稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)綜合檢測試題分享附答案

?稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)綜合檢測試題分享附答案

單選題（共50題）1、下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.供用電合同B.融資租賃合同C.人壽保險合同D.法律咨詢合同【答案】B2、保定某幼兒輔導培訓公司適用增值稅加計抵減政策，2019年12月份發(fā)生的銷項稅額為17萬元，進項稅額為4萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.16.4B.12.6C.12.4D.17【答案】C3、一般運用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會計科目沒有錯的情況適用的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。A.紅字沖銷法B.補充登記法C.綜合賬務(wù)調(diào)整法D.補充調(diào)整法【答案】C4、（2016年真題）稅務(wù)師受托對某企業(yè)（居民企業(yè)）投資收益稅務(wù)處理情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是（）。A.將對未上市居民企業(yè)投資的分回利潤作為免稅收益申報B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報【答案】D5、某商貿(mào)公司銷售其辦公樓，含增值稅售價為3200萬元，該辦公樓為商貿(mào)公司2013年以2000萬元價格購入。商貿(mào)公司選擇了簡易計稅，應(yīng)納增值稅（）萬元。A.152.38B.93.20C.57.14D.34.95【答案】C6、某增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓一臺使用過的機器設(shè)備，該設(shè)備2007年8月購入，原價800萬元，未抵扣進項稅額，現(xiàn)在以30.9萬元售出，賬務(wù)處理正確的是（）。A.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費——簡易計稅6000B.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費——未交增值稅6000C.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6000D.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理300000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅9000【答案】A7、企業(yè)下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是（）。A.商業(yè)企業(yè)計提的存貨跌價準備金B(yǎng).非廣告性質(zhì)的贊助支出C.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息D.稅收滯納金【答案】C8、某食品企業(yè)2019年7月月初有增值稅留抵稅額8000元，當期取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額25500元，購進農(nóng)民自產(chǎn)水果用于生產(chǎn)水果罐頭（當月已全部領(lǐng)用），開具的收購憑證上注明金額為55000元，銷售應(yīng)稅產(chǎn)品取得運費增值稅專用發(fā)票，注明運費10000元，稅額為900元。當月銷售水果罐頭，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅金額350000元，下列分錄正確的是（）。A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）13600貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅13600B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）5600貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅5600C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）6500貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅6500D.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）6150貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅6150【答案】B9、A市甲公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務(wù)（適用一般計稅方法），2019年12月取得含稅收入100萬元，甲公司將部分工程項目分包給乙公司，并支付乙公司20萬元的工程款。當月甲公司應(yīng)在B市預繳增值稅（）萬元。A.1.83B.1.47C.1.94D.1.55【答案】B10、（2018年）下列項目在企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目明細表中可能出現(xiàn)納稅調(diào)減的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).捐贈支出C.業(yè)務(wù)招待費支出D.傭金和手續(xù)費支出【答案】B11、境內(nèi)某居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2019年度該企業(yè)境內(nèi)會計利潤為350萬元，當年企業(yè)直接對農(nóng)村義務(wù)教育捐款20萬元；其在甲國的分支機構(gòu)當年分回稅后利潤80萬元，甲國適用的企業(yè)所得稅稅率為20%；在乙國的分支機構(gòu)分回稅后利潤70萬元，乙國適用的企業(yè)所得稅稅率為30%；在丙國的分支機構(gòu)發(fā)生虧損100萬元，假設(shè)不考慮其他納稅事項，則該企業(yè)2019年實際應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅（）萬元。