2021年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試經(jīng)濟(jì)法真題及答案

內(nèi)容為網(wǎng)上收集整理，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系刪除內(nèi)容為網(wǎng)上收集整理，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系刪除內(nèi)容為網(wǎng)上收集整理，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系刪除2021年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試經(jīng)濟(jì)法真題及答案一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。)1、下列關(guān)于監(jiān)事及監(jiān)事會(huì)說(shuō)法的正確的是______。

A．高級(jí)管理人員可以兼任監(jiān)事

B．股東人數(shù)較少或規(guī)模較小的有限責(zé)任公司可以設(shè)1～2名監(jiān)事，不設(shè)立監(jiān)事會(huì)

C．監(jiān)事由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生

D．公司章程中可以規(guī)定監(jiān)事的任期為五年

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列在企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候，不計(jì)提折舊的是______。

A．單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

B．未投入使用的房屋和建筑物

C．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

D．以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

3、下列抵押財(cái)產(chǎn)中，抵押權(quán)自登記時(shí)設(shè)立的是______。

A．挖掘機(jī)

B．正在建設(shè)的廠房

C．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船

D．未加工的鋼管

4、甲公司采用預(yù)收款方式銷售商品，7月1日與乙公司簽訂商品銷售合同，7月15日收到預(yù)收款，8月1日發(fā)出商品，8月20日對(duì)方將商品驗(yàn)收入庫(kù)。在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為______。

A．7月1日

B．7月15日

C．8月1日

D．8月20日

5、甲公司聘請(qǐng)張某擔(dān)任經(jīng)理，公司章程未對(duì)經(jīng)理職權(quán)作特別規(guī)定，董事會(huì)未作特別授權(quán)。下列關(guān)于張某職權(quán)的表述中，正確的是______。

A．有權(quán)制訂甲公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案

B．有權(quán)組織實(shí)施甲公司的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案

C．有權(quán)決定聘任其好友李某擔(dān)任甲公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

D．有權(quán)制定甲公司的基本管理制度

6、下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是______。

A．外購(gòu)的生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備

B．外購(gòu)貨物的包裝物租金

C．外購(gòu)原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)

D．外購(gòu)用于職工福利的貨物

7、下列關(guān)于撤銷權(quán)的說(shuō)法中，不正確的是______。

A．債權(quán)人行使撤銷權(quán)所造成的費(fèi)用由債權(quán)人自己承擔(dān)

B．自債務(wù)人的行為發(fā)生之日起5年內(nèi)沒(méi)有行使撤銷權(quán)的，該撤銷權(quán)消滅

C．債權(quán)人行使債權(quán)撤銷權(quán)以債權(quán)為限

D．債權(quán)人以自己的名義行使撤銷權(quán)

8、甲公司是生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)，享受進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)扣除政策。銷項(xiàng)稅額為160萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元，該公司增值稅應(yīng)納稅額為______萬(wàn)元。

A．40

B．45

C．50

D．60

9、王某和趙某為擔(dān)保借款簽訂了一份抵押合同。根據(jù)法律行為的分類，該抵押合同屬于______。

A．從法律行為

B．單方法律行為

C．實(shí)踐性法律行為

D．非要式法律行為

10、下列關(guān)于民事法律行為效力表述中，不正確的是______。

A．10歲的孫某接受父母的同事贈(zèng)送的200元紅包，需要孫某的法定代理人同意

B．12歲的李某購(gòu)入十元的練習(xí)冊(cè)，其法律行為有效

C．6歲的趙某將家中價(jià)值2000元的玩具贈(zèng)送給同學(xué)，其行為無(wú)效

D．25周歲不能辨認(rèn)其行為能力的鄭某將其5000元的手機(jī)換了一根棒棒糖，其行為無(wú)效

11、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于本票和支票的表述中，正確的是______。

A．本票和支票出票時(shí)，都必須記載收款人名稱，否則票據(jù)無(wú)效

B．本票和支票的出票人都只能是經(jīng)批準(zhǔn)的銀行機(jī)構(gòu)

C．本票和支票上未記載付款地及出票地的，均不影響票據(jù)效力

D．支票是見票即付的票據(jù)，本票則可以是遠(yuǎn)期票據(jù)

12、根據(jù)《專利法》的規(guī)定，外觀設(shè)計(jì)專利權(quán)的期限為______。

A．10年

B．15年

C．50年

D．20年

13、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，違約方承擔(dān)違約責(zé)任的形式不包括______。

A．行使撤銷權(quán)

B．繼續(xù)履行

C．支付違約金

D．賠償損失

14、根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列請(qǐng)求權(quán)中，適用訴訟時(shí)效的是______。

