財務(wù)內(nèi)部控制制度VIP

崗位責(zé)任制（一）、財務(wù)科長崗位責(zé)任制（二）、會計崗位責(zé)任制1、根據(jù)《會計法》和上級頒發(fā)的會計制度、規(guī)定負責(zé)審核交通規(guī)費收入、經(jīng)費收支的財務(wù)事項。2、按照會計制度的規(guī)定和上級部門要求，編制會計憑證，登記會計帳簿，進行會計核算，編制會計報表，及時匯繳規(guī)費收入。3、對規(guī)費征收的各種票證加強管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、銷號制度，并仔細審查、核對，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報反映。4、認真填報各種規(guī)費報表，次月5日前上報，并按時向上匯解規(guī)費。5、及時裝訂會計憑證，做好憑證的保管、歸檔工作。6、服從領(lǐng)導(dǎo)、嚴肅紀(jì)律、團結(jié)互助、文明服務(wù)，并完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。（三）、出納的崗位責(zé)任制1、認真執(zhí)行征費政策，及時核對每天規(guī)費的收據(jù)和現(xiàn)金收入情況，審核無誤后，將報銷憑證及收妥的交款單與收費票據(jù)交會計做帳。2、按會計制度規(guī)定登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)。3、經(jīng)常與銀行核對帳務(wù)，做好月末金額的核對工作，對一切收的現(xiàn)金當(dāng)日必須存入銀行、不坐支，做到與銀行間相互手續(xù)完備。4、切實核實銀行退回的不符手續(xù)的支票和應(yīng)付款票據(jù)，并及時補辦所需手續(xù)，及時清理退票欠費情況。5、服從領(lǐng)導(dǎo)，遵守紀(jì)律，團結(jié)互助，文明服務(wù)，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財務(wù)科副科長責(zé)任制一、在處長領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)征稽事業(yè)費收支的會計核算，財務(wù)管理，會計監(jiān)督和所屬單位財會業(yè)務(wù)指導(dǎo)等工作。二、遵守各項財會法規(guī)制度，費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，負責(zé)逐筆審核各項事業(yè)經(jīng)費收支會計憑證，確保各項財務(wù)收支的合法性、真實性、合理性和正確性，定期檢查所屬單位財會工作。發(fā)現(xiàn)問題及時解決，保證財務(wù)收支計劃的順利完成。三、負責(zé)處會計的總分類核算和明細分類核算，按照國家會計制度的規(guī)定和科目匯總表核算形式，記帳、算帳、報帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚、按期報帳，全面及時反映財務(wù)計劃完成情況和財務(wù)善，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好助手參謀。四、負責(zé)擬定有關(guān)本單位財務(wù)會計制度及辦法，并督促貫徹執(zhí)行。五、按照國家有關(guān)國有資產(chǎn)管理的規(guī)定，反映和監(jiān)督處本部國有資產(chǎn)的增減變動、結(jié)存、保管和使用情況，并按期進行資產(chǎn)的清查盤點，保護國有資產(chǎn)的安全完整和合理使用。六、按照新交稽函字（1998）080號文《新疆交通規(guī)費征收稽查局會計檔案管理實施辦法》的規(guī)定，負責(zé)管理會計帳證、報表等檔案資料。七、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。交通規(guī)費會計崗位責(zé)任制一、負責(zé)本單位公路養(yǎng)路費、運輸管理費、客運附加費等交通規(guī)費的會計核算，財務(wù)管理和會計監(jiān)督等工作。二、按照交通規(guī)費征稽條例、交通規(guī)費征管規(guī)定和國家有關(guān)財經(jīng)方針、財會制度和結(jié)算紀(jì)律，逐筆審核各項規(guī)費收入的會計憑證，復(fù)核會計帳表，確保會計信息資料的合法性、真實性、合理性和正確性。三、負責(zé)各項交通規(guī)費會計總分類核算和明細分類核算，按照國家會計制度的規(guī)定和科目匯總表核算形式，記帳、算帳、報帳、做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、按期報帳，全面及時反映各項規(guī)費收完成情況和解繳情況，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好助手參謀。