國(guó)際商務(wù)單證員四章(四)

第四章國(guó)際貿(mào)易付款（四）五、信用證的種類（一）按信用證項(xiàng)下的匯票是否附有單據(jù)分類1.跟單信用證（DocumentaryL/C）是指憑跟單匯票或憑規(guī)定的單據(jù)付款的信用證，國(guó)際結(jié)算中使用的信用證絕大部分都是跟單信用證。單據(jù)在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算上一般是不可或缺的，出口商提供一定的單據(jù)通常作為付款條件。2.光票信用證（CleanL/C）是憑不附單據(jù)的匯票付款的信用證。(二)不可撤銷信用證和可撤銷信用證1.不可撤銷信用證(IrrevocableLetterofCredit)。它是指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證行不得片面修改和撤銷，只要受益人提供的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開證行必須履行付款義務(wù)。這種信用證對(duì)受益人較有保障，在國(guó)際貿(mào)易中，使用最為廣泛。2.可撤銷信用證(RevocableLetterofCredit)。它是指開證行對(duì)所開信用證不必征得受益人或有關(guān)當(dāng)事人的同意就有權(quán)隨時(shí)撤銷或修改的信用證。這種信用證對(duì)出口人極為不利。在《跟單信用證統(tǒng)一慣例》中規(guī)定，如信用證中無表明“不可撤銷”或“可撤銷”的信用證，應(yīng)視為不可撤銷信用證。(三)保兌信用證和不保兌信用證1.保兌信用證(ConfirmedL/C)。它是指開證行開出的信用證，由另一銀行保證對(duì)符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。對(duì)信用證加保兌的銀行，叫做保兌行(ConfirmingBank)。保兌行通常是通知行，也可是第三國(guó)銀行。2.非保兌信用證(UnconfirmedLetterofCredit)。它是指開證銀行開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌。當(dāng)開證銀行資信好和成交金額不大時(shí)，一般都使用這種不保兌的信用證。(四)即期信用證和遠(yuǎn)期信用證1.即期信用證(SightCredit)是指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運(yùn)單據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信用證。這種信用證的特點(diǎn)是出口人收匯迅速安全，有利于資金周轉(zhuǎn)。2.遠(yuǎn)期信用證(1)承兌信用證是指以開證銀行作為遠(yuǎn)期匯票付款人的信用證。這種信用證項(xiàng)下的匯票，在承兌后，銀行作為匯票的承兌人，應(yīng)按票據(jù)法規(guī)定，對(duì)出票人、背書人、持票人承擔(dān)付款責(zé)任。(2)延期付款信用證是指開證行在信用證中規(guī)定貨物裝船后若干天付款，或開證行收到單據(jù)后若干天付款的信用證。延期付款信用證要求出口商不能利用貼現(xiàn)市場(chǎng)的資金，只能自行墊款或向銀行借款。

不需要匯票(3)假遠(yuǎn)期信用證是指受益人開立遠(yuǎn)期匯票，由付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)，并規(guī)定一切利息和費(fèi)用由進(jìn)口人負(fù)擔(dān)。這種信用證，表面上看是遠(yuǎn)期信用證。但從上述條款規(guī)定來看，出口人卻可即期收到十足的貨款。因此，這種信用證對(duì)出口人而言，實(shí)際上仍屬即期收款，但對(duì)進(jìn)口人來說，則待遠(yuǎn)期匯票到期時(shí)才付款給付款行。(五)按照受益人使用信用證的權(quán)利分1、可轉(zhuǎn)讓信用證(TransferableCredit)。是指信用證的受益人(第一受益人)可以要求銀行(轉(zhuǎn)讓行)，將信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或數(shù)個(gè)受益人(第二受益人)使用的信用證。根據(jù)規(guī)定，唯有開證行在信用證中明確注明“可轉(zhuǎn)讓”信用證方可轉(zhuǎn)讓。注意：可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，即只能由第一受益人轉(zhuǎn)讓給第二受益人。但允許回轉(zhuǎn)。信用證只能按原證規(guī)定條款轉(zhuǎn)讓，但金額、單價(jià)、到期日、交單日及裝運(yùn)期可以減少或縮短。信用證申請(qǐng)人可以變動(dòng)。主要用于中間商介入的貿(mào)易方式2、不可轉(zhuǎn)讓信用證一般的信用證都是不可轉(zhuǎn)讓的(六)按照進(jìn)出口業(yè)務(wù)及國(guó)際貿(mào)易方式分類1、對(duì)背信用證(BacktoBackCredit)，是指受益人要求原證的通知行或其它銀行以原證為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容相似的新信用證。對(duì)背信用證的受益人可以是國(guó)外的，也可以是國(guó)內(nèi)的。對(duì)背信用證的開證銀行只能根據(jù)不可撤銷信用證來開立。對(duì)背信用證的開立通常是中間商轉(zhuǎn)售他貨物，從中圖利，或兩國(guó)不能直接辦理進(jìn)出口貿(mào)易時(shí)，通過第三者以此種方法來溝通開展貿(mào)易。（母證與子證）背對(duì)背信用證操作流程

