基于博弈理論的環(huán)保汽車稅收政策有效性分析

基于博弈理論的環(huán)保汽車稅收政策有效性分析

環(huán)保車輛是與環(huán)境和原材料有關(guān)的車輛的總稱。與傳統(tǒng)燃油車輛相比,環(huán)保汽車的典型特征在于能耗低、污染物排放少。環(huán)保汽車的種類很多,按照所使用的燃料和驅(qū)動方式不同,可以劃分為電動汽車、燃?xì)馄嚒⒏牧既剂掀?、醇類汽車以及其他能源汽車。為保護(hù)環(huán)境,促進(jìn)低污染排放汽車的生產(chǎn)和消費(fèi),國家相繼發(fā)布了《關(guān)于對低污染排放小汽車減征消費(fèi)稅的通知》和《關(guān)于低污染排放小汽車減征消費(fèi)稅實施產(chǎn)品檢驗及生產(chǎn)一致性審查管理辦法》。國務(wù)院總理溫家寶于2008年7月23日主持召開國務(wù)院常務(wù)會議,重點(diǎn)研究部署了加強(qiáng)節(jié)油節(jié)電工作和開展全民節(jié)能行動,審議并原則通過了《公共機(jī)構(gòu)節(jié)能條例(草案)》。草案第一條也是最重要的內(nèi)容就是要抓好汽車節(jié)油,方法是對節(jié)能環(huán)保型汽車實行消費(fèi)稅優(yōu)惠政策,提高大排量汽車消費(fèi)稅率。所有這些都表明,國家和政府十分重視和關(guān)注環(huán)保汽車,并正在采取實際步驟在消費(fèi)環(huán)節(jié)上給予正確引導(dǎo)和優(yōu)惠政策支持。這些稅收優(yōu)惠政策的出臺可以說為環(huán)保汽車的發(fā)展創(chuàng)造了一個良好的環(huán)境,但從實際情況看,我國的政策始終未突破控制小排量的環(huán)保低價車的快速普及。在考慮政策具有時滯性的前提下,不免讓我們聯(lián)想到其他一些問題,比如實施的稅收政策目標(biāo)是否明確?作用點(diǎn)和力度是否適當(dāng)?是否符合博弈理論的理性化要求?實際上這些問題概括地說就是環(huán)保汽車稅收政策的有效性問題。本文對依據(jù)庫克曼宏觀金融博弈模型構(gòu)建我國環(huán)保汽車稅收政策有效性評價模型問題進(jìn)行了探討,以便能為科學(xué)檢驗環(huán)保汽車稅收政策實際效應(yīng)和預(yù)期效應(yīng)是否一致,如何縮小兩者之間的差距提供量化數(shù)學(xué)模型,為環(huán)保汽車稅收政策最優(yōu)比率的確定提供理論依據(jù)。一、環(huán)保汽車稅收政策的作用機(jī)理政策的有效性是指該政策主體的主觀愿望與該政策對象的客觀行為的一致性。如果兩者是一致的,則可以說該政策是有效的,反之則是不完全有效的甚至是無效的。當(dāng)然,一項政策的實施效果是政策主體與政策對象相互博弈的結(jié)果。因此,政策的有效性是一個多種因素共同作用的結(jié)果,也具有多種表現(xiàn)形式,環(huán)保汽車稅收政策也是如此。一般講,環(huán)保汽車稅收政策是政府以稅收減免等激勵機(jī)制,來促進(jìn)企業(yè)更多地生產(chǎn)降低污染甚至無污染、節(jié)能環(huán)保的小排量或利用無排放能源的環(huán)保型汽車,為生產(chǎn)和生活創(chuàng)造清新、優(yōu)美、健康的綠色環(huán)境,最終實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的健康、人文、可持續(xù)性的發(fā)展戰(zhàn)略。環(huán)保稅收政策的主體是各級政府,政策對象是企業(yè)或汽車消費(fèi)者,政策目標(biāo)是鼓勵環(huán)保汽車的生產(chǎn)和消費(fèi),促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)增長,政策工具是稅收減免等。