四、加強各項規(guī)費解繳的核算和管理，建立健全規(guī)費清算手續(xù)制度，對各項欠繳規(guī)費，要抓緊清算，保證各項規(guī)費足額及時上解。對確實無法收回的“呆帳”、“死帳”應(yīng)查明原因，按規(guī)定報經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)后處理。五、按照新交稽函字（1998）080號《新疆交通規(guī)費征收稽查局會計檔案管理實施辦法》的規(guī)定，負責(zé)管理本單位規(guī)費收入會計帳、證和報表等檔案資料。六、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。會計稽核崗位責(zé)任制一、審查各項財務(wù)收支和各項規(guī)費收支。根據(jù)財務(wù)收支計劃、財務(wù)會計制度、規(guī)費征稽條例和規(guī)費征管規(guī)定，逐筆審核各項收支，對不符合規(guī)定的或計劃外收支應(yīng)拒絕辦理，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報，采取措施進行處理。對手續(xù)不完備，數(shù)字計算不準(zhǔn)確的憑證，應(yīng)退還給經(jīng)辦人，限期更正或補辦手續(xù)。二、復(fù)核會計憑證和帳表。復(fù)核憑證是否合法、內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備、數(shù)字是否正確。對記帳憑證還要復(fù)核記帳分錄是否符合制度規(guī)定。對帳簿記錄進行抽查，是否符合記帳要求。復(fù)核各種會計報表是否符合制度規(guī)定的編報要求，復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問題和差錯，應(yīng)通知經(jīng)辦人和有關(guān)人員查明更正和處理。稽核人員要對審核簽署的憑證、帳簿和報表負責(zé)。出納人員崗位責(zé)任制一、辦理現(xiàn)金和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，對收付款憑證進行復(fù)核，辦理款項的收付。收付款后要在收付款憑證上簽章。嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限。并由領(lǐng)用支票人在專用的支票領(lǐng)用單上簽章，由出納保管，逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時收回注銷。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，作為會計憑證一并裝訂。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。二、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)。現(xiàn)金帳面余額要同庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面金額要及時與銀行對帳單核對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符，對于未達帳項要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額。不準(zhǔn)將銀行帳戶出借，出租給任何單位或個人辦理結(jié)算。三、保管庫存現(xiàn)金。對于現(xiàn)金，要確保其安全完整，如有短缺，要負賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙不得任意轉(zhuǎn)交他人。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得隨意挪用現(xiàn)金。四、保管財務(wù)印章，空白收據(jù)和空白支票。必須妥善保管財務(wù)印章，嚴格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所使用的各項印章，必須由出納和會計分別保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設(shè)登記簿進行登記，認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。會計人員職責(zé)為維護國家財經(jīng)制度和財經(jīng)紀(jì)律，嚴格執(zhí)行會計制度，嚴格控制財務(wù)收支，認真做好會計核算，固定資產(chǎn)的管理，加強資金管理，妥善保管會計檔案。會計人員應(yīng)履行以下職責(zé)。１、認真編制并嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃，遵守各項收入制度，費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。本著增收節(jié)支的原則，合理地使用資金。