A．王某要求戊公司支付加工費(fèi)用

B．甲公司請(qǐng)求乙公司停止侵害

C．張某請(qǐng)求丙銀行支付存款本金

D．丁公司要求股東李某繳付出資

15、根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于代理制度的表述中，正確的是______。

A．代理人和第三人惡意串通，損害被代理人合法權(quán)益的，代理人和第三人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任

B．代理行為包括傳遞信息等非獨(dú)立進(jìn)行意思表示的行為

C．代理行為的法律后果直接歸屬于代理人

D．代理人必須以自己的名義實(shí)施法律行為

16、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司收購(gòu)中收購(gòu)要約變更的表述中，正確的是______。

A．收購(gòu)要約期限屆滿前20日內(nèi)，收購(gòu)人不得變更要約

B．收購(gòu)人可以將原定的收購(gòu)期限從80日改為40日

C．收購(gòu)人可以減少預(yù)定收購(gòu)的股份數(shù)額

D．收購(gòu)人可以根據(jù)證券市場(chǎng)變化，降低收購(gòu)價(jià)格

17、根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的表述中，不正確的是______。

A．國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算按年度單獨(dú)編制

B．國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算可列赤字

C．國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的執(zhí)行情況應(yīng)接受審計(jì)監(jiān)督

D．國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案的編制由財(cái)政部門負(fù)責(zé)

18、下列商品中，必須使用注冊(cè)商標(biāo)的是______。

A．無(wú)糖飲料

B．煙草制品

C．墻壁涂料

D．核磁共振治療儀

19、下列關(guān)于再審程序的表述中，不正確的是______。

A．當(dāng)事人申請(qǐng)?jiān)賹彽?，不停止判決、裁定的執(zhí)行

B．對(duì)再審判決、裁定提出再審申請(qǐng)的，人民法院不予受理

C．上級(jí)人民法院對(duì)下級(jí)人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)確有錯(cuò)誤的，有權(quán)提審或指令下級(jí)人民法院再審

D．當(dāng)事人對(duì)已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，認(rèn)為有錯(cuò)誤的，只能向上一級(jí)人民法院申請(qǐng)

20、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)起設(shè)立股份有限公司的表述中，正確的是______。

A．需要驗(yàn)資證明

B．半數(shù)以上發(fā)起人應(yīng)有中國(guó)國(guó)籍

C．發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股份不得少于公司股份總數(shù)的25%，其他部分向社會(huì)公開募集

D．發(fā)起人為設(shè)立公司以自己名義對(duì)外簽訂合同，合同相對(duì)人可以請(qǐng)求該發(fā)起人承擔(dān)合同責(zé)任

21、下列關(guān)于融資租賃合同的租賃物，表述不正確的是______。

A．承租人履行占有租賃物期間的維修義務(wù)

B．出租人享有租賃物的所有權(quán)

C．承租人破產(chǎn)的，租賃物屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)

D．出租人和承租人可以約定租賃期間屆滿租賃物的歸屬

22、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列免征增值稅的是______。

A．超市銷售糧食

B．種子公司批發(fā)零售種子

C．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售自建住房

D．影視公司轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

23、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不屬于企業(yè)所得稅收入的是______

A．銷售商品收入

B．租金收入

C．股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

D．財(cái)政補(bǔ)助

24、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是______。

A．財(cái)政撥款

B．股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

C．銷售貨物收入

D．租金收入

25、甲普通合伙企業(yè)的合伙人孫某將其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給非合伙人趙某。下列關(guān)于趙某取得合伙人資格的時(shí)間的表述中，正確的是______。

A．與合伙人孫某簽訂財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓合同且支付相應(yīng)價(jià)款之日

B．修改合伙協(xié)議，將趙某列為合伙人之日

C．企業(yè)登記機(jī)關(guān)變更登記之日

D．與合伙人孫某簽訂財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓合同之日

26、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)費(fèi)中，不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的是______。

A．為因公出差的職工乘坐交通工具支付的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)

B．為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

C．按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)為員工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

D．企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

27、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于合同保全制度中撤銷權(quán)行使的表述中，不正確的是______。

A．債權(quán)人應(yīng)以自己的名義行使撤銷權(quán)

B．自債務(wù)人行為發(fā)生之日起5年內(nèi)沒(méi)有行使撤銷權(quán)的，撤銷權(quán)消滅

C．撤銷權(quán)的行使范圍以債權(quán)人的債權(quán)為限

D．債權(quán)人行使撤銷權(quán)的必要費(fèi)用，由債權(quán)人負(fù)擔(dān)

