銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料

銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料第三章存款業(yè)務的核算一、教學內容本章包括單位存款和儲蓄存款業(yè)務的會計處理。單位存款的存入和支取有轉賬存取和以現(xiàn)金存取是伴隨著結算業(yè)務而完成的，因而本章只介紹以現(xiàn)金存入與支取存款的處理。1、存款業(yè)務概述。2、單位存款業(yè)務核算。3、儲蓄存款業(yè)務核算。4、存款利息的計算二、教學要求1、全面理解存款業(yè)務的意義與存款種類。2、掌握存款業(yè)務存入、支取及利息計算的規(guī)定與核算手續(xù)。第一節(jié)概述一、存款的開戶與賬戶管理（一）存款賬戶的分類單位、個體工商戶和自然人在銀行開立銀行存款賬戶，稱為銀行存款人。按照銀行存款賬戶的用途，可以將其分為銀行結算賬戶和銀行儲蓄賬戶。其中，銀行儲蓄賬戶只能辦理現(xiàn)金存取，不能辦理轉賬。銀行為存款人開立的辦理資金收付結算的活期存款賬戶稱為銀行結算賬戶。銀行結算賬戶按存款人分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。存款人以單位名稱開立的銀行結算賬戶為單位銀行結算賬戶（個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理）。存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶為個人銀行結算賬戶。單位銀行結算賬戶按用途又分為：基本存款賬戶，一般存款賬戶，專用存款賬戶，臨時存款賬戶四類。1.基本存款賬戶基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結算賬戶?；敬婵钯~戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過該賬戶辦理。一般來說，存款人可自由選擇銀行開立基本存款賬戶，但一個存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。2.一般存款賬戶一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。3.專用存款賬戶專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付，具有?？顚Ｓ谩ｍ椆芾淼奶攸c。如基本建設資金專戶、保證金專戶、償債基金專戶等。該賬戶對于資金的合理使用具有較好的監(jiān)督作用。4.臨時存款賬戶臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：

（1）設立臨時機構。

（2）異地臨時經(jīng)營活動。

（3）注冊驗資。臨時活動結束時注銷該賬戶，其有效期最長不得超過2年。（二）開基本結算戶手續(xù)銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共1頁，當前為第1頁。客戶填制開戶申請書，企業(yè)法人，應出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。非法人企業(yè)，應出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本或其他規(guī)定的材料，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，銀行審核同意后開立活期存款賬戶。開立基本存款賬戶的，銀行審核同意后，客戶還應向中國人民銀行當?shù)胤种C構申請核發(fā)開戶許可證。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共1頁，當前為第1頁。開戶畫面：遞交的憑證：銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共2頁，當前為第2頁。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共2頁，當前為第2頁。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共3頁，當前為第3頁。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共3頁，當前為第3頁。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共4頁，當前為第4頁。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共4頁，當前為第4頁。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共5頁，當前為第5頁。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共5頁，當前為第5頁。（三）存款賬戶的管理銀行賬戶只供開戶的存款人收付資金使用，賬戶不準出租、出借、轉讓。存款人在銀行的結算賬戶內必須保證有足夠的資金，不準利用賬戶套取銀行信用和從事非法活動。同時，銀行還應經(jīng)常檢查賬戶的使用情況，及時與存款人進行對賬，在“先存后用，存大于支”的原則下為存款人提供安全、快捷的金融服務。二、存款的種類1．按資金來源性質分類銀行存款按資金來源性質可分為單位存款、個人存款、財政性存款。(1)單位存款是指存款人以機關、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位或其他組織的名義在銀行開立存款戶而存入的款項。(2)個人存款是存款人以自然人名義在銀行存入的款項；(3)財政性存款主要是各行經(jīng)辦的財政預算內資金存款及集中待交財政的各種款項形成的存款。2.按存款期限分類按存款期限長短可分為活期存款、定期存款、定活兩便存款（含通知存款）?；钇诖婵钍谴嫒霑r不確定存期，可以隨時存取的存款，如企事業(yè)單位活期存款、個人結算存款、財政性存款等；定期存款是存入時規(guī)定存期，到期支取的存款，如整存整取、零存整取、整存零取、存本取息等；定活兩便存款是存入時不規(guī)定存期，存款人可隨時支取，支取時按同檔次定期存款利率的一定比率確定存款利息的一種存款，如定活兩便存款、通知存款等。3.按計息與否分類存款按是否計息可分為計息存款和不計息存款。計息存款是指銀行吸收的按規(guī)定支付利息給存款人的存款，也稱為一般性存款。不計息存款是銀行吸收的按規(guī)定不支付計息的存款，主要指財政性存款和一些臨時性結算存款。4.按存取款方式分類存款按存取款方式可分為存折存款、存單存款、轉賬存款。存折存款是以存折作為存、取款和計息工具的存款，如個人結算存款、零存整取存款；存單存款是以存單作為存、取款工具的存款，如整存整取存款、定活兩便存款、通知存款等；轉賬存款是以支票、銀行匯票等結算工具為憑證進行轉賬存取的存款，也稱為支票戶存款，如企事業(yè)單位的活期存款和個人結算存款等。5.按存款貨幣的記賬單位分類存款按其記賬單位分類可分為本幣存款和外幣（原幣）存款。我國商業(yè)銀行目前開設了港幣、美元、歐元、日元、英鎊、加拿大元、瑞士法郎、澳大利亞元等外幣存款業(yè)務。如以其他可自由兌換的外幣存人，應按存人日的牌價套算成上述貨幣存人。按規(guī)定，存入什么貨幣就支取什么貨幣，計付原幣利息。三、會計科目的設置及基本運用1.會計科目銀行為了核算吸收的各種存款，設置以下會計科目：（1）活期存款。用于核算各類經(jīng)濟組織、單位、企業(yè)在銀行的活期存款。（2）定期存款。用于核算各類經(jīng)濟組織、單位、企業(yè)在銀行的定期存款。（3）活期儲蓄存款。用于核算自然人在銀行存入的活期儲蓄存款。（4）定期儲蓄存款。用于核算自然人在銀行存入的定期儲蓄存款。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共6頁，當前為第6頁。（5）銀行卡存款。用于核算銀行辦理銀行卡業(yè)務時持卡人存入銀行的備用金存款。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共6頁，當前為第6頁。（6）基金存款。用于核算銀行作為基金托管人，基金公司存入的托管資金存款。（7）財政性存款。用于核算銀行吸收的各種財政性存款。2.存款類科目的基本運用銀行存款類科目均屬負債類科目，它們的共同特點是：業(yè)務發(fā)生時均按實際發(fā)生額入賬，客戶存入款項記入相關存款科目的貸方，支取時記入相關存款科目的借方，余額在貸方，表示存款結存的數(shù)額。按存款單位和個人名稱設置明細賬戶。在實際運用中，銀行可根據(jù)需要增設若干二級科目，如工業(yè)企業(yè)存款、商業(yè)企業(yè)存款等，在二級科目下按存款單位和個人名稱設置明細賬戶。第二節(jié)單位存款業(yè)務的核算一．單位賬戶管理基本介紹

(一)基本概念

單位存款是指機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、個體工商戶、院校、部隊、外國駐華機構等在金融機構的存款，包括活期存款、定期存款、通知存款、協(xié)定存款以及經(jīng)中華人民銀行批準的其他存款。

(二)業(yè)務規(guī)定

1)在中華人民共和國境內辦理人民幣單位存款業(yè)務的金融機構和參加人民幣存款業(yè)務的單位，必須遵守中國人民銀行下發(fā)的《中央預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》、《行政事業(yè)單位預算外資金銀行賬戶管理規(guī)定》以及《人民幣單位銀行結算賬戶管理實施細則》等文件規(guī)定。2)單位銀行結算賬戶的開立和使用應當遵守法律、行政法規(guī)和反洗錢等相關制度規(guī)定。3)對單位銀行結算賬戶的存款和有關資料，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，開戶行有權拒絕任何單位或個人查詢。開戶行應依法為單位客戶的銀行結算賬戶進行信息保密。4)任何單位和個人不得將公款以個人名義轉為儲蓄存款。任何個人不得將私款以單位名義存入金融機構。任何單位不得將個人或其他單位的款項以本單位名義存入金融機構。5)單位活期存款利息按結息日或支取日當日銀行掛牌利率計付利息，遇利率調整不分段計息。6)人民幣單位定期存款利息按存入時銀行掛牌利率計算，存期內遇利率調整不分段計息；提前或逾期支取的部分，按支取日銀行掛牌活期存款利率計付利息。二、現(xiàn)行帳戶類型單位活期基本結算賬戶單位活期一般結算賬戶單位定期存款賬戶單位通知存款賬戶單位協(xié)定存款賬戶三、單位活期存款的核算單位活期存款的存取方式主要有兩種，即存取現(xiàn)金和轉賬存取，這里只敘述存取現(xiàn)金的處理方法，轉賬存取在支付結算業(yè)務中介紹。（一）、單位活期存款的現(xiàn)金繳款：1.基本規(guī)定