2、會計人員必須按照國家財務(wù)制度規(guī)定，要連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映和監(jiān)督會計核算工作、會計分析工作，定期進行會計檢查工作。３、合理使用現(xiàn)有資金，加強資金收支管理，充分發(fā)揮資金的使用效果。４、負責(zé)固定資產(chǎn)驗收、折舊、報廢、清理和在建工程費用核算等會計核算工作。5、妥善保管會計憑證、帳簿、報表，建立完整的會計檔案，專人負責(zé)管理。６、會計人員認真遵守、宣傳、維護國家財政制度和財經(jīng)紀(jì)律，同一切違法亂紀(jì)行為做斗爭。７、會計人員有責(zé)任提供有關(guān)財務(wù)資料給上級部門審計、財政、銀行、稅務(wù)等部門。配合財務(wù)檢查工作，不得拒絕、隱匿、謊報。會計人員的權(quán)限國家有關(guān)財經(jīng)制度賦與了會計人員維護財經(jīng)紀(jì)律，參與單位的管理，實施會計監(jiān)督等方面的職責(zé)和權(quán)限。為了確保會計人員能在職權(quán)范圍內(nèi)認真履行職責(zé)，特明確以下權(quán)限；１、會計人員有權(quán)要求本單位各部門、人員認真執(zhí)行國家財政財經(jīng)制度。遵守國家財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)會計制度。２、對違法亂紀(jì)行為，會計人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，并應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)或上級機關(guān)匯報。３、會計人員有權(quán)參與本單位編制財務(wù)計劃、制定定額或標(biāo)準(zhǔn)，參加有關(guān)的財務(wù)會議。有權(quán)向領(lǐng)導(dǎo)提出有利于財務(wù)開支的經(jīng)濟效果方面的建議和意見。４、會計人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位的財務(wù)收支，資金使用和財產(chǎn)物資的保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況。５、會計人員有權(quán)要求本單位各部門提供所有與財務(wù)會計工作有關(guān)的資料和信息。會計責(zé)任１、參與財務(wù)管理。２、負責(zé)制定本單位會計制度，編制財務(wù)計劃，檢查計劃執(zhí)行情況；以及編制財務(wù)會主于報表，并做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時，會計核算做到日清月結(jié)。３、負責(zé)及時足額繳納各種稅金和清理工作。4、負責(zé)固定資產(chǎn)增減、變動、使用的登記。出具真實、可靠、準(zhǔn)確的報表。5、負責(zé)所屬各單位會計核算工作，不定期的進行檢查和指導(dǎo)工作。６、負責(zé)所屬各單位會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)提高和思相政治工作。確保會計機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)。出納責(zé)任１、按照國家財經(jīng)制度規(guī)定，以及本單位管理制度的規(guī)定，做好庫存現(xiàn)金的收支工作，芬伊．現(xiàn)分同記帳。２、保證庫存現(xiàn)金帳實相符，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，做到日清月結(jié)。3、熟悉銀行結(jié)算方法，登記好銀行日記帳，并保證銀行存款帳實相符。４、根據(jù)本單位的情況，制訂本單位備用金的使用制度。組織好備用金的明細核算，不能以收抵支、坐支現(xiàn)金。５、認真負責(zé)貨幣資金的收支工作，起到監(jiān)督和服務(wù)作用。６、保管好各種票證，建主領(lǐng)用制度。7、在辦理日常工作中，堅持原則、公私分明。8、不斷提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，提供優(yōu)質(zhì)、高效、準(zhǔn)確、公正的服務(wù)?；寺氊?zé)財務(wù)稽核是反映單位財務(wù)狀況和收支情況的管理部門，是上級單位及本單位了解財務(wù)管理的執(zhí)行情況，掌握政策，執(zhí)行工作的環(huán)節(jié)。ｌ、堅持原則、廉潔奉公。２、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策以及國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德。３、保證提供財務(wù)資料信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。對弄虛作假、嚴重違法的，追究當(dāng)事人的責(zé)任。