2023年初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題選題卷1

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1.[單選][2分]某服裝廠為居民納稅人，2022年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為500萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)75萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8.4萬(wàn)元，已知，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出，分別不超過(guò)工資薪金總額14％、8％、2％的部分準(zhǔn)予扣除。該企業(yè)2022年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)是（）。

A.75.4萬(wàn)元

B.78.4萬(wàn)元

C.88.4萬(wàn)元

D.90萬(wàn)元

2.[單選][2分]下列各項(xiàng)中，應(yīng)該繳納船舶噸稅的是（）。

A.捕撈漁船

B.非機(jī)動(dòng)駁船

C.武裝警察部隊(duì)專用船舶

D.警用船舶

3.[單選][2分]下列各項(xiàng)中，屬于非營(yíng)利法人的是（）。

A.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織法人

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.國(guó)家

D.基金會(huì)

4.[單選][2分]根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，風(fēng)險(xiǎn)防范能力達(dá)到D級(jí)，使用靜態(tài)條碼的，同一客戶單個(gè)銀行賬戶或所有支付賬戶單日累計(jì)交易金額應(yīng)不超過(guò)（）。

A.5000元

B.1000元

C.500元

D.2000元

5.[單選][2分]張某為事業(yè)單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，妻子是會(huì)計(jì)人員，那么其妻子不得擔(dān)任的崗位是（）。

A.出納

B.稽核

C.經(jīng)營(yíng)成果核算

D.成本核算

6.[單選][2分]趙某于2022年9月入職甲公司，與甲公司簽訂2年期限勞動(dòng)合同，約定轉(zhuǎn)正后月工資5000元，3個(gè)月試用期，試用期工資4200元。2022年11月，趙某發(fā)現(xiàn)試用期不符合規(guī)定，甲公司應(yīng)向勞動(dòng)者支付的賠償金金額為（）。

A.4200元

B.5000元

C.4000元

D.3360元

7.[單選][2分]根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格人員每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分最低為（）。

A.45學(xué)分

B.30學(xué)分

C.90學(xué)分

D.60學(xué)分

8.[單選][2分]下列各項(xiàng)中，屬于刑事責(zé)任中主刑的是（）。

A.罰金

B.沒收財(cái)產(chǎn)

C.管制

D.賠償損失

9.[單選][2分]2022年6月居民個(gè)人王某取得從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)購(gòu)入的上市公司股票股息、紅利9000元，之后王某將該股票轉(zhuǎn)讓，王某持有該股票的期限為7個(gè)月。已知利息、股息、紅利所得個(gè)人所得稅稅率為20%，王某取得該股息紅利應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為（）。

A.1800元

B.900元

C.2250元

D.1080元

10.[單選][2分]甲公司為增值稅一般納稅人，采取以舊換新方式銷售100臺(tái)W型家電，該W型家電同期含增值稅銷售價(jià)格為5650元/臺(tái)，扣減舊家電收購(gòu)價(jià)格后實(shí)際收取含增值稅價(jià)款5141.5元/臺(tái)。計(jì)算甲公司當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.100×5650×13%=73450元

B.100×5141.5×13%=66839.5元

C.100×5141.5÷（1+13%）×13%=59150元

D.100×5650÷（1+13%）×13%=65000元

11.[單選][2分]根據(jù)車輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于車輛購(gòu)置稅征收范圍的是（）。

A.汽車

B.汽車掛車

C.電動(dòng)自行車

D.有軌電車

12.[單選][2分]下列法律責(zé)任形式中，屬于行政處罰的是（）。

A.排除妨礙

B.沒收財(cái)產(chǎn)

C.停止侵害

D.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

13.[單選][2分]張某失業(yè)保險(xiǎn)買了6年，其失業(yè)保險(xiǎn)金最長(zhǎng)能領(lǐng)（）。

A.18個(gè)月

B.12個(gè)月

C.24個(gè)月

D.6個(gè)月

14.[單選][2分]因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款的期限為（）。

A.6個(gè)月

B.1年

C.3年

D.5年

15.[單選][2分]關(guān)于存款人銀行結(jié)算賬戶管理的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。

A.存款人應(yīng)以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶

B.存款人不得出租銀行結(jié)算賬戶

C.存款人可以出借銀行結(jié)算賬戶

D.存款人不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用

16.[單選][2分]被判處死刑的，死緩的考驗(yàn)期為（）。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

