政府部門財務報告編制操作指南

政府部門財務報告編制操作指南1 2 3 3 2第一條為規(guī)范政府部門財務報告編制工作，確保政府部門和單位準確、完整編制政府部門財務報告，根據(jù)《政府財務報第二條政府部門財務報告以權(quán)責發(fā)生制為基礎，主要反映政府部門的財務狀況、運行情況等信息，具體包括財務報表和第三條財務報表包括會計報表和報表附注。會計報表主要（一）資產(chǎn)負債表。反映政府部門年末財務狀況。資產(chǎn)負（二）收入費用表。反映政府部門年度運行情況。收入費第四條政府部門財務分析主要包括財務狀況分析、運行情況分析、相關指標變化情況及趨勢分析，以及政府部門財務管（一）部門及部門所屬的行政事業(yè)單位，不包括企業(yè)（集3財政部對政府部門財務報告編制范圍另有規(guī)定的，依照其各單位應當按照本指南規(guī)定編制本單位財務報告并按照財務管理關系報送上級單位；上級單位除編制本單位財務報告外，還應當按照本指南規(guī)定對本單位和所屬單位財務報表進行合并，編制合并財務報告。主管部門編制的合并財務報告，即1.貨幣資金，反映政府部門期末持有的貨幣資金余額，包2.短期投資，反映政府部門期末持有的短期投資賬面余3.財政應返還額度，反映政府部門期末財政應返還額度的4.應收票據(jù)，反映政府部門期末持有的應收票據(jù)的票面金5.應收賬款凈額，反映政府部門期末尚未收回的應收賬款46.預付賬款，反映政府部門期末預付給商品或者勞務供應7.應收股利，反映政府部門期末因股權(quán)投資而應收取的現(xiàn)8.應收利息，反映政府部門期末因債券投資等而應收取的9.其他應收款凈額，反映政府部門期末尚未收回的其他應11.待攤費用，反映政府部門期末已經(jīng)支出，但應當由本期12.一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)，反映政府部門期末非流動資產(chǎn)項目中將在1年內(nèi)（含1年）到期的金額，如事業(yè)單位將在13.其他流動資產(chǎn)，反映政府部門期末除本表中上述各項之14.長期股權(quán)投資，反映政府部門期末持有的長期股權(quán)投資15.長期債券投資，反映政府部門期末持有的長期債券投資固定資產(chǎn)累計折舊，反映政府部門期末固定資產(chǎn)已計提的5固定資產(chǎn)凈值，反映政府部門期末固定資產(chǎn)的原值減累計17.工程物資，反映政府部門期末為在建工程準備的各種物18.在建工程，反映政府部門期末所有的建設項目工程的實無形資產(chǎn)累計攤銷，反映政府部門期末無形資產(chǎn)已計提的無形資產(chǎn)凈值，反映政府部門期末無形資產(chǎn)的原值減累計20.研發(fā)支出，反映政府部門期末正在進行的無形資產(chǎn)開發(fā)21.公共基礎設施原值，反映政府部門期末控制的公共基礎公共基礎設施累計折舊（攤銷），反映政府部門期末控制公共基礎設施凈值，反映政府部門期末控制的公共基礎設22.政府儲備物資，反映政府部門期末控制的政府儲備物資623.文物文化資產(chǎn)，反映政府部門期末控制的文物文化資產(chǎn)24.保障性住房原值，反映政府部門期末控制的保障性住房保障性住房累計折舊，反映政府部門期末控制的保障性住保障性住房凈值，反映政府部門期末控制的保障性住房的25.長期待攤費用，反映政府部門期末已經(jīng)支出，但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在1年以上（不含1年）的各項26.待處理財產(chǎn)損溢，反映政府部門期末尚未處理完畢的各27.其他非流動資產(chǎn)，反映政府部門期末除本表中上述各項28.受托代理資產(chǎn)，反映政府部門期末受托代理資產(chǎn)的價2.應交增值稅，反映政府部門期末應繳未繳的增值稅稅3.其他應交稅費，反映政府部門期末應繳未繳的除增值稅74.應繳財政款，反映政府部門期末應當上繳財政但尚未繳5.應付職工薪酬，反映政府部門期末按有關規(guī)定應付給職7.應付賬款，反映政府部門期末應當支付但尚未支付的償8.應付政府補貼款，反映負責發(fā)放政府補貼的政府部門期末按照規(guī)定應當支付給政府補貼接受者的各種政府補貼款余9.應付利息，反映政府部門期末按照合同約定應支付的借款利息。事業(yè)單位到期一次還本付息的長期借款利息不包括在10.預收賬款，反映政府部門期末預先收取但尚未確認收入11.其他應付款，反映政府部門期末其他各項償還期限在112.預提費用，反映政府部門期末已預先提取的已經(jīng)發(fā)生但13.一年內(nèi)到期的非流動負債，反映政府部門期末將于1814.其他流動負債，反映政府部門期末除本表中上述各項之15.長期借款，反映政府部門期末長期借款的余額，不包含17.預計負債，反映政府部門期末已確認但尚未償付的預計18.其他非流動負債，反映政府部門期末除本表中上述各項19.受托代理負債，反映政府部門期末受托代理負債的金（三）凈資產(chǎn)類項目。1.累計盈余，反映政府部門期末未分配盈余（或未彌補虧2.專用基金，反映政府部門期末累計提取或設置但尚未使3.權(quán)益法調(diào)整，反映政府部門期末在被投資單位除凈損益91.財政撥款收入，反映政府部門本期從同級政府財政部門2.事業(yè)收入，反映政府部門本期開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔3.上級補助收入，反映政府部門本期從主管部門和上級單4.附屬單位上繳收入，反映政府部門本期收到或應收的獨5.經(jīng)營收入，反映政府部門本期在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助6.非同級財政撥款收入，反映政府部門本期從同級財政以外的同級政府部門取得的橫向轉(zhuǎn)撥財政款，以及從上級或下級政府（包括政府財政和政府部門）取得的各類財政款。不包括事業(yè)單位因開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動從非同級財政部門7.投資收益，反映政府部門本期股權(quán)投資和債券投資所實9.利息收入，反映政府部門本期取得的銀行存款利息收10.租金收入，反映政府部門本期經(jīng)批準利用國有資產(chǎn)出租11.其他收入，反映政府部門本期取得的除以上收入項目外1.業(yè)務活動費用，反映政府部門本期為實現(xiàn)其職能目標，依法履職或開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動所發(fā)生的各項費2.單位管理費用，反映政府部門所屬事業(yè)單位等本期本級行政及后勤管理部門開展管理活動發(fā)生的各項費用，以及由政府部門統(tǒng)一負擔的離退休人員經(jīng)費、工會經(jīng)費、訴訟費、中介3.