:ABDE解析:本題考查市場失靈的表現(xiàn)。市場失靈的表現(xiàn)：公共物品；外部效應；壟斷；非對稱信息；收入與財富分配不公；經(jīng)濟波動與失衡。[多選題]79.19世紀德國經(jīng)濟學家瓦格納提出的稅收原則包括（）。A)財政政策原則B)國民經(jīng)濟原則C)適應國家本質(zhì)的原則D)社會公平原則E)稅務行政原則答案:ABDE解析:本題考查瓦格納的稅收原則。瓦格納提出的稅收原則包括財政政策原則、國民經(jīng)濟原則、社會公平原則、稅務行政原則，故ABDE項正確。適應國家本質(zhì)的原則教材中不涉及，為干擾項。[多選題]80.在預算執(zhí)行過程中，預算資金的調(diào)劑主要包括（）。A)預算級次劃轉(zhuǎn)B)季度收支計劃C)預算追加、追減D)經(jīng)費留用E)預算劃轉(zhuǎn)答案:ACDE解析:本題考查預算資金的調(diào)劑。預算資金的調(diào)劑是指在上述法定預算調(diào)整范圍及動用預備費的情況之外，預算資金在不同預算科目、預算級次或者項目間的變動。預算資金的調(diào)劑主要包括：（1）追加追減預算（2）科目經(jīng)費流用（不突破原定預算支出總額）（3）預算級次劃轉(zhuǎn)（4）預算項目間調(diào)劑因此B選項不是預算資金的調(diào)劑內(nèi)容。[多選題]81.王先生在甲電腦公司任職，月工資收入5000元，則關(guān)于王先生個人所得稅繳納的說法，正確的有()。A)王先生是個人所得稅的納稅人B)甲電腦公司是王先生個人所得稅的代扣代繳義務人C)甲電腦公司是王先生個人所得稅的征稅人D)王先生是個人所得稅的負稅人E)王先生是個人所得稅的代扣代繳義務人答案:ABD解析:本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。工資薪金個人所得稅由所在單位為代扣代繳人，個人為實際負擔人，稅務機關(guān)為征收單位。A選項，王先生是個人所得稅的納稅人。說法正確。B選項，甲電腦公司是王先生個人所得稅的代扣代繳義務人。說法正確。C選項，甲電腦公司是王先生個人所得稅的征稅人，說法錯誤。D選項，王先生是個人所得稅的負稅人。說法正確。E選項，王先生是個人所得稅的代扣代繳義務人。說法正確。[多選題]82.我國構(gòu)建跨年度預算平衡機制主要包括的內(nèi)容有()。A)預算超收及短收的平衡機制B)預算赤字的彌補機制C)實施中期財政規(guī)劃管理D)預算收入的保證機制E)年度內(nèi)預算協(xié)調(diào)機制答案:ABC解析:本題考查跨年度預算平衡機制。構(gòu)建跨年度預算平衡機制：(1)預算超收及短收的平衡機制；(2)預算赤字的彌補機制；(3)實施中期財政規(guī)劃管理。[多選題]83.屬于財政政策工具的有（）A)稅收B)利率C)預算D)公債E)信貸答案:ACD解析:[多選題]84.增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方取得的全部價款和價外費用。下列不屬于價外費用的有（）。A)向購買方收取的增值稅稅款B)向購買方收取的手續(xù)費C)向購買方收取的包裝費D)向購買方收取的儲備費E)向購買方收取的價款答案:AE解析:本題考查增值稅的計稅依據(jù)。價外費用包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。但不包括選項AE。[多選題]85.關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認原則的說法，正確的有（）。A)企業(yè)一般收入項目的確認，采用權(quán)責發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則B)利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)C)租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)D)接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)E)以分期收款方式銷售貨物的，按照發(fā)出貨物的日期確認收入的實現(xiàn)答案:ABCD解析:本題考查企業(yè)所得稅收入確認的原則。E選項，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。[多選題]86.涉及地方政府之間分成的政府非稅收入，其分成比例由()規(guī)定。A)國務院B)財政部C)省級人民政府D)省級財政部門E)全國人民代表大會答案:CD解析:本題考查政府非稅收入的分成管理。省級與市、縣級分成的政府非稅收入，分成比例應當由省、自治區(qū)、直轄市人民政府或其同級財政部門規(guī)定。選項ABE均為干擾選項，不符合題意。