柜員進行單位活期存入操作時，發(fā)現(xiàn)客戶提交的現(xiàn)金繳款單與輸入金額不符，需要進行沖賬。2.操作流程：1)柜員受理客戶提交現(xiàn)金交款單和現(xiàn)金。2)柜員清點現(xiàn)金并與現(xiàn)金繳款單金額核對，審核憑證。3)審核無誤后，進行單位活期存入操作，柜員錄入相關要素。

4)進行現(xiàn)金出納主交易。5)柜員復核，進行打印現(xiàn)金回單操作，打印現(xiàn)金匯單。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共7頁，當前為第7頁。6)經(jīng)復核無誤后，在現(xiàn)金繳款單記賬憑證反面打印對公存款認證，在打印的現(xiàn)金繳款單回單上加蓋現(xiàn)金訖章及經(jīng)辦人名章。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共7頁，當前為第7頁。7)將回單遞交給客戶。

銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共8頁，當前為第8頁。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共8頁，當前為第8頁。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共9頁，當前為第9頁。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共9頁，當前為第9頁。3.賬務核算

借：現(xiàn)金

貸：活期存款--XX存款人戶（二）、單位活期存款的現(xiàn)金支票支取1.基本規(guī)定

1、現(xiàn)金支取必須按照“先記賬，后付款”的操作流程進行處理，即必須待復核柜員對單位活期支取操作復核成功后，錄入柜員才可向客戶支付現(xiàn)金。

2、收款人為個人的，若款項為小額勞務報酬或其他合法收入的，需提供合法證明，如完稅證明等。屬提取大額現(xiàn)金的，需填制“大額現(xiàn)金支取登記審批表”，并根據(jù)金額大小由相關人員審核簽字。2.操作流程

1)客戶提交現(xiàn)金支票或其他支款憑證。2)柜員審核憑證，是否本行開立，簽章、記載事項等。3)柜員審核并驗印無誤后，進行單位活期存款支取操作，錄入金額及相關信息。4)復核柜員審核、驗印無誤后，進行單位活期存款支取操作，錄入相關信息，復核提交后，加蓋個人名章，在現(xiàn)金支票上打印出交易流水號，將現(xiàn)金支票交錄入柜員。5)柜員按支票金額進行配款。6)進行現(xiàn)金出納主交易操作，核點現(xiàn)金無誤后，將現(xiàn)金交客戶當面點清，現(xiàn)金支票加蓋“現(xiàn)金訖章”后專夾保管。7)將現(xiàn)金交收款人。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共10頁，當前為第10頁。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共10頁，當前為第10頁。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共11頁，當前為第11頁。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共11頁，當前為第11頁。3.賬務核算

借：活期存款--XX出票人戶

貸：現(xiàn)金

四、單位定期存款的核算（一）概念：單位人民幣定期存款是一種事先約定支取日的存款，即銀行與存款人雙方在存款時事先約定期限、利率，到期后支取本息的存款。單位定期存款（不含大額可轉讓定期存款）實行賬戶管理。(二)相關業(yè)務規(guī)定1)單位定期存款采用單位定期一本通賬戶管理。2)單位定期存款、單位通知存款采用一本通方式不使用存折，仍按原規(guī)定每筆開具“存款開戶證實書”。3)單位定期存款期限分三個月、半年、一年、二年、三年、五年六檔，起存金額為1萬元，多存不限。撥款、預算內資金及銀行貸款不得作為單位定期存款存入金融機構。4)單位定期存款在存期內按存入日掛牌公告的定期存款利率計息，遇利率調整不分段計息。5)單位存入定期存款時，須預留銀行印鑒，開戶銀行出具“存款開戶證實書”，證實書僅對存款單位開戶證實，不得作為質押的權利憑證，單位如需辦理質押貸款，可向開戶銀行申請開具單位定期存單。6)單位支取定期存款只能以轉賬方式將存款轉入其基本存款賬戶，不得用于結算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。7)單位定期存款支取時，需填制支款單（加蓋單位預留印鑒）、出具證實書，經(jīng)辦行審核無誤后辦理支取手續(xù)。一本通賬戶在辦理最后一筆存款支取銷戶時需交回印鑒卡。8)存款單位因機構合并或分立，其定期存款需要過戶或分戶，必須持原單位公函、工商部門的變更、注銷或設立登記證明及新印鑒（分戶時還須提供雙方同意的存款分戶協(xié)定）等有關證明向開戶行辦理過戶或分戶手續(xù)。(三)相關注意事項

1)單位定期存款可約定多次自動轉存

A.辦理人民幣單位定期存款自動轉存，必須與客戶事先簽訂“人民幣單位定期存款自動轉存協(xié)議書”，協(xié)議書正本專夾保管，副本由業(yè)務部門留存。B.人民幣單位定期存款自動轉存分為本金轉存或本金與利息之和一并轉存。辦理本金轉存的客戶需在經(jīng)辦行開立活期存款賬戶。轉存時利率執(zhí)行轉存日掛牌公告利率，轉存后的定期存款沿用原賬號和原預留印鑒。

2)單位定期存款可以全部或部分提前支取，部分提前支取僅限于一次。提前支取的由存款人提交單位公函，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計息。

3)單位定期存款賬戶采用“利隨本清”的方式，即利息隨著本金的支取而結計、支取。（四）開戶基本流程銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共12頁，當前為第12頁。a.客戶攜開戶申請書、經(jīng)過年檢的營業(yè)執(zhí)照正本（或副本）、加蓋單位公章、財務專用章、個人名章(法定代表人或財務負責人)的預留印鑒、法定代表人授權書等材料，并持支票、銀行匯票至銀行結算柜臺申請辦理單位定期人民幣存款業(yè)務。

b.銀行根據(jù)客戶的申請為單位開立定期存款賬戶。

c.銀行將支票、銀行匯票資金存入定期存款賬戶中。

d.銀行向客戶出具“單位定期存款開戶證實書”。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共12頁，當前為第12頁。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共13頁，當前為第13頁。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共13頁，當前為第13頁。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共14頁，當前為第14頁。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共14頁，當前為第14頁。(五)開戶的財務核算

借：活期存款--XX存款人戶

貸：單位定期存款--XX存款人戶

付出：重要空白憑證--存款開戶證實書在用戶

付出：重要空白憑證--印鑒卡在用戶(六)銷戶的操作流程1)客戶提交印鑒卡片、銷戶申請書等。2)審核銷戶申請書，簽章、簽字是否齊全完整，該定期賬戶中是否全部結清。3)進行單位定期賬戶銷戶操作，打印銷戶認證。4)進行定期存款賬戶明細賬操作，打印銷戶賬頁。5)進行印鑒維護操作，注銷印鑒卡。6)將利息和結算憑證回單交銷戶單位收執(zhí)。（七）銷戶的賬務核算：A.到期支取

借：定期存款--XX存款人戶

利息支出--單位定期存款利息支出戶

貸：活期存款--XX存款人戶B.提前部分支取

借：定期存款--XX存款人戶（全部金額）利息支出--單位定期存款利息支出戶（部分支取活期利息）

貸：活期存款--XX存款人戶借：活期存款--XX存款人戶（剩余存款）貸：單位定期存款--XX存款人戶（剩余存款）付出：重要空白憑證--存款開戶證實書在用戶五、單位其他存款單位存款還包括通知存款和協(xié)定存款。以下介紹其基本規(guī)定和做法：（一）單位通知存款單位通知存款是存款人在存入款項時不約定存期，需要支取存款時提前通知銀行，按照通知約定的取款日期和金額支取款項的一種存款方式。1．單位通知存款起存金額50萬元，一次存入，一次或分次支取，支取金額最低10萬元。2．單位通知存款分為一天和七天兩個檔次，一天通知存款即提前一天通知銀行約定取款，七天通知存款即提前七天通知銀行約定取款，由存款人在存人時選擇存款檔次。3．單位存入通知存款時，從活期存款賬戶轉入，由銀行開具“單位通知存款證實書”（以單位定期存款證實書代替），分別作為記賬憑證、存單和分戶賬，證實書為記名式并注明“通知存款”字樣。4．單位支取通知存款時，應按照存入時確定的通知存款種類提前一天或七天書面通知銀行，取款通知書應注明“取款日期”并于確定的取款日辦理取款手續(xù)。（二）協(xié)定存款協(xié)定存款是存款人與開戶銀行簽訂協(xié)定存款合同，約定結算賬戶的留存額度，超過約定留存額度部分的存款轉為協(xié)定存款，單獨計算計息積數(shù)并按協(xié)定存款利率計算利息的一種存款方式。1．協(xié)定存款必須由存款人與開戶銀行簽訂合同，由銀行按照協(xié)定存款的規(guī)定主動辦理并在結算賬戶中進行核算。2．協(xié)定存款只對結算賬戶流水50萬元以上的存款單位辦理，結算賬戶轉協(xié)－定存款后的留存額度最低為人民幣10萬元。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共15頁，當前為第15頁。3．單位存款資金往來全部通過結算賬戶往來，由銀行根據(jù)結算賬戶存款變化情況以及約定留存額度自動在活期存款與協(xié)定存款之間進行調整，調整的金額起點為1萬元。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共15頁，當前為第15頁。4.結算賬戶存款余額超過約定留存額度的，將超過部分自動計入?yún)f(xié)定存款積數(shù)中；存款余額低于約定留存額度或通過結算賬戶支付款項超過留存額度，由會計核算系統(tǒng)自動從協(xié)定存款轉入活期存款。結算賬戶中的活期存款與協(xié)定存款分別計算計息積數(shù)，結息日根據(jù)活期存款與協(xié)定存款計息積數(shù)分別按照活期利率和協(xié)定存款利率計算利息。第三節(jié)儲蓄存款業(yè)務的核算一、活期儲蓄存款的核算（一）概念：