2、預(yù)支信用證是指開證行授權(quán)代付行(通常是通知行)向受益人預(yù)付信用證金額的全部或部分，由開證行保證償還并負(fù)擔(dān)利息。預(yù)支信用證是開證人付款在先，受益人交單在后。

3、循環(huán)信用證(RevolvingCredit)指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復(fù)到原金額，可再次使用，直至達(dá)到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。循環(huán)信用證與一般信用證的不同之處：一般信用證在使用后即告失效；而循環(huán)信用證則可多次循環(huán)使用。這種信用證通常在分批均勻交貨的情況下采用。其優(yōu)點(diǎn)：進(jìn)口方可以不必多次開證從而節(jié)省開證費(fèi)用，同時(shí)也可簡(jiǎn)化出口人的審證、改證等手續(xù)，有利于合同的履行。4、對(duì)開信用證(ReciprocalCredit)是指兩張信用證的開證申請(qǐng)人互以對(duì)方為受益人而開立的信用證。對(duì)開信用證的特點(diǎn)是第一張信用證的受益人(出口人)和開證申請(qǐng)人(進(jìn)口人)就是第二張信用證的開證申請(qǐng)人和受益人，第一張信用證的通知行通常就是第二張信用證的開證行。兩張信用證的金額相等或大體相等，兩證可同時(shí)互開，也可先后開立。對(duì)開信用證多用于易貨交易或來料加工和補(bǔ)償貿(mào)易業(yè)務(wù)等。