17.[單選][2分]甲植物油廠為增值稅一般納稅人，2022年7月從農(nóng)民手中收購(gòu)一批花生，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)為182000元。甲植物油廠當(dāng)月將收購(gòu)的花生80%用于加工食用植物油，剩余部分用于無(wú)償贈(zèng)送給客戶，已知購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品按9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算甲植物油廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.182000×9%=16380元

B.182000÷（1-9%）×9%=18000元

C.182000×9%×20%=3276元

D.182000×9%×80%=13104元

18.[單選][2分]納稅人因有特殊困難不能按時(shí)納稅，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查情況屬實(shí)可以延期一段時(shí)間納稅，該期限是（）。

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.12個(gè)月

19.[單選][2分]根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，勞動(dòng)者單方解除勞動(dòng)合同，不需事先告知用人單位即可解除的是（）。

A.用人單位非法限制人身自由，強(qiáng)迫勞動(dòng)者勞動(dòng)的

B.用人單位在勞動(dòng)合同中免除自己的法定責(zé)任，排除勞動(dòng)者權(quán)利的

C.在試用期內(nèi)

D.用人單位的規(guī)章制度違反法律、法規(guī)的規(guī)定，損害勞動(dòng)者權(quán)益的

20.[單選][2分]根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

A.坐落于縣城的酒店大樓

B.坐落于市區(qū)的辦公大樓

C.坐落于建制鎮(zhèn)的生產(chǎn)廠房

D.坐落于農(nóng)村的倉(cāng)儲(chǔ)用房

21.[單選][2分]納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是（）。

A.沒收違法所得

B.停止出口退稅權(quán)

C.加收滯納金

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

22.[單選][2分]根據(jù)勞動(dòng)合同與社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，勞動(dòng)合同解除或者終止后，因用人單位的原因?qū)е乱欢ㄆ谙尬粗Ц督?jīng)濟(jì)補(bǔ)償，勞動(dòng)者請(qǐng)求解除競(jìng)業(yè)限制約定的，人民法院應(yīng)予支持。該期限為（）。

A.1個(gè)月

B.2個(gè)月

C.3個(gè)月

D.6個(gè)月

23.[單選][2分]創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，可以按照其投資額的一定比例在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，該比例為（）。

A.50％

B.60％

C.70％

D.80％

24.[多選][2分]根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的有（）。

A.退休人員再任職取得的收入

B.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給職工的退休費(fèi)

C.省級(jí)人民政府頒發(fā)的教育方面獎(jiǎng)金

D.按國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼

25.[多選][2分]根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)白酒收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。

A.包裝物租金

B.增值稅稅款

C.品牌使用費(fèi)

D.優(yōu)質(zhì)費(fèi)

26.[多選][2分]2022年6月1日，華某進(jìn)入甲公司工作。2022年10月10日，甲公司提出訂立書面勞動(dòng)合同遭華某拒絕。下列關(guān)于雙方勞動(dòng)關(guān)系的表述中，正確的有（）。

A.2022年6月1日至2022年10月10日雙方不存在勞動(dòng)關(guān)系

B.該勞動(dòng)關(guān)系終止后，甲公司應(yīng)向華某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

C.應(yīng)視為自2022年7月1日起甲公司已與華某訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同

D.甲公司應(yīng)書面通知華某終止勞動(dòng)關(guān)系

27.[多選][2分]甲公司職工錢某在上班期間因操作失誤致使手臂損傷而住院治療。下列關(guān)于錢某住院治療期間享受工資福利待遇的表述中，正確的有（）。

A.錢某應(yīng)享受停工留薪期待遇

B.錢某應(yīng)享受醫(yī)療期待遇

C.甲公司可以按照當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%按月向其支付工資

D.甲公司應(yīng)當(dāng)按照原工資福利待遇按月向其支付工資

28.[多選][2分]根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列費(fèi)用中，由工傷保險(xiǎn)基金支付的有（）。

A.一次性傷殘補(bǔ)助金

B.一次性工亡補(bǔ)助金

C.一至四級(jí)傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼

D.五級(jí)、六級(jí)傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼

29.[多選][2分]根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述中，正確的有（）。

A.銀行本票的提示付款期限，自出票日起最長(zhǎng)不超過(guò)1個(gè)月

B.銀行匯票的提示付款期限，自出票日起1個(gè)月

C.支票的提示付款期限，自出票日起10日

D.商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日

30.[多選][2分]下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定性減免稅的有（）。

A.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣

B.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料

C.國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資

D.一票貨物關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的

31.[多選][2分]根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于自然人民事行為能力的表述中，正確的有（）。