活期儲蓄指不規(guī)定存期，儲戶隨時可以存取款、存取金額不限的一種儲蓄方式。其特點是：靈活方便，存取頻繁，適應性強。這種儲蓄適合于個人生活待用款和暫時不用的存儲。活期儲蓄的存取方式為1元起存，多存不限，由銀行發(fā)給存折，憑折支取，存折記名，可以掛失；利息每季結算一次，并入本金起息。（二）活期儲蓄的相關規(guī)定活期儲蓄存款人民幣、港幣、美元、加幣、歐元均按原幣種1元起存，英鎊5鎊、澳元5元、日元1000元起存，多存不限，無固定存期，開戶后可隨時存、取。使用多幣種儲蓄存折，存折記名，可以掛失，可申領儲蓄卡（無外幣儲蓄卡）。利息每季結息一次，并入本金起息。儲蓄卡和已留密碼的活期存折可通存通兌，代繳各項費用，代發(fā)工資。外幣活期分現(xiàn)鈔戶和現(xiàn)匯戶，不能混用。（三）活期儲蓄的種類1、活期一折通

該種產(chǎn)品與普通活期儲蓄的區(qū)別在于可以零金額開戶，賬戶可以在不保留金額的情況下保存賬號，另外還可以辦理多幣種的其他外幣活期存款，非常適用于目前的炒匯族使用。2、儲蓄卡（借記卡）

該種產(chǎn)品依然以普通活期存折為依存，只是多了一種表現(xiàn)方式---儲蓄卡，由于該卡的取款、消費金額只限定于存折之余額，無法透支，所以也稱為借記卡。該產(chǎn)品的優(yōu)點在于可以在柜臺之外的ATM自動取款機或商戶POS終端進行消費，非常之便捷。3、一卡通

該種產(chǎn)品的功能與活期一折通相同，但其卻不以存折為依存，只保留一張卡，但是該卡與儲蓄卡一樣，依然是借記卡。以上三種為目前最多見的活期儲蓄的衍生產(chǎn)品，隨著科技的發(fā)展，一些銀行也推出了有自身特色的新產(chǎn)品，但如果這些產(chǎn)品的賬務核算方法與普通活期儲蓄相同，我們依然把之放在活期儲蓄范疇之內。（四）活期儲蓄業(yè)務核算1、開戶：現(xiàn)金存入“先收款后記帳”原則（1）具體步驟：A、接受客戶需求，審核憑證B、點鈔C、記帳D、打印存折，蓋章E、遞交憑證，結束業(yè)務銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共16頁，當前為第16頁。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共16頁，當前為第16頁。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共17頁，當前為第17頁。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共17頁，當前為第17頁。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共18頁，當前為第18頁。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共18頁，當前為第18頁。（2）賬務核算：表內帳：

借：現(xiàn)金

貸：活期儲蓄存款――ＸＸ客戶表外帳：

支出：普通存折2、續(xù)存現(xiàn)金存入“先收款，后記帳”原則(1)具體步驟：A、審核憑證B、點鈔C、記帳D、打印存折，蓋章E、遞交憑證，結束業(yè)務銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共19頁，當前為第19頁。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共19頁，當前為第19頁。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共20頁，當前為第20頁。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共20頁，當前為第20頁。（2）賬務核算：表內帳：A、現(xiàn)金續(xù)存

借：現(xiàn)金

貸：活期儲蓄存款――ＸＸ客戶B、轉帳續(xù)存：借：活期儲蓄存款---XX客戶帳戶（轉出）貸：活期儲蓄存款---XX客戶帳戶（轉入）3、支?。含F(xiàn)金支取“先記帳，后付款”原則（1）具體步驟：A、接受客戶需求，審核憑證B、記帳C、點鈔D、遞交客戶，結束業(yè)務銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共21頁，當前為第21頁。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共21頁，當前為第21頁。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共22頁，當前為第22頁。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共22頁，當前為第22頁。（2）賬務核算：表內帳：A、現(xiàn)金支?。?/p>

借：活期儲蓄存款――ＸＸ客戶賬戶

貸：現(xiàn)金B(yǎng)、轉帳支?。航瑁夯钇趦π畲婵?--XX客戶賬戶（轉出）貸：活期儲蓄存款---XX客戶賬戶（轉入）4、銷戶活期儲蓄銷戶是指將存折中某一幣種的金額進行全額支取，系統(tǒng)同時結付利息。（1）具體步驟：A、接受客戶需求，審核憑證B、記帳C、點鈔銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共23頁，當前為第23頁。D、遞交客戶，結束業(yè)務銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共23頁，當前為第23頁。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共24頁，當前為第24頁。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共24頁，當前為第24頁。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共25頁，當前為第25頁。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共25頁，當前為第25頁。（2）賬務核算：

表內帳：

借：活期儲蓄存款――ＸＸ客戶

利息支出----活期儲蓄利息支出戶

貸：現(xiàn)金

表外帳：

收入：結清存折

二、定期儲蓄存款的核算（一）整存整取儲蓄的核算1、概念：整存整取是一種由儲戶選擇存款期限，整筆存入，到期提取本息的一種定期儲蓄。其特點是：有較高的穩(wěn)定收入，起存金額低，存期選擇多樣。這種儲蓄適合個人生活暫時不用的存儲。整存整取儲蓄存款一次存入，人民幣最低起存金額50元，人民幣存期分為3個月、6個月、一年、二年、三年、五年；使用定期存單或“一折通”定期存單，存單（折）記名，可以掛失。已留密碼的定期存單（折）可通存通兌。存款到期后可以自動轉存，若存款尚未到期儲戶急需用款，可以辦理提前支取或部分提前支取。提前支取時，需出示儲戶本人身份證件，代辦取款時需出示儲戶本人及代辦取款人身份證件，部分提前支取以一次為限。2、整存整取儲蓄的特點(一)開戶手續(xù)簡便。

(二)有利于培養(yǎng)計劃開支、節(jié)約儲蓄的習慣。

(三)既可保障款項安全，又可得到利息收入。

(四)較高的穩(wěn)定收入，利率較高，利率大小與期限長短成正比。

(五)省心方便，具備整存整取到期后自動轉存功能。

(六)存期選擇多。3、整存整取儲蓄的種類(一)定期一折通

該種產(chǎn)品與普通定期儲蓄的區(qū)別在于可以多幣種，多種期限，多筆數(shù)進行儲蓄。對多帳戶存款情況一目了然，避免多張存單不便保管的麻煩。(二)定期存單

一筆儲蓄一張存單清晰明了，可以預約到期轉存，也可以提前支取，方便靈活。(三)儲蓄卡(借記卡)

該種產(chǎn)品的功能與定期一折通相同，但其卻不以存折為依存，只保留一張卡，該卡的取款只限定于余額，無法透支。

以上三種為目前最多見的定期儲蓄的衍生產(chǎn)品，隨著科技的發(fā)展，一些銀行也推出了有自身特色的新產(chǎn)品，但如果這些產(chǎn)品的賬務核算方法與普通整存整取儲蓄相同，我們依然把之放在整存整取儲蓄范疇之內。4、整存整取業(yè)務的核算（1）開戶：①具體步驟：a.接受客戶需求，審核憑證b.點鈔c.記帳d.打印存單，蓋章銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共26頁，當前為第26頁。e.遞交憑證，結束業(yè)務銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共26頁，當前為第26頁。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共27頁，當前為第27頁。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共27頁，當前為第27頁。（2）賬務核算：