經(jīng)營費用，反映政府部門本期在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助4.資產(chǎn)處置費用，反映政府部門本期經(jīng)批準處置資產(chǎn)時轉(zhuǎn)銷的資產(chǎn)價值以及在處置過程中發(fā)生的相關費用或者處置收入5.上繳上級費用，反映政府部門本期按照規(guī)定上繳上級單6.對附屬單位補助費用，反映政府部門本期用財政撥款收7.所得稅費用，反映政府部門有企業(yè)所得稅繳納義務的單8.其他費用，反映政府部門本期發(fā)生的除以上費用項目外1.工資福利費用，反映政府部門本期發(fā)生的給在職職工和編制外長期聘用人員的各類勞動報酬，以及為上述人員繳納的2.商品和服務費用，反映政府部門本期購買商品和服務發(fā)3.對個人和家庭的補助費用，反映政府部門本期用于對個4.對企業(yè)補助費用，反映政府部門本期對各類企業(yè)的補5.固定資產(chǎn)折舊費用，反映政府部門本期對固定資產(chǎn)提取6.無形資產(chǎn)攤銷費用，反映政府部門本期對無形資產(chǎn)提取7.公共基礎設施折舊（攤銷）費用，反映政府部門本期對8.保障性住房折舊費用，反映政府部門本期對保障性住房9.計提專用基金，反映政府部門本期按照規(guī)定從收入中提10.資產(chǎn)處置費用，反映政府部門本期經(jīng)批準處置資產(chǎn)時轉(zhuǎn)銷的資產(chǎn)價值以及在處置過程中發(fā)生的相關費用或者處置收入11.上繳上級費用，反映政府部門本期按照規(guī)定上繳上級單12.對附屬單位補助費用，反映政府部門本期用財政撥款收13.所得稅費用，反映有企業(yè)所得稅繳納義務的政府部門本14.其他費用，反映政府部門本期發(fā)生的除以上費用項目外（四）盈余類項目。本年盈余，反映政府部門本期收入扣除本期費用后的凈（一）編制單位財務報表。單位按照《單位基礎信息清單》（附5）填寫基礎信息，并根據(jù)執(zhí)行的會計制度和《會計（二）編制合并財務報表。有下屬單位的單位除編制本單位財務報表外，應逐級對本單位和所屬單位會計報表數(shù)據(jù)進行第九條各單位按照《會計報表項目對照表》（附2），將本單位會計報表中的資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入和費用類項目資產(chǎn)負債表的年初數(shù)原則上應與上年的年末數(shù)相等。收入費用表的上年數(shù)原則上應與上年的本年數(shù)相等。涉及會計差錯更正、會計政策變更等調(diào)整以前年度盈余事項的，資產(chǎn)負債表第十條合并資產(chǎn)負債表和收入費用表的編制包括匯總單位上級單位對本單位和各所屬單位上報的資產(chǎn)負債表和收入上級單位按照《抵銷事項清單》（附4）對本單位、所屬單位之間發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務或事項，確認后予以抵銷，并編制抵銷分錄和抵銷工作底表（附3）。按照重要性原則，設定10萬元抵銷閾值。對于單位和單位之間的債權(quán)債務事項，年末余額對于經(jīng)確認的內(nèi)部債權(quán)債務事項，要編制抵銷分錄：借記款”、“長期應付款”；貸記“應收票據(jù)”、“應收賬款”、“預付賬款”、“其他應收款”。已計提壞賬準備的債權(quán)債務事項，應按債權(quán)債務原值編制抵銷分錄，同時應抵銷已計提的壞賬準備，借記“應收賬款凈額——壞賬準備”、“其他應收款凈額——壞賬準備”，貸記“累計盈余”（以前年度計提的“其他應收款”明細信息顯示，A1單位應收A2單位款項500末應收賬款凈額為90萬元。B2單位會計報表“應付賬款”明細信息顯示，應付B1單位款項100萬元。B單位經(jīng)與B1、B2兩單位確認無誤后，第一年編制合并會計報表時，抵銷分錄如第二年，B1單位對該應收賬款補提5萬元的壞賬準備，年第三年，B1單位收回該應收賬款50萬元，沖減8萬元的壞賬準備，年末應收賬款凈額為43萬元。第三年編制合并財務借：應收賬款凈額——壞賬準備7貸：其他費用-8在抵銷關系，抵銷分錄為：借記“上級補助收入”，貸記“對（2）“附屬單位上繳收入”、“其他收入”（行政單位使用）與“上繳上級費用”之間存在抵銷關系，抵銷分錄為：借記“附屬單位上繳收入”、其他收入”（行政單位使），入”、“租金收入”、“其他收入”中屬于來自本部門內(nèi)部單用）”、“單位管理費用（商品和服務費用、其他費用）”、“經(jīng)營費用（商品和服務費用、其他費用）”、“其他費用”中屬于支付給本部門內(nèi)部單位的部分存在抵銷關系，抵銷分錄為：借記“事業(yè)收入”、“非同級財政撥款收入”、“經(jīng)營收入”、“租金收入”、“其他收入”，貸記“業(yè)務活動費用（商品和服務費用、其他費用）”、“單位管理費用（商品和服務費用、其他費用）”、“經(jīng)營費用（商品和服務費用、其他費用）”、“其他費用”。對涉及增值稅的應稅業(yè)務，按扣“事業(yè)收入”明細信息顯示，A1單位收到來自A2單位款項為113萬元，A2單位會計報表“業(yè)務活動費用（商品和服務費貸：業(yè)務活動費用（商品和服務費用）——A1單位例:B單位有2個所屬單位B1、B2單位,B1單位收到來自貸：業(yè)務活動費用（商品和服務費用）——B1單位按照《政府會計準則制度解釋第4號》增加政府部門內(nèi)部特殊情況抵銷事項。在各單位充分對賬、會計處理正確的前提下，部門合并主體對于按照規(guī)定未能進行抵銷處理，且不屬于規(guī)定的不抵銷事項，可以直接按照內(nèi)部業(yè)務或事項的金額編制抵銷分錄：借記有關應付及預收、收入項目，貸記有關應收及對收入和費用的調(diào)整最終會影響凈資產(chǎn)總額，應按照所有調(diào)整分錄匯總計算調(diào)整額（收入調(diào)增額-收入調(diào)減額-費用調(diào)增額+費用調(diào)減額）。如果調(diào)整額為正數(shù)，調(diào)增“累計盈余”；如（三）生成合并會計報表。將抵銷分錄中相關數(shù)據(jù)填入抵銷工作底表（附3），根據(jù)抵銷工作底表“合計”欄數(shù)據(jù)，對匯總后的資產(chǎn)負債表、收入費用表相關項目進行抵銷，生成合并資產(chǎn)負債表和收入費用說明，以及對未能在會計報表中列示項目的說明。附注應當包（一）會計報表編制基礎。政府部門會計報表以權(quán)責發(fā)生（二）遵循相關制度規(guī)定的聲明。政府部門應當聲明編制的會計報表符合政府會計準則、相關會計制度和財務報告編制規(guī)定的要求，如實反映政府部門的財務狀況、運行情況等有關（三）合并范圍。合并會計報表應披露其包含的主體范圍，具體包括所屬單位的名稱、性質(zhì)（如：行政單位、事業(yè)單位或社會團體）、實有人員數(shù)等基本信息。