４、辦理業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是，客觀公正，對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的行為要堅決拒絕執(zhí)行，并向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報。５、對單位制定的財務(wù)計劃、業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。６、認真履行稽核責(zé)任，嚴格把關(guān)，堵塞漏洞，杜絕違法行為的出現(xiàn)。７、對單位財務(wù)工作，定期檢查制度的執(zhí)行情況。固定資產(chǎn)的管理辦法為確保固定資產(chǎn)增減和結(jié)存核算的真實性．挖掘潛力，發(fā)揮現(xiàn)有固定資產(chǎn)的最大效能，應(yīng)對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查，具體管理辦法規(guī)定如下；１、在每年編制年度會計報表之前，進行一次全面清查工作。2、根據(jù)需要可以輪流進行局部清查工作。３、根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤虧毀損表”，并按規(guī)定報請主管部門審批處理。４、盤盈的固定資產(chǎn)如沒有賬面價值，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，估價確定其重置價值。５、不實行折舊制度，根據(jù)重置價值調(diào)整“固定資產(chǎn)”的帳面數(shù)。６、分別歸類，建立固定資產(chǎn)防護管理制度，建立健全固定資產(chǎn)完整的檔案，做到物、卡、帳、實相符。７、專人負責(zé)固定資產(chǎn)管理工作，責(zé)任落實，減少或避免災(zāi)害損失。票據(jù)管理辦法１、各種票證統(tǒng)一由處財務(wù)稽核科負責(zé)管理。２、嚴格執(zhí)行局規(guī)定票據(jù)管理及領(lǐng)用制度，專人負責(zé)保管。３、在使用中嚴格按統(tǒng)一要求操作，不得違反操作規(guī)定。４、嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，票證、錢款分開負責(zé)管理，不得擅自一人開票收款。5、做到日清月結(jié)，要求票、錢、帳相實相符。６、按月及時結(jié)清上月結(jié)存數(shù)、當(dāng)月實發(fā)數(shù)、結(jié)存數(shù)。填寫銷號清單上報處稽核。杜絕出現(xiàn)銷誤。7、由處財務(wù)稽核科進行嚴格的審核，證實無誤后，統(tǒng)計全處的票據(jù)數(shù)。填寫統(tǒng)一的銷號清單上報局主管部門核銷。內(nèi)部牽制制度一、票款分離，規(guī)費票管不準(zhǔn)開票，開票人員不準(zhǔn)收款。二、出納不能兼管稽核，會計檔案保管和收、費用債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。三、章證分離，支票印件應(yīng)留單位公章、財務(wù)專用章、會計名章，其應(yīng)分別保管，簽發(fā)支票要領(lǐng)導(dǎo)審查簽章后，出納方可簽發(fā)支票。四、單位固定資產(chǎn)和辦公用品，由會計登記入帳，下設(shè)專人保管，不允許既管帳又管實物。五、會計檔案借閱、均應(yīng)經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，嚴格執(zhí)行安全和保密制度。財務(wù)現(xiàn)金管理制度為了加強財務(wù)安全防范，做好現(xiàn)金的保管，明確財務(wù)人員在財務(wù)現(xiàn)金安全方面的工作職責(zé)，特制定本制度。一、財務(wù)科及全處財務(wù)人員皆在本制度約束之內(nèi)，財務(wù)人員應(yīng)做好對財務(wù)賬目、會計檔案的整理歸檔、及時將有關(guān)憑證、報表、帳簿入檔案室。二、財務(wù)室應(yīng)配備保險柜用于存入日常用現(xiàn)金及帳簿。財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守備用金制度，嚴格按銀行規(guī)定的限額儲留現(xiàn)金，嚴禁將現(xiàn)金放于保險柜外存放。對于超限額現(xiàn)金，財務(wù)人員應(yīng)及時存入銀行，如發(fā)生丟失、被盜等意外，由承擔(dān)該現(xiàn)金保管的人員自負責(zé)任。三、財務(wù)室應(yīng)安裝防盜門窗，在離崗、下班時，財務(wù)人員應(yīng)將門窗鎖（關(guān)）好。四、財務(wù)人員應(yīng)做好對本單位財務(wù)工作的保密工作，不得對無關(guān)人員介紹本單位的財務(wù)狀況。五、財務(wù)人員應(yīng)加強對安全防范方面的學(xué)習(xí)，提高防范意識，樹立高度的事業(yè)心和責(zé)任感，做好本職財務(wù)工作。