表內帳：

借：現(xiàn)金

貸：定期儲蓄存款--整存整?。兀貞?/p>

表外帳：

支出：普通存單

（3）

整存整取儲蓄部分支取業(yè)務

(一)基本規(guī)定

1)通兌賬戶的取款交易(包括部分提前支取交易)可在任一聯(lián)網(wǎng)營業(yè)機構辦理，部分提前支取剩余部分的存款仍歸原存單開戶機構。

2)支取金額為大額存款的，必須回該筆存款的原存入營業(yè)機構辦理。具體金額視各銀行的相關規(guī)定，現(xiàn)一般支取單筆金額在10萬元(含)以上的存款視為大額存款。

①具體步驟：a.接受客戶需求，審核憑證b.記帳c.點鈔d.打印新存單，蓋章e.遞交憑證，結束業(yè)務（2）賬務核算：

表內帳：

借：定期儲蓄存款--整存整取ＸＸ戶

利息支出—整存整取利息支出戶貸：現(xiàn)金借：現(xiàn)金貸：定期儲蓄存款--整存整?。兀貞舯硗鈳ぃ?/p>

支出：普通存單

（二）、零存整取儲蓄的核算銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共28頁，當前為第28頁。1、概念：

零存整取定期儲蓄是為了適應群眾將零星小額節(jié)余款積零成整的需要而設置的。零存整取定期儲蓄的優(yōu)點主要表現(xiàn)在：一是可以聚零錢為整錢，積小錢辦大事，改善生活，解決特定用途的需要。二是零存整取需要月月存儲，具有一定的約束性，有利于培養(yǎng)參加儲蓄的習慣；三是零存整取具有積零成整的功能，能起到將零星款過渡到參加整存整取定期儲蓄的橋梁作用，這是擴大儲源的一個非常重要的途徑。

此種存款為每月固定存款，一般五元起存，存期分一年、三年、五年，存款金額由儲戶自定，每月存入一次，中途如有漏存，應在次月補齊，未補存者，到期支取時按實存金額和實際存期計算利息。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共28頁，當前為第28頁。

2、

零存整取儲蓄的相關規(guī)定

(1)到期支?。悍舶醇s定存期連續(xù)存滿的零存整取存款，按積數(shù)和法計息。中途如有漏存，應在次月補齊，未補存者，視同違約，對違約后存入的部分，支取時按活期利率計息。

(2)逾期支?。河馄诓糠志灾∪栈钇诶视嬒?。

(3)提前支?。毫愦嬲π畲婵钐崆爸。粗∪展娴幕钇诶视嬒?。

三、定活兩便儲蓄的核算：1、定活兩便儲蓄顧名思義就是定期、活期兩方便。它是儲戶在存款時出于各種原因不能確定具體存期，但一時又用不著，要購物時可隨時提取，而利率又可以隨存期的長短而變動的一種儲蓄，即可以在存期較長的情況下按規(guī)定獲得較高的利息，又可享受活期儲蓄隨時支取之便。儲戶在存款時，不必約定存期，銀行根據(jù)儲戶存款的實際存期按規(guī)定計息。從50元起存，多存不限，但采取記名式，可以掛失。定活兩便的利息按實際存期同檔次定期利率打六折計算，打六折以后低于活期存款利率時，按活期存款利率計息，超存期無論多長，一律按一年期定期利息打六折計息。2、定活兩便儲蓄的相關規(guī)定

(1)到期支?。喝绻嫫谠谌齻€月以內，就按活期計算；三個月以上一年以內的存款，就按同檔次定期存款利率打六折計算；存期超過一年的，無論多長，一律按一年期定期利息打六折計息。如果，打折后利率低于活期利率，則按活期利率計息。

(2)定活兩便存款任何時候支取均不需要憑身份證件，隨到隨取。

銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共29頁，當前為第29頁。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共29頁，當前為第29頁。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共30頁，當前為第30頁。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共30頁，當前為第30頁。3、開戶的賬務核算

表內帳：

借：現(xiàn)金

貸：定活兩便儲蓄存款――XX戶

表外帳：

支出：普通存單4、銷戶的賬務核算

表內帳

借：定活兩便儲蓄存款——XX戶

利息支出

貸：現(xiàn)金

銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共31頁，當前為第31頁。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共31頁，當前為第31頁。四、個人通知存款的核算：1、概念：個人通知存款是經(jīng)中國人民銀行批準的個人存款業(yè)務,是一種不約定存期，支取時需提前通知銀行，約定支取日期和金額方能支取的一種大額存款方式。個人通知存款不論實際存期多長，按存款人提前通知的期限長短劃分為一天通知存款和七天通知存款兩個品種。一天通知存款必須提前一天通知約定支取存款，七天通知存款則必須提前七天通知約定支取存款。通知存款的幣種為人民幣。

2、個人通知儲蓄的相關規(guī)定

(1)個人通知存款儲蓄的幣種為人民幣。

(2)個人通知存款業(yè)務起存金額為5萬元，須一次性存入。

(3)個人通知存款可部分支取，每次支取金額不得少于5萬元，剩余部分不得小于5萬元，剩余部分按原存入日期計息。(4)通知存款不論實際存期多長，按存款人提前通知的期限長短劃分為一天通知存款和七天通知存款兩個品種，金融機構按支取日相應利率水平和實際存期計息，利隨本清。若未提前通知則按活期利率計息。(5)憑密碼支取的通知存款，客戶可在銀行同城任一網(wǎng)點辦理取款業(yè)務，但通知和取款手續(xù)必須在同一網(wǎng)點辦理。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共32頁，當前為第32頁。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共32頁，當前為第32頁。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共33頁，當前為第33頁。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共33頁，當前為第33頁。3、開戶的賬務核算

表內帳：

借：現(xiàn)金

貸：個人通知存款――（X）天通知存款XX戶表外帳：

支出：普通存單4、支取的賬務核算

表內帳：

A．支取銷戶

借：個人通知存款――通知存款XX戶

利息支出――個人通知存款利息

貸：現(xiàn)金

第四節(jié)存款利息的計算一、計息基本規(guī)定（一）計算范圍存款計息范圍是由國家統(tǒng)一規(guī)定的，體現(xiàn)一定時期國家的方針、政策。存款計息范圍如下：(1)獨立核算的企業(yè)單位的流動資金存款以及個人存款均應計付利息。(2)實行獨立核算、有業(yè)務收人的預算單位的附屬機構，如食堂、托兒所、招待所等，其存款應計付利息。(3)各單位存入的黨費、團費、工會經(jīng)費可按現(xiàn)行企業(yè)存款利率計付利息。(4)人民銀行與商業(yè)銀行之間以及商業(yè)銀行之間的往來存款均應計算利息。(5)銀行經(jīng)辦的財政預算內資金存款及集中待交財政的各種款項形成的存款等財政性存款不計付利息。（二）活期存款計息的基本規(guī)定個人活期存款在存入期間遇有利息調整，按結息日掛牌公告的活期存款利率計付利息，如全部支取活期存款，按清戶日掛牌公告的活期存款利率計付利息。（三）定期存款利息的規(guī)定定期存款不論利率是否調整，均按存單開戶日掛牌公告的相應利率計付利息。定期存款全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息，其余部分（換發(fā)新存單）按原存單開戶日掛牌公告的原存期限定期存款利率計付利息。定期存款逾期不辦理轉存手續(xù)，其超過原定期存期的部分，按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。二、主要計息周期與結息日計息周期是指每次結計利息的時間間隔。結息日是利息的結算日。一般言之，單位活期存款按季結算利息，規(guī)定計算周期是從上季度末月21日至本季度末月20日。個人活期存款2005年9月調整為按季結息。每季結息一次，規(guī)定計算周期是從上季度末月21日至本季度末月20日。每季末月的20日為結息日，21日為實際計付利息日。單位和個人活期存款如果在結息前銷戶，則于銷戶日計付利息。單位和個人的定期存款利息在存款到期日利隨本清。結計利息時，結息日當天應計算在本周期內，次日辦理轉賬。三、計息方法（一）計息基本方法%表示年利率，‰表示月利率，‰0表示日利率年利率÷12=月利率月利率÷30=日利率銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共34頁，當前為第34頁。年利率÷360=日利率銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共34頁，當前為第34頁。四、單位活期存款利息的計算（一）單位活期存款按季結息，每季末月20日計算利息，21日轉入單位活期存款賬戶。一年四個結息日，3月20日，6月20日，9月20日和12月20日。利息計算的基本公式：利息=本金×存期×利率利息=計息積數(shù)×（月利率÷30）（二）單位活期存款計息方式有余額表計息和分戶賬頁計息兩種。前者適合于余額經(jīng)常變動的單位，后者適合于余額不經(jīng)常變動的單位。五、單位定期存款利息的計算采取利隨本清的辦法，存期按對年、對月、對日計算，滿年的按360天計算，滿月的按30天計算，零頭天數(shù)按實際天數(shù)計算。存期內如遇利率調整按原定利率計算利息。逾期支取的，應分段計算利息，原定期限內按約定利率計算，逾期部分按支取日掛牌公布的活期存款利率計算。利息只能轉賬，不能支取現(xiàn)金。例:某單位存入定期存款35萬元,定期一年,月利率1.875‰,5月12日到期,該單位于6月8日來行支取,支取日活期存款利率為0.6‰,其利息計算為:到期利息=350000×12×1.875‰=7875(元)逾期利息=（350000+7875）×27×(0.6‰÷30)=193.25(元)該筆存款利息為8068.25元六、個人活期儲蓄利息的計算從2005年9月1日起，人民幣個人活期存款（包括個人活期儲蓄存款和個人銀行結算存款）采用積數(shù)計算法計算利息，按實際天數(shù)累計計息積數(shù)，以每季度末的20號為結息日，按結息日掛牌公告活期存款利率計算，利息入帳日為每季度末月的21號，結息后的利息并入本金起息，元以下尾數(shù)不計息。計算公式為：利息=累計計算積數(shù)×日利率利息=本金×存期×利率人民幣個人活期和定期整存整取超出約定存期的計息天數(shù)由會計天數(shù)變?yōu)閷嶋H天數(shù)，使計息積數(shù)不同程度得到增加。所以，在利率和金額相同的情況下，利息收入也會相應增加，客戶得到的實惠則更多。下面舉例說明：例1、假如某客戶在2008年12月21日到無錫市工行某網(wǎng)點存入10000元本金，2009年12月10日辦理銷戶，計算客戶實際可獲多少利息？（保留至分位，不考慮利息稅問題，結息后的利息并入本金起息，元以下尾數(shù)不計息，年利率為0.72%）計算：①2009年3月20日結息