[多選題]87.關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人，下列說法中不正確的有（）。A)年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個體工商戶以外的其他個人可按一般納稅人納稅B)非企業(yè)性單位、不常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C)小規(guī)模納稅人不能使用增值稅專用發(fā)票D)小規(guī)模納稅人銷售貨物的征收率為3%E)一般情況下，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人答案:AC解析:本題考查小規(guī)模納稅人。選項A錯誤，年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。選項B正確，非企業(yè)性單位、不常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅選項C錯誤，小規(guī)模納稅人實行簡易辦法征收增值稅，一般不使用增值稅專用發(fā)票。選項D正確，小規(guī)模納稅人銷售貨物的征收率為3%選項E正確，一般情況下，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。[多選題]88.允許作為從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計20％扣除基數(shù)的項目有（）。A)耕地占用稅B)管理費用C)土地征用費D)財務費用E)建房直接成本答案:ACE解析:本題考查土地增值稅的扣除項目及其金額。對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本計算的金額之和，加計20%的扣除。選項ACE屬于房地產(chǎn)開發(fā)的成本。選項BD屬于房地產(chǎn)開發(fā)的費用。[多選題]89.下列各項中，無需繳納耕地占用稅的情形有()。A)農(nóng)村居民經(jīng)批準搬遷，新建自用住宅占用耕地不超過原宅基地面積的部分B)學校占用的耕地C)公路線路占用耕地D)飛機場跑道占用耕地E)占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施的答案:ABE解析:本題考查耕地占用稅的稅收優(yōu)惠。鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。[多選題]90.關(guān)于公債利率的計算，下列說法中正確的有（）。A)公債利率的計算方式一般分為單利計息和復利計息B)單利計息是指公債利息按本金計算，到期前應付的利息不再加入本金再計利息C)在實際收益率相等的情況下，單利計息公債的票面利率一般高于復利計息的票面利率D)單利計息的公式為F＝P×（1＋n×i）E)償還期限較長的公債，利率也比較低答案:ABCD解析:本題考查公債的利率。選項Ｅ錯誤，一般來說，償還期限較長的公債，利率應定得高一些；償還期限較短的公債，利率可定得低一些。[多選題]91.印花稅征稅對象根據(jù)不同憑證的性質(zhì)和特點，按照（）的原則，分別采用不同的稅率。A)經(jīng)濟B)合理負擔C)合法合規(guī)D)保證財政收入E)便于征納答案:BE解析:本題考查印花稅的稅率。印花稅征稅對象根據(jù)不同憑證的性質(zhì)和特點，按照合理負擔、便于征納的原則，分別采用不同的稅率。[多選題]92.要想保障政府間財政關(guān)系成功運行，實現(xiàn)激勵相容，必須滿足的條件有（）。A)地方政府自治原則B)共同市場條件C)預算硬約束條件D)權(quán)力制度化條件E)外部性約束條件答案:ABCD解析:本題考查政府間事權(quán)劃分的原則。要想保障政府間財政關(guān)系成功運行，實現(xiàn)激勵相容，必須滿足的條件有：（1）地方政府自治條件；（2）共同市場條件；（3）預算硬約束條件；（4）權(quán)力制度化條件。第3部分：判斷題，共2題，請判斷題目是否正確。[判斷題]93.?雙緊?政策搭配適合在治理滯漲、刺激經(jīng)濟增長成為首要目標時采用。()A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]94.對于尚未核發(fā)十地使用證的,其城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為納稅人中報的面積。()A)正確B)錯誤答案:對解析:第4部分：問答題，共5題，請在空白處填寫正確答案。[問答題]95.試述政府非稅收入的種類。答案:我國政府非稅收入具有多種來源渠道，并且這些來源渠道差異很大。這種多元的來源渠道和理論依據(jù)，將非稅收入劃