28、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是______。

A．企業(yè)所得稅稅款

B．稅收滯納金

C．合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

D．向投資者支付的權(quán)益性投資收益款

29、甲保險(xiǎn)公司的代理人張某向王某推銷一款保險(xiǎn)產(chǎn)品，王某符合該保險(xiǎn)的承保條件。張某向王某出具了一份投保單，王某口頭同意投保，張某代替王某在投保單上簽字，王某向甲保險(xiǎn)公司繳納了保險(xiǎn)費(fèi)。由于內(nèi)部工作流程問(wèn)題，甲保險(xiǎn)公司遲遲未向千某簽發(fā)保險(xiǎn)單，后在保險(xiǎn)期間發(fā)生了保險(xiǎn)事故。下列關(guān)于保險(xiǎn)合同效力及保險(xiǎn)責(zé)任的表述中，正確的是______。

A．王某已經(jīng)繳納保險(xiǎn)費(fèi)，甲保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任

B．保險(xiǎn)合同未生效，甲保險(xiǎn)公司無(wú)須承擔(dān)責(zé)任

C．張某代替王某簽字，該合同對(duì)王某不生效

D．張某代替簽字有過(guò)錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)對(duì)王某的保險(xiǎn)責(zé)任

30、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)受一定數(shù)量以上的投資者委托，可以作為代表人參加證券民事賠償訴訟。該數(shù)量為______。

A．40名

B．20名

C．50名

D．30名

二、多項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，有兩個(gè)或者兩個(gè)以上符合題意的正確答案。)31、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，應(yīng)按照“物流輔助服務(wù)”征收增值稅的有______。

A．管道運(yùn)輸服務(wù)

B．裝卸搬運(yùn)服務(wù)

C．倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

D．客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)

32、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公開募集基金的基金份額上市交易的表述中，正確的有______。

A．基金管理人應(yīng)當(dāng)與證券交易所簽訂上市協(xié)議

B．基金合同期限為1年以上

C．基金募集金額不低于2億元人民幣

D．基金份額持有人不超過(guò)200人

33、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，發(fā)行人因欺詐發(fā)行給投資者造成損失的，特定主體可以委托投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)，就賠償事宜與受到損失的投資者達(dá)成協(xié)議，予以先行賠付。該特定主體有______。

A．發(fā)行人的控股股東

B．相關(guān)的證券公司

C．發(fā)行人的實(shí)際控制人

D．證券交易所

34、根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)的中央預(yù)算在執(zhí)行中出現(xiàn)下列情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的有______。

A．需要增加預(yù)算總支出的

B．需要減少舉借債務(wù)數(shù)額的

C．需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的

D．需要調(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額的

35、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于普通合伙人的出資，表述正確的有______。

A．必須一次性繳納出資

B．可以土地使用權(quán)出資

C．實(shí)物作價(jià)可由全體合伙人協(xié)商確定

D．勞務(wù)出資評(píng)估辦法由全體合伙人協(xié)商確定

36、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法啟動(dòng)一般反避稅調(diào)查的情形有______。

A．濫用稅收優(yōu)惠

B．濫用稅收協(xié)定

C．濫用公司組織形式

D．利用避稅港避稅

37、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列情形中上市公司可以收購(gòu)本公司股份的有______。

A．上市公司為維護(hù)公司價(jià)值及股東權(quán)益所必需

B．將股份用于轉(zhuǎn)換上市公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券

C．與持有本公司股份的其他公司合并

D．減少公司注冊(cè)資本

38、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁員具有特定情形必須回避。下列情形中，屬于該特定情形的有______。

A．接受本案當(dāng)事人的請(qǐng)客送禮

B．是本案當(dāng)事人的近親屬

C．與本案有利害關(guān)系

D．私自會(huì)見本案代理人

39、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于普通合伙企業(yè)的損益分配的表述中，正確的有______。

A．平均分配利潤(rùn)

B．將全部利潤(rùn)分配給部分合伙人

C．按照出資比例分配利潤(rùn)

D．部分合伙人承擔(dān)全部虧損

40、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，因股份有限公司的相關(guān)責(zé)任人怠于履行義務(wù)，導(dǎo)致公司主要財(cái)產(chǎn)、賬冊(cè)、重要文件滅失，無(wú)法進(jìn)行清算的，公司債權(quán)人有權(quán)主張相關(guān)責(zé)任人對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。上述情形的責(zé)任人包括______。

A．公司監(jiān)事

B．公司董事

C．公司的控股股東

D．公司的中小股東

41、2021年1月15日，趙某向錢某借款，雙方簽訂了借款合同。趙某請(qǐng)李某和孫某為該筆債務(wù)提供擔(dān)保。1月18日，錢某與李某簽訂抵押合同，以李某所有的一套房屋為抵押物，雙方辦理了抵押登記。1月20日，孫某為該筆借款提供連帶責(zé)任保證。因趙某拒絕還款，錢某向李某提出行使抵押權(quán)，并請(qǐng)求孫某承擔(dān)保證責(zé)任。下列關(guān)于當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)的表述中，正確的有______。

