2023年公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范例

12023審計(jì)報(bào)告是注冊會(huì)計(jì)師在完成審計(jì)工作后向托付人提交的最終產(chǎn)品。這是2023公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范例，歡送大家參考!公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范例【1】ABC公司：我們審計(jì)了后附的ABCABC200年月日的資產(chǎn)負(fù)債表、200年度的利潤表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一、治理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是ABC公司治理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部掌握，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3二、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的根底上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們依據(jù)中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，打算和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獵取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獵取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會(huì)計(jì)師的推斷，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部掌握，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部掌握的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)治理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估量的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們信任，我們獵取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見供給了根底。三、審計(jì)意見我們認(rèn)為，ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，在全部重大方面公允反映了ABC公司200年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及200年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。中國注冊會(huì)計(jì)師：中國注冊會(huì)計(jì)師：中國二○○年 月 日企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告【2】內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營治理活動(dòng)，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)視機(jī)構(gòu)，其作用越來越重要。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會(huì)審計(jì)，同樣內(nèi)部審計(jì)報(bào)告與社會(huì)審計(jì)報(bào)告存在較大差異，社會(huì)審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》。因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)職責(zé)作用是不同的。從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對集團(tuán)公司內(nèi)部掌握的健全有效，會(huì)計(jì)信息的評價(jià)、整改及獎(jiǎng)懲建議。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為改進(jìn)內(nèi)控治理的參考依據(jù)只對集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對外保密。而社會(huì)審計(jì)主要圍繞會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)展，對會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表意見，對外出具《審計(jì)報(bào)告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權(quán)人、及社會(huì)公眾使用人負(fù)責(zé)，社會(huì)審計(jì)出具的《治理建議書》僅僅指出內(nèi)部掌握制度及執(zhí)行的缺乏，出具建議。但內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)在工作上具有全都性，在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有全都之處。因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號--審計(jì)報(bào)告》某些要求，值得我們在寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)參考，如審計(jì)的目的、審計(jì)對象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過程等在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中也需要表達(dá)。需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更突出對內(nèi)部掌握的關(guān)注，要針對內(nèi)部掌握制度及執(zhí)行的缺乏提出具體審計(jì)意見及懲罰建議，這與社會(huì)審計(jì)的《治理建議書》也有一樣之處。以下是ABC集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報(bào)告局部內(nèi)容，目的是期望大家共同探討。一、封面***報(bào)告名稱：關(guān)于abc的審計(jì)報(bào)告報(bào)告編號：ABC集團(tuán)內(nèi)審字第0XX號出具報(bào)告時(shí)間：200XXXXX報(bào)告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、XX部門二、報(bào)告正文關(guān)于abc分公司的審計(jì)報(bào)告ABC0xx我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進(jìn)展了審計(jì)。abc分公司資料的供給和編制、建立健全內(nèi)部掌握制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及XX治理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的根底上發(fā)表審計(jì)意見。我們依據(jù)《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定打算和實(shí)施審計(jì)工作，通過審計(jì)目的在于把握分公司經(jīng)營狀況、內(nèi)部掌握制度執(zhí)行狀況，以便進(jìn)展提出審計(jì)意見。本審計(jì)報(bào)告中提出的問題及審計(jì)意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此根底上認(rèn)真進(jìn)展自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再覺察此類問題ABCabc分公司的根本狀況審計(jì)中覺察的問題及審計(jì)意見一、abc1.職工借款隨便性，借款金額大，期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填賬，截至審計(jì)日借款金額狀況 。借款超三月的有 借款超一年的有審計(jì)意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6以后不準(zhǔn)消滅超三月的借款，不準(zhǔn)消滅業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按4：6擔(dān)當(dāng)責(zé)任，并從借款之1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。2.xx金存在不能準(zhǔn)時(shí)上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如abc分公司200x年xxxxxxabcx200xxx月xx日尚未上繳，時(shí)間xx審計(jì)意見：嚴(yán)格財(cái)務(wù)掌握制度，對不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各擔(dān)當(dāng)違規(guī)金額25%的懲罰。二、存貨治理、庫齡、構(gòu)造存在缺乏1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨XX件，折算成金額XX元，為庫存金額的XX%。時(shí)間超三月的有XX件，折算金額XX元，其中超一年的有XX件套，XXXXXX件折算金額為XX元，已于去年辭職。審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公3：3：4通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)視，不準(zhǔn)消滅一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。3：3：42、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)峻存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問題，以便治理掌握的改進(jìn)與提高。依據(jù)重要性原則，考慮本錢效益，本次審計(jì)過失的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對中并不進(jìn)展合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必需依據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)狀況另行認(rèn)真盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)展調(diào)整。盤點(diǎn)對賬具體狀況按總數(shù)種類過失相抵后計(jì)算的過失率為XX%。賬實(shí)核對不符狀況:品種盤盈10盤虧盈虧確定值合計(jì)我們通過調(diào)查了解、分析具體緣由如下3、按庫齡分析依據(jù)最終一次進(jìn)貨測算，超3個(gè)月的庫存，占全部庫存的XX%;超6個(gè)月的庫存，占全部庫存的XX%;超1年的庫存，占全部庫存的XX%。超齡庫存不但每年消耗較大的資金本錢，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。庫齡種類明細(xì)：品種合計(jì)1-33-66-121-22-33分析緣由4xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個(gè)月銷完。審計(jì)意見：在以上盤點(diǎn)的根底上，對現(xiàn)有庫存進(jìn)展庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的根底上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫存治理、經(jīng)營決策供給信息。同時(shí)為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景推測狀況，在消化調(diào)整庫存構(gòu)造的根底上，制定有效的清倉利庫治理制度，并作為一個(gè)長期的策略貫徹下去。三、費(fèi)用合理性的難以界定費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷不標(biāo)準(zhǔn)，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無法界定是否合理合法。審計(jì)意見四、低值易耗品治理存在差距abc分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不具體、不準(zhǔn)時(shí)、不全面、不標(biāo)準(zhǔn) ;分公司低值易耗品治理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不準(zhǔn)時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門損壞無修理，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。審計(jì)意見： 對喪失、損壞的要落實(shí)緣由，是責(zé)任人緣由的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、修理工作，分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)當(dāng)治理責(zé)任。五、銷售審計(jì)狀況分析1、x-x月銷售額構(gòu)成分析200xx-xabcxxXX%。從構(gòu)成狀況看2、x-x月銷售量分析從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析審計(jì)意見六、1-6月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率比照狀況七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店治理制度不健全審計(jì)意見八、存貨進(jìn)銷存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不標(biāo)準(zhǔn)、不全面abc分公司的存貨進(jìn)銷存明細(xì)賬沒有月結(jié)、累計(jì);用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉庫調(diào)賬;財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬無月結(jié)、累計(jì)，有的不按財(cái)務(wù)記賬規(guī)章涂改審計(jì)意見九、禮品卡治理存在漏洞1、借支禮品卡時(shí)間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下2、有效期問題3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象4、面值、有效日期標(biāo)注不標(biāo)準(zhǔn)，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。審計(jì)意見：標(biāo)準(zhǔn)禮品卡及消費(fèi)的治理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印 ;禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行， 個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi)，分公司無權(quán)承受自行處理;如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)峻性前提下