《納稅實務》（第5版）教材課后練習題答案

《納稅實務》（第5版）課后練習題答案

項目一走近稅收

（一）單項選擇題

序號12345678910

答案CBDCBCCABC

序號1112

答案DA

（二）多項選擇題

序號12345678910

答案BCDABCDABCABCDADBCBCDCDABCDABCD

（三）判斷題

序號12345678910

答案XVXXXXVVX■J

項目二增值稅

（-）單項選擇題

序號12345678910

答案DAADBDCBAA

序號11121314151617181920

答案CCDCDABDCC

（二）多項選擇題

序號12345678910

答案ABCABCADACDBDABDBCDABCDACABD

序號11121314

答案ABBCDACBCD

（三）判斷題

序號12345678910

答案XXXVVXXVVX

（四）實訓題

1.解答：

銷項稅額=[90000+11304-（1+13%）]X13%=11830（元）

進項稅額=60000X13%=7800（元）

應納增值稅額=11830-7800=4030（元）

2.解答：

當月銷項稅額=1130+（1+13%）X13%=130（萬元）

當月應納稅額=130-（78+0.65）=51.35（萬元）

3.解答：

應納稅額=161600+（1+1%）Xl%=1600（元）

4.解答:

當月銷項稅額=1000000X13%+200000X13%=156000（元）

當月進項稅額=65000+13000=78000（元）

當月應納稅額=156000-78000=78000（元）

5.當月購進情況：

（1）外購甲材料進項稅額=1.3萬元

（2）購進棉花進項稅額=5X9%=0.45（萬元）

（3）購進修理用配件未取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額不得抵扣

（4）購進機器設備進項稅額=2.6萬元

進項稅額合計=1.3+0.45+2.6=4.35（萬元）

當月銷售情況：

（1）銷售A產品銷項稅額=60X13%=7.8（萬元）

（2）銷售B產品銷項稅額=[5+0.113+（1+13%）]X13%=0.663（萬元）

（3）銷售A產品給小規(guī)模納稅人銷項稅額=5.65+（1+13%）X13%=0.65（萬元）

銷項稅額合計=7.8+0.663+0.65=9.113（萬元）

本月應納稅額=9.H3-4.35=4.763（萬元）

6.解答：

進口環(huán)節(jié)應納增值稅稅額=（1400+140）X13%=200.2（萬元）

國內銷售環(huán)節(jié)應納增值稅稅額=3600X132200.2=267.8（萬元）

項目三消費稅

（-）單項選擇題

序號12345678910

答案BCCDDDDDDD

序號1112131415161718

答案DBBCDDAC

（二）多項選擇題

序號12345678910

答案BCABCABCDBCACDACBDABDBCACD

序號1112

答案ABCACD

（三）判斷題

序號12345678910

答案XXXXVVVXVV

(四)實訓題

1.解答：

當月消費稅=[50+5.65+(1+13%)]X15%=8.25(萬元)

2.解答：

進口環(huán)節(jié)應納消費稅稅額=(180+18)4-(1-3%)X3%=6.12(萬元)

進口環(huán)節(jié)應納增值稅稅額=(180+18)4-(1-3%)X13%=26.54(萬元)

3.解答：

(1)應納消費稅=(226+5.65+3.39)4-(1+13%)X10%+3X2X(1+6%)4-(1-10%)

X10%=21.5067(萬元)

(2)應納增值稅=(226+5.65+3.39)4-(1+13%)X13%+2X3X(1+6%)4-(1-10%)

X13%-1.04=27.9587(萬元)

4.解答：

應納消費稅稅額=320X10%=32(萬元)

5.解答：

委托加工煙絲的組成計稅價格=(30000+1700)4-(1-30%)=45285.71(元)

委托加工煙絲的已納消費稅稅額=45285.71X30%=13585.71(元)

委托加工收回煙絲全部被生產領用可抵扣消費稅稅額13585.71元

卷煙廠應納消費稅稅額=100X150+1017000+(1+13酚X56%-13585.71=505414.29(元)