對(duì)開信用證操作流程圖案例分析中國(guó)建國(guó)以來的最大一宗信用證詐騙案牟其中(南德經(jīng)濟(jì)集團(tuán)及其法人代表)涉嫌信用證詐騙案(案情如下)1995年2月,牟與湖北省輕工業(yè)品進(jìn)出口公司離職人員何*合謀,提出以進(jìn)口貿(mào)易方式,通過對(duì)外開立180天遠(yuǎn)期L/C獲得銀行資金.牟虛構(gòu)進(jìn)口貨物事實(shí),以南德集團(tuán)法人代表身份與湖北省輕工業(yè)品進(jìn)出口公司簽訂了1.5億美元的外貿(mào)代理進(jìn)口貨物協(xié)議.何*作為南德集團(tuán)的代理人,編造了外貿(mào)進(jìn)口合同,通過湖北輕工業(yè)品進(jìn)出口公司為南德集團(tuán)從湖北省中行開具了180天遠(yuǎn)期L/C.并通過職員詐騙獲得交行貴陽(yáng)分行為其提供具有擔(dān)保內(nèi)容的“見證意見書”,作為開證的擔(dān)保文件,編制香港東澤公司為出口人(即收獲人),實(shí)質(zhì)是南德集團(tuán)在國(guó)外的騙名.開證人(湖北省輕工業(yè)品進(jìn)出口公司)受益人(東澤公司)開證行(湖北省中行)(1)(2)議付行中行香港分行(4)(5)(3)(6)(7)訂立合同3.開證2.申請(qǐng)開證4.通知5.交貨取單、議付6.索償、償付7.付款贖單即期不可撤銷跟單議付信用證程序圖跳一頁(yè)造成原因:L/C并非完美無缺,據(jù)L/C結(jié)算方式的要求,只要出口商提交了提貨單等單據(jù),并且單據(jù)與L/C的規(guī)定一致,開證行就保證付款.開證行不負(fù)責(zé)調(diào)查貨物情況,顯然,這里有漏洞可鉆.出口商或出口商與進(jìn)口商合謀偽造與L/C規(guī)定相符的單據(jù),也可從開證行提到貨款,從而使開證行或進(jìn)口商代理人成為欺詐行為的受害者.防范方法:為防止進(jìn)、出口商合謀欺詐,開證行應(yīng)發(fā)展與熟悉客戶的往來,對(duì)于資信一般的客戶,開證時(shí)一定要求其提供一定金額的開證保證金.對(duì)于大額交易,要采取分批出運(yùn)、分批議付的方式,開證行還應(yīng)嚴(yán)格規(guī)章制度,提高業(yè)務(wù)素質(zhì),避免因技術(shù)性失誤而造成損失.八、信用證的主要內(nèi)容(一)對(duì)信用證本身的說明。這其中包括信用證的種類、性質(zhì)、金額及其有效期和到期地點(diǎn)等。(二)對(duì)貨物的要求。這其中包括貨物的名稱、品種規(guī)格、數(shù)量、包裝、價(jià)格等。(三)對(duì)運(yùn)輸?shù)囊?。這其中包括裝運(yùn)的最遲期限、起運(yùn)地和目的地、運(yùn)輸方式，可否分批裝運(yùn)以及可否中途轉(zhuǎn)運(yùn)等。八、信用證的主要內(nèi)容

(四)對(duì)單據(jù)的要求。信用證所要求的單據(jù)主要可分為三類：

(1)貨物單據(jù)，以發(fā)票為中心，包括裝箱單、重量單、產(chǎn)地證、商檢證明書等；(2)運(yùn)輸單據(jù)，如提單，這是代表貨物所有權(quán)的憑證；(3)保險(xiǎn)單據(jù)，如保險(xiǎn)單等。除上述三類單據(jù)外，還有可能提出其它單證，如寄樣證明、裝船通知電報(bào)副本等。八、信用證的主要內(nèi)容(五)特殊要求與指示。這可以根據(jù)進(jìn)口國(guó)政治經(jīng)濟(jì)貿(mào)易情況的變化或每一筆具體業(yè)務(wù)的需要，做出不同規(guī)定。（六）開證行保證付款的責(zé)任文句。信用證例樣27/SequenceofTotal1/140A/+FormofDocumentaryCreditIRREVOCABLE20/+DocumentaryCreditNumber0101LC0800018731C/+DateofIssue08052140E/ApplicableRulesUCPLATESTVERSION31D/+DateandPlaceofExpiry080626NEWZEALAND