各級政府在反復(fù)研究與科學(xué)論證的基礎(chǔ)上,制定并實施環(huán)保汽車稅收政策后,其首先作用于企業(yè)或消費(fèi)者,企業(yè)或消費(fèi)者依據(jù)自己的偏好與政府進(jìn)行博弈,在達(dá)到雙方的博弈均衡后,政府、企業(yè)或消費(fèi)者將面對著一個最優(yōu)的稅收減免比率,在此減稅比率下,汽車消費(fèi)者首選購買環(huán)保汽車,享受較低購車成本和環(huán)境變優(yōu)的好處,汽車生產(chǎn)企業(yè)則會逐步改進(jìn)技術(shù)和加大環(huán)保汽車的生產(chǎn)量或向生產(chǎn)環(huán)保汽車轉(zhuǎn)型,從而實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的良性循環(huán)和可持續(xù)增長、人民生活水平的不斷提高和生存環(huán)境的改善。顯然,環(huán)保汽車稅收政策的制定、實施及其發(fā)揮效率的過程是一個博弈過程,也是一個政策效應(yīng)由微觀向宏觀的傳遞過程。對環(huán)保汽車稅收政策有效性的評價,評價基準(zhǔn)的確定是關(guān)鍵問題?？紤]到環(huán)保汽車稅收政策的有效狀態(tài)就是一個博弈均衡狀態(tài)和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的均衡狀態(tài),環(huán)保汽車稅收政策有效性評價基準(zhǔn),應(yīng)取自于圍繞該項政策而形成的政府與企業(yè)或汽車消費(fèi)者的博弈均衡解,以及基于環(huán)保汽車這一社會需求商品的宏觀經(jīng)濟(jì)均衡解。由于庫克曼模型給出了政策主體與政策對象的博弈均衡,因而,我們完全可以運(yùn)用庫克曼模型來測算環(huán)保汽車稅收政策有效性的評價基準(zhǔn),并在此基礎(chǔ)上,通過對預(yù)期指標(biāo)、實際指標(biāo)與基準(zhǔn)指標(biāo)的比較,全面完成該項政策的科學(xué)有效性、政策效應(yīng)有效性和傳導(dǎo)機(jī)制有效性的評價工作。其評價機(jī)制如圖1所示。二、基于庫曼模型的環(huán)保車輛政策評估模型的構(gòu)建(一)降低通貨膨脹預(yù)期庫克曼模型是由以色列特拉維夫大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)教授阿里克斯·庫克曼(AlexCukierman)于1992年提出的,它是利用博弈理論對貨幣政策行為及效應(yīng)進(jìn)行測度的理論與方法,由一系列的模型構(gòu)成,具體包括完全信息宏觀金融博弈模型、具有最小信息優(yōu)勢的宏觀金融博弈模型、具有擴(kuò)展信息優(yōu)勢的宏觀金融博弈模型等。其分析框架由假設(shè)、決策目標(biāo)、決策規(guī)則和博弈均衡等組成。依據(jù)環(huán)保汽車稅收政策有效性測度的信息特征,下面以完全信息宏觀金融博弈模型為例進(jìn)行介紹。(1)假設(shè):是對分析前提、經(jīng)濟(jì)背景或環(huán)境進(jìn)行的限定,其實質(zhì)是對模型適應(yīng)性的一種定義。完全信息模型包括以下5個方面的假設(shè):(1)博弈雙方:貨幣政策制定者和公眾,對其對手的特征、策略空間、支付函數(shù)及經(jīng)濟(jì)的實際運(yùn)行情況都有準(zhǔn)確的知識信息,無任何不確定性。(2)博弈雙方均能在其客觀條件的約束下,作出能最優(yōu)地實現(xiàn)其決策目標(biāo)的理性決策。(3)決策時序:在每一時期開始時,公眾根據(jù)自己擁有的知識和信息形成該時期的通貨膨脹預(yù)期πe,并據(jù)以調(diào)整自己的經(jīng)濟(jì)行為,然后,中央銀行視通貨膨脹預(yù)期為給定的,選擇能夠最優(yōu)化自己目標(biāo)函數(shù)的貨幣供給增長率。