對個人所得稅制度改革的探索與思考

對個人所得稅制度改革的探索與思考前言個人所得稅是政府收入的重要來源之一，尤其是在經(jīng)濟發(fā)展迅猛的現(xiàn)代社會中，個人所得稅對于財政收入的貢獻越來越大。隨著經(jīng)濟環(huán)境的變化，個人所得稅制度的不斷完善和改革也變得尤為重要。因此，在本篇文章中，我們將探討個人所得稅制度的改革，分析現(xiàn)行制度存在的問題，并提出改革的建議，以期為現(xiàn)代化稅制的構(gòu)建提供思路和借鑒?，F(xiàn)行的個人所得稅制度我國個人所得稅制度改革可以追溯到20世紀80年代，從“修訂”，到“立法”，再到“調(diào)整”，我國個人所得稅法在不斷的改進過程中，形成了現(xiàn)行的個人所得稅制度，即：應(yīng)納稅所得額=全年收入-減除費用–扣除費用。具體來說，全年收入包括：工資、薪金所得；個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對企機構(gòu)的勞務(wù)報酬所得；稿酬所得等。減除費用包括：子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息等。調(diào)整費用包括：專項附加扣除、子女教育、贍養(yǎng)老人等?？偟膩碚f，現(xiàn)行個人所得稅制度對特定群體實行了稅率等差制度和起征點制度，并為納稅人提供一些適當(dāng)?shù)臏p免政策。但與此同時，現(xiàn)行制度卻存在著明顯的問題。下面，我們將深入分析現(xiàn)行個人所得稅制度存在的問題?，F(xiàn)行個人所得稅制度的問題個人所得稅稅率設(shè)置過低在現(xiàn)行制度下，我國個人所得稅稅率較為單一，最高稅率為45%，然而在世界范圍內(nèi)，這樣的稅率卻被認為并不高。根據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)，我國目前的個人所得稅占國內(nèi)稅收收入比例不足10%，而發(fā)達國家個人所得稅收入比例卻普遍在20%以上。資本收益未全面納稅在現(xiàn)行制度中，個人的股息、利息，資本收益等非工資性收入只有一部分被計入個人所得稅的應(yīng)納稅額中，并且僅在超過20萬元的部分納稅，這樣會導(dǎo)致高收入的人在納稅方面存在不公平性。稅收扶貧缺少支持為實現(xiàn)減少貧困、改善收入分配的目標(biāo)，我國稅收扶貧制度得到了廣泛的應(yīng)用。但在實際操作中，稅收扶貧方案很少為貧困家庭和低收入家庭提供減免政策，這給貧困人口和低收入人口帶來了不利影響。稅務(wù)征收財產(chǎn)證明困難以前，納稅人需要提供其他稅收、經(jīng)濟和財產(chǎn)證明，以證實他們不會失去稅款。然而，個人的財產(chǎn)狀況難以準(zhǔn)確掌握，而收入和有關(guān)應(yīng)納稅額的信息，很難全面地準(zhǔn)確收集和填寫。改革建議在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，為有效推進個人所得稅改革，我們提出以下四點建議：增大高收入群體的負擔(dān)為了使個人所得稅在更大程度上發(fā)揮重要的財政收入作用，我們建議逐步加大對高收入人群的稅收壓力，例如逐漸增加稅率、提高起征點、抑制非工資性收入的避稅等。擴大納稅范圍目前，我國個人所得稅的征收對象并不廣泛，需要進一步擴大納稅人群體，特別是要納入一些高收入者和有票據(jù)收入的人群。多樣化優(yōu)惠政策針對不同的群體，制定不同的優(yōu)惠政策，例如給年齡已經(jīng)過40歲的人減免稅收等，更加全面地減輕個人負擔(dān)。加強信息管理提高稅務(wù)部門的信息化能力和技術(shù)水平，建立完善的信息數(shù)據(jù)庫，并將相關(guān)信息納入個人所得稅納稅人檔案，這樣可以更加便捷、更加準(zhǔn)確地收集和管理納稅人的信息，進一步提高稅收的征收質(zhì)量。結(jié)論本文主要對我國個人所得稅制度的現(xiàn)狀進行了分析，同時提出了對改革的建議。未來的個人所得稅取收征宣介水平將更高，