與上年相比，合并（四）重要會計政策與會計估計變更情況。對本年發(fā)生的重要會計政策和會計估計變更，應說明變更的內(nèi)容和原因,受其重要影響的報表項目名稱和金額，以及重要會計政策和會計估（五）會計報表重要項目明細信息及說明。單位應當按照資產(chǎn)負債表和收入費用表項目列示順序，采用數(shù)字和文字描述相結(jié)合的方法披露重要項目的明細信息，便于報表信息使用者更好地理解報表信息。報表重要項目明細信息應至少包括下列）：20（六）需要說明的其他事項。2.重要或有事項說明。逐筆披露政府部門或有事項的事由和金額，如擔保事項、未決訴訟或未決仲裁等，若無法預計金213.以名義金額計量的資產(chǎn)名稱、數(shù)量等情況，以及以名義4.使用政府專項債券資金形成的固定資產(chǎn)、在建工程、公共基礎設施、保障性住房等資產(chǎn)的記賬主體、賬面價值、使用5.使用其他債務資金形成的固定資產(chǎn)、在建工程、公共基礎設施、保障性住房等資產(chǎn)的賬面價值、使用情況、收益情況6.重要資產(chǎn)置換、無償調(diào)入（出）、捐入（出）、報廢、7.對于政府部門管理的公共基礎設施、文物文化資產(chǎn)、保障性住房、自然資源資產(chǎn)等重要資產(chǎn)，披露種類和實物量等相8.《政府會計準則制度解釋第4號》中規(guī)定的特殊情況抵9.政府會計具體準則中要求附注披露的其他內(nèi)容，以及其他未在報表中列示，但對政府部門財務狀況有重大影響的事10.資產(chǎn)負債表項目年初數(shù)調(diào)整情況。22結(jié)合政府部門職能、工作任務、相關政策要求等，說明政1.分析政府部門資產(chǎn)總額變化情況及原因；分析政府部門貨幣資金、長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、公共基礎設施、政府儲備物資、保障性住房等重要資產(chǎn)項目的結(jié)構(gòu)特點和變化情況；其他資產(chǎn)/總資產(chǎn)若高于10%、貨幣資金/總資產(chǎn)若高于2.分析政府部門負債總額變化情況及原因；結(jié)合短期借款、長期借款等重點負債項目的增減變化情況，分析政府部門債務規(guī)模和債務結(jié)構(gòu)等；其他負債/總負債若高于10%、應繳財3.運用資產(chǎn)負債率、現(xiàn)金比率、流動比率等指標，分析政（三）政府部門運行情況分析。1.分析政府部門收入總額變化情況及原因；分析政府部門收入結(jié)構(gòu)及來源分布、重點收入項目的比重和變化趨勢，以及23經(jīng)濟形勢、相關財政政策等對政府部門收入變動的影響等；其2.分析政府部門費用總額變化情況及原因；分析政府部門費用規(guī)模、構(gòu)成及變化情況，特別是政府部門控制行政成本的政策、投融資情況及對費用變動的影響等；其他費用/總費用若3.運用政府部門的收入費用率等指標，分析政府部門收入（四）政府部門財務管理情況。從部門預算管理、內(nèi)控管理、資產(chǎn)管理、績效管理、人才隊伍建設等方面反映部門加強財務管理的主要措施和取得成1反映政府部門償付全部債務2（貨幣資金+財政應返還額反映政府部門利用現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物償還短期債務的能243反映政府部門流動資產(chǎn)用于4固定資產(chǎn)凈值/固定資產(chǎn)原值反映政府部門固定資產(chǎn)的持5公共基礎設施成新公共基礎設施凈值/公共基反映公共基礎設施的持續(xù)服率6保障性住房凈值/保障性住反映政府部門保障性住房的7反映政府部門收入與費用的第十五條本指南自2024年1月1日起施行,財政部于2019年印發(fā)的《政府部門財務報告編制操作指南（試行）》25部門（單位）名稱公章）單位負責人簽名并蓋章）財務負責人簽名并蓋章）編制人簽章）報送日期：年月26 30 30 35 35 35 35 35 55 55 55 55 2.本年預算結(jié)余與盈余調(diào)節(jié)表...........................................................................5627相抵后本年盈余××萬元。收入費用率為××%2829編制單位：年月日單位：萬元項目附注年末數(shù)年初數(shù)流動資產(chǎn)：貨幣資金短期投資財政應返還額度應收票據(jù)應收賬款凈額預付賬款應收股利應收利息其他應收款凈額存貨待攤費用一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計非流動資產(chǎn)：長期股權(quán)投資長期債券投資固定資產(chǎn)原值減：固定資產(chǎn)累計折舊固定資產(chǎn)凈值工程物資在建工程無形資產(chǎn)原值減：無形資產(chǎn)累計攤銷無形資產(chǎn)凈值研發(fā)支出編制單位：年月日單位：萬元項目附注年末數(shù)年初數(shù)公共基礎設施原值減：公共基礎設施累計折舊（攤銷）公共基礎設施凈值政府儲備物資文物文化資產(chǎn)保障性住房原值減：保障性住房累計折舊保障性住房凈值長期待攤費用待處理財產(chǎn)損溢其他非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)合計受托代理資產(chǎn)資產(chǎn)總計流動負債：短期借款應交增值稅其他應交稅費應繳財政款應付職工薪酬應付票據(jù)應付賬款應付政府補貼款應付利息預收賬款其他應付款預提費用編制單位：年月日單位：萬元項目附注年末數(shù)年初數(shù)一年內(nèi)到期的非流動負債其他流動負債流動負債合計非流動負債：長期借款長期應付款預計負債其他非流動負債非流動負債合計受托代理負債負債合計凈資產(chǎn):累計盈余專用基金權(quán)益法調(diào)整凈資產(chǎn)合計負債及凈資產(chǎn)總計單位：萬元編制單位：年單位：萬元項目附注本年數(shù)上年數(shù)財政撥款收入事業(yè)收入上級補助收入附屬單位上繳收入經(jīng)營收入附表20非同級財政撥款收入附表21投資收益捐贈收入利息收入租金收入附表22其他收入收入合計附表23業(yè)務活動費用單位管理費用經(jīng)營費用資產(chǎn)處置費用上繳上級費用對附屬單位補助費用所得稅費用其他費用費用合計附表24附表25附表26本年盈余單位：萬元編制單位：年單位：萬元項目附注本年數(shù)上年數(shù)財政撥款收入事業(yè)收入上級補助收入附屬單位上繳收入經(jīng)營收入非同級財政撥款收入投資收益捐贈收入利息收入租金收入其他收入收入合計工資福利費用商品和服務費用對個人和家庭的補助費用對企業(yè)補助費用固定資產(chǎn)折舊費用無形資產(chǎn)攤銷費用公共基礎設施折舊（攤銷）費用保障性住房折舊費用計提專用基金資產(chǎn)處置費用上繳上級費用對附屬單位補助費用所得稅費用其他費用1費用合計本年盈余2.