【公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究文獻(xiàn)綜述及理論基礎(chǔ)2700字】

公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究文獻(xiàn)綜述及理論基礎(chǔ)目錄TOC\o"1-2"\h\u14755一、文獻(xiàn)綜述 130037二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論 222490（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 27021（二）資本結(jié)構(gòu) 219329（三）風(fēng)險(xiǎn)控制 222096（四）風(fēng)險(xiǎn)管理 2623參考文獻(xiàn) 3一、文獻(xiàn)綜述在國(guó)外，ChavaSudheer（2021）提出對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)和不確定性如何具體區(qū)分的概念，如果某種經(jīng)濟(jì)性行為的隨機(jī)性可以用數(shù)據(jù)來(lái)表示，則可以認(rèn)為經(jīng)濟(jì)行為都現(xiàn)狀著風(fēng)險(xiǎn)，如果某種行為不能用數(shù)據(jù)來(lái)表示，那么這種情況就是一種不確定性[1]。SaleneM（2021）研究了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)算計(jì)劃的關(guān)系，提出了預(yù)算計(jì)劃一定程度上可以降低公司某部分的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[2]。MarkClintworth（2021）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究是通過(guò)一個(gè)企業(yè)或公司發(fā)展當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè)，以此具體分析該企業(yè)是否會(huì)瀕臨破產(chǎn)。此外，根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、規(guī)模和相關(guān)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及關(guān)于非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的研究，如何達(dá)到最大的利益以最小的代價(jià)。所以通過(guò)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的研究發(fā)現(xiàn)，想要避免財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，必須通過(guò)科學(xué)合理的方式，來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行梳理，以此提出有效地解決方法[3]。在國(guó)內(nèi)，劉曉敏（2021）以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防為目標(biāo)進(jìn)行分析研究，根據(jù)具體的分析研究結(jié)果表明，想要預(yù)防企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須建立起科學(xué)有效的相關(guān)管理體制，從而使得進(jìn)一步提升公司管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防控意識(shí)[4]。馬瑩（2021）則對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)當(dāng)中的兩極化關(guān)系進(jìn)行進(jìn)一步的研究，即合理地管理企業(yè)的經(jīng)濟(jì)能力，能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展提供必要的保障，無(wú)法對(duì)于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)能力進(jìn)行管理，必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生[5]。劉月霞（2021）提出在許多企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)的發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)的貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)比較模糊虛擬的概念。但財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)主要關(guān)注兩個(gè)方面，這具有一致性，這一方面需要企業(yè)提升自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作用和能力，另一方面企業(yè)要分析明白自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因，盡可能地避免企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員識(shí)別和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力[6]。肖正波（2021）提出自己的觀點(diǎn)，認(rèn)為市場(chǎng)的外部條件給企業(yè)的內(nèi)部帶來(lái)的不可估量的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)這也會(huì)影響公司的風(fēng)險(xiǎn)控制分析能力，并且由于公司的財(cái)務(wù)通常都承擔(dān)著大部分資金項(xiàng)目的任務(wù)，一旦有關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)難以加以控制，就會(huì)嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)的利益[7]。唐華（2021）對(duì)于企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的梳理，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理方式以及戰(zhàn)略發(fā)展是最常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)類型，有時(shí)候可能會(huì)造成企業(yè)破產(chǎn)[8]。國(guó)媛媛（2021）認(rèn)為造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因是由于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方向、企業(yè)的融資及利潤(rùn)等因素造成的，所以企業(yè)需要對(duì)于不同的因素都進(jìn)行密切的關(guān)注加以重視，防微杜漸，對(duì)于可能出現(xiàn)的任何風(fēng)險(xiǎn)都進(jìn)行有效的控制[9]。二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處于不同的研究目的或運(yùn)用領(lǐng)域，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義有多種多樣的闡釋。1988年歐美“十國(guó)集團(tuán)”通過(guò)了《巴塞爾協(xié)議》，該協(xié)議內(nèi)指出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)在一些不利因素的影響下，使企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性受到影響，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益下降或是企業(yè)出現(xiàn)資不抵債的情況；2004年又發(fā)布《巴塞爾新資本協(xié)議》，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)細(xì)化，但仍以1998年頒布的協(xié)議為主，該協(xié)議還指出，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)據(jù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)以及投資回報(bào)風(fēng)險(xiǎn)等形式。我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)在《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（2006年6月頒布）中指出：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以從狹義和廣義兩個(gè)角度進(jìn)行理解，狹義上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是指企業(yè)的籌融資風(fēng)險(xiǎn)，與企業(yè)的負(fù)債緊密相關(guān)；而廣義上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則是說(shuō)由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)，使得企業(yè)資本資金回收出現(xiàn)困難，從而導(dǎo)致企業(yè)難以達(dá)到追求的經(jīng)濟(jì)效益的情況。