(4)中央銀行對貨幣供給具有完全的控制能力,實際貨幣增長率等于計劃貨幣供給率。(5)不存在真實供給沖擊和貨幣流通速度變化的影響,通貨膨脹率π等于貨幣供給增長率,通貨膨脹預(yù)期πe等于貨幣供給增長率預(yù)期。(2)決策目標(biāo):即博弈的行為目的。博弈雙方?jīng)Q策目標(biāo)的實現(xiàn)是博弈達(dá)到均衡的基本條件。在庫克曼模型中,博弈雙方的決策目標(biāo)分別設(shè)定為:(1)中央銀行的決策目標(biāo):為穩(wěn)定幣值和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長,其決策的目標(biāo)函數(shù)可看作是追求穩(wěn)定價格和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的綜合成本最小化?？捎梅匠淌奖硎救缦?式中,Ec0為基于零基期中央銀行初始信息集的條件預(yù)期算子;βt為t期貼現(xiàn)系數(shù);為期望經(jīng)濟(jì)增長率;為實際經(jīng)濟(jì)增長率;πt為通貨膨脹率;A為貨幣政策制定者對經(jīng)濟(jì)增長和穩(wěn)定價格相對關(guān)心程度的參數(shù),A值越大,表明其對實現(xiàn)期望經(jīng)濟(jì)增長目標(biāo)的相對關(guān)注越強(qiáng)烈,反之,則對穩(wěn)定價格目標(biāo)更為關(guān)注;Zt為政策目標(biāo)實現(xiàn)的成本,其計算公式為:;Ic0為零時期中央銀行初始信息集,在完全信息下,它包括博弈對手和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的所有相關(guān)信息;r為貼現(xiàn)率,與貼現(xiàn)系數(shù)成反比,其越高,表明決策者越關(guān)心眼前利益,反之,則越關(guān)心長遠(yuǎn)利益。(2)公眾的決策目標(biāo):是在博弈活動中獲得最大效用。對于企業(yè)在非集中化市場追求效用最大化的行為可用以下供給函數(shù)表示:y贊t=y贊tn+α(πt-πte)(α>0)。式中,為整個經(jīng)濟(jì)的潛在增長率;πte為通貨膨脹預(yù)期;α為非預(yù)期通貨膨脹影響經(jīng)濟(jì)增長系數(shù),即總供給曲線的斜率。(3)決策規(guī)則(戰(zhàn)略):是指在給定信息集條件下,參與人的行動規(guī)則。(1)中央銀行的決策規(guī)則(最優(yōu)戰(zhàn)略):在此模型中,其在給定通貨膨脹預(yù)期條件下,選擇能夠滿足其約束條件并能最優(yōu)化其目標(biāo)函數(shù)的貨幣供給增長率,在不考慮真實沖擊及貨幣流通速度變化對通貨膨脹與貨幣供給關(guān)系的影響時,假定通貨膨脹πt等于貨幣供給增長率;通貨膨脹預(yù)期πte等于貨幣供給增長預(yù)期。根據(jù)納什均衡的存在條件,可構(gòu)建中央銀行最優(yōu)化目標(biāo)函數(shù):將約束條件代入目標(biāo)函數(shù)可得:在完全信息下,可將其分解為一系列互相不相關(guān)的單時期的決策問題:,求取該最優(yōu)化問題一階偏導(dǎo)并令其為零可得中央銀行最優(yōu)戰(zhàn)略模型:(2)公眾決策規(guī)則(最優(yōu)戰(zhàn)略):是充分利用自己擁有的知識與信息最優(yōu)地形成自己的通貨膨脹預(yù)期,并據(jù)以調(diào)整自己的各種經(jīng)濟(jì)行為,從中獲得最大效用。公眾在信息集It的基礎(chǔ)上形成的理性預(yù)期可表示為:,確定條件下理性預(yù)期均衡的一致性要求:(4)博弈均衡:是指所有參與人的最優(yōu)戰(zhàn)略組合。