信用證例樣50/+ApplicantCHINANATIONALTOWNSHIPENTERPRISESCORPORATION8/FJINGCHAOBUILDINGNO.5NONGZHANNANLUCHAOYANGDISTRICT,BJ.100026CHINA59/+BeneficiarySEGARDMASUREL(NZ)LTD.9THFLOORPSISHOUSE20-26BALLANCESTREETBOX3473WELLINGTONNEWZEALAND信用證例樣32B/+CurrencyCode,AmountUSD157000,39A/+PercentageCreditAmountTolerance00/0241D/+AvailableWith...By...ANYBANKBYNEGOTIATION42C/+Draftat...90DAYSFROMB/LDATEFOR100PCTOFINVOICEVALUESHOWINGTHISL/CNO.ANDDATEOFISSUE42A/+DraweeMSBCCNBJ001信用證例樣43P/+PartialShipmentsNOTALLOWED43T/+TransshipmentALLOWED44E/PortofloadingMAINNEWZEALANDPORTS44F/PortofdischargeSHANGHAI,CHINA44C/+LatestDateofShipment080615信用證例樣45A/DescriptionofGoodsand/orServicesNAMEOFCOMMODITY:NEWZEALANDFLEECEGREASYWOOLT107/3-5INCHES4INCHESUPAVG,34.5MICMAXAVG35.0MICMAXAOL,Y-Z2.5MAX,VM0.5PCTMAXAVG/VM0.7PCTMAXAOLQUANTITY:50,000.00KGS(-2PCTALLOWED)UNITPRICE:ONIWTOSCOUREDYIELDAT16PCTREGAINUSD3.14/KGTOTALAMOUNT:USD:157,000.00CIFSHANGHAICHINAASPERSAMPLEAPPROVED.信用證例樣46A/DocumentsRequired+SIGNEDCOMMERCIALINVOICEIN3ORIGINALSAND3COPIESINDICATINGTHISL/CNO.ANDCONTRACTNO.08CTEC028NZ+SIGNEDPACKINGLISTIN3ORIGINALSAND3COPIESINDICATINGQUANTITY/GROSSANDNETWEIGHTSOFEACHBALE+FULLSET(INCLUDED3ORIGINALSAND3COPIES)OFCLEANONBOARDOCEANBILL(S)OFLADINGMARKED'FREIGHTPREPAID'MADEOUTTOORDERANDBLANKENDORSED,NOTIFYINGAPPLICANT信用證例樣+FULLSETOFINSURANCEPOLICY/CERTIFICATE(INCLUDED2ORIGINALSAND1COPY)BLANKENDORSEDFORATLEAST110PCTOFTHEINVOICEVALUE,SHOWINGCLAIMSPAYABLEATDESTINATIONINCURRENCYOFTHEDRAFT,COVERINGALLRISKSANDWARRISKS.+CERTIFICATEOFORIGININ1ORIGINALAND2COPIESISSUEDBYACHAMBEROFCOMMERCEINNEWZEALAND信用證例樣+CERTIFICATEFORWOOLANDWOOLPRODUCTSEXPORTEDFROMNEWZEALANDISSUEDBYNEWZEALANDMINISTRYOFAGRICULTUREANDFORESTRYIN1ORIGINALAND2COPIES+IWTOCOMBINEDCERTIFICATEOFQUALITYIN1ORIGINALAND3COPIESISSUREDBYNEWTAORBYSGSNEWZEALANDLTD信用證例樣47A/AdditionalConditions+BOTHQUANTITYANDAMOUNT2PCTLESSAREALLOWED.+ALLOTHERTERMSANDCONDITIONSASPERCHINA-AUSTRALIA-NEWZEALANDSTANDARDWOOLCONTRACT1999.+ONEADDITIONALCOPYEACHOFA/MDOCUMENTSMUSTBEPRESENTEDTOISSUINGBANKFORFILE,FAILINGWHICH,USD50WILLBEDEDUCTEDFROMTHEPROCEEDS.+ADISCREPANTDOCSFEEUSD100WILLBEDEDUCTEDFOREACHDRAWINGIFDOCSAREPRESENTEDWITHDISC.信用證例樣71B/Charges+ALLBANKINGCHARGESOUTSIDETHEOPENINGBANKINCLUDINGREIMBURSMENTCHGSAREFORBENEFICIARY'SACCOUNT.48/+PeriodforPresentationDOCUMENTSMUSTBEPRESENTEDWITHIN12DAYSAFTERSHIPMENTDATEBUTWITHINVALIDITYOFTHISCREDIT信用證例樣49/+ConfirmationInstructionsWITHOUT78/InstructionstothePaying/Accepting/NegotiatingBank+UPONRECEIPTOFTHEDOCUMENTSANDTHEDRAFTSINCOMPLIANCEWITHTHETERMSANDCONDITIONSOFTHISCREDIT,THEREIMBURSEMENTWILLBEEFFECTEDASPERTHENEGOTIATINGBANK'SINSTRUCTION.+ALLDOCUMENTSMUSTBESENTTOISSUINGBANK(ADD:516ROOM,NO.2信用證例樣FUXINGMENNEIST,XICHENGDISTRICT,BEIJING100031CHINA)INONELOTBYCOURIERSERVICE.+THEAMOUNTOFEACHDRAFTMUSTBEENDORSEDONTHEREVERSEOFTHISCREDIT.72/SendertoReceiverInformation/REC/THISCREDITISSUBJECTTOU.C.P.600(2007).第四節(jié)銀行保函一、銀行保函的含義及其性質(zhì)保函(LetterofGuarantee，簡(jiǎn)稱L/G)又稱保證書，是指銀行、保險(xiǎn)公司、擔(dān)保公司或個(gè)人(保證人)應(yīng)申請(qǐng)人的請(qǐng)求，向第三方(受益人)開立的一種書面信用擔(dān)保憑證。保證在申請(qǐng)人未能按雙方協(xié)議履行其責(zé)任或義務(wù)時(shí)，由擔(dān)保人代其履行一定金額、一定期限范圍內(nèi)的某種支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。銀行保函(Banker'sLetterGuarantee)是由銀行開立的承擔(dān)付款責(zé)任的一種擔(dān)保憑證。銀行根據(jù)保函的規(guī)定承擔(dān)絕對(duì)付款責(zé)任。故銀行保函一般為見索即付保函。