（假設(shè)該企業(yè)選擇“分國不分項”計算境外已納稅額和抵免限額）A.95.5B.97.5C.112.5D.90【答案】B12、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可依照《合同法》的規(guī)定行使（）、撤銷權(quán)。A.處理權(quán)B.留置權(quán)C.處分權(quán)D.代位權(quán)【答案】D13、甲公司按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤，2020年4月對上季度納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn)3月漏記了一筆支出：以銀行存款方式支付的銷售人員的差旅費10萬元。則下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄中，正確的是（）。A.借：銷售費用10貸：銀行存款10B.借：本年利潤10貸：銀行存款10C.借：以前年度損益調(diào)整10貸：銀行存款10D.借：利潤分配——未分配利潤10貸：銀行存款10【答案】B14、居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合并財務(wù)報表中的各類收入金額合計超過（）億元，應(yīng)當在報送《年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》時，填報國別報告。A.5B.15C.35D.55【答案】D15、（2017年真題）根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A.將房產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓給法定繼承人不予征稅B.土地增值稅實行四級超率累進稅率C.取得的收入為外國貨幣的，應(yīng)當以取得收入當天或當月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣確認收入D.房地產(chǎn)評估增值應(yīng)征收土地增值稅【答案】D16、下列行為中，應(yīng)計算繳納土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的部分商品房出租B.企業(yè)之間互換辦公用房C.企業(yè)合作建房后按比例分房自用D.國家收回國有土地使用權(quán)【答案】B17、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自（）之日起（）日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法等信息報送稅務(wù)機關(guān)備案A.取得營業(yè)執(zhí)照10B.取得營業(yè)執(zhí)照15C.首次辦理涉稅事宜10D.首次辦理涉稅事宜15【答案】D18、通過編制轉(zhuǎn)賬分錄，將調(diào)整金額直接入賬，以更正錯賬，適用于漏記或錯賬所涉及的會計科目正確，但核算金額小于應(yīng)計金額的情況的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。A.紅字沖銷法B.補充登記法C.綜合賬務(wù)調(diào)整法D.劃線重計法【答案】B19、（2015年真題）關(guān)于稅務(wù)師可提供涉稅服務(wù)的說法，錯誤的是（）。A.可以接受委托代收代繳消費稅B.可以開展稅收籌劃業(yè)務(wù)C.可以承辦企業(yè)所得稅匯算清繳申報鑒證D.可以接受委托代理記賬【答案】A20、（2018年真題）稅務(wù)師張某因入股甲稅務(wù)師事務(wù)所而離開原執(zhí)業(yè)的乙稅務(wù)師事務(wù)所。張某在乙稅務(wù)師事務(wù)所服務(wù)未到期的受托顧問服務(wù)應(yīng)（）。A.乙稅務(wù)師事務(wù)所單方面終止張某顧問服務(wù)B.委托人單方面終止C.辦理涉稅服務(wù)變更，由乙稅務(wù)師事務(wù)所另行指派其他稅務(wù)師繼續(xù)擔任顧問D.辦理涉稅服務(wù)變更，由甲稅務(wù)師事務(wù)所指派張某繼續(xù)擔任稅務(wù)顧問【答案】C21、在土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機構(gòu)貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額×10%以內(nèi)B.房地產(chǎn)開發(fā)成本×5%以內(nèi)C.（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)D.（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)【答案】C22、下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是（）。A.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額，適用20％的稅率計征個人所得稅B.個人獨資企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，應(yīng)并入企業(yè)的收入，按“經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目計算征收個人所得稅C.外籍個人從居民企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅D.全國范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，在不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，并將有關(guān)資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案【答案】A23、2018年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積3萬平方米，工程成本2000萬元，2019年底竣工驗收，對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是（）萬元。A.2000B.6400C.6800D.10000【答案】C24、某企業(yè)2020年8月11日開業(yè)，填報2020年度企業(yè)所得稅年度申報表封面“稅款所屬期間”時，應(yīng)填寫為（）。