遵循相關制度規(guī)定的聲明。（略）3.合并范圍。（略）4.重要會計政策與會計估計變更情況。（略）5.會計報表重要項目的明細信息及說明。貨幣資金明細表單位：萬元項目年末數(shù)年初數(shù)庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金合計應收票據(jù)明細表單位：萬元債務人年末數(shù)應收本部門內(nèi)部單位單位1單位2應收本部門以外的同級政府單位單位1單位2應收本部門以外的非同級政府單位單位1單位2應收其他單位合計應收賬款凈額明細表單位：萬元債務人應收賬款原值年末數(shù)減：壞賬準備應收賬款凈值當期補提或沖減數(shù)年末數(shù)年末數(shù)應收本部門內(nèi)部單位單位1單位2……應收本部門以外的同級政府單位單位1單位2……應收本部門以外的非同級政府單位單位1單位2……應收其他單位合計注：當期壞賬準備沖減數(shù)以“-”號填列。預付賬款明細表單位：萬元債務人年末數(shù)預付本部門內(nèi)部單位單位1單位2預付本部門以外的同級政府單位單位1單位2預付本部門以外的非同級政府單位單位1單位2預付其他單位合計其他應收款凈額明細表單位：萬元債務人其他應收款原值年末數(shù)減：壞賬準備其他應收款凈值當期補提或沖減數(shù)年末數(shù)年末數(shù)應收本部門內(nèi)部單位單位1單位2……應收本部門以外的同級政府單位單位1單位2……應收本部門以外非同級政府單位單位1單位2……應收同級財政應收其他單位合計注：當期壞賬準備沖減數(shù)以“-”號填列。長期投資及投資收益明細表單位：萬元投資對象長期投資投資收益年初數(shù)追加投資減少投資權(quán)益法下確認的投資收益其他變動年末數(shù)本年數(shù)上年數(shù)股權(quán)投資對企業(yè)股權(quán)投資權(quán)益法企業(yè)1企業(yè)2成本法企業(yè)1企業(yè)2對投資基金股權(quán)投資權(quán)益法投資基金1投資基金2成本法投資基金1投資基金2債券投資------------合計注：1.本表中每類投資下分別按照長期投資年末數(shù)從大到小排列。2.長期股權(quán)投資核算方法按照年末核算方法反映。3.“權(quán)益法下確認的投資收益”項目按照“長期股權(quán)投資——損益調(diào)整”科目本年發(fā)生額凈額填列，如為投資凈損失以“-”號填列。4.“投資收益”項目按照“投資收益”科目本年發(fā)生額凈額填列，如為投資凈損失以“-”填列。固定資產(chǎn)明細表單位：萬元項目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)原值合計房屋和構(gòu)筑物設備文物和陳列品圖書和檔案家具和用具特種動植物累計折舊合計房屋和構(gòu)筑物設備文物和陳列品--------圖書和檔案家具和用具--------特種動植物--------凈值合計----房屋和構(gòu)筑物----設備----文物和陳列品----圖書和檔案----家具和用具----特種動植物----在建工程明細表單位：萬元項目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)項目1項目2其他項目合計注：本表原則上按照項目金額從大到小列示前20項，其余部分合并填入其他項目。無形資產(chǎn)明細表單位：萬元項目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)原值合計專利權(quán)非專利技術(shù)著作權(quán)資源資質(zhì)商標權(quán)信息數(shù)據(jù)其他累計攤銷合計專利權(quán)非專利技術(shù)著作權(quán)資源資質(zhì)商標權(quán)信息數(shù)據(jù)其他凈值合計----專利權(quán)----非專利技術(shù)----著作權(quán)----資源資質(zhì)----商標權(quán)----信息數(shù)據(jù)----其他----40公共基礎設施明細表（原值）單位：萬元項目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)市政基礎設施交通設施供排水設施能源設施環(huán)衛(wèi)設施園林綠化設施綜合類設施信息通信設施其他市政設施交通基礎設施公路汽車客運站鐵路機場航道沿海航海保障設施港口輪渡水利基礎設施防洪（潮）工程治澇工程灌溉工程引調(diào)水工程農(nóng)村供水工程水力發(fā)電工程水土保持工程水庫工程水文基礎設施其他公共基礎設施原值合計41公共基礎設施明細表（累計折舊/攤銷）單位：萬元項目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)市政基礎設施交通設施供排水設施能源設施環(huán)衛(wèi)設施園林綠化設施綜合類設施信息通信設施其他市政設施交通基礎設施公路汽車客運站鐵路機場航道沿海航海保障設施港口輪渡水利基礎設施防洪（潮）工程治澇工程灌溉工程引調(diào)水工程農(nóng)村供水工程水力發(fā)電工程水土保持工程水庫工程水文基礎設施其他公共基礎設施累計折舊（攤銷）合計42公共基礎設施明細表（凈值）單位：萬元項目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)市政基礎設施----交通設施----供排水設施----能源設施----環(huán)衛(wèi)設施----園林綠化設施----綜合類設施----信息通信設施----其他市政設施----交通基礎設施----公路----汽車客運站----鐵路----機場----航道----沿海航海保障設施----港口----輪渡----水利基礎設施----防洪（潮）工程----治澇工程----灌溉工程----引調(diào)水工程----農(nóng)村供水工程----水力發(fā)電工程----水土保持工程----水庫工程----水文基礎設施----其他公共基礎設施----凈值合計----43政府儲備物資明細表單位：萬元項目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)糧食等農(nóng)產(chǎn)品和農(nóng)資儲備其中：糧食棉花食糖能源儲備礦產(chǎn)品原材料儲備應急專用物資儲備其中：應急搶險救災物資醫(yī)藥合計保障性住房明細表單位：萬元項目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)原值合計公租房經(jīng)濟適用房保障性租賃住房共有產(chǎn)權(quán)住房累計折舊合計公租房經(jīng)濟適用房保障性租賃住房共有產(chǎn)權(quán)住房凈值合計----公租房----經(jīng)濟適用房----保障性租賃住房----共有產(chǎn)權(quán)住房----44應付票據(jù)明細表單位：萬元債權(quán)人年末數(shù)應付本部門內(nèi)部單位單位1單位2應付本部門以外的同級政府單位單位1單位2應付本部門以外的非同級政府單位單位1單位2應付其他單位合計應付賬款明細表單位：萬元債權(quán)人年末數(shù)應付本部門內(nèi)部單位單位1單位2應付本部門以外的同級政府單位單位1單位2應付本部門以外的非同級政府單位單位1單位2應付其他單位合計45預收賬款明細表單位：萬元債權(quán)人年末數(shù)預收本部門內(nèi)部單位單位1單位2預收本部門以外的同級政府單位單位1單位2預收本部門以外的非同級政府單位單位1單位2預收其他單位合計其他應付款明細表單位：萬元債權(quán)人年末數(shù)應付本部門內(nèi)部單位單位1單位2應付本部門以外的同級政府單位單位1單位2應付本部門以外的非同級政府單位單位1單位2應付同級財政應付其他單位合計注：“應付同級財政”主要包括預撥經(jīng)費、向同級財政部門借入的款項。46長期借款明細表單位：萬元債權(quán)人年末數(shù)年初數(shù)機構(gòu)1機構(gòu)2機構(gòu)3合計注：本表按照債權(quán)人列示明細，并按長期借款年末數(shù)從大到小排列。長期借款明細表單位：萬元長期借款到期期限年末數(shù)年初數(shù)1-3年到期（不含1年）3-10年到期（不含3年）10年以上到期（不含10年）合計注：本表按照長期借款余額到期期限列示明細。47長期應付款明細表單位：萬元債權(quán)人年末數(shù)應付本部門內(nèi)部單位單位1單位2應付本部門以外的同級政府單位單位1單位2應付本部門以外的非同級政府單位單位1單位2應付其他單位合計48事業(yè)收入明細表單位：萬元收入來源本年數(shù)來自財政專戶管理資金來自本部門內(nèi)部單位單位1單位2來自本部門以外的同級政府單位單位1單位2來自本部門以外的非同級政府單位單位1單位2來自非同級財政**財政來自其他單位合計49附表20經(jīng)營收入明細表單位：萬元收入來源本年數(shù)來自本部門內(nèi)部單位單位1單位2來自本部門以外的同級政府單位單位1單位2來自本部門以外的非同級政府單位單位1單位2來自其他單位合計附表21非同級財政撥款收入明細表單位：萬元收入來源本年數(shù)來自本部門內(nèi)部單位單位1單位2來自本部門以外的同級政府單位單位1單位2來自本部門以外的非同級政府單位單位1單位2來自非同級財政**財政合計注：“來自非同級財政”是指收到其他財政部門的撥款。附表22租金收入明細表單位：萬元收入來源本年數(shù)來自本部門內(nèi)部單位單位1單位2來自本部門以外的同級政府單位單位1單位2來自本部門以外的非同級政府單位單位1單位2來自其他單位合計附表23其他收入明細表單位：萬元收入來源本年數(shù)來自本部門內(nèi)部單位單位1單位2來自本部門以外的同級政府單位單位1單位2來自本部門以外的非同級政府單位單位1單位2來自其他單位合計附表24業(yè)務活動費用明細表單位：萬元項目本年數(shù)上年數(shù)工資和福利費用商品和服務費用對個人和家庭的補助費用對企業(yè)補助費用固定資產(chǎn)折舊費用無形資產(chǎn)攤銷費用公共基礎設施折舊（攤銷）費用保障性住房折舊費用計提專用基金其他業(yè)務活動費用合計附表25單位管理費用明細表單位：萬元項目本年數(shù)上年數(shù)工資和福利費用商品和服務費用對個人和家庭的補助費用固定資產(chǎn)折舊費用無形資產(chǎn)攤銷費用其他單位管理費用合計附表26經(jīng)營費用明細表單位：萬元項目本年數(shù)上年數(shù)工資和福利費用商品和服務費用對個人和家庭的補助費用固定資產(chǎn)折舊費用無形資產(chǎn)攤銷費用其他經(jīng)營費用合計附表27商品和服務費用明細表單位：萬元項目本年數(shù)合計業(yè)務活動費用單位管理費用經(jīng)營費用支付給本部門內(nèi)部單位單位1單位2支付給本部門以外的同級政府單位單位1單位2支付給本部門以外的非同級政府單位單位1單位2支付給其他單位合計附表28其他費用明細表單位：萬元項目本年數(shù)合計業(yè)務活動費用單位管理費用經(jīng)營費用其他費用小計其中：利息費用支付給本部門內(nèi)部單位單位1單位2支付給本部門以外的同級政府單位單位1單位2支付給本部門以外的非同級政府單位單位1單位2支付給其他單位合計（2）重要或有事項說明。逐筆披露政府部門或有事項的事由和金額，如擔保事項、未決訴訟或未決仲裁等，若無法預計以名義金額計量資產(chǎn)情況表對象數(shù)量上年數(shù)本年數(shù)以名義金額計量的理由存貨固定資產(chǎn)房屋和構(gòu)筑物設備文物和陳列品圖書和檔案家具、用具特種動植物無形資產(chǎn)專利權(quán)非專利技術(shù)著作權(quán)資源資質(zhì)商標權(quán)信息數(shù)據(jù)其他合計（4）使用政府專項債券資金形成的固定資產(chǎn)、在建工程、公共基礎設施、保障性住房等資產(chǎn)的記賬主體、賬面價值、使（5）使用其他債務資金形成的固定資產(chǎn)、在建工程、公共基礎設施、保障性住房等資產(chǎn)的賬面價值、使用情況、收益情（6）重要資產(chǎn)置換、無償調(diào)入（出）、捐入（出）、報（7）對于政府部門管理的公共基礎設施、文物文化資產(chǎn)、保障性住房、自然資源資產(chǎn)等重要資產(chǎn)，披露種類和實物量等（8）《政府會計準則制度解釋第4號》中規(guī)定的特殊情況（9）政府會計具體準則中要求附注披露的其他未在報表中列示，但對政府部門財務狀況有重大影響的事應付工程款情況表單位：萬元核算科目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)應付賬款長期應付款其他應付款合計注：應付工程款按實際會計核算數(shù)據(jù)分析填列。本年預算結(jié)余與盈余調(diào)節(jié)表單位：萬元年單位：萬元金額一、本年預算結(jié)余（本年預算收支差額）二、差異調(diào)節(jié)（一）重要事項的差異加：1.當期確認為收入但沒有確認為預算收入（1）應收款項、預收賬款確認的收入（2）接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈確認的收入2.當期確認為預算支出但沒有確認為費用（1）支付應付款項、預付賬款的支出（2）為取得存貨、政府儲備物資等計入物資成本的支出（3）為購建固定資產(chǎn)等的資本性支出（4）償還借款本息支出減：1.