利息=10000元×90天×0.72%/360天=18（元）2009.03.20-2008.12.21=11+31+28+20=90②2009年6月20日結息利息=（10000元+18元）×92天×0.72%/360天=18.43（元）2009.06.20-2009.03.21=11+30+31+20=92天③2009年9月20日結息利息=（10000元+18元+18元）×92天×0.72%/360天=18.47（元）2009.09.20-2009.06.21=10+31+31+20=92天④2009年12月10日銷戶

利息=（10000元+18元+18元+18元）×80天×0.72%/360天=16.09（元）2009.12.10-2009.09.21=10+31+30+9=80天⑤利息合計=①+②+③+④=18元+18.43元+18.47元+16.09元=70.99（元）銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共35頁，當前為第35頁。例2、儲戶李軍2006年2月13日存入活期存款500元，2006年9月25日支取。支取日活期儲蓄存款利率0.72%銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共35頁，當前為第35頁。解：①2006.3.20結息500×0.72%÷360×36=0.36（元）②2006.6.20結息500×0.72%÷360×92=0.92（元）③2006.9.20結息500×0.72%÷360×92=0.92（元）④2006.9.25利息500×0.72%÷360×4=0.04（元）⑤利息合計=0.36+0.92+0.92+0.04=2.24（元）七、個人定期儲蓄利息的計算個人定期儲蓄采取利隨本清的辦法，存期按對年、對月、對日計算，滿年的按360天計算，滿月的按30天計算，零頭天數(shù)按實際天數(shù)計算。存期內如遇利率調整按原定利率計算利息。逾期支取的，應分段計算利息，原定期限內按約定利率計算，逾期部分按支取日掛牌公布的活期存款利率計算。提前支取的按活期利率計息。例1、儲戶王紅于2010年5月20日到本行存入單位定期存款60000元，存期為一年，存入時該檔期利率為3.06％。假設王紅于2011年6月3日①2011年5月20日到期利息為：60000×1×3.06%=1836（元）②2011年6月3日逾期利息為：（60000+1836）×13×0.72%÷360天=16.08（元）③利息合計=1836+16.08=1852.08（元）例2、儲戶吳麗娜2011年9月28日存入一年期定期儲蓄存款10000元，2011年12月15日提前支取全部款項，存入日一年期定期儲蓄存款利率為3.5%，支取時掛牌公告的活期存款利率為0.5％，計算利息。①2011年12月15日支取利息為：10000×78×0.5%÷360天=10.83（元）銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共36頁，當前為第36頁。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共36頁，當前為第36頁。運營業(yè)務100問一、基礎知識類1、業(yè)務辦理結束，客戶不會簽字，如何處理？可以代理嗎？解答：若本人辦理業(yè)務結束，客戶不會簽字，可以通過摁手印的方式進行確認?？梢源?，若代理人辦理，按相關代理業(yè)務要求執(zhí)行。制度依據(jù)：（1）《最高人民法院關于適用〈中華人民共和國合同法〉若干問題的解釋（二）》第五條“當事人采用合同書形式訂立合同的，應當簽字或者蓋章。當事人在合同書上摁手印的，人民法院應當認定其具有與簽字或者蓋章同等的法律效力”。（2）《會計運營制度解析》(第3期)明確“客戶身份核實無誤但確因實際困難無法在會計單證上簽字的，可以通過摁手印的方式進行確認。2、輔助身份證明材料通常包括哪些？解答：輔助身份證明材料包括但不限于：（1）中國公民為戶口簿、護照、機動車駕駛證、居住證、社會保障卡、軍人和武裝警察身份證件、公安機關出具的戶籍證明、工作證。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共37頁，當前為第37頁。（2）香港、澳門特別行政區(qū)居民為香港、澳門特別行政區(qū)居民身份證。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共37頁，當前為第37頁。（3）臺灣地區(qū)居民為在臺灣居住的有效身份證明。（4）定居國外的中國公民為定居國外的證明文件。（5）外國公民為外國居民身份證、使領館人員身份證件或者機動車駕駛證等其他帶有照片的身份證件。（6）完稅證明、水電煤繳費單等稅費憑證。軍人、武裝警察尚未領取居民身份證的，除出具軍人和武裝警察身份證件外，還應出具軍人保障卡或所在單位開具的尚未領取居民身份證的證明材料。制度依據(jù)：《關于改進個人銀行賬戶服務加強賬戶管理的通知》（銀發(fā)[2015]392號）（見附件2）。3、客戶辦理定期一本通或銀行卡續(xù)存卡內定期業(yè)務時，是否需要客戶再次出示身份證件？解答：當客戶本人辦理業(yè)務金額在5萬元以下時，無需出示；5萬元以上應該出示客戶身份證件。當代理人辦理業(yè)務時，應該出示代理人身份證件，同時出示客戶本人身份證件。制度依據(jù)：《山西省農村信用社客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法（試行）》銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共38頁，當前為第38頁。第十四條營業(yè)機構在為自然人客戶辦理人民幣單筆5萬元以上或者外幣等值1萬美元以上現(xiàn)金存取業(yè)務的，要求客戶出示真實有效的身份證件或者其他身份證明文件，進行核對并登記，客戶身份信息發(fā)生變化時，應當及時予以更新。如果辦理業(yè)務的人員為代辦人，應同時出示并核對代辦人身份信息。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共38頁，當前為第38頁。4、單位結算賬戶現(xiàn)金存入的區(qū)域范圍？解答:單位結算賬戶可在同一法人機構內進行現(xiàn)金通存，跨法人機構時可使用“匯兌匯出”交易。制度依據(jù)：《會計運營制度解析》（第6期）5、客戶簽名時，使用簡寫或繁體字簽字是否合法有效？解答：有效，其簽名與其有效身份證件上的姓名一致即可。制度依據(jù)：《會計業(yè)務操作指南》（第10期）6、16周歲以下的客戶持戶口簿前來維護信息時，證件發(fā)證機關、到期日應如何填寫？解答：證件“發(fā)證機關”填寫戶口簿核發(fā)單位所在的公安機關，“到期日期”填寫客戶年滿16周歲時的日期。制度依據(jù)：《會計業(yè)務操作指南》（第10期）7、未滿16周歲客戶持身份證，可否獨立申請辦理結算賬戶？銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共39頁，當前為第39頁。解答：銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共39頁，當前為第39頁。未滿16周歲客戶持身份證不可以獨立申請辦理結算賬戶。因為未滿16周歲客戶屬于限制民事行為能力的客戶，如申請開立結算賬戶，需要由法定代理人或者人民法院、有關部門依法指定的人員代理辦理。制度依據(jù)：銀發(fā)[2015]392號《中國人民銀行關于改進個人銀行賬戶服務加強賬戶管理的通知》（見附件2）中第三項內容——規(guī)范個人銀行賬戶代理事宜第四條特殊情形的處理第二款8、死亡證明和戶籍注銷證明應如何使用？解答：死亡證明和戶籍注銷證明可以跨年進行使用，但業(yè)務辦理時必須出示原件，并留存復印件，復印件上加蓋“與原件核對一致”章。制度依據(jù)：《會計業(yè)務操作指南》（第10期）辦理16周歲以下客戶業(yè)務時，應審核什么資料?解答：居住在中國境內16周歲以下的中國公民，應由監(jiān)護人代理辦理個人銀行賬戶相關業(yè)務，應出具監(jiān)護人的有效身份證件、可證明其監(jiān)護關系的證明文件以及賬戶使用人的居民身份證或戶口簿。制度依據(jù)：銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共40頁，當前為第40頁。中國人民銀行關于進一步落實個人人民幣銀行存款賬戶實名制的通知（銀發(fā)[2008]191號）（見附件11）銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共40頁，當前為第40頁。10、網(wǎng)上銀行業(yè)務可否跨網(wǎng)點辦理？可以，可在全省范圍內任一網(wǎng)點進行辦理。制度依據(jù)：《會計運營制度解析》（第6期）11、客戶出具的公證書上財產(chǎn)繼承人有兩人，在辦理支取業(yè)務時，憑條上是否需兩人都簽字？