A．孫某承擔(dān)保證責(zé)任后，有權(quán)向趙某進(jìn)行追償

B．錢某必須先行使抵押權(quán)，再要求孫某承擔(dān)保證責(zé)任

C．孫某享有先訴抗辯權(quán)

D．李某承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任后，有權(quán)向趙某進(jìn)行追償

42、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于借款利息的表述中，正確的有______。

A．借款利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并計(jì)算利息

B．自然人借款合同對(duì)支付利息沒(méi)有約定的，應(yīng)按照合同成立時(shí)1年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率支付利息

C．借款合同約定的利率超過(guò)合同成立時(shí)1年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率4倍的，人民法院不予支持

D．借貸雙方對(duì)通期利率的約定以不超過(guò)合同成立時(shí)1年期貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率4倍為限

43、根據(jù)《專利法》的規(guī)定，專利申請(qǐng)文件存在的下列情形中，國(guó)務(wù)院專利行政部門不予受理的有______。

A．發(fā)明專利申請(qǐng)文件中沒(méi)有請(qǐng)求書的

B．發(fā)明專利申請(qǐng)文件中沒(méi)有說(shuō)明書附圖的

C．實(shí)用新型專利申請(qǐng)文件中沒(méi)有權(quán)利要求書的

D．外觀設(shè)計(jì)專利申請(qǐng)文件中沒(méi)有簡(jiǎn)要說(shuō)明的

44、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有______。

A．直接向其他企業(yè)的捐贈(zèng)

B．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)

C．違反合同支付的違約金

D．企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

45、根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列合同中，應(yīng)當(dāng)采用書面形式訂立的有______。

A．技術(shù)開發(fā)合同

B．建設(shè)工程合同

C．自然人之間的借款合同

D．融資租賃合同

三、判斷題46、適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖淼拿袷掳讣?，由審判員獨(dú)任審判。

47、有限責(zé)任公司的董事會(huì)決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案。

48、因國(guó)務(wù)院專利行政部門原因?qū)е掳l(fā)明專利在授權(quán)過(guò)程中的不合理延遲，國(guó)務(wù)院專利行政部門依職權(quán)主動(dòng)給予專利期限補(bǔ)償。

49、以聯(lián)合體形式參加政府采購(gòu)的，資質(zhì)等級(jí)高者可單獨(dú)再參加同一合同項(xiàng)下的政府采購(gòu)活動(dòng)。

50、債權(quán)人轉(zhuǎn)讓債權(quán)未通知債務(wù)人的，該轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人不發(fā)生效力。

51、匯票未記載付款日期，見票即付，無(wú)需提示承兌。

52、有限合伙人參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，視為執(zhí)行合伙事務(wù)。

53、員工為公司提供修理服務(wù)，應(yīng)繳納增值稅。

54、一人有限責(zé)任公司不是企業(yè)所得稅的納稅人。

55、企業(yè)從事農(nóng)作物新品種選育，減半征收企業(yè)所得稅。

四、簡(jiǎn)答題(每小題6分，共18分)趙某、錢某等5位股東設(shè)立甲有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱“甲公司”)，趙某持有該公司1.7%的股權(quán)。鑒于甲公司連續(xù)7年盈利且符合法定利潤(rùn)分配條件，但均未向股東分配利潤(rùn)，趙某書面提出查閱公司賬簿的請(qǐng)求，甲公司拒絕，理由是趙某的持股比例太低，無(wú)權(quán)查閱公司賬簿。2020年5月，股東錢某意欲退出公司并與非股東孫某就股權(quán)轉(zhuǎn)止事宜進(jìn)行磋商，確認(rèn)按價(jià)格120萬(wàn)元、現(xiàn)金支付方式轉(zhuǎn)讓其全部股權(quán)。錢某將上述詳情書面通知趙某和其他股東征求同意。其他股東均同意，趙某要求行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)，并提出以市場(chǎng)價(jià)格為120萬(wàn)元的名下厲產(chǎn)換取錢某的股權(quán)。錢某予以拒絕，并將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給了孫某。2020年6月，甲公司股東會(huì)會(huì)議決定，雖然2019年度公司盈利且符合利潤(rùn)分配條件，但是為了擴(kuò)大再生產(chǎn)，2019年度的利潤(rùn)不作分配。趙某在該次股東會(huì)會(huì)議上投票反對(duì)，并于7月初請(qǐng)求甲公司收購(gòu)其股權(quán)。