當期確認為預算收入但沒有確認為收入（1）收到應收款項、預收賬款確認的預算收入（2）取得借款確認的預算收入2.當期確認為費用但沒有確認為預算支出（1）發(fā)出存貨、政府儲備物資等確認的費用（2）計提的折舊費用和攤銷費用（3）確認的資產(chǎn)處置費用（處置資產(chǎn)價值）（4）應付款項、預付賬款確認的費用（二）其他事項差異——三、本年盈余（本年收入與費用的差額）注：部門層面通過加總所屬單位本年預算結(jié)余與盈余調(diào)節(jié)表生成。會計報表項目對照表（政府會計制度）一、資產(chǎn)類貨幣資金貨幣資金短期投資短期投資財政應返還額度財政應返還額度應收票據(jù)應收票據(jù)應收賬款凈額應收賬款凈額“應收賬款”所屬明細科目期末為貸方余額的，應在本表“預收賬款”項目填列。預付賬款預付賬款“預付賬款”所屬明細科目期末為貸方余額的，應在本表“應付賬款”項目填列。應收股利應收股利應收利息應收利息其他應收款凈額其他應收款凈額“其他應收款”所屬明細科目期末為貸方余額的，應在本表“其他應付款”項目填列。存貨存貨待攤費用待攤費用一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資長期債券投資長期債券投資固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)原值林木資產(chǎn)根據(jù)國有林場和苗圃單位會計報表中的“林木資產(chǎn)”項目期末余額在固定資產(chǎn)中的“特種動植物”分類中填列。減：固定資產(chǎn)累計折舊固定資產(chǎn)累計折舊固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)凈值工程物資工程物資在建工程在建工程無形資產(chǎn)原值無形資產(chǎn)原值減：無形資產(chǎn)累計攤銷無形資產(chǎn)累計攤銷無形資產(chǎn)凈值無形資產(chǎn)凈值會計報表項目對照表（政府會計制度）研發(fā)支出研發(fā)支出公共基礎設施原值公共基礎設施原值減：公共基礎設施累計折舊（攤銷）公共基礎設施累計折舊（攤銷）公共基礎設施凈值公共基礎設施凈值政府儲備物資政府儲備物資文物文化資產(chǎn)文物文化資產(chǎn)保障性住房原值保障性住房原值減：保障性住房累計折舊保障性住房累計折舊保障性住房凈值保障性住房凈值長期待攤費用長期待攤費用待處理財產(chǎn)損溢待處理財產(chǎn)損溢其他非流動資產(chǎn)其他非流動資產(chǎn)受托代理資產(chǎn)受托代理資產(chǎn)二、負債類短期借款短期借款應交增值稅應交增值稅其他應交稅費其他應交稅費應繳財政款應繳財政款應付職工薪酬應付職工薪酬應付票據(jù)應付票據(jù)應付賬款應付賬款“應付賬款”所屬明細科目期末為借方余額的，應在本表“預付賬款”項目填列。應付返獎獎金根據(jù)彩票機構(gòu)會計報表中“應付返獎獎金”項目的期末余額填列。應付代銷費根據(jù)彩票機構(gòu)會計報表中“應付代銷費”項目的期末余額填列。應付政府補貼款應付政府補貼款應付利息應付利息預收賬款預收賬款“預收賬款”所屬明細科目期末為借方余額的，應在本表“應收賬款”項目填列。其他應付款其他應付款“其他應付款”所屬明細科目期末為借方余額的，應在本表“其他應收款”項目填列。待結(jié)算醫(yī)療款根據(jù)基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)會計報表中“待結(jié)算醫(yī)療款”項目余額填列。會計報表項目對照表（政府會計制度）預提費用預提費用一年內(nèi)到期的非流動負債一年內(nèi)到期的非流動負債其他流動負債其他流動負債長期借款長期借款長期應付款長期應付款預計負債預計負債其他非流動負債其他非流動負債受托代理負債受托代理負債三、凈資產(chǎn)類累計盈余累計盈余專用基金專用基金權(quán)益法調(diào)整權(quán)益法調(diào)整四、收入類財政撥款收入財政撥款收入事業(yè)收入事業(yè)收入上級補助收入上級補助收入附屬單位上繳收入附屬單位上繳收入經(jīng)營收入經(jīng)營收入非同級財政撥款收入非同級財政撥款收入投資收益投資收益捐贈收入捐贈收入利息收入利息收入租金收入租金收入其他收入其他收入五、費用類（一）業(yè)務活動費用業(yè)務活動費用單位管理費用單位管理費用經(jīng)營費用經(jīng)營費用資產(chǎn)處置費用資產(chǎn)處置費用上繳上級費用上繳上級費用對附屬單位補助費用對附屬單位補助費用所得稅費用所得稅費用其他費用其他費用五、費用類（二）會計報表項目對照表（政府會計制度）工資和福利費用業(yè)務活動費用、單位管理費用和經(jīng)營費用（工資福利費根據(jù)“業(yè)務活動費用”“單位管理費用”和“經(jīng)營費用”會計科目中“工資福利費用”明細科目填列。商品和服務費用業(yè)務活動費用、單位管理費用和經(jīng)營費用（商品和服務根據(jù)“業(yè)務活動費用”“單位管理費用”和“經(jīng)營費用”會計科目中“商品和服務費用”明細科目填列。對個人和家庭的補助業(yè)務活動費用、單位管理費用和經(jīng)營費用（對個人和家庭的補助費用）根據(jù)“業(yè)務活動費用”“單位管理費用”和“經(jīng)營費用”會計科目中“對個人和家庭的補助費用”明細科目填列。對企業(yè)補助費用業(yè)務活動費用（對企業(yè)補助根據(jù)“業(yè)務活動費用”會計科目中“對企業(yè)補助費用”明細科目填列。固定資產(chǎn)折舊費用業(yè)務活動費用、單位管理費用和經(jīng)營費用（固定資產(chǎn)折根據(jù)“業(yè)務活動費用”“單位管理費用”和“經(jīng)營費用”會計科目中“固定資產(chǎn)折舊費”明細科目填列。無形資產(chǎn)攤銷費用業(yè)務活動費用、單位管理費用和經(jīng)營費用（無形資產(chǎn)攤銷費用）根據(jù)“業(yè)務活動費用”“單位管理費用”和“經(jīng)營費用”會計科目中“無形資產(chǎn)攤銷”明細科目填列。公共基礎設施折舊（攤銷）費用業(yè)務活動費用（公共基礎設施折舊（攤銷）費用）根據(jù)“業(yè)務活動費用”會計科目中“公共基礎設施折舊（攤銷）”明細科目填列。保障性住房折舊費用業(yè)務活動費用（保障性住房折舊費用）根據(jù)“業(yè)務活動費用”會計科目中“保障性住房折舊費”明細科目填列。計提專用基金業(yè)務活動費用（計提專用基根據(jù)“業(yè)務活動費用”會計科目中“計提專用基金”明細科目填列。