解答：公證書上財產(chǎn)繼承人有兩人或兩人以上，應按以下情況進行處理：（1）如果公證書能夠明確由其中一人辦理的，可以由公證書確定的這一人辦理支取業(yè)務，且只需此一人簽字；（2）如果公證書未明確由誰辦理的，①所有涉及的繼承人都應來柜面辦理支取業(yè)務，并全部簽字；②其他繼承人出具授權委托書，可指定一名繼承人辦理。如遇特殊情況，可以根據(jù)實際情況進行上門服務。制度依據(jù)：《會計運營制度解析》（第6期）12、銀信通、自助轉賬是否可以批量開通或代辦？解答：信合通卡銀信通、自助轉賬、電話銀行等特色服務功能不得在批量開卡的同時批量開通，必須由本人通過柜臺辦理。制度依據(jù)：銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共41頁，當前為第41頁?！渡轿魇∞r村信用社信合通（借記）卡業(yè)務管理辦法（試行）》第四章發(fā)卡管理第二十一條銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共41頁，當前為第41頁。13、對日間營業(yè)休息的機構，柜員現(xiàn)金及憑證應如何保管？解答：對于中午休息的網(wǎng)點或窗口：設有庫房的，柜員實物尾箱應交庫管員入庫保管，并做到四核對；未設庫房的，柜員現(xiàn)金及重空憑證存放于臨柜保險柜（確保監(jiān)控范圍內），并做到四核對。制度依據(jù)：《省聯(lián)社安全保衛(wèi)標準化管理印章及重要空白憑證管理制度》14、現(xiàn)金庫檢查時，抵質押物、有價單證、貼現(xiàn)票據(jù)是否納入檢查范圍，檢查頻率如何規(guī)定？解答：現(xiàn)金庫檢查時，檢查內容包括現(xiàn)金、假幣、重要空白憑證、抵質押品、代保管有價證券、印章等內容。根據(jù)《會計操作規(guī)程》有關規(guī)定，全省農村信用社柜面現(xiàn)金業(yè)務檢查頻率為：“縣級聯(lián)社按月檢查、網(wǎng)點負責人按旬檢查、營業(yè)經(jīng)理按周檢查”。本規(guī)定中“月、旬、周”均指日歷自然周期，即檢查可安排在每月、每旬、每周的任意一天。如：營業(yè)經(jīng)理上周日進行現(xiàn)金庫檢查，本周一再次檢查，算作兩周。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共42頁，當前為第42頁。網(wǎng)點負責人會同營業(yè)經(jīng)理共同對現(xiàn)金庫進行的檢查，可視同分別檢查，為網(wǎng)點負責人和營業(yè)經(jīng)理各計一次。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共42頁，當前為第42頁。制度依據(jù)：（1）《會計業(yè)務操作手冊—下冊》，貸款業(yè)務第九節(jié)抵、質押品中抵質押品管理規(guī)定：抵押權證書及質押品從入賬之日起到注銷日止，必須視同現(xiàn)金入庫保管。（2）《會計運營制度解析》（第1期）關于柜面現(xiàn)金檢查頻次問題。根據(jù)《會計操作規(guī)程》有關規(guī)定，全省農村信用社柜面現(xiàn)金業(yè)務檢查頻率為：“縣級聯(lián)社按月檢查、網(wǎng)點負責人按旬檢查、營業(yè)經(jīng)理按周檢查”。二、印押證管理類15、需要留存印模的會計業(yè)務印章有哪些？解答：會計業(yè)務類印章包括財務專用章，業(yè)務專用章，業(yè)務辦訖章，儲蓄專用章，受理憑證章，匯票專用章，本票專用章，結算專用章和假幣章共9種。制度依據(jù)：《會計業(yè)務操作手冊—上冊》第二章印、押、證管理2.1.1印章及使用范圍（第48頁）《山西省農村信用社會計業(yè)務印章管理辦法》16、字跡不清的印章為什么不允許使用？解答：產(chǎn)生糾紛后，由于磨損或字跡不清的印章易形成責任不清等問題，不便于鑒別真?zhèn)?，所以要及時更換，舊章按規(guī)定上繳聯(lián)社統(tǒng)一銷毀。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共43頁，當前為第43頁。制度依據(jù)：銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共43頁，當前為第43頁。《會計業(yè)務操作手冊—上冊》第二章印、押、證管理“不得使用字跡不清的印章辦理業(yè)務”。17、在公安局報告?zhèn)浒竵G失的印章，找回后是否可以繼續(xù)使用？解答：不可以，應按作廢程序處理，不得重新使用制度依據(jù)：《會計業(yè)務操作手冊—上冊》第二章印、押、證管理2.1.2印章的銷毀。“遺失會計業(yè)務類印章或個人名章于報告日后又找到的，按印章作廢處理，不得再重新啟用?！薄渡轿魇∞r村信用社會計業(yè)務印章管理辦法》18、開立網(wǎng)銀時，網(wǎng)銀開立申請書和網(wǎng)銀回執(zhí)應加蓋什么印章？解答：《網(wǎng)銀開立申請書》加蓋業(yè)務專用章；《網(wǎng)銀回執(zhí)》加蓋業(yè)務辦訖章。制度依據(jù)：《會計業(yè)務操作指南》（第10期）19、印鑒卡的信用社留存及存根聯(lián)應如何保管？解答：印鑒卡的信用社留存聯(lián)（第二聯(lián)）柜員C保管，存根聯(lián)（第三聯(lián)）交事后監(jiān)督中心留存。制度依據(jù)：銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共44頁，當前為第44頁。《會計業(yè)務操作指南》（第1期）印章憑證管理第10條印鑒卡管理銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共44頁，當前為第44頁。三、賬戶管理類20、身份聯(lián)網(wǎng)核查單的時效性如何規(guī)定？解答：“銀行機構在辦理規(guī)定業(yè)務時，需當場為客戶辦結的，應當場聯(lián)網(wǎng)核查相關個人的公民身份信息；不需當場辦結的，應在辦結相關業(yè)務前聯(lián)網(wǎng)核查相關個人的公民身份信息”。故身份聯(lián)網(wǎng)核查必須是在客戶辦理業(yè)務時，對正在提交的身份證件進行核查的行為。制度依據(jù)：中國人民銀行《銀行業(yè)金融機構聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息業(yè)務處理規(guī)定》第五條（見附件15）《會計運營制度解析》（第3期）21、個人、對公戶登記/撤銷灰名單以及進行主體變更時，打印的業(yè)務單上是否需要簽字蓋章？解答：個人、對公戶登記/撤銷灰名單以及進行主體變更時，應留存客戶正確、有效的身份證明資料，憑證上無需進行簽章。制度依據(jù)：《會計業(yè)務操作指南》（第10期）22、查詢/維護客戶信息，系統(tǒng)提示修改客戶次數(shù)受到限制時，應該如何處理？銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共45頁，當前為第45頁。解答：銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共45頁，當前為第45頁。存量客戶信息中個人客戶名稱僅允許網(wǎng)點再修改一次，且可以在全省范圍內任意網(wǎng)點進行修改，對于網(wǎng)點不能修改個人客戶信息的，上級財務部可以修改且不限次數(shù)。若新建的個人客戶信息當天開戶客戶名稱錄入錯誤時，網(wǎng)點不允許修改客戶名稱，如需當天修改的，應銷戶后由財務部進行操作；如無需當天修改的，賬戶可不進行銷戶，次日后由財務部進行操作。制度依據(jù)：《2015年山西省農村信用社核心優(yōu)化項目實操培訓講義》23、“三證合一，一照一碼”后，如何開立單位結算賬戶？如何對賬戶進行年檢？解答：開立：銀行業(yè)金融機構（以下簡稱銀行）為單位客戶辦理銀行賬戶業(yè)務時，應區(qū)分實行“三證合一”的企業(yè)、農民專業(yè)合作社（以下簡稱企業(yè)），未納入“三證合一”的個體工商戶和機關、事業(yè)單位、社會團體等其他組織單位（以下簡稱其他組織），分別要求其提供真實有效的營業(yè)執(zhí)照等證明文件。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共46頁，當前為第46頁。（1）持新版營業(yè)執(zhí)照（含加載統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照、改革過渡期內使用的“一照三號”、“一照一號”營業(yè)執(zhí)照）的企業(yè)，辦理銀行賬戶業(yè)務時，銀行不再要求其提供稅務登記證和組織機構代碼證；持電子營業(yè)執(zhí)照的，已配備電子營業(yè)執(zhí)照識別機具的銀行應予以辦理，并留存電子營業(yè)執(zhí)照影印件。