要求：

根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。56、甲公司拒絕趙某查閱公司賬簿，是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。57、錢某將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給孫某而非趙某，否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。58、趙某是否有權(quán)請(qǐng)求甲公司收購(gòu)其股權(quán)?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。2021年2月10日，甲公司向乙公司簽發(fā)了一張50萬(wàn)元的商業(yè)承兌匯票，匯票到期日為8月10日。甲公司的母公司作為承兌人在匯票上簽章。3月10日，乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，用于支付貨款，并在匯票上注明“貨物驗(yàn)收合格后生效”，后丙公司的貨物因存在嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題未能通過(guò)驗(yàn)收。4月10日，丙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，并在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。5月10日，丁公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給戊公司。8月11日，成公司向承兌人提示付款，承兌人以資金緊張為由拒絕付款。成公司遂向甲公司、乙公司、丙公司及丁公司進(jìn)行追索，均遭拒絕。其中，丙公司拒絕的理由是，本公司在匯票上記載有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。乙公司拒絕的理由是，丙公司的貨物未通過(guò)驗(yàn)收，不符合乙公司在匯票上注明的轉(zhuǎn)讓生效條件。

要求：

根據(jù)上述資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題：59、乙公司所作的“貨物驗(yàn)收合格后生效”的記載是否具有票據(jù)法上的效力?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。60、丙公司拒絕戊公司追索的理由是否成立?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。61、乙公司拒絕戊公司追索的理由是否成立?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。2021年2月1日，甲乙公司簽訂承攬合同，合同約定，甲提供圖紙和材料，定做一件具有特殊功能的儀器，2月5日支付定金2萬(wàn)元，3月10日支付加工費(fèi)30萬(wàn)元．乙公司于3月20日交付儀器，若有一方違約，須支付違約金5萬(wàn)元。合同簽訂后，甲公司依約定提供了圖紙和材料，并支付定金2萬(wàn)元。乙公司收到圖紙和材料后立即開始制作，2月20日，甲提出對(duì)圖紙的修改方案，此時(shí)乙公司已完成部分工作，不得不返工。3月15日，乙通知甲儀器已完成，要求甲公司立即支付加工費(fèi)，并賠償其因返工多支付的人工費(fèi)3萬(wàn)元，甲未予回復(fù)。3月20日，乙公司因甲公司未支付加工費(fèi)主張留置該儀器，同時(shí)，乙主張因甲違約，不僅應(yīng)承擔(dān)定金責(zé)任，還應(yīng)支付違約金。

要求：

根據(jù)上述資料和合同法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。62、乙要求甲賠償因返工多支付的人工費(fèi)是否符合法律規(guī)定?說(shuō)明理由。63、乙主張留置該儀器是否符合法律規(guī)定?說(shuō)明理由。64、乙主張甲公司同時(shí)承擔(dān)定金責(zé)任和違約金是否合法?說(shuō)明理由。

五、綜合題(本大題共12分)甲公司為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

65銷售電腦取得含增值稅銷售額101.7萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)9.04萬(wàn)元；

66將一批新研制的自產(chǎn)貨物用于職工福利，該批貨物的成本為20萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，市場(chǎng)無(wú)同類貨物銷售；

67采取以舊換新方式銷售空調(diào)，該批空調(diào)的同期含增值稅銷售價(jià)格為67.8萬(wàn)元，收回的舊空調(diào)折價(jià)10萬(wàn)元，實(shí)際收取價(jià)款57.8萬(wàn)元；

68月初購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為18萬(wàn)元，當(dāng)月中旬因管理不善造成該批原材料損失20%；

69公司員工出差，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計(jì)為1萬(wàn)元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金額合計(jì)為15萬(wàn)元。

已知：銷售貨物增值稅稅率為13%，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，相關(guān)增值稅抵扣憑證均在取得當(dāng)月抵扣。

要求：

根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題(答案中的金額單位用“萬(wàn)元”表示)：65、計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售電腦的增值稅銷項(xiàng)稅額。66、計(jì)算甲公司當(dāng)月將新研制的自產(chǎn)貨物用于職工福利的增值稅銷項(xiàng)稅額。67、計(jì)算甲公司當(dāng)月采取以舊換新方式銷售空調(diào)的增值稅銷項(xiàng)稅額。68、計(jì)算甲公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。69、計(jì)算甲公司當(dāng)月員工出差取得鐵路車票允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。70、計(jì)算甲公司當(dāng)月員工出差取得公路客票允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

答案:

一、單項(xiàng)選擇題

1、B[解析]

股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的限責(zé)任公司，可以設(shè)1～2名監(jiān)事，不設(shè)立監(jiān)事會(huì)。2、A[解析]

單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得計(jì)算折舊扣除。3、B[解析]