A.2020年8月11日至2020年12月31日B.2020年8月1日至2020年12月31日C.2020年9月1日至2020年12月31日D.2020年1月1日至2020年12月31日【答案】A25、下列關(guān)于稅務(wù)司法鑒定服務(wù)，說法錯誤的是（）A.受托的稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)完成后，稅務(wù)師事務(wù)所和鑒定人應(yīng)當按照統(tǒng)一規(guī)定的文本格式制作稅務(wù)司法鑒定意見書B.稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當至少保存5年C.稅務(wù)司法鑒定意見書不應(yīng)包含鑒定人未取得相應(yīng)證據(jù)而主觀臆斷事實D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當自稅務(wù)司法鑒定委托書生效之日起30個工作日內(nèi)完成委托事項的鑒定【答案】B26、某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2020年1月8日上繳2019年12月應(yīng)納增值稅額148000元，則正確的會計處理為（）。A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）148000貸：銀行存款148000B.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅148000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）148000C.借：以前年度損益調(diào)整148000貸：銀行存款148000D.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅148000貸：銀行存款148000【答案】D27、境內(nèi)某居民企業(yè)2020年會計利潤為2000萬元，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本費用為200萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該居民企業(yè)2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。A.362.5B.365.5C.366.5D.378.5【答案】A28、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的門市部，2020年2月該廠將生產(chǎn)的一批成本價為70萬元的高爾夫球具移送至門市部，門市部將其中的80%對外銷售，取得含稅銷售額77.22萬元。高爾夫球具的消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%。則高爾夫球具廠就該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅稅額為（）萬元。A.5.13B.6C.6.83D.7.72【答案】C29、稅務(wù)機關(guān)啟動一般反避稅調(diào)查時，應(yīng)依法向企業(yè)送達《稅務(wù)檢查通知書》。企業(yè)應(yīng)自收到通知書之日起（）日內(nèi)提供資料證明其安排具有合理的商業(yè)目的。A.15B.30C.60D.90【答案】C30、稅務(wù)師在2020年4月對某公司2019年度納稅情況進行審核的，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)多攤銷了辦公室的裝修費30000元。若該公司2019年度決算報表已編制。對該項費用調(diào)整的會計分錄應(yīng)為（）。A.借：長攤待攤費用貸：管理費用B.借：長期待攤費用貸：本年利潤C.借：長期待攤費用貸：以前年度損益調(diào)整D.借：長攤待攤費用貸：利潤分配——未分配利潤【答案】C31、甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于某市的三個地域，第一塊土地的土地使用權(quán)屬于某免稅單位，面積6000平方米；第二塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積30000平方米，其中企業(yè)辦學校5000平方米，醫(yī)院3000平方米；第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積10000平方米，實際使用面積各50％。假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元A.216000B.224000C.264000D.328000【答案】C32、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的處理，不正確的是（）。A.通過“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細科目進行核算B.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額C.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以不含稅收入作為銷售額，不能減除虧損D.轉(zhuǎn)讓金融商品當月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目【答案】C33、下列項目不予列入工資薪金所得，不予征收個稅的是（）。A.加班費B.季度獎金C.年終加薪D.差旅費津貼【答案】D34、關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法，錯誤的是（）。A.銷售貨物的非企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅B.提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個體工商戶，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅D.提供應(yīng)稅服務(wù)的其他個人屬于小規(guī)模納稅人【答案】B35、下列情形中，（）的個體工商戶應(yīng)設(shè)立簡易賬。A.注冊資金為25萬元B.汽車修理修配廠月銷售額為30000元C.從事食品零售的企業(yè)月銷售額為90000元D.