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共46頁，當前為第46頁。改革過渡期內，企業(yè)持舊版營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構代碼證辦理銀行賬戶業(yè)務的，銀行仍應按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（中國人民銀行令〔2003〕第5號發(fā)布）及相關規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)持舊版營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構代碼證中任一證照過期的，銀行應要求其到當?shù)毓ど绦姓芾聿块T換發(fā)新版營業(yè)執(zhí)照，再行辦理銀行賬戶業(yè)務。（2）個體工商戶辦理銀行賬戶業(yè)務時，銀行應要求提供個體工商戶營業(yè)執(zhí)照和稅務登記證，無需提供組織機構代碼證。（3）其他組織辦理銀行賬戶業(yè)務時，銀行仍按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》及相關規(guī)定執(zhí)行。年檢：（1）對于個體工商戶申請開立人民幣結算賬戶以及對原有賬戶進行年檢的，今后不再要求提交組織機構代碼證或年檢后的組織機構代碼證。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共47頁，當前為第47頁。（2）對于企業(yè)客戶在改革過渡期內（2015年10月1日至2017年12月31日）仍然有效的營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構代碼證申請開立人民幣結算賬戶以及對原有賬戶進行年檢可繼續(xù)使用;對營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構代碼證中任一證照已過期的，必須出示工商部門新辦理的“三證合一、一照一碼”實施后的營業(yè)執(zhí)照，才能辦理相關業(yè)務。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共47頁，當前為第47頁。（3）其他組織辦理銀行賬戶業(yè)務，銀行仍按照《人民幣銀行賬戶管理辦法》及相關規(guī)定執(zhí)行。制度依據(jù)：《中國人民銀行工商總局關于“三證合一”登記制度改革有關支付結算業(yè)務管理事項的通知》中“（一）辦理人民幣單位銀行賬戶業(yè)務提供的證明文件”（見附件3）24、“三證合一，一照一碼”后，持舊證客戶應如何進行信息維護？ 解答：（1）對于三證合一前的老客戶，且其證件尚未變更為新的“一照一碼”的，按其原開戶時所選擇的開戶證件“組織機構代碼證”或“營業(yè)執(zhí)照”進行信息維護，待其換證后再按新證重新建立客戶信息；（2）原建立有兩個客戶信息的，建議以“營業(yè)執(zhí)照”為準進行維護，將另一個以灰名單處理。(因其換證后，三證合一的名稱為“營業(yè)執(zhí)照”）。制度依據(jù)：《會計業(yè)務操作指南》（第10期）25、已更換“三證合一，一照一碼”的賬戶，如已進入不動戶，應如何處理？解答：銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共48頁，當前為第48頁。在系統(tǒng)操作時，應將該舊客戶號移入灰名單，然后重新建立新客戶信息，進行主體變更，最后進行不動戶激活。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共48頁，當前為第48頁。制度依據(jù)：《會計業(yè)務操作指南》（第10期）26、“三證合一”后，人民幣銀行結算賬戶管理系統(tǒng)相關信息錄入規(guī)則？解答：（1）持加載統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，銀行錄入人民幣銀行結算賬戶管理系統(tǒng)時，“工商營業(yè)執(zhí)照”、“國稅登記證號”、“地稅登記證號”字段錄入18位統(tǒng)一社會信用代碼，“組織機構代碼”字段錄入統(tǒng)一社會信用代碼第9-17位主體識別碼。（2）改革過渡期內，使用“一照三號”、“一照一號”營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，銀行應按所在地工商、稅務以及質監(jiān)部門相關規(guī)定，將編碼控制拆分為營業(yè)執(zhí)照號、稅務登記證件號和組織機構代碼，分別錄入賬戶管理系統(tǒng)相應字段。（3）個體工商戶辦理銀行賬戶業(yè)務，銀行錄入賬戶管理系統(tǒng)時“工商營業(yè)執(zhí)照”錄入15位個體工商戶營業(yè)執(zhí)照注冊號；“國稅、地稅登記證號”錄入稅務登記證號?！敖M織機構代碼”無需錄入。（4）其他組織辦理銀行賬戶業(yè)務的，仍按照《人民幣銀行結算賬戶管理系統(tǒng)業(yè)務處理辦法》（銀辦發(fā)[2007]74號文印發(fā)）及相關規(guī)定，錄入相關要素。制度依據(jù)：銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共49頁，當前為第49頁。銀發(fā)[2015]401號《中國人民銀行、工商總局關于“三證合一”登記制度改革有關支付結算業(yè)務管理事項的通知》（見附件3）。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共49頁，當前為第49頁。《人民幣銀行結算賬戶管理系統(tǒng)業(yè)務處理辦法》（銀辦發(fā)[2007]74號文印發(fā)）（見附件4）27、單位銀行結算賬戶銷戶時應如何對賬？電子驗印系統(tǒng)的印鑒應如何處理？解答：（1）賬戶銷戶時，系統(tǒng)提示打印單位銀行結算賬戶《山西省農村信用社賬頁（存款）》，可直接與客戶面對面進行對賬，并簽注“賬務核對一致”字樣，隨傳票裝訂。對公賬戶銷戶前的賬務核對應視同與客戶進行對賬，打印的《山西省農村信用社賬頁（存款）》應視同對賬單，必須加蓋客戶預留印鑒章，同時進行驗印，并由單位銷戶經(jīng)辦人員簽字確認；信用社應在《山西省農村信用社賬頁（存款）》上加蓋業(yè)務專用章，并由社內對賬人員簽字確認，屬于重點賬戶的必須雙人簽字。同時嚴格執(zhí)行“對賬人員與記賬人員相分離”制度。（2）電子驗印系統(tǒng)印鑒，應在賬戶銷戶1個月后，且確認銷戶以前所有賬務核對完畢的情況下，方可以進行刪除。（網(wǎng)絡對賬的，存在銷戶時上月對賬系統(tǒng)數(shù)據(jù)還未生成的情況，故電子驗印系統(tǒng)印鑒刪除期限限定在1個月后）。制度依據(jù)：《會計業(yè)務操作指南》（第10期）銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共50頁，當前為第50頁。28、為何人行賬戶系統(tǒng)內與綜合業(yè)務系統(tǒng)內賬戶久懸狀態(tài)不一致？如何避免因不一致而導致發(fā)生的操作錯誤？銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共50頁，當前為第50頁。解答：（1）綜合業(yè)務系統(tǒng)中單位活期存款賬戶余額在1萬元以下，1年（含）內未發(fā)生資金收付活動且未欠開戶信用社債務的（不包括指定收息賬戶、協(xié)定存款賬戶等需要保留的賬戶）和個人活期存款賬戶余額在5元以下，3年（含）內未發(fā)生資金收付活動且未欠開戶信用社債務的賬戶，納入久懸未取專戶管理?！度嗣駧陪y行結算賬戶管理辦法》(見附件5)第五十六條規(guī)定：銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知單位自發(fā)出通知之日起30日內辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶,未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。執(zhí)行口徑的不一致造成人行賬戶系統(tǒng)與綜合業(yè)務系統(tǒng)內賬戶久懸狀態(tài)不一致現(xiàn)象。（2）在我省目前的綜合系統(tǒng)設置口徑與人行的賬戶管理系統(tǒng)口徑未設置一致的情況下，只有人為控制在人行賬戶管理系統(tǒng)已久懸而綜合系統(tǒng)未久懸的賬戶，由賬戶管理員定期統(tǒng)計此類賬戶，并告知營業(yè)經(jīng)理及前臺柜員共同防范此類賬戶發(fā)生資金往來業(yè)務。制度依據(jù)：《會計運營制度解析》（第6期）29、營業(yè)經(jīng)理可否在保管印鑒卡的同時參與對賬業(yè)務？