以建筑物和其他土地附著物、建設(shè)用地使用權(quán)、海域使用權(quán)、正在建造的建筑物設(shè)定抵押的，應(yīng)當(dāng)辦理抵押登記，抵押權(quán)自登記時(shí)起設(shè)立。4、C[解析]

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。5、B[解析]

選項(xiàng)ACD：屬于董事會(huì)的職權(quán)。6、D[解析]

自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，屬于視同銷售，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。但購(gòu)進(jìn)的貨物用于職工福利，屬于最終消費(fèi)環(huán)節(jié)，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。7、A[解析]

債權(quán)人行使撤銷權(quán)的必要費(fèi)用，由債務(wù)人承擔(dān)，選項(xiàng)A當(dāng)選。當(dāng)事人自民事法律行為發(fā)生之日起五年內(nèi)沒(méi)有行使撤銷權(quán)的，撤銷權(quán)消滅，選項(xiàng)B不當(dāng)選。撤銷權(quán)的行使范圍以債權(quán)人的債權(quán)為限，選項(xiàng)C不當(dāng)選。債權(quán)人行使撤銷權(quán)應(yīng)以自己的名義，向被告住所地人民法院提起訴訟，選項(xiàng)D不當(dāng)選。8、C[解析]

增值稅應(yīng)納稅額=160-100B(1+10%)=50(萬(wàn)元)。9、A[解析]

對(duì)于訂立借款合同及其相應(yīng)的擔(dān)保合同而言，訂立借款合同是主法律行為，訂立擔(dān)保合同為從法律行為。10、A[解析]

限制民事行為能力人可以獨(dú)立實(shí)施純獲益的法律行為以及與其年齡、智力或精神健康狀況相適應(yīng)的法律行為，選項(xiàng)A當(dāng)選，選項(xiàng)B不當(dāng)選；無(wú)民事行為能力人實(shí)施的法律行為無(wú)效，選項(xiàng)C、D不當(dāng)選。11、C[解析]

本票的收款人名稱，屬于本票的絕對(duì)必要記載事項(xiàng)，未記載將導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效；支票上的收款人名稱，可以授權(quán)補(bǔ)記，但并不屬于出票行為的絕對(duì)記載事項(xiàng)，未記載不會(huì)導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；支票的出票人為在經(jīng)批準(zhǔn)的銀行機(jī)構(gòu)開立存款賬戶的單位和個(gè)人，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；本票和支票均為見票即付的票據(jù)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。12、B[解析]

外觀設(shè)計(jì)專利權(quán)的期限為15年。13、A[解析]

承擔(dān)違約責(zé)任的形式包括繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施、賠償損失、支付違約金。14、A[解析]

下列請(qǐng)求權(quán)不適用訴訟時(shí)效的規(guī)定：(1)請(qǐng)求停止侵害、排除妨礙、消除危險(xiǎn)；(2)不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)和登記的動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請(qǐng)求返還財(cái)產(chǎn)；(3)請(qǐng)求支付撫養(yǎng)費(fèi)、贍養(yǎng)費(fèi)或者扶養(yǎng)費(fèi)：(4)支付存款本金及利息請(qǐng)求權(quán)；(5)兌付國(guó)債、金融債券以及向不特定對(duì)象發(fā)行的企業(yè)債券本息請(qǐng)求權(quán)；(6)基于投資關(guān)系產(chǎn)生的繳付出資請(qǐng)求權(quán)；(7)依法不適用訴訟時(shí)效的其他請(qǐng)求權(quán)。15、A[解析]

代理人在代理權(quán)限內(nèi)獨(dú)立地向第三人進(jìn)行意思表示，非獨(dú)立進(jìn)行意思表示的行為，不屬于代理行為，例如傳遞信息、中介行為等，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；代理行為的法律后果直接歸屬于被代理人，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；代理人必須以被代理人的名義實(shí)施法律行為，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。16、B[解析]

收購(gòu)要約期限屆滿前15日內(nèi)，收購(gòu)人不得變更收購(gòu)要約，但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；收購(gòu)人需要變更收購(gòu)要約的，必須及時(shí)公告，載明具體變更事項(xiàng)，并通知被收購(gòu)公司，且不得存在下列情形：①降低收購(gòu)價(jià)格(選項(xiàng)D錯(cuò)誤)：②減少預(yù)定收購(gòu)股份數(shù)額(選項(xiàng)C錯(cuò)誤)：③縮短收購(gòu)期限(選項(xiàng)B正確)：④中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。17、B[解析]

企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出按照當(dāng)年預(yù)算收入規(guī)模安排，不列赤字，選項(xiàng)B當(dāng)選。18、B[解析]

煙草制品必須使用注冊(cè)商標(biāo)。19、D[解析]