財務(wù)管理辦法一、總則二、固定資產(chǎn)管理辦法三、交通規(guī)費收入及解繳管理制度四、貨幣資金管理制度五、專用基金管理六、經(jīng)費管理制度七、財務(wù)收支審批制度總則為加強我處財務(wù)管理，做好規(guī)費征收，經(jīng)費和會計核算工作，管好用好征稽部門的資金、財產(chǎn)、物資，充分發(fā)揮資金的使用效益。保證國家財產(chǎn)的安全、完整。根據(jù)國家和上級主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我處的具體情況，特制定本處財務(wù)管理制度。一、交通征稽財務(wù)的管理體制：我處屬上級撥款的事業(yè)單位，財務(wù)管理按照“統(tǒng)收、統(tǒng)支，收支兩條線”的原則進行會計核算，實行二級核算，三級管理，處級均為獨立核算單位，各稽查所為處所下屬的內(nèi)部核算單位。二、財務(wù)管理的基本任務(wù)１、堅持以征費為中心，嚴格執(zhí)行交通規(guī)費征收的政策、規(guī)定及會計核算辦法，對各項交通規(guī)費征收進行收入核算，努力完成規(guī)費征收計劃。２、做好各項交通規(guī)費的收入解繳工作，保證各項交通規(guī)費收入及時，足額。解。3、堅持增收節(jié)支的原則，合理的安排經(jīng)費的支出和?？顚Ｓ玫囊?guī)定，認真執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)、制度和財務(wù)管理規(guī)定，嚴格按照經(jīng)費開支的標(biāo)準(zhǔn)，范圍管好用好有限資金，充分發(fā)揮資金的使用效率。4、管好貨幣資金和各類財產(chǎn)物資，維護國家財產(chǎn)的安全、完整和我處的利益。5、做好各種票據(jù)的領(lǐng)用。發(fā)放、核銷、保管等工作，確保各項工作的正常進行。固定資產(chǎn)的管理辦法為加強全處固定資產(chǎn)的管理，根據(jù)《會計法》和《規(guī)范》的規(guī)定，各單位應(yīng)當(dāng)建立財產(chǎn)清查制度，結(jié)合本單位的實際情況，制定本辦法。一、固定資產(chǎn)的地分標(biāo)準(zhǔn)與歸屬：１、使用年限在一年以上。2、單位價值在２００元。我處固定資產(chǎn)由處統(tǒng)一管理調(diào)配，各征稽所、隊對調(diào)配的固定資產(chǎn)只有使用、和安全保管的權(quán)利。二、固定資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)分為以下幾類１、房屋及建筑物：指辦公用房屋、職工住宅、車庫等和其它建筑物。２、交通用的工具：汽車3、專用設(shè)備：計算機4、通訊設(shè)備；５、土地征用并單獨估價入帳的土地。６、其他。三、固定資產(chǎn)的調(diào)拔、變賣、報廢。１、固定資產(chǎn)由處統(tǒng)一調(diào)配和安排使用，各所之間不能自行交換，調(diào)撥，由處進行調(diào)整，合理安排使用，一并負責(zé)對使用的固定資產(chǎn)加強管理、維修。２、固定資產(chǎn)不能擅自變賣，確定不適用或需要變賣的，應(yīng)報處同意方能作價處理，其作價收入一律上交處。3、對失去使用價值需報廢的固定資產(chǎn)，經(jīng)有關(guān)部門鑒定屬實后，由使用單位填寫“固定資產(chǎn)報廢單”一式三份上報處，由處上報征稽局核實批復(fù)后、按批復(fù)意見辦理。四。固定資產(chǎn)的核算凡購建、擴建、調(diào)撥。報廢的固定資產(chǎn)要嚴格按照有關(guān)規(guī)定進行帳務(wù)處理。固定資產(chǎn)分類帳必須定期與固定資產(chǎn)總帳、固定資產(chǎn)卡片核對，以保證帳帳相符，帳物相符，帳卡相符。五、固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)管理：１、使用固定資產(chǎn)的財務(wù)和財產(chǎn)管理應(yīng)分別設(shè)置固定資產(chǎn)、總帳、明細帳，并對每項固定資產(chǎn)建卡進行登記，以便隨時掌握固定資產(chǎn)的變動、使用、修理情況。２、每年的１２月底以前，處對各單位使用的固定資產(chǎn)作一次調(diào)查、核實，發(fā)現(xiàn)有盈虧固定資產(chǎn)的，必須追查原因并造冊上報審批，以確保國家財產(chǎn)完整無損。交通規(guī)費收入及解繳管理制度交通規(guī)費是征稽部門根據(jù)國家及自治區(qū)有關(guān)的政策，規(guī)定向有車單位和個人征集的資金，是進行交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的主要資金來源，為做好規(guī)費收入的解繳工作，特制定本管理制度。一、嚴格按照規(guī)費征收的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定審核收職的各項規(guī)費收入，配合其他部門做好規(guī)費收入的管理工作。