資產(chǎn)處置費用資產(chǎn)處置費用上繳上級費用上繳上級費用對附屬單位補助費用對附屬單位補助費用所得稅費用所得稅費用其他費用“其他費用”和“業(yè)務活動費用”“單位管理費用”“經(jīng)營費用”會計科目中的其他部分會計報表項目對照表（民間非營利組織會計制度）部門財務報告報表項目會計報表項目項目說明一、資產(chǎn)類貨幣資金貨幣資金短期投資短期投資財政應返還額度——應收票據(jù)應收款項（應收票據(jù)）根據(jù)“應收票據(jù)”會計科目期末余額填應收賬款凈額應收款項（應收賬款）根據(jù)“應收賬款”會計科目期末余額，減去“壞賬準備”科目中提取的“應收賬款”壞賬準備余額填列?！皯召~款”所屬明細科目期末為貸方余額的，應在本表“預收賬款”項目填列。預付賬款預付賬款“預付賬款”所屬明細科目期末為貸方余額的，應在本表“應付賬款”項目填列。應收股利——應收利息——其他應收款凈額應收款項（其他應收款）根據(jù)“其他應收款”會計科目期末余額，減去“壞賬準備”科目中提取的“其他應收款”壞賬準備余額填列。“其他應收款”所屬明細科目期末為貸方余額的，應在本表“其他應付款”項目填列。存貨存貨待攤費用待攤費用一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資其他流動資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資長期債券投資長期債權(quán)投資固定資產(chǎn)原值——減：固定資產(chǎn)累計折舊——固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)工程物資——在建工程在建工程無形資產(chǎn)原值——減：無形資產(chǎn)累計攤銷——會計報表項目對照表（民間非營利組織會計制度）部門財務報告報表項目會計報表項目項目說明無形資產(chǎn)凈值無形資產(chǎn)研發(fā)支出——公共基礎設施原值——減：公共基礎設施累計折舊（攤銷）——公共基礎設施凈值——政府儲備物資——文物文化資產(chǎn)文物文化資產(chǎn)保障性住房原值——減：保障性住房累計折舊——保障性住房凈值——長期待攤費用——待處理財產(chǎn)損溢固定資產(chǎn)清理其他非流動資產(chǎn)——受托代理資產(chǎn)受托代理資產(chǎn)二、負債類短期借款短期借款應交增值稅應交稅金（應交增值稅）根據(jù)“應交稅金”會計科目期末余額中明細科目“應交增值稅”期末余額填其他應交稅費應交稅金（其他應交稅根據(jù)“應交稅金”會計科目期末余額減去“應交增值稅”余額后填列。應繳財政款——應付職工薪酬應付工資應付票據(jù)應付款項（應付票據(jù)）根據(jù)“應付票據(jù)”會計科目期末余額填應付賬款應付款項（應付賬款）根據(jù)“應付賬款”會計科目期末余額填列?！皯顿~款”所屬明細科目期末為借方余額的，應在本表“預付賬款”項目填列。應付政府補貼款——應付利息——預收賬款預收賬款“預收賬款”所屬明細科目期末為借方余額的，應在本表“應收賬款”項目填列。會計報表項目對照表（民間非營利組織會計制度）部門財務報告報表項目會計報表項目項目說明其他應付款應付款項（其他應付款）根據(jù)“其他應付款”會計科目期末余額填列?！捌渌麘犊睢彼鶎倜骷毧颇科谀榻璺接囝~的，應在本表“其他應收款”項目填列。預提費用預提費用一年內(nèi)到期的非流動負債一年內(nèi)到期的長期負債其他流動負債其他流動負債長期借款長期借款長期應付款長期應付款預計負債預計負債其他非流動負債其他長期負債受托代理負債受托代理負債三、凈資產(chǎn)類累計盈余非限定性凈資產(chǎn)專用基金限定性凈資產(chǎn)權(quán)益法調(diào)整——四、收入類財政撥款收入政府補助收入（同級財政撥款）根據(jù)“政府補助收入”項目分析填列。事業(yè)收入會費收入提供服務收入上級補助收入——附屬單位上繳收入——經(jīng)營收入商品銷售收入非同級財政撥款收入政府補助收入（剔除同級財政撥款部根據(jù)“政府補助收入”項目分析填列。投資收益投資收益捐贈收入捐贈收入利息收入——租金收入——其他收入其他收入五、費用類（一）業(yè)務活動費用業(yè)務活動成本單位管理費用管理費用經(jīng)營費用——會計報表項目對照表（民間非營利組織會計制度）部門財務報告報表項目會計報表項目項目說明資產(chǎn)處置費用其他費用（固定資產(chǎn)處置和無形資產(chǎn)處置）根據(jù)“其他費用”會計科目中相關明細科目填列。上繳上級費用——對附屬單位補助費用——所得稅費用——其他費用籌資費用其他費用（剔除固定資產(chǎn)處置和無形資產(chǎn)處置部根據(jù)“其他費用”會計科目中相關明細科目填列。五、費用類（二）工資和福利費用業(yè)務活動成本、管理費用（工資福利費用）商品和服務費用業(yè)務活動成本、管理費用（商品和服務費用）對個人和家庭補助費用業(yè)務活動成本、管理費用（對個人和家庭的費用）對企業(yè)補助費用——固定資產(chǎn)折舊費用業(yè)務活動成本、管理費用（折舊費用）無形資產(chǎn)攤銷費用業(yè)務活動成本、管理費用（攤銷費用）公共基礎設施折舊（攤銷）——保障性住房折舊費——計提專用基金——資產(chǎn)處置費用其他費用（固定資產(chǎn)處置和無形資產(chǎn)處置）根據(jù)“其他費用”會計科目中相關明細科目填列。上繳上級費用——對附屬單位補助費用——所得稅費用——其他費用籌資費用其他費用（剔除固定資產(chǎn)處置和無形資產(chǎn)處置部根據(jù)“其他費用”會計科目中相關明細科目填列。會計報表項目對照表（企業(yè)化管理事業(yè)單位）一、資產(chǎn)類貨幣資金現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金短期投資短期投資減：短期投資跌價準備財政應返還額度——應收票據(jù)應收票據(jù)應收賬款凈額應收賬款“應收賬款”所屬明細科目期末為貸方余額的，應在本表“預收賬款”項目填列。減：壞賬準備根據(jù)“壞賬準備”中提取的“應收賬款”壞賬準備金額填列。預付賬款預付賬款“預付賬款”所屬明細科目期末為貸方余額的，應在本表“應付賬款”項目填列。應收股利應收股利應收利息應收利息其他應收款凈額其他應收款“其他應收款”所屬明細科目期末為貸方余額的，應在本表“其他應付款”項目填列。減：壞賬準備根據(jù)“壞賬準備”中提取的“其他應收款”壞賬準備金額填列。存貨存貨減：存貨跌價準備待攤費用——一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)長期債券投資（1年內(nèi)到期或變現(xiàn)）根據(jù)“長期債券投資”科目期末余額分析填其他流動資產(chǎn)根據(jù)本表上述各項之外的其他流動資產(chǎn)合計金額填列。