庫克曼模型中的宏觀金融博弈均衡就是中央銀行與公眾的最優(yōu)戰(zhàn)略組合。將公眾最優(yōu)戰(zhàn)略公式代入中央銀行最優(yōu)戰(zhàn)略式,即得均衡的貨幣增長率算式:,此式為完全信息靜態(tài)博弈均衡——納什均衡貨幣擴(kuò)張率表達(dá)式。(二)基于庫曼模型的環(huán)保車輛政策評估模型的構(gòu)建1.基于保持政策力度的檢驗利用庫克曼模型對環(huán)保汽車稅收政策有效性進(jìn)行評價具有一定適應(yīng)性。首先,環(huán)保汽車稅收政策的執(zhí)行環(huán)境與庫克曼完全信息宏觀金融博弈模型的基本假設(shè)具有一定的一致性。作為博弈雙方的政府與企業(yè)或消費(fèi)者,信息是對稱的,且都是理性的,政府對稅收優(yōu)惠政策的力度具有完全控制能力。其次,運(yùn)用庫克曼模型可較好地反映政府和企業(yè)或消費(fèi)者的偏好。政府在保護(hù)和改善環(huán)境基礎(chǔ)上的經(jīng)濟(jì)可持續(xù)性增長的綜合成本最小化,環(huán)保汽車銷量最大化的偏好;企業(yè)利潤最大化或消費(fèi)者消費(fèi)成本最小化,社會效益最大化的偏好,在庫克曼模型中都得以體現(xiàn)。再次,庫克曼模型較好地反映了政策有效性評價測算的基本原理。模型中反映的是預(yù)期經(jīng)濟(jì)增長率與實際經(jīng)濟(jì)增長率之差,本質(zhì)上就是政策的有效性,而則表明了為實現(xiàn)政策目標(biāo)而付出的社會成本,這也完全符合政策有效性量化的效益成本原則。因此,庫克曼模型比較充分地反映了政策有效性測算的基本原則,從而也可用于環(huán)保汽車稅收政策有效性評價基準(zhǔn)的測算。由于該模型研究的是貨幣政策問題,為使其能夠用于環(huán)保汽車稅收政策有效性研究,還需要對該模型進(jìn)行重新定義。2.環(huán)保汽車銷量增長率(1)假設(shè):(1)博弈的雙方是政府和企業(yè),且信息是對稱的,具有完全信息。(2)政府、企業(yè)和消費(fèi)者都是理性的。(3)決策時序:政府給出環(huán)保汽車減稅政策,企業(yè)根據(jù)該項政策調(diào)整自身環(huán)保汽車研制與生產(chǎn)計劃,滿足市場需求。(4)政府對環(huán)保汽車稅收政策力度具有完全控制能力,即實際稅收減免幅度等于計劃減免幅度。(5)不存在影響環(huán)保汽車稅收政策力度的其他因素,企業(yè)的邊際成本降低幅度等于稅收減免幅度。(2)決策目標(biāo):(1)政府政策目標(biāo)為實現(xiàn)環(huán)保和經(jīng)濟(jì)可持續(xù)性增長目標(biāo)以及稅收減征比率最小化。其表達(dá)式為:式中,為企業(yè)預(yù)計環(huán)保汽車銷量增長率;為企業(yè)實際環(huán)保汽車銷量增長率;為稅收減征比率。(2)企業(yè)決策目標(biāo)為利潤最大化,在國家環(huán)保車減稅政策存在時,表現(xiàn)為環(huán)保車銷量最大化。其表達(dá)式為:為企業(yè)潛在環(huán)保汽車銷量增長率,并假定其等于企業(yè)實際環(huán)保車銷量增長率;為期望稅收減征比率;α為非預(yù)期稅收減征比率影響環(huán)保汽車銷量增長率的系數(shù),即環(huán)保汽車需求彈性,是環(huán)保汽車需求對價格的反饋程度,其值越大,非預(yù)期稅收減征比率對經(jīng)濟(jì)的影響越大。A為政府對環(huán)保汽車消費(fèi)量增長和穩(wěn)定財政收入兩個目標(biāo)的關(guān)心程度的參數(shù),A=1時,政策制定者對增加環(huán)保汽車消費(fèi)量和增加財政收入這兩個目標(biāo)的關(guān)心程度相同,A值越大,表示政府對實現(xiàn)其期望環(huán)保汽車增長目標(biāo)的關(guān)注越強(qiáng)烈,反之,則表示政府對穩(wěn)定財政收入目標(biāo)更為關(guān)注。