項目四關稅

(-)單項選擇題

序號1234567

（四）實訓題

1.解答：

進口散裝化妝品應繳納關稅：（100+5+20）*40%=50（萬元）

進口散裝化妝品消費稅的組成計稅價格：（100+5+20+50）4-（1-15%）=205.88（萬元）

進口散裝化妝品應繳納消費稅：205.88X15%=30.88（萬元）

進口散裝化妝品應繳納增值稅：205.88X13%=26.7644（萬元）

進口機器設備應繳納關稅:（40+10）X20%=10（萬元）

進口機器設備應繳納增值稅：（40+10+10）X13%=7.8（萬元）

2.解答：

完稅價格=500+20+10+10=540（萬元）

應納進口關稅稅額=540X10%=54（萬元）

2020年小微企業(yè)年

應納稅所得額不超

過【00萬的部分，減項目五企業(yè)所得稅

按25%計入應納稅所

（-）單項選擇題得額J

序號12345678910

答案CBADBCDCAD

序號11121314151617181920

答案CBBCAADDBD

（二）多項選擇題

序號12345678910

答案BCABDBCBCDABCDABCABACDADABCD

（三）判斷題

序號12345678910

答案XXXXJXVXXX

（四）實訓題

1.解答：

（1）2020年利潤總額=1900—1000=900（萬元）

（2）2020年收入總額=1900萬元

其中：免稅收入=100萬元

（3）2020各項扣除調整數

1）業(yè)務招待費納稅調整額=100—9=91（萬元）

業(yè)務招待費限額=9萬元（1800X5%o=9V100X60%=60）

2）工資三項經費調整額=18-200X8%+10-200X2%+50-200X14%=30

3）提取準備金支出調整額=100萬元

4）稅收滯納金調整額=10萬元

（4）2020年應納稅所得額=900-100+91+30+100+10=1031（萬元）

（5）2020年應納所得稅額

=1031X25%-150X10%=257.75-15=242.75（萬元）

2.解答:

⑴會計利潤總額=5000+800-3800-600-（160-120）-500-480-90+40+

60+80-70=400（萬元）。

（2）國債利息收入免征企業(yè)所得稅，應調減所得額40萬元。

（3）取得直接投資其他居民企業(yè)的權益性收益屬于免稅收入，應調減應納稅所得額

60萬元。

（4）業(yè)務招待費扣除限額為15萬元（因為25X60%=15〈5800X5%°=29）,業(yè)務招待

費應調增應納稅所得額=25-15=10（萬元。

（5）技術開發(fā)費可以加計扣除75%技術開發(fā)費調減所得額=60X75%=45（萬元）。

（6）捐贈扣除標準=400X12%=48（萬元），捐贈支出調增所得額=50-48=2（萬元）。

（7）支付稅收滯納金10萬元不得扣除，稅收滯納金調增所得額10萬元。

（8）職工工會經費的扣除限額為200X2%=4（萬元），職工福利費的扣除限額為200

X14%=28（萬元），職工教育經費的扣除限額為200X8%=16（萬元）

工會經費應調增所得額=5-4=1（萬元），職工福利費應調增所得額=31-28=3（萬元），

職工教育費應調增所得額=18-16=2（萬元）。

（9）應納稅所得額=400-40-60+10-45+2+10+1+3+2=283（萬元）。

（10）2020年應繳企業(yè)所得稅=283X25%=70.75（萬元）。

項目六個人所得稅

（-）單項選擇題

序號12345678910

答案ABCDAADADC

序號11121314151617181920

答案CBAADCCBAC

（二）多項選擇題

序號12345678910

答案BCACDADADABDABABBCDBCDABCD

（三）判斷題

序號12345678910

答案VVJJXXVVXX

（四）實訓題

1.解答：

①國債利息收入免稅

②股票轉讓所得免稅

③購福利彩票中獎應納個人所得稅稅額=20000X20%=4000（元）

④財產轉讓所得應納個人所得稅稅額=（300-200-2）X20%=19.6（萬元）

2.解答：

綜合所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得4項。

①收入額=96000+25000x（1-20%）+5000x（1-20%）+30000x（1-20%）x70%

=132800（元）

②全年減除費用60000元

③專項扣除=7000X（8%+2%+0.5%+12%）X12=18900（元）

④專項附加扣除：

李某子女教育支出實行定額扣除，每年扣除12000元

李某首套住房貸款利息支出實行定額扣除，每年扣除12000元

李某贍養(yǎng)老人支出實行定額扣除，每年扣除24000元

專項附加扣除合計=12000+12000+24000=48000（元）

⑤扣除項合計=60000+18900+48000=126900（元）

⑥應納稅所得額=132800—126900=5900（元）

⑦綜合所得應納個人所得稅稅額=5900X3%=177（元）

項目七資源稅類

（一）單項選擇題

序號12345678910

答案BBDDBCDDDB

序號11

答案D

（-）多項選擇題

序號12345678910

答案BCACDABCDABCDACDABDBDADABCAC

（三）判斷題

序號12345678910

答案VXXXVVVXVV

（四）實訓題

1.解答：

銷售原油應納資源稅=14X2000義10%=2800（元）

銷售天然氣應納資源稅=3X10000X5%=1500（元）

應納資源稅稅額合計=2800+1500=4300（元）

2.解答：

（1）收入=600萬元

扣除項目金額=400+5=405（萬元）

增值額=600-405=195（萬元）

增值率=195/405X100%=48.15%

轉讓土地使用權應納土地增值稅=195X30%=58.5（萬元）

（2）收入=20000萬元

扣除項目金額=5000+3000+（5000+3000）X10%+1100+800+800=11500（萬元）

增值額=20000-11500=8500（萬元）

增值率=8500/11500X100%=73.91%

應納土地增值稅=8500X40%-11500X5%=2825（萬元）

項目八財產稅類

（-）單項選擇題

序號12345678910

（四）實訓題

1.解答：

（1）廠房應納稅額=5000X（1-20%）X1.2%=48（萬元）

（2）倉庫應納稅額=40000X12%=4800（元）

（3）企業(yè)所屬學校、醫(yī)院用房正常征稅，應納房產稅=