長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資根據(jù)“長期股權(quán)投資”科目期末余額減去對應的長期投資減值準備后填列。減：長期投資減值準備長期債券投資長期債券投資（剔除1年內(nèi)到期或變現(xiàn)的部根據(jù)“長期債券投資”科目期末余額減去對應的長期投資減值準備后填列。減：長期投資減值準備會計報表項目對照表（企業(yè)化管理事業(yè)單位）固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目中不屬于公共基礎設施的期末余額填列。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)根據(jù)“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”科目期末余額，在固定資產(chǎn)中的“特種動植物”分類中填列。減：固定資產(chǎn)累計折舊累計折舊根據(jù)“累計折舊”科目中不屬于公共基礎設施折舊的期末余額填列生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊根據(jù)“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊”科目期末余額，在固定資產(chǎn)累計折舊中的“特種動植物”分類中填列。固定資產(chǎn)凈值工程物資工程物資在建工程在建工程無形資產(chǎn)原值無形資產(chǎn)減：無形資產(chǎn)累計攤銷累計攤銷無形資產(chǎn)凈值研發(fā)支出研發(fā)支出公共基礎設施原值——減：公共基礎設施累計折舊（攤銷）——公共基礎設施凈值——政府儲備物資——文物文化資產(chǎn)——保障性住房原值——減：保障性住房累計折舊——保障性住房凈值——長期待攤費用長期待攤費用待處理財產(chǎn)損溢固定資產(chǎn)清理待處理財產(chǎn)損溢其他非流動資產(chǎn)根據(jù)本表上述各項之外的其他非流動資產(chǎn)合計金額填列。受托代理資產(chǎn)——二、負債類短期借款短期借款應交增值稅應交稅費根據(jù)“應交稅金”會計科目期末余額中明細科目“應交增值稅”期末余額填列。會計報表項目對照表（企業(yè)化管理事業(yè)單位）其他應交稅費應交稅費根據(jù)“應交稅金”會計科目期末余額減去“應交增值稅”余額后填列。應繳財政款應繳款項應付職工薪酬應付職工薪酬應付票據(jù)應付票據(jù)應付賬款應付賬款“應付賬款”所屬明細科目期末為借方余額的，應在本表“預付賬款”項目填列。應付政府補貼款——應付利息應付利息預收賬款預收賬款“預收賬款”所屬明細科目期末為借方余額的，應在本表“應收賬款”項目填列。其他應付款其他應付款“其他應付款”所屬明細科目期末為借方余額的，應在本表“其他應收款”項目填列。預提費用預提費用一年內(nèi)到期的非流動負債長期借款、應付債券、長期應付款（1年內(nèi)到根據(jù)“長期借款”“應付債券”“長期應付款”科目的期末余額分析填列。其他流動負債根據(jù)本表上述各項之外的其他流動負債合計金額填列。長期借款長期借款、應付債券（剔除1年內(nèi)到期部根據(jù)“長期借款”“應付債券”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)到期的長期借款、應付債券余額后的金額填列。長期應付款長期應付款（剔除1年內(nèi)到期部分）根據(jù)“長期應付款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)到期的長期應付款余額后的金額填列。預計負債預計負債其他非流動負債根據(jù)本表上述各項之外的其他非流動負債合計金額填列。受托代理負債——三、凈資產(chǎn)類累計盈余實收資本（股本）資本公積盈余公積未分配利潤專用基金——權(quán)益法調(diào)整——會計報表項目對照表（企業(yè)化管理事業(yè)單位）四、收入類財政撥款收入營業(yè)外收入（來自同級財政政府補助）事業(yè)收入——上級補助收入——附屬單位上繳收入——經(jīng)營收入主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入非同級財政撥款收入營業(yè)外收入（來自非同級財政政府補助）投資收益投資收益捐贈收入營業(yè)外收入根據(jù)“營業(yè)外收入”科目中的捐贈收入填列利息收入財務費用根據(jù)“財務費用”科目中的利息收入填列。租金收入營業(yè)外收入根據(jù)“營業(yè)外收入”科目中的租金收入填其他收入營業(yè)外收入根據(jù)“營業(yè)外收入”科目中剔除政府補助、捐贈收入、租金收入之外的金額填列。五、費用類（一）業(yè)務活動費用——單位管理費用管理費用經(jīng)營費用營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用資產(chǎn)處置費用營業(yè)外支出根據(jù)“營業(yè)外支出”項目中屬于“固定資產(chǎn)清理”和“待處理財產(chǎn)損益”轉(zhuǎn)入的明細信息填列。上繳上級費用——對附屬單位補助費用——所得稅費用所得稅費用其他費用財務費用根據(jù)“財務費用”項目中剔除利息收入后的金額填列。營業(yè)外支出根據(jù)“營業(yè)外支出”項目中除“固定資產(chǎn)清理”和“待處理財產(chǎn)損益”轉(zhuǎn)入以外的明細信息填列。五、費用類（二）會計報表項目對照表（企業(yè)化管理事業(yè)單位）工資和福利費用主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、銷售費用、管理費用（屬于工資福利費用的部分）根據(jù)“主營業(yè)務成本”“其他業(yè)務成本”“銷售費用”“管理費用”科目中屬于工資和福利費用的明細信息填列。商品和服務費用主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、銷售費用、管理費用（屬于商品和服務費用的部分）根據(jù)“主營業(yè)務成本”“其他業(yè)務成本”“銷售費用”“管理費用”科目中屬于商品和服務費用的明細信息填列。對個人和家庭的補助費用主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、銷售費用、管理費用（屬于對個人和家庭的補助費用的部根據(jù)“主營業(yè)務成本”“其他業(yè)務成本”“銷售費用”“管理費用”科目中屬于對個人和家庭的補助費用的明細信息填列。對企業(yè)補助費用——固定資產(chǎn)折舊費用主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、銷售費用、管理費用（屬于固定資產(chǎn)折舊費用的部分