基于本文的研究角度與筆者現(xiàn)有的專業(yè)知識(shí)，本文采用了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)廣義的理解。（二）資本結(jié)構(gòu)資本結(jié)構(gòu)理論是研究中小企業(yè)融資模式與市場(chǎng)價(jià)值關(guān)系的理論。1958年，莫迪利亞尼和米勒得出結(jié)論，在一個(gè)完美而有效的金融市場(chǎng)中，企業(yè)價(jià)值與資本結(jié)構(gòu)和股息無(wú)關(guān)政策。米勒于1990年獲得諾貝爾計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)，并于1985年獲得諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)。（三）風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)控制，是指企業(yè)根據(jù)自身情況和外部環(huán)境，對(duì)已經(jīng)分析風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)控制風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的內(nèi)外環(huán)境和成因等，從而降低風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生造成的損失或者降低其發(fā)生的概率。風(fēng)險(xiǎn)控制策略就是企業(yè)為控制風(fēng)險(xiǎn)而采取的各種行動(dòng)的總和。（四）風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中都將伴隨著一定的風(fēng)險(xiǎn)因素，風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一項(xiàng)至關(guān)重要的課題，通過(guò)管理企業(yè)可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，盡可能把風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍內(nèi)，避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)損失，保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能順利有序開(kāi)展，增加企業(yè)價(jià)值。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理過(guò)程中，在高度上，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)滲透到組織的各個(gè)層次，在廣度上，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)延伸至企業(yè)的各個(gè)領(lǐng)域，對(duì)組織的橫向和縱向的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位的管理。有效風(fēng)險(xiǎn)管理能夠以較低的成本方式控制企業(yè)面臨的不確定性，將風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失控制在最低的水平。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié)，風(fēng)險(xiǎn)的不確定性和可控性使內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮出重要的作用，內(nèi)部審計(jì)可以通過(guò)關(guān)注企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中扮演著評(píng)估者和咨詢者的角色，幫助管理層識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程并研究控制策略，就的科學(xué)合理性、可行性和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的恰當(dāng)性、有效性、及時(shí)性與管理層進(jìn)行溝通把控。實(shí)施內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的整合對(duì)企業(yè)有著重要的意義，一方面內(nèi)部審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性和健全性進(jìn)行評(píng)估促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的完善，另一方面內(nèi)部審計(jì)在工作過(guò)程中需要風(fēng)險(xiǎn)管理的加持。參考文獻(xiàn)[1]ChavaSudheer,GanduriRohan,YerramilliVijay.DoBondInvestorsPriceTailRiskEX公司posuresofFinancialInstitutions?[J].QuarterlyJournalofFinance,2021,11(01).[2]SaleneM.W.Jones,MatthewP.Banegas,JohnF.Steiner,EmiliaH.DeMarchis,LauraM.Gottlieb,AdamL.Sharp.AssociationofFinancialWorryandMaterialFinancialRiskwithShort-TermAmbulatoryHealthcareUtilizationinaSampleofSubsidizedEX公司changePatients[J].JournalofGeneralInternalMedicine,2021(prepublish).[3]MarkClintworth,DimitriosLyridis,EvangelosBoulougouris.Financialriskassessmentinshipping:aholisticmachinelearningbasedmethodology[J].MaritimeEconomics&Logistics,2021(prepublish).[4]劉曉敏.大數(shù)據(jù)背景下電商企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2021,42(07):74-75.[5]馬瑩.淺析商貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施[J].中小企業(yè)管理與科技(中旬刊),2021(02):86-87.[6]劉月霞.論企業(yè)分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2021(04):34-35.[7]肖正波.論企業(yè)如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵探索[J].今日財(cái)富(中國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)),2021(02):174-175.[8]唐華,賈志.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及其防范策略[J].現(xiàn)代商業(yè),2021(03):190-192.[9]國(guó)媛媛.企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施[J].中國(guó)市場(chǎng),2021(02):75-76.[10]朱耀華.食品制造企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及其分析[J].今日財(cái)富,2021(01):164-165.[11]趙黎.對(duì)食品上市公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)績(jī)效的研究[J].商展經(jīng)濟(jì),2021(06):72-75.[12]麻雁.電子商務(wù)環(huán)境下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究[J].今日財(cái)富,2021(15):121-122.[13]謝文妍,王華.電子商務(wù)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].科技經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊,2021,28(20):232.[14]單方.食品制造企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及其分析[J].企業(yè)改革與管理,2021(13):139-140.[15]梁萌萌.PDD財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究[J].中外企業(yè)家,2021(18):4-5.[16]李曉旭.電商企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范——以蘇寧易購(gòu)為例[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化,2021(11):30-32.[