當(dāng)事人對(duì)已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，認(rèn)為有錯(cuò)誤的，可以向上一級(jí)人民法院申請(qǐng)?jiān)賹?，?dāng)事人一方人數(shù)眾多或者當(dāng)事人雙方為公民的案件，也可以向原審人民法院申請(qǐng)?jiān)賹彙?0、D[解析]

選項(xiàng)A，不需要驗(yàn)資。選項(xiàng)B，半數(shù)以上發(fā)起人在中國(guó)境內(nèi)有住所，不要求具有中國(guó)國(guó)籍。選項(xiàng)C，發(fā)起設(shè)立的發(fā)起人應(yīng)認(rèn)足全部股份。21、C[解析]

承租人破產(chǎn)的，租賃物不屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。22、B[解析]

批發(fā)零售種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)免征增值稅。23、D[解析]

財(cái)政補(bǔ)助不屬于企業(yè)所得稅收入。24、A[解析]

選項(xiàng)BCD：屬于應(yīng)稅收入。25、B[解析]

《合伙企業(yè)法》規(guī)定，新合伙人入伙，除合伙協(xié)議另有約定外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意，并依法訂立書面入伙協(xié)議。26、B[解析]

除企業(yè)依照國(guó)家規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。27、D[解析]

選項(xiàng)D：債權(quán)人行使撤銷權(quán)的必要費(fèi)用，由債務(wù)人負(fù)擔(dān)。28、C[解析](1)選項(xiàng)ABD：企業(yè)所得稅稅款、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、稅收滯納金不得在稅前扣除；(2)選項(xiàng)C：合理的勞動(dòng)保護(hù)支出可以在稅前扣除。29、A[解析]

投保人或者投保人的代理人訂立保險(xiǎn)合同時(shí)沒(méi)有親自簽字或者蓋章，而由保險(xiǎn)人或者保險(xiǎn)人的代理人代為簽字或者蓋章的，對(duì)投保人不生效；但投保人已經(jīng)交納保險(xiǎn)費(fèi)的，視為其對(duì)代簽字或者蓋章行為的追認(rèn)，保險(xiǎn)合同生效，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。30、C[解析]

投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)受“50名以上投資者委托，可以作為代表人參加訴訟，并為經(jīng)證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)確認(rèn)的權(quán)利人依照規(guī)定向人民法院登記，但投資者明確表示不愿意參加該訴訟的除外。二、多項(xiàng)選擇題

31、BCD[解析]

物流輔助服務(wù)，包括航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)和收派服務(wù)。選項(xiàng)A屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”。32、AC[解析]

基金份額上市交易，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：(1)基金的募集符合《證券投資基金法》的規(guī)定；(2)基金合同期限為5年以上；(3)基金募集金額不低于2億元人民幣；(4)基金份額持有人不少于1000人；(5)基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的其他條件；選項(xiàng)AC當(dāng)選。33、ABC[解析]

發(fā)行人因欺詐發(fā)行、虛假陳述或者其他重大違法行為給投資者造成損失的，發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人、相關(guān)的證券公司可以委托投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)，就賠償事宜與受到損失的投資者達(dá)成協(xié)議，予以先行賠付；選項(xiàng)ABC當(dāng)選。34、ACD[解析]

需要增加舉借債務(wù)數(shù)額的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：選項(xiàng)B不當(dāng)選。35、BCD[解析]

合伙協(xié)議生效后，合伙人應(yīng)當(dāng)按照合伙協(xié)議的規(guī)定繳納出資。合伙人應(yīng)當(dāng)按照合伙協(xié)議約定的出資方式、數(shù)額和繳付期限履行出資義務(wù)；選項(xiàng)A不當(dāng)選。36、ABCD[解析]

稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法對(duì)存在以下避稅安排的企業(yè)，啟動(dòng)一般反避稅調(diào)查：(1)濫用稅收優(yōu)惠；(2)濫用稅收協(xié)定；(3)濫用公司組織形式；(4)利用避稅港避稅；(5)其他不具有合理商業(yè)目的的安排。37、ABCD[解析]

公司不得收購(gòu)本公司股份。但是，有下列情形之一的除外：(1)減少公司注冊(cè)資本(選項(xiàng)D)；(2)與持有本公司股份的其他公司合并(選項(xiàng)C)；(3)將股份用于員工持股計(jì)劃或者股權(quán)激勵(lì)。(4)股東因?qū)蓶|大會(huì)作出的公司合并、分立決議持異議，要求公司收購(gòu)其股份；(5)將股份用于轉(zhuǎn)換上市公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券(選項(xiàng)B)；(6)上市公司為維護(hù)公司價(jià)值及股東權(quán)益所必需(選項(xiàng)A)。38、ABCD[解析]