從事服裝生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額為70000元【答案】B36、涉稅鑒證業(yè)務(wù)完成后，負責編制涉稅鑒證報告的人員為（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所所長B.輔助人員C.執(zhí)業(yè)質(zhì)量復核人員D.項目負責人【答案】D37、某稅務(wù)師2020年3月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2019年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時，多結(jié)轉(zhuǎn)成本30000元，進一步審核出、入庫單等原始憑證時，證實該批產(chǎn)品在2020年2月售出了50％，若該公司2019年度決算報表已編制，則以下調(diào)整分錄正確的是（）。A.借：生產(chǎn)成本30000貸：主營業(yè)務(wù)成本30000B.借：以前年度損益調(diào)整30000貸：庫存商品30000C.借：生產(chǎn)成本15000貸：主營業(yè)務(wù)成本15000借：生產(chǎn)成本15000貸：庫存商品15000D.借：生產(chǎn)成本15000貸：主營業(yè)務(wù)成本15000借：以前年度損益調(diào)整30000貸：庫存商品30000【答案】C38、個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，個人所得稅自行申報的納稅地點是（）。A.納稅人可選擇并固定在一地B.納稅人籍貫所在地C.稅務(wù)局核定地D.收入的來源地【答案】A39、稅務(wù)機關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員違反《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》規(guī)定的情形進行分類處理。屬于嚴重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為（）年，到期自動解除。A.1B.2C.3D.5【答案】B40、下列各項中，不能由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是（）。A.已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為B.其他個人銷售不動產(chǎn)C.個人保險代理人為保險公司提供保險代理服務(wù)D.其他個人銷售自己使用過的家具【答案】D41、下列資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證業(yè)務(wù)的鑒證證據(jù)中，不屬于企業(yè)內(nèi)部證據(jù)的是（）A.企業(yè)的資產(chǎn)盤點表B.企業(yè)法定代表人對特定事項真實性承擔法律責任的聲明C.專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報告D.企業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定文件【答案】C42、下列各項中，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅的是（）。A.個體工商戶支付給業(yè)主的工資B.向職工支付的托兒補助費C.本企業(yè)的高級管理人員同時兼任本企業(yè)董事所取得的董事費D.保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得的傭金收入D，保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費后，并入當年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經(jīng)紀人展業(yè)成本按照收入額的25%計算?！敬鸢浮緾43、實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當在停業(yè)前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理停業(yè)報告，納稅人停業(yè)期不得超過（）。A.6個月B.1年C.2年D.3個月【答案】B44、下列關(guān)于企業(yè)所得稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得在實際征稅時減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅B.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅C.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，且取得的所得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅D.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅【答案】C45、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠政策的說法中，錯誤的是（）。A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅B.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅【答案】C46、下列關(guān)于稅務(wù)行政復議管轄原則的說法中，不正確的是（）。A.對兩個以上稅務(wù)機關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復議B.對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)申請行政復議C.對被撤銷的稅務(wù)機關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)申請行政復議D.對稅務(wù)所（分局）.各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復議【答案】C47、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯誤的是（）。A.企業(yè)發(fā)行符合規(guī)定條件的永續(xù)債，可以按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策B.