(3)決策戰(zhàn)略:(1)政府最優(yōu)戰(zhàn)略是求解最優(yōu)化問題,其目標(biāo)函數(shù)為:將約束條件代入目標(biāo)函數(shù)求取該最優(yōu)化問題一階偏導(dǎo)數(shù),并令一階偏導(dǎo)數(shù)為零,可得政府的最優(yōu)戰(zhàn)略模型:(2)企業(yè)最優(yōu)戰(zhàn)略為期望稅收減征比率等于實際稅收減征比率,即:(4)博弈均衡:將企業(yè)最優(yōu)戰(zhàn)略表達(dá)式代入政府最優(yōu)戰(zhàn)略表達(dá)式,可得到環(huán)保汽車稅收政策的博弈均衡解:此表達(dá)式即為庫克曼模型中的環(huán)保汽車稅收政策博弈模型。該模型表明,期望環(huán)保汽車銷量增長率受稅收減征比率、潛在環(huán)保汽車銷量增長率、環(huán)保汽車需求彈性和政策目標(biāo)關(guān)心度參數(shù)的影響。當(dāng)潛在環(huán)保汽車銷量增長率、環(huán)保汽車需求彈性和政策目標(biāo)關(guān)心度參數(shù)一定時,期望環(huán)保汽車銷量的增長就取決于環(huán)保汽車稅收政策力度,即稅收減征比率的高低。一般說,稅收減征比率越大,期望環(huán)保汽車銷量增長也就越快,反之則越慢。當(dāng)環(huán)保汽車需求彈性較大,政府對環(huán)保汽車的發(fā)展重視程度較高時,減稅措施對促進(jìn)環(huán)保汽車數(shù)量的增長是十分必要的。只有當(dāng)環(huán)保汽車需求彈性趨于零時,是否實施減稅政策才會是不重要的。三、環(huán)保汽車稅收政策的有效性評價環(huán)保汽車稅收政策有效性一般表現(xiàn)為政策的科學(xué)性、政策的效應(yīng)有效性和政策傳遞機(jī)制的有效性。作為環(huán)保汽車稅收政策有效性評價基準(zhǔn)模型的基于庫克曼模型的環(huán)保汽車稅收政策博弈模型有以下4個方面的功能:(1)可對環(huán)保汽車稅收政策的科學(xué)性作出評價。稅收政策的科學(xué)性體現(xiàn)在3個方面,即政策工具與政策目標(biāo)的一致性、政策工具與政策對象偏好的一致性和政策的可操作性。如果更為關(guān)注政策目標(biāo)與政策工具的一致性,則可運(yùn)用環(huán)保汽車稅收政策博弈模型來測算基于期望環(huán)保汽車銷量增長率的稅收減征比例。通過與所實施的環(huán)保汽車稅收政策的減稅比例進(jìn)行比較,若兩者一致,就可認(rèn)為實施的政策是科學(xué)的,否則可認(rèn)為所實施的政策欠缺一定的科學(xué)性。這樣,就可以對所實施的環(huán)保汽車稅收政策的科學(xué)性進(jìn)行評價。當(dāng)然也可以利用該模型基于政策工具(稅收減征比例)來評價決策目標(biāo)制定的科學(xué)性。(2)可對環(huán)保汽車稅收政策效應(yīng)的有效性作出評價。稅收政策效應(yīng)的有效性是指實際效應(yīng)與最佳效應(yīng)的偏差程度。偏差程度越小,政策效應(yīng)越有效。利用環(huán)保汽車稅收政策博弈模型可直接測算期望環(huán)保汽車銷量增長率,并將其作為評價的基準(zhǔn),與所實行的環(huán)保汽車稅收政策帶來的實際環(huán)保汽車銷量增長率進(jìn)行比較分析,依據(jù)兩者的偏差程度對稅收政策的效應(yīng)有效性做出評價。(3)可對環(huán)保汽車稅收政策傳遞機(jī)制的有效性作出評價。在環(huán)保汽車稅收政策傳遞機(jī)制的有效性評價中,政策傳導(dǎo)