二、嚴格按照會計核算辦法，對各項交通規(guī)費進行會計核算、準(zhǔn)確及時反映規(guī)費征收的動態(tài)。不斷挖潛堵漏，增加收入。三、下基層了解征收交通規(guī)費票據(jù)的使用情況，檢查是否按規(guī)定使用票據(jù)，確保全處規(guī)費征收票據(jù)使用的統(tǒng)一性、規(guī)范性、嚴肅性。四、規(guī)費收入必須專戶儲存，嚴禁挪用、截留規(guī)費收入。規(guī)費收入的現(xiàn)金必須按國家現(xiàn)金管理條例執(zhí)行，及時存入銀行。五、切實加強規(guī)費解繳工作，要及時定額上解。１、各所、隊每月５日上報收入月報表。10日上解規(guī)費收入。２、處將收到的各種規(guī)費收入及時足額解繳、上報征稽局和區(qū)交通廳財務(wù)處。３、對規(guī)費解繳及報表進行定期或不定期的檢查。以確保規(guī)費收入及時，足額上解。貨幣資金管理制度貨幣資金主要是指單位的現(xiàn)金、銀行存款等，為加強貨幣資金管理和對經(jīng)濟活動的監(jiān)督，確保貨幣資金有計劃地合理使用，特制定本辦法。一、現(xiàn)金管理１、嚴格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理條例及實施細則，加強現(xiàn)金管理。２、現(xiàn)金收入的來源有：（1）從銀行提取的現(xiàn)金；（２）職工歸還的各種借款；（３）其他收入。單位庫存現(xiàn)金額規(guī)定在銀行核定的限額內(nèi)的，超出限額部分要及時送存銀行，禁止個人挪用單位現(xiàn)金和白條抵充現(xiàn)金。３、現(xiàn)金開支的范圍有：（１）對職工個人的工資、獎金、福利費、補貼差費、補助費、備用金、差費借款等以及向不能轉(zhuǎn)帳的單位和個人購買物品或支付勞務(wù)報酬。超出現(xiàn)金支付范圍的，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳支付。４、對處單位錯轉(zhuǎn)入的款項以及應(yīng)退的各種款項，一律通知銀行匯退，不得用現(xiàn)金退什。５、出納辦理的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，必須以會計審核簽認的會計憑證為依據(jù)。職工個人清款單預(yù)借的現(xiàn)金要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，否則不予支付。６、職工因公出差預(yù)借現(xiàn)金，及時辦理報銷手續(xù)。清算結(jié)款，任何人不能長期拖欠借款。７、出納員對已辦理收支業(yè)務(wù)的原始憑證要分別加蓋“收訖”和“付訖”戳記。８、出納員要根據(jù)記帳憑證及時登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)，每月核對庫存現(xiàn)金金額，并與總帳核對相符。９、庫存現(xiàn)金要妥善保管，確保安全。出納員在向銀行解提較大額現(xiàn)金時，要加強安全措施。二、銀行存款管理１、貨巾資金的收支業(yè)務(wù)除按規(guī)定可通過現(xiàn)金結(jié)算外，其余一律要通過銀行辦理結(jié)算。２、嚴格執(zhí)行中國人民銀行頒發(fā)的《銀行結(jié)算辦法》和銀行有關(guān)辦理結(jié)算規(guī)定本單位銀行的收支業(yè)務(wù)。3、堅持?？顚Ｓ玫脑瓌t。經(jīng)費結(jié)算不得挪用規(guī)費收入專戶存款。4、不得簽發(fā)各種空白支票，匯票或交給他人自填。５、留存銀行的印鑒要分開保管，不能一個人保管全套印鑒。６、出納要按規(guī)定及時登記銀行存款日記帳，月終結(jié)出發(fā)生額和余額，并與銀行對帳單，會計總帳核對，對未達帳款要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)整相符。發(fā)現(xiàn)差錯及時查明原因，及時處理。專用基金管理制度專用基金是單位具有特定來源和專門用途的可自行掌握的自有資金。為加強對專用基金的管理，嚴格按照國家及部門的有關(guān)規(guī)定管理和使用專用基金，特制定本管理制度。一、專用基金的類別1、專用基金包括職工獎勵基金、職工福利基金、事業(yè)發(fā)展基金。二、專用基金的使用范圍１、職工獎勵基金：主要用于發(fā)給職工個人的月度獎，年終獎，以及先進工作者和先進集體等獎金。２、職工福利基金：主要用于職工集體福利事業(yè)以及按規(guī)定發(fā)給職工個人的各種福利，補貼和困難補助。３、事業(yè)發(fā)展基金：主要用于單位的生產(chǎn)事業(yè)發(fā)展和建設(shè)以及經(jīng)費不足的補充三、專用基金使用管理的原則：１、嚴格按照?？詈蛯ｍ椆芾碓瓌t進行管理，不能任意改變專用基金的用途和擴大專用基金的開支范圍。２、堅持“先提后用，計劃使用”的原則，做到量入為出，收支平衡，略有結(jié)余。３、財務(wù)科要堅持按計劃、按規(guī)定使用專用基金。