解答：銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共51頁，當前為第51頁。營業(yè)經(jīng)理可以在保管印鑒卡的同時參與對賬業(yè)務。對賬工作實行“工作崗位獨立，人員空間分離，多種方式并存，重點賬戶突出”的原則，其中人員空間分離是指對賬人員要與本賬戶的記賬人員或復核人員嚴格實行人員和空間上的分離、不得混崗操作。營業(yè)經(jīng)理對客戶賬戶既不是記賬人員又不是復核人員，同時也不是電子驗印系統(tǒng)管理員。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共51頁，當前為第51頁。制度依據(jù)：《山西省農村信用社單位存款賬戶對賬管理辦法》第四條賬戶對賬遵循“工作崗位獨立，人員空間分離，多種方式并存，重點賬戶突出”的原則。30、對賬明細賬頁上是否需加蓋單位的預留印鑒章？如加蓋，是否需驗??？解答:《山西省農村信用社單位存款賬戶對賬管理辦法》中第二十三條規(guī)定“對賬人員向客戶簽發(fā)《銀企余額對賬單》，重點賬戶、可疑賬戶還應同時提供滿頁或未滿頁明細賬頁作為對賬單附件資料?！薄掇k法》中對明細賬頁的印章加蓋問題未予以明確，現(xiàn)規(guī)定如下：（1）對于重點、可疑賬戶，明細賬上應加蓋單位的預留印鑒章；（2）對于非重點可疑賬戶，明細賬可不予加蓋單位的預留印鑒章。如明細賬頁加蓋印章的，則需進行驗印。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共52頁，當前為第52頁。制度依據(jù)：銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共52頁，當前為第52頁?！稌嬤\營制度解析》（第6期）31、預開戶成功但未在規(guī)定時間內進行開戶確認的單位結算賬戶，應如何處理？解答：單位結算賬戶在綜合業(yè)務系統(tǒng)做預開戶，且在人行賬戶管理系統(tǒng)中開戶完成，但1個月內未在綜合業(yè)務系統(tǒng)做開戶確認的，系統(tǒng)將進行自動銷戶處理。此種情況，只能要求客戶填寫《撤銷銀行結算賬戶申請書》到人行做賬戶銷戶處理。制度依據(jù)：《會計業(yè)務操作指南》（第10期）32、客戶辦理個人開戶業(yè)務、網(wǎng)上銀行、手機銀行、自助轉賬及銀信通等相關業(yè)務時，申請書的填制、憑證的打印及留存的問題。（1）業(yè)務單獨開辦時：=1\*GB3①單獨辦理個人賬戶開戶的，要求客戶填制《個人客戶業(yè)務申請書》，交易信息打印在《個人客戶業(yè)務申請書》上方空白處，第一聯(lián)信用社留存專夾保管，第二聯(lián)客戶留存，第三聯(lián)作為該筆業(yè)務附件，隨經(jīng)辦柜員當日傳票整理、歸檔；=2\*GB3②單獨辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務的，要求客戶填制《網(wǎng)上銀行個人客戶服務協(xié)議》、《個人客戶網(wǎng)上銀行簽約(變更)申請表》/《個人客戶業(yè)務申請書》，交易信息打印在《網(wǎng)上銀行客戶服務申請回執(zhí)》上，業(yè)務申請書、協(xié)議及回執(zhí)第一聯(lián)信用社留存專夾保管，第二聯(lián)客戶留存；銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共53頁，當前為第53頁。=3\*GB3③單獨辦理手機銀行業(yè)務的，要求客戶填制《個人客戶業(yè)務申請書》（電子銀行版），交易信息打印在《網(wǎng)上銀行客戶服務申請回執(zhí)》上，業(yè)務申請書及回執(zhí)第一聯(lián)信用社專夾保管，第二聯(lián)客戶留存；銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共53頁，當前為第53頁。=4\*GB3④單獨辦理自助轉賬業(yè)務的，要求客戶填制《個人客戶業(yè)務申請書》，交易信息打印在《非核算業(yè)務處理單》上，業(yè)務申請書第一聯(lián)作《非核算業(yè)務處理單》附件，隨經(jīng)辦柜員當日傳票整理、歸檔，業(yè)務申請書第二聯(lián)客戶留存；=5\*GB3⑤單獨辦理銀信通業(yè)務的，要求客戶填寫《個人客戶業(yè)務申請書》/《開立“銀信通”業(yè)務申請表》，交易信息打印在《非核算業(yè)務處理單》上，業(yè)務申請書第一聯(lián)作《非核算業(yè)務處理單》附件，隨經(jīng)辦柜員當日傳票整理、歸檔，業(yè)務申請書第二聯(lián)客戶留存；。（2）業(yè)務同時開辦時：相關業(yè)務申請書的使用及憑證打印事項，參照上述（1）內容執(zhí)行，如涉及同時開立網(wǎng)上銀行、手機銀行等業(yè)務，開戶資料均需專夾保管時，《個人客戶業(yè)務申請書》可復印使用，無需填制多份。備注：業(yè)務過渡期間新、舊業(yè)務申請書可同時使用。制度依據(jù)：《會計業(yè)務操作指南》（第10期）33、不動戶激活是否可以代理？解答：銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共54頁，當前為第54頁。不動戶激活可以代理，但需出具存款人和代理人有效身份證件原件，并留存復印件。銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共54頁，當前為第54頁。制度依據(jù)：《會計運營制度解析》（第6期）34、基本賬戶在先銷毀公章、財務章的情況下，應如何辦理銷戶業(yè)務？解答：客戶銷戶時，若已將公章、財務專用章等預留印鑒先行銷毀的，營業(yè)網(wǎng)點應要求其出具身份證明文件、工商管理局銷毀印章的證明、印模的有效復印件（客戶保管的印鑒卡）等有關證明，在確認其身份無誤后方可為其辦理銷戶手續(xù)，銷戶憑證需由單位經(jīng)辦人員簽字確認。制度依據(jù)：《會計業(yè)務操作手冊—上冊》第143頁35、對公賬戶長期未用，但是簽訂三方協(xié)議，此類賬戶該如何對賬？可否手工調為不動戶？解答：應根據(jù)不同情況如下處理：（1）對每年進行年檢的此類賬戶，雖然日常業(yè)務只發(fā)生三方協(xié)議業(yè)務，但該類賬戶屬正常賬戶，應按照《單位存款對賬管理辦法》進行對賬，不可調為不動戶；（2）對未年檢的此類賬戶，在賬戶年檢期結束后，按照人民銀行要求，不可再發(fā)生任何業(yè)務，故在年檢期結束后，對一萬元以下未欠銀行債務的賬戶，可手工調為不動戶。制度依據(jù)：銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共55頁，當前為第55頁?！度嗣駧陪y行結算賬戶管理辦法》（見附件5）銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共55頁，當前為第55頁。《會計業(yè)務操作指南》（第10期）36、單位活期存款賬戶補檢成功，人行賬戶管理系統(tǒng)無法加注年檢標識時，賬戶業(yè)務應如何處理？解答：存款人未在規(guī)定年檢期間辦理相關年檢手續(xù)的，在其第一次辦理支付結算業(yè)務時，銀行機構應先要求存款人提供賬戶年檢資料，再為其辦理相關的支付結算業(yè)務。因此，在確保存款人賬戶年檢資料完整有效的前提下，可以正常辦理結算業(yè)務。制度依據(jù)：并銀辦發(fā)【2015】210號《關于開展2015年度人民幣銀行結算賬戶年檢工作的通知》37、開辦銀行卡或者網(wǎng)銀業(yè)務時，是否有年齡上限要求？解答：無上限要求。開辦銀行卡或者網(wǎng)銀業(yè)務時，客戶只要出具中國人民銀行結算賬戶管理辦法規(guī)定的相關證明文件即可辦理。制度依據(jù)：《中國人民銀行人民幣銀行結算賬戶管理辦法實施細則》（見附件1）四、存款類38、個人通知存款、約定存款可以跨網(wǎng)點銷戶嗎？銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共56頁，當前為第56頁。解答：銀行會計存款業(yè)務的核算培訓資料全文共56頁，當前為第56頁。個人通知存款、約定存款不能跨網(wǎng)點進行銷戶。制度依據(jù)：《會計運營制度解析》（第6期）39、定期存單客戶名稱與客戶身份證件姓名不符如何處理？解答:在確認存款所有人的基礎上，對客戶信息進行系統(tǒng)維護，將客戶姓名修改正確：（1）存單不做支取交易的，對客戶定期存單進行主體變更并掛失處理，原存單收回；七天以后進行補發(fā)，補發(fā)后存單即為正確的客戶姓名。（2）存單做支取交易的，在對客戶定期存單進行主體變更處理，并做出相應說明后，可進行正常支取處理，相應說明附該筆傳票后。制度依據(jù)：《會計運營制度解析》（第6期）40、同一客戶連續(xù)辦理多筆不同類型的業(yè)務是否可以只留一份身份證件復印件和核查單？解答：同一柜員當天為同一客戶連續(xù)辦理多筆業(yè)務的，可