二、銀行保函的當(dāng)事人及其主要責(zé)任

1、申請(qǐng)人(Applicant)，即向銀行提出申請(qǐng)，要求銀行開立保函的一方。其主要責(zé)任是履行合同的有關(guān)義務(wù)，并在擔(dān)保人履行擔(dān)保責(zé)任后向擔(dān)保人補(bǔ)償其所作的任何支付。2、受益人(Beneficiary)，受益人即收到保函并有權(quán)按保函規(guī)定的條款憑以向銀行提出索賠的一方。受益人的責(zé)任是履行其有關(guān)合同的義務(wù)。在投標(biāo)保函項(xiàng)下，通常為招標(biāo)人；在承包工程的履約保函和預(yù)付款保函項(xiàng)下，通常為工程的業(yè)主。二、銀行保函的當(dāng)事人及其主要責(zé)任

3、擔(dān)保人(Guarantor)，擔(dān)保人又稱保證人，即開立保函的銀行。擔(dān)保人的責(zé)任是在收到索賠書和保函中規(guī)定的其他文件后，認(rèn)為這些文件表面上與保函條件一致時(shí)，即支付保函中規(guī)定數(shù)額的經(jīng)濟(jì)賠償。4、通知行(AdvisingBank)，通知行又稱轉(zhuǎn)遞行(TransmittingBank)。即根據(jù)開立保函的銀行的要求和委托，將保函通知給受益人的銀行。通常為受益人所在地的銀行二、銀行保函的當(dāng)事人及其主要責(zé)任

5、保兌行(ConfirimingBank)，保兌行又稱第二擔(dān)保人，即根據(jù)擔(dān)保人的要求在保函上加以保兌的銀行。保兌行通常為受益人所在地信譽(yù)良好的銀行。如擔(dān)保銀行的資信能力較差或?qū)偻鈪R緊缺國(guó)家的銀行，受益人可要求在擔(dān)保行出具的保函上由一家國(guó)際上公認(rèn)的資信好的大銀行加具保兌。到時(shí)如擔(dān)保人未按保函規(guī)定履行賠付，保兌行應(yīng)代其履行付款義務(wù)。

三、銀行保函的主要內(nèi)容(一)有關(guān)當(dāng)事人。(二)開立保函的依據(jù)。保函開立的依據(jù)是基礎(chǔ)合同，應(yīng)列明合同或標(biāo)書等協(xié)議的號(hào)碼、日期。(三)擔(dān)保金額和金額遞減條款。(四)要求付款的條件。擔(dān)保人在收到索賠書或保函中規(guī)定的其他文件后，認(rèn)為這些文件表面上與保函條款一致時(shí)，即支付保函中規(guī)定的款項(xiàng)。三、銀行保函的主要內(nèi)容(五)保函失效日期或失效事件。如未規(guī)定，當(dāng)保函退還擔(dān)保人，或受益人書面聲明解除擔(dān)保人的責(zé)任，則認(rèn)為該保函已被取消。(六)保函所適用的法律與司法。保函的適用法律是擔(dān)保人營(yíng)業(yè)所在地的法律。