４、集中掌握使用的事業(yè)發(fā)展基金應(yīng)由處，財務(wù)科等部門提出安排使用資金的方案經(jīng)有關(guān)部門討論，審定后轉(zhuǎn)處領(lǐng)導(dǎo)審批，沒有領(lǐng)導(dǎo)批示不予拔款。經(jīng)費管理制度經(jīng)費是征稽部門從事正常業(yè)務(wù)需的辦公費、車輛使用費、印刷費、業(yè)務(wù)費、宣傳費、設(shè)備購置費等以及按規(guī)定支付給職工個人的工資，獎金、補貼等費用。１、堅持財務(wù)制度，執(zhí)行財政法規(guī)，嚴格執(zhí)行經(jīng)費開支的范圍標(biāo)準(zhǔn)，不得擴大經(jīng)費開支的范圍和提高經(jīng)費開支的標(biāo)準(zhǔn)。2。嚴格經(jīng)費開支、報銷手續(xù)、各種支出憑證要注明清楚．以及經(jīng)辦人、驗收人、有關(guān)門簽字同意核銷，否則，財務(wù)不予辦理。３、職工出差借款，先由本人填寫借款單，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批和財務(wù)人員審核后才能借支，出差回來及時到財務(wù)報帳，結(jié)清借款，非因公的個人借款，不能借支。職工住院、自然災(zāi)害等情況需暫時借款的，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批后才予辦理。４、購買國家?？厣唐返?，要按國家規(guī)定辦理?？厣唐穼徟掷m(xù)后才以購買，財務(wù)才予以報銷。５、零星設(shè)備購置，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)才子付款。財務(wù)收支審批制度１、凡購買辦公用物品等，由處長審批。２、正常性開支的水電費及零星的票證、帳本、報表等印刷費由經(jīng)辦人驗收，處長審批。３、各部門需訂購的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)資料、書籍工具書、由處長審批；４、經(jīng)核定標(biāo)準(zhǔn)后的正常性經(jīng)費支出，報知處長審批，屬非止常性拔款，預(yù)先報知處長，經(jīng)處長批復(fù)后，按批復(fù)辦理。會計帳務(wù)處理程序制度一、交通規(guī)費會計帳務(wù)處理程序制度１、會計科目的制定和使用根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，結(jié)合征稽業(yè)務(wù)的需要確定我處交通規(guī)費會計科目如下：ａ、養(yǎng)路費收入科目：本科目核算按照國家規(guī)定征收的養(yǎng)路費收入。二級科目按上級要求考核項目設(shè)定。發(fā)生養(yǎng)路費收入時，借記“銀行存款”科目，貸記“養(yǎng)路費收入”科比月末將貸方合計數(shù)轉(zhuǎn)入“解繳收入往來”科目，借記“養(yǎng)路費收入”科目，貸記“解繳收入往來”科目。ｂ、運管費收入科目、客運附加費收入科目：這兩個科目核算按照國家規(guī)定征收的運管費和客運附加費收入。二級科目按上級要求考核項目設(shè)定。發(fā)生以上兩種收入時，借記“銀行存款”科目，貸記“運管費收入”、“客運附加費收入”科目，月末將貸方合計數(shù)轉(zhuǎn)入“解繳收入往來”科目，借記“運管費收入”、“客運附加費收入”科目，貸記“解繳收入往來”科目。c、利息科目：本科目核算交通規(guī)費專戶存款利息。發(fā)生利息收入時，借記“銀行存款”科目，貸記“利息”科目，利息收入應(yīng)定期及時匯繳。匯繳時，借記“利息”科目，貸記“銀行存款”科目，年終不留余額。ｄ、銀行存款科目：本科目核算養(yǎng)路費、運管費、客運附加費、利息的收入。上繳、結(jié)存情況。存款時，借記“銀行存款”科目，貸記有關(guān)收入科目，上繳規(guī)費時，借記“解繳收入往來”科目，貸記“銀行存護科目。e、解繳收入往來科目：本科目處財務(wù)科用以核算各所（大隊）上繳規(guī)費和向上一級主管部門解繳規(guī)費的情況。按實際應(yīng)用情況，各所（大隊）月終將規(guī)費貸方合計轉(zhuǎn)入“解繳收入往來”科目，轉(zhuǎn)入時，借記有關(guān)科目，貸記“解繳收入往來”，上繳時，惜記“解繳收入往來”科目，貸記“銀行存款”科目。ｆ、應(yīng)收款科目：本科目核算交通規(guī)費未達帳項。收到“空頭”支票或單位特殊情況欠費，規(guī)費票證要按期核銷，月終對已開出票證，款尚未收回入戶時，借記“應(yīng)收款”科目，貸記有關(guān)收入科目，次月收回該款項時，借記“銀行存款”科目；貸記“應(yīng)收款”科目。ｇ、應(yīng)付款科目；本科目核算多征、重征和其他應(yīng)退的費款。發(fā)生多征、重征時，借記“銀行存款”科目。貸記“應(yīng)付款一ＸＸ單位”科目；退款時，借記“應(yīng)付款一Ｘ單位”科目，貸記“銀行存款”科目。