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出準予在其企業(yè)所得稅稅前扣除【答案】C48、下列各項中，屬于資源稅計稅依據(jù)的是（）。A.納稅人開采銷售原油時的原油銷售數(shù)量B.納稅人從量征收砂石資源稅時向?qū)Ψ绞杖〉膬r外費用C.納稅人銷售煤炭時收取的增值稅稅額D.納稅人銷售天然氣時向購買方收取的不含增值稅銷售額【答案】D49、下列行為中，應(yīng)計算繳納土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的部分商品房出租B.企業(yè)之間互換辦公用房C.企業(yè)合作建房后按比例分房自用D.國家收回國有土地使用權(quán)【答案】B50、下列關(guān)于個人所得稅相關(guān)政策的表述錯誤的是（）。A.個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征稅，超過1萬元的，按差額部分征稅B.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅C.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅D.偶然所得和其他所得以個人每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費用【答案】A多選題（共25題）1、納稅人銷售應(yīng)稅消費品收取的下列款項，應(yīng)計入消費稅計稅依據(jù)的有（）。A.集資款B.增值稅銷項稅額C.未逾期的啤酒包裝物押金D.白酒品牌使用費E.裝卸費【答案】AD2、下列有關(guān)國際磋商說法正確的有（）。A.國際磋商主要是與稅收協(xié)定締約對方母公司當局開展協(xié)商談判B.國際磋商的目的是避免或者消除由特別納稅調(diào)整事項引起的國際重復征稅C.企業(yè)申請撤回或者終止相互協(xié)商程序，國家稅務(wù)總局可以終止相互協(xié)商程序D.申請必須以另一被調(diào)查企業(yè)的調(diào)查調(diào)整結(jié)果為依據(jù)，而另一被調(diào)查企業(yè)尚未結(jié)束調(diào)查調(diào)整程序的，國家稅務(wù)總局可以暫停相互協(xié)商程序E.企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方不屬于稅收協(xié)定任一締約方的稅收居民，國家稅務(wù)總局可以拒絕企業(yè)申請或者稅收協(xié)定締約對方稅務(wù)主管當局啟動相互協(xié)商程序的請求【答案】BCD3、下列有關(guān)再審程序說法正確的有（）。A.人民法院院長對本院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)規(guī)定認為需要再審的，可以決定是否再審B.人民法院院長對本院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)規(guī)定認為需要再審的，應(yīng)當提交審判委員會決定是否再審C.上級人民法院對下級人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)規(guī)定的，有權(quán)提審D.上級人民法院對下級人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)規(guī)定的，有權(quán)指令下級人民法院再審E.人民檢察院對人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)規(guī)定的，有權(quán)按照審判監(jiān)督程序提出抗訴【答案】BCD4、（2020年真題）下列屬于在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”明細賬借方核算的專欄有（）。A.轉(zhuǎn)出多交增值稅B.減免稅款C.出口退稅D.轉(zhuǎn)出未交增值稅E.銷項稅額抵減【答案】BD5、（2020年真題）涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議約定的服務(wù)期限屆滿且服務(wù)事項完成，委托關(guān)系自然終止，但委托方在服務(wù)期限內(nèi)可單方終止服務(wù)行為的情形有（）A.涉稅服務(wù)機構(gòu)被注銷資格B.委托項目發(fā)生變化C.涉稅服務(wù)人員未按涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議的約定提供服務(wù)D.涉稅專業(yè)服務(wù)人員發(fā)生變化E.涉稅服務(wù)機構(gòu)解體【答案】AC6、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于下列項目的，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有（）。A.用于抵償債務(wù)B.用于換取生產(chǎn)資料C.用于換取消費資料D.用于投資入股E.用于對外捐贈【答案】ABCD7、增值稅一般納稅人在“應(yīng)交增值稅”明細賬內(nèi)設(shè)置的專欄包括（）。A.待認證進項稅額B.待轉(zhuǎn)銷項稅額C.已交稅金D.出口退稅E.代扣代交增值稅【答案】CD8、下列關(guān)于稅務(wù)師行業(yè)特點的表述中，正確的有（）。A.稅收法律責任的轉(zhuǎn)嫁性B.執(zhí)業(yè)服務(wù)有償性C.涉稅專業(yè)服務(wù)活動的公正性D.主體的不特定性E.執(zhí)業(yè)內(nèi)容的確定性【答案】BC9、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)的法律責任，說法正確的有（）。A.如果委托方違反涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議的規(guī)定，致使涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員不能履行或不能完全履行涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議，由此而產(chǎn)生法律后果的法律責任應(yīng)全部由委托方承擔B.代理人知道被委托代理的事項違法仍然進行代理活動的，或者被代理人知道代理人的代理行為違法不表示反對的，由被代理人和代理人負連帶責任C.稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款D.涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員因工作失誤而給委托方造成不應(yīng)有的損失的，不需要承擔責任E.稅務(wù)師事務(wù)所使用稅務(wù)師事務(wù)所名稱未辦理行政登記且逾期不改正的，省稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當提請工商部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照【答案】ABC10、稅務(wù)師事務(wù)所在涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)承接過程中的處理，正確的有（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員在確定是否接受和保持業(yè)務(wù)委托關(guān)系前，項目負責人應(yīng)當對委托人的情況進行調(diào)查和評估，充分評估項目風險B.重大項目，應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所項目負責人對項目經(jīng)理的評估情況進行評價和決策C.稅務(wù)師事務(wù)所不得在業(yè)務(wù)委托協(xié)議中做出超越自身專業(yè)勝任能力和影響?yīng)毩⑿缘某兄ZD.項目經(jīng)理是項目最高負責人，對項目質(zhì)量承擔最終責任，并對項目組其他成員的工作進行督導和復核E.項目負責人可以根據(jù)涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)需要，請求本機構(gòu)內(nèi)部或外部相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助工作，項目負責人應(yīng)根據(jù)項目的具體情況考慮是否對專家的工作成果承擔責任【答案】AC11、下列各項中，屬于稅款征收措施的有（）。A.阻止出境B.采取強制執(zhí)行措施C.委托代征D.采取稅收保全措施E.由主管稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額【答案】ABD12、行政復議期間，下列情形導致行政復議終止的有（）。A.作為申請人的公民下落不明或者被宣告失蹤的B.作為申請人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復議權(quán)利的C.申請人與被申請人依照相關(guān)規(guī)定，經(jīng)行政復議機構(gòu)準許達成和解的D.案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機關(guān)作出解釋或者確認的E.行政復議機關(guān)因不可抗力原因暫時不能履行工作職責的【答案】BC13、下列項目中，符合現(xiàn)行稅收法律法規(guī)規(guī)定的有()。A.變造者偽造完稅憑證的，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款，情節(jié)嚴重的,處1萬元以上5萬元以下的罰款B.稅務(wù)代理人為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶，導致未繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除沒收違法所得外，還可以處未繳的稅款1倍以下的罰款C.稅務(wù)師出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的，由稅務(wù)局予以警告并處5000元以上3萬元以下的罰款，并向社會公告D.納稅人向稅務(wù)人員行賄，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，依照行賄罪追究刑事責任，并處以不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰金E.騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金【答案】ABD14、稅務(wù)行政復議期間，下列情形中引起行政復議中止的有（）。A.作為申請人的公民死亡，沒有近親屬的B.作為申請人的公民下落不明的C.作為申請人的法人終止后80日仍未確定權(quán)利義務(wù)承受人的D.案件審理需要以其他案件的審理結(jié)果為依據(jù)，而其他案件尚未審結(jié)的E.被申請人因不可抗力，不能參加行政復議的【答案】BD15、一般納稅人預繳增值稅時，下列適用3％預征率的有（）。A.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，選擇適用一般計稅方法計稅的B.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅，不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的C.一般納稅人跨地級市提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目E.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動產(chǎn)【答案】BD16、下列關(guān)于對經(jīng)營所得的說法中，正確的有（）。A.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，應(yīng)先征收企業(yè)所得稅，再按“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅B.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同（協(xié)議）規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅C.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同（協(xié)議）規(guī)定只向發(fā)包方、出租人繳納一定的費用，繳納承包、承租費后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包人、承租人所有的，其取得的所得，按“經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅D.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個人的，對經(jīng)營人從外商投資企業(yè)分享的收益或取得的所得，亦按照“經(jīng)營所得”征收個人所得稅E.