四、銀行保函的種類(一)履約保函(PerformanceGuarantee)1、進(jìn)口履約保函：進(jìn)口履約保函是指擔(dān)保人應(yīng)申請(qǐng)人(進(jìn)口人)的申請(qǐng)開給受益人(出口人)的保證承諾。保函規(guī)定，如出口人按期交貨后，進(jìn)口人未按合同規(guī)定付款，則由擔(dān)保人負(fù)責(zé)償還。這種履約保函對(duì)出口人來說，是一種簡(jiǎn)便、及時(shí)和確定的保障。四、銀行保函的種類2、出口履約保函：出口履約保函是指擔(dān)保人應(yīng)申請(qǐng)人(出口人)的申請(qǐng)開給受益人(進(jìn)口人)的保證承諾。保函規(guī)定，如出口人未能按合同規(guī)定交貨，擔(dān)保人負(fù)責(zé)賠償進(jìn)口人的損失。這種履約保函對(duì)進(jìn)口人有一定的保障。

四、銀行保函的種類(二)還款保函(RepaymentGuarantee)還款保函又稱預(yù)付款保函或定金保函。是指擔(dān)保人應(yīng)合同一方當(dāng)事人的申請(qǐng)，向合同另一方當(dāng)事人開立的保函。保函規(guī)定，如申請(qǐng)人不履行他與受益人訂立合同的義務(wù)，不將受益人預(yù)付或支付的款項(xiàng)退還或還款給受益人，擔(dān)保人向受益人退還或支付款項(xiàng)。除上述兩種保函外，還可根據(jù)其他功能和用途的不同，分為其他種類的保函，如：投標(biāo)保函、補(bǔ)償貿(mào)易保函、來料加工保函、技術(shù)引進(jìn)保函、維修保函、融資租賃保函、借款保函等等。

第五節(jié)國(guó)際保理業(yè)務(wù)

一、國(guó)際保理業(yè)務(wù)的含義國(guó)際保理又叫承購(gòu)應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)，是指在使用托收、賒銷等非信用證方式結(jié)算貨款時(shí)，保理商(Factor)向出口商提供的一項(xiàng)集買方資信調(diào)查、應(yīng)收款管理和追帳、貿(mào)易融資及信用管理于一體的綜合性現(xiàn)代金融服務(wù)。其基本做法是，在以商業(yè)信用出口貨物時(shí)，出口商按照與保理商事先商定的協(xié)議，向進(jìn)口商交貨后把應(yīng)收帳款的發(fā)票和裝運(yùn)單據(jù)轉(zhuǎn)交給保理商，即可得到保理商的資金融通，取得應(yīng)收帳款的全部或大部分貨款。日后一旦發(fā)生進(jìn)口商不付款或逾期付款，則保理商承擔(dān)付款責(zé)任。二、國(guó)際保理業(yè)務(wù)的當(dāng)事人及職責(zé)1、供貨商(Seller)。在國(guó)際貨物買賣中即出口商，是指對(duì)所提供的貨物或勞務(wù)出具發(fā)票，向保理商轉(zhuǎn)讓其應(yīng)收帳款權(quán)利的保理協(xié)議當(dāng)事人。2、債務(wù)人(Debter)。在國(guó)際貨物買賣中即進(jìn)口商，是指對(duì)由提供貨物或勞務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款負(fù)有付款責(zé)任的當(dāng)事人。3、出口保理商(ExportFactor)。出口保理商是指在出口國(guó)內(nèi)對(duì)供貨商的應(yīng)收帳款做保理業(yè)務(wù)的當(dāng)事人。二、國(guó)際保理業(yè)務(wù)的當(dāng)事人及職責(zé)4、進(jìn)口保理商(Impo