二、經(jīng)費會計帳務(wù)處理程序制度１、會計科目的制定和使用ａ、行管費科目：本科目核算本單位經(jīng)費支出的情況，根據(jù)本單位情況下設(shè)“工資”、“辦公費”、“差旅及交通費”、“機動車費”?！八娕M”?！奥毠じ＠M”、“會議費”?！肮?jīng)費”、“公積金”、“其他”等明細科目。發(fā)生以上費用時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目或“現(xiàn)金”科目，年終本科目無余額，與撥款數(shù)對沖，借記“征稽撥款往來”科目，貸記本科目。ｂ、業(yè)務(wù)費科目：本科目核算本單位經(jīng)費支出情況，根據(jù)本單位情況下設(shè)“宣傳費”、“職工教育費”、“其他”等明細科目。發(fā)生以上費用時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目或“現(xiàn)金”科目，年終本科目無余額，與撥款”數(shù)對沖，借記“征稽撥款往來”科目，貸記本科目。Ｃ、征稽其他費科目：本科目核算離退休人員費用，下設(shè)“工資”、“藥費”、“活動經(jīng)費”、“遺屬補助”?！捌渌钡让骷毧颇?。發(fā)生以上費用時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目或“現(xiàn)金”科目，年終本科目無余額，每兩季度該費用核銷一次。ｄ、房建工程費科日：此科目核算本單位基本建設(shè)支出等執(zhí)行情況。發(fā)生以上費用時，借記本科目，貸記“銀行存款”科日或“現(xiàn)金”科目，待工程完工后，結(jié)轉(zhuǎn)此費用，借記“拔款”科日，貸記本科日。e、銀行存款科目：本科目核算本單位收入、支出、結(jié)存情況。收到撥款或有收入時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出時，借記有關(guān)科目；貸記本科目，余額在借方，反映本單位流動資金時有數(shù)。ｆ、現(xiàn)金科目：本科目核算本單位核發(fā)職工工資、各種津貼。獎金、差旅費、藥費等。收到現(xiàn)金時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出時，借記有關(guān)科目，貸記本科目，余額在借方，反映本單位庫存現(xiàn)金數(shù)。ｇ、征稽撥款往來科目：本科目核算上級撥入款數(shù)。撥入款時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目，年終時，與各種費用對沖，結(jié)轉(zhuǎn)各項費用，借記本科目，貸記有關(guān)科目，余額在貸方，反映本單位經(jīng)費結(jié)余額。ｈ、內(nèi)部往來科目、其他往來科目：前者反映本單位之間的往來款項，后者反映與外單位之間的往來款項，本科目按其他應(yīng)收款的項目和債務(wù)人設(shè)置明細帳。發(fā)生應(yīng)收往來款項時，借記本科目；貸記有關(guān)科目；收回各種款項時，借記有關(guān)科目，貸記本科目，借方余額為尚未結(jié)算的應(yīng)收款項。ｉ、固定資產(chǎn)與固定基金科目：前者核算我單位固定資產(chǎn)的原價，后者核算固定資產(chǎn)所形成的基金。購入固定資產(chǎn)時，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“固定基金”科目；固定資產(chǎn)減少時，做相反會計分錄。j、專用基金科目：本科目核算本單位按規(guī)定提取、設(shè)置的專門用途的資金的收入、支出、結(jié)存情況，包括職工福利基備職工獎勵基金、事業(yè)發(fā)展基金，使用專用基金時；借記本科目，貸記“銀行存款”科目等有關(guān)科目，期末，本科日貸方余額為單位專用基金結(jié)存數(shù)。ｋ、備用金科目：核算本單位職工出差借款數(shù)。借款時，借記本科目、貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”科目，還款時，做相反分錄。１、住房存款、住房基金是兩個對應(yīng)會計科口，反映我單位購房款的銀行實有數(shù)。m、公積金存款、住房公積金是兩個對應(yīng)會討科目，反映我單位交納公積金實有數(shù)。三、會計核算的要求１、對原始憑證的填制必須嚴格審查，不符合要求的不予接受。2、記帳憑證的填制：記帳憑證使用交通廳統(tǒng)一下發(fā)的憑證填制，填制時須將所列項目填寫齊全，所要求簽章必須齊全，記帳憑證必須按月裝訂成冊，每冊１５公分厚。一張記帳憑證所附原始憑證過多司分冊裝訂，封皮的注明項目必須填寫齊全，蓋章完畢裝入檔案盒內(nèi)，歸檔保管。３、會計帳簿的設(shè)置登記：帳簿設(shè)置日記帳、明細分類帳、總分類帳。（1）、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，由出納人員登記和管理，根據(jù)銀行收付，逐筆登記，每月結(jié)出余額?，F(xiàn)金余額必須與庫存現(xiàn)金相符合，銀行存款日記帳必須與