經(jīng)營所得，包含個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得【答案】BCD17、下列業(yè)務(wù)不通過“預交增值稅”明細科目核算的有（）。A.一般納稅人采用一般計稅方法跨地級市提供建筑服務(wù)B.一般納稅人采用一般計稅方法提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)，其不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的C.一般納稅人采用一般計稅方法提供建筑服務(wù)收到預收款D.一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生增值稅預繳業(yè)務(wù)E.小規(guī)模納稅人預交增值稅【答案】D18、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員職業(yè)道德基本要求的表述，正確的有（）。A.未經(jīng)委托人同意，稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員不得將委托人所托事務(wù)轉(zhuǎn)托他人辦理B.委托人提供不實資料的，稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員應(yīng)當要求委托人重新提供資料C.稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員從事涉稅鑒證.納稅情況審查業(yè)務(wù)，必須從實質(zhì)上保持獨立性D.稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員與委托人是朋友關(guān)系，可能會影響涉稅服務(wù)的獨立性E.稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員不得利用所獲取的涉密信息為自己牟取利益【答案】AC19、在計算個體工商戶的應(yīng)納稅所得額時不得扣除的支出有（）。A.個人所得稅稅款B.用于個人和家庭的支出C.無法收回的應(yīng)收賬款D.贊助支出E.公益性捐贈支出【答案】ABD20、下列選項中，應(yīng)繳納印花稅的有（）。A.電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同B.個人出租門店簽訂的租賃合同C.張某將自己的財產(chǎn)贈送給學校所立的書據(jù)D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同E.納稅人從事受托加工業(yè)務(wù)簽訂的合同【答案】AB21、企業(yè)發(fā)生的下列支出，無需并入職工教育經(jīng)費，可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除的有（）。A.技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)的職工培訓費B.高新技術(shù)企業(yè)的職工培訓費C.集成電路設(shè)計企業(yè)的職工培訓費D.航空企業(yè)實際發(fā)生的乘務(wù)訓練費E.符合條件的軟件企業(yè)的職工培訓費【答案】CD22、（2020年真題）對違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上的單位和個人，稅務(wù)機關(guān)可以公告納稅人發(fā)票違法的情況，公告內(nèi)容包括（）A.納稅人名稱B.經(jīng)營內(nèi)容C.法定代表人姓名D.納稅人識別號E.經(jīng)營地點【答案】AD23、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所成立與辦理行政登記的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所可以采取合伙制或者有限責任制組織形式B.合伙人或者股東中稅務(wù)師占比應(yīng)高于80%C.稅務(wù)師、注冊會計師、律師不能同時在兩家以上的稅務(wù)師事務(wù)所擔任合伙人、股東或者從業(yè)D.地級市稅務(wù)機關(guān)負責本地區(qū)稅務(wù)師事務(wù)所行政登記E.稅務(wù)師事務(wù)所注銷工商登記前，應(yīng)當辦理終止行政登記，向所在地省稅務(wù)機關(guān)提交相應(yīng)材料【答案】AC24、下列采取增值稅一般計稅方法的業(yè)務(wù)，在會計核算時會使用到“應(yīng)交稅費—預交增值稅”科目的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售商品房預收的銷售款B.工業(yè)企業(yè)銷售貨物預收的貨款C.商業(yè)企業(yè)出租包裝物收取的押金D.工業(yè)企業(yè)分期收款方式銷售貨物收到的款項E.建筑公司建造寫字樓預收的工程款【答案】A25、下列關(guān)于稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)要求的說法，符合規(guī)定的有（）。A.涉稅鑒證的工作底稿歸檔期限為業(yè)務(wù)報告日后30日內(nèi)B.工作底稿一般分為綜合類工作底稿、備查類工作底稿、業(yè)務(wù)類工作底稿C.注冊稅務(wù)師行業(yè)主管部門檢査執(zhí)業(yè)質(zhì)量時，未經(jīng)委托人同意，事務(wù)所不得提供工作底稿D.涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿至少應(yīng)保存10年E.業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于稅務(wù)師事務(wù)所【答案】BD大題（共10題）一、某個人獨資企業(yè)2012年購入3輛小汽車，其中2輛獎勵本企業(yè)2位優(yōu)秀銷售人員，1輛怍為投資者兒子的私人用車。3輛小汽車所有權(quán)分別登記在相應(yīng)人員名下。問題：1.說明上述業(yè)務(wù)涉及的獨資企業(yè)、優(yōu)秀銷售人員和投資者兒子的所得稅分別應(yīng)如何處理。2.作出相應(yīng)業(yè)務(wù)的會計分錄（賬務(wù)處理金額不予考慮）。