仲裁員有下列情況之一的，必須回避，當(dāng)事人也有權(quán)提出回避申請(qǐng)：(1)是本案當(dāng)事人，或者當(dāng)事人、代理人的近親屬(選項(xiàng)B)；(2)與本案有利害關(guān)系(選項(xiàng)C)：(3)與本案當(dāng)事人、代理人有其他關(guān)系，可能影響公正仲裁的；(4)私自會(huì)見當(dāng)事人、代理人，或者接受當(dāng)事人、代理人的請(qǐng)客送禮的(選項(xiàng)AD)。39、AC[解析]

選項(xiàng)BD：普通合伙企業(yè)的合伙協(xié)議不得約定將全部利潤(rùn)分配給部分合伙人或者由部分合伙人承擔(dān)全部虧損。40、BC[解析]

有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司的董事和控股股東因怠于履行義務(wù)，導(dǎo)致公司主要財(cái)產(chǎn)、賬冊(cè)、重要文件等滅失，無(wú)法進(jìn)行清算，債權(quán)人主張其對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶清償責(zé)任，人民法院應(yīng)依法予以支持。41、AD[解析](1)被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)保的，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形：①債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照約定實(shí)現(xiàn)債權(quán)。②沒(méi)有約定或者約定不明確，債務(wù)人自己提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)；第三人提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人可以就物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)，也可以請(qǐng)求保證人承擔(dān)保證責(zé)任(選項(xiàng)B錯(cuò)誤)。③提供擔(dān)保的第三人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任后，有權(quán)向債務(wù)人追償(選項(xiàng)AD正確)。(2)選項(xiàng)C：一般保證人享有先訴抗辯權(quán)，連帶責(zé)任保證人不享有先訴抗辯權(quán)。42、ACD[解析]

選項(xiàng)B：借款合同對(duì)支付利息沒(méi)有約定的，視為沒(méi)有利息。43、ACD[解析](1)選項(xiàng)ABC：申請(qǐng)發(fā)明或者實(shí)用新型專利的，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)提交請(qǐng)求書、說(shuō)明書及其摘要和權(quán)利要求書等文件。必要的時(shí)候，說(shuō)明書應(yīng)當(dāng)有附圖。(2)選項(xiàng)D：申請(qǐng)外觀設(shè)計(jì)專利的，應(yīng)當(dāng)提交請(qǐng)求書、該外觀設(shè)計(jì)的圖片或者照片以及對(duì)該外觀設(shè)計(jì)的簡(jiǎn)要說(shuō)明等文件。44、AD[解析](1)選項(xiàng)A：除國(guó)家規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出(直接捐贈(zèng)不屬于公益性捐贈(zèng))可以按規(guī)定比例扣除外，其他捐贈(zèng)性支出一律不得在稅前扣除。(2)選項(xiàng)D：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得稅額扣除。45、ABD[解析]

選項(xiàng)C：借款合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式，但自然人之間借款另有約定的除外。三、判斷題

46、A[解析]

題目表述正確。47、A[解析]

題目表述正確。48、B[解析]

自發(fā)明專利申請(qǐng)日起滿4年，且自實(shí)質(zhì)審查請(qǐng)求之日起滿3年后授予發(fā)明專利權(quán)的，國(guó)務(wù)院專利行政部門應(yīng)專利權(quán)人的請(qǐng)求，就發(fā)明專利在授權(quán)過(guò)程中的不合理延遲給予專利期限補(bǔ)償，但由申請(qǐng)人引起的不合理延遲除外。49、B[解析]

以聯(lián)合體形式參加政府采購(gòu)活動(dòng)的，聯(lián)合體各方不得再單獨(dú)參加或者與其他供應(yīng)商另外組成聯(lián)合體參加同一合同項(xiàng)下的政府采購(gòu)活動(dòng)。50、A[解析]

債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利無(wú)須經(jīng)債務(wù)人同意，但應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人不發(fā)生效力。債務(wù)人接到債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知后，債權(quán)讓與行為對(duì)債務(wù)人就生效，債務(wù)人應(yīng)對(duì)受讓人履行義務(wù)。51、A[解析]

如果匯票上未記載付款日期，并不必然導(dǎo)致票據(jù)的無(wú)效，根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，此為見票即付。見票即付的匯票無(wú)需提示承兌。52、B[解析]

有限合伙人參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不視為執(zhí)行合伙事務(wù)。53、B[解析]

單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不繳納增值稅。54、B[解析]

一人有限責(zé)任公司是企業(yè)所得稅的納稅人。55、B[解析]

農(nóng)作物新品種的選育，免征企業(yè)所得稅。四、簡(jiǎn)答題5