【答案】二、2020年2月稅務(wù)師受托對某企業(yè)2019年的納稅情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)10月份將不動產(chǎn)在建工程領(lǐng)用的外購原材料9300元，計入生產(chǎn)成本，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的9300元直接作為錯賬調(diào)整的金額。經(jīng)核實該企業(yè)2019年年底材料結(jié)存成本為70000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為80000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為70000元，已銷售產(chǎn)品成本為160000元，假設(shè)該企業(yè)已經(jīng)結(jié)賬。要求：（1）按照“比例分攤法”計算錯賬調(diào)整金額在相關(guān)環(huán)節(jié)分攤的分攤率、分攤數(shù)額。（2）作出跨年度賬務(wù)調(diào)整分錄?！敬鸢浮咳?、某環(huán)境污染治理企業(yè)轉(zhuǎn)讓污染治理專利技術(shù)，取得不含增值稅收入2000萬元，同時出售污染治理設(shè)備，取得不含增值稅收入500萬元。轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的成本為600萬元，相應(yīng)的進項稅額為30萬元，污染治理設(shè)備的成本為400萬元。請回答下列問題：問題1：該企業(yè)可以享受哪些稅收優(yōu)惠？問題2：可以享受到多少優(yōu)惠金額？【答案】四、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年1月購入一臺機器設(shè)備作為固定資產(chǎn)使用，取得增值稅專用發(fā)票上注明購買價款200萬元，增值稅26萬元，支付其他的相關(guān)稅費5萬元；為使該設(shè)備達到預定可使用狀態(tài)另發(fā)生安裝費及其他雜費3萬元。當月投入使用，該機器設(shè)備的使用年限為10年，預計凈殘值為2萬元。問題：1.計算該機器設(shè)備的入賬價值，并指出應(yīng)從什么時候開始計提折舊？2.按照年數(shù)總和法計算該機器設(shè)備2020年應(yīng)計提的折舊是多少？3.該機器設(shè)備在什么情況下，可以采用加速折舊的方法計提折舊；并指出可以采用的方法？【答案】五、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年簽訂如下合同：（1）與A公司簽訂了一份化妝品銷售合同，合同金額為150萬元，后因購買方資金困難減少采購數(shù)量，合同履行后實際結(jié)算金額為140萬元。（2）與B公司簽訂了一份以物易物合同，合同約定，以價值100萬元的化妝品換取B公司90萬元的原材料，B公司補差價10萬元。（3）與C公司簽訂一份加工合同，為其加工一批商品，合同約定原材料由受托方提供，金額80萬元，另外收取加工費30萬元。（4）與D公司（非金融企業(yè)）簽訂一份借款合同，合同約定借款期限2年，借款金額100萬元，年利率為8%。（5）與某金融機構(gòu)簽訂一年期流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同規(guī)定在一個年度內(nèi)最高借款限額為500萬元，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還，當年實際累計借款額為600萬元。（6）以一棟價值400萬元的房產(chǎn)作抵押，取得銀行抵押貸款300萬元，并簽訂了抵押貸款合同，年底由于資金周轉(zhuǎn)困難，按合同約定將房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行抵償所欠銀行款項本息共計324萬元，銀行另支付給該企業(yè)76萬元差價款，并簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。（7）與E公司簽訂專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，合同注明轉(zhuǎn)讓金額共計80萬元。（8）與會計師事務(wù)所簽訂了咨詢合同，咨詢費為10萬元。（9）新增實收資本1000萬元、資本公積500萬元。要求：請分別說明該企業(yè)簽訂的上述合同是否繳納印花稅；若繳納，說明計算繳納印花稅時的適用稅目、計稅金額及稅率，并簡述相關(guān)政策規(guī)定。【答案】（1）應(yīng)繳納印花稅。適用“購銷合同”稅目，計稅金額為150萬元，稅率為0.3‰。政策規(guī)定：對已履行并貼花的合同，所載金額與合同履行后實際結(jié)算金額不一致的，只要雙方未修改合同金額，一般不再辦理完稅手續(xù)。（2）應(yīng)繳納印花稅。適用“購銷合同”稅目，計稅金額為190萬元，稅率為0.3‰。政策規(guī)定：“購銷合同”以憑證所載金額為計稅依據(jù)，不得作任何扣除，采用以物易物方式進行商品交易簽訂的合同，應(yīng)按合同所載的購銷金額合計數(shù)計稅貼花。（3）應(yīng)繳納印花稅。加工費部分適用“加工承攬合同”稅目，計稅金額為30萬元，稅率為0.5‰，原材料部分適用“購銷合同”稅目，計稅金額為80萬元，稅率為0.3‰。政策規(guī)定：對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，加工費金額按“加工承攬合同”計稅，原材料金額按“購銷合同”計稅，兩項稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花；若合同中未分別記載，則就全部金額依照“加工承攬合同”計稅貼花。（4）不需要繳納印花稅。政策規(guī)定：屬于印花稅征稅范圍的借款合同是指銀行及其他金融組織和借款人（不包括銀行同業(yè)拆借）所簽訂的借款合同。不包括企業(yè)之間簽訂的借款合同。（5）應(yīng)繳納印花稅。適用“借款合同”稅目，計稅金額為500萬元，稅率為0.05‰。政策規(guī)定：借貸雙方簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，一般按年（期）簽訂，規(guī)定最高限額，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還，對這類合同只以其規(guī)定的最高限額為計稅依據(jù)，在簽訂時貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再貼花。（6）與銀行簽訂的抵押貸款合同應(yīng)繳納印花稅，與銀行簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)繳納印花稅。抵押貸款合同適用“借款合同”稅目，計稅金額