A.不能辨認(rèn)自己行為的成年人為無(wú)民事行為能力人

B.自然人的民事行為能力與民事權(quán)利能力同時(shí)產(chǎn)生

C.限制民事行為能力人可以獨(dú)立實(shí)施純獲利益的民事法律行為

D.16周歲以上的未成年人，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的，視為完全民事行為能力人

32.[多選][2分]根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境外P國(guó)W公司發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，屬于在境內(nèi)銷售無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的有（）。

A.將其在境內(nèi)使用的經(jīng)銷權(quán)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)乙公司

B.將其位于P國(guó)的辦公大樓出售給境內(nèi)丁公司

C.向境內(nèi)甲公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)完全在境內(nèi)使用的專利

D.向境外Q國(guó)的丙公司銷售位于境內(nèi)的辦公樓

33.[多選][2分]根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有（）。

A.手續(xù)費(fèi)

B.違約金

C.包裝物租金

D.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代收代繳的消費(fèi)稅

34.[判斷][1分]單位負(fù)責(zé)人應(yīng)保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整。（）

35.[判斷][1分]增值稅一般納稅人外購(gòu)的貨物因違反法律法規(guī)被依法銷毀的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）

36.[判斷][1分]自然人從出生時(shí)起到死亡時(shí)止，具有民事權(quán)利能力。（）

37.[判斷][1分]個(gè)人取得的儲(chǔ)蓄存款利息，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。（）

38.[判斷][1分]采用挖補(bǔ)的手段改變會(huì)計(jì)憑證真實(shí)內(nèi)容的行為屬于偽造會(huì)計(jì)資料。（）

39.[判斷][1分]非全日制用工的勞動(dòng)者在同一用人單位工作時(shí)間平均每日不超過(guò)4小時(shí)，每周累計(jì)不超過(guò)24小時(shí)。（）

40.[判斷][1分]個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（）

41.[判斷][1分]法人章程對(duì)法定代表人代表權(quán)的限制，不得對(duì)抗善意相對(duì)人。（）

42.[判斷][1分]匯款回單是該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。（）

43.[判斷][1分]因國(guó)家建設(shè)需要搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)，應(yīng)繳納土地增值稅。（）

44.[多選][2分]甲公司為居民企業(yè)，主要從事建筑材料生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）營(yíng)業(yè)收入20000萬(wàn)元。

（2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出260萬(wàn)元。

（3）發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出180萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出100萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元。

（4）7月購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)運(yùn)輸設(shè)備已于當(dāng)月投入使用，該運(yùn)輸設(shè)備價(jià)值30萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額3.9萬(wàn)元已于當(dāng)月申報(bào)抵扣；該運(yùn)輸設(shè)備當(dāng)年計(jì)提折舊2.5萬(wàn)元。甲公司選擇將該運(yùn)輸設(shè)備的價(jià)值一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

（5）轉(zhuǎn)讓一處經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)，繳納增值稅10萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加1.2萬(wàn)元，印花稅0.1萬(wàn)元，土地增值稅35萬(wàn)元。

已知：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，分別不超過(guò)工資薪金總額14%、8%、2%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)合計(jì)是（）。

A.260萬(wàn)元

B.240萬(wàn)元

C.280萬(wàn)元

D.300萬(wàn)元

45.[多選][2分]甲公司為居民企業(yè)，主要從事建筑材料生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）營(yíng)業(yè)收入20000萬(wàn)元。

（2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出260萬(wàn)元。

（3）發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出180萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出100萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元。

（4）7月購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)運(yùn)輸設(shè)備已于當(dāng)月投入使用，該運(yùn)輸設(shè)備價(jià)值30萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額3.9萬(wàn)元已于當(dāng)月申報(bào)抵扣；該運(yùn)輸設(shè)備當(dāng)年計(jì)提折舊2.5萬(wàn)元。甲公司選擇將該運(yùn)輸設(shè)備的價(jià)值一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

（5）轉(zhuǎn)讓一處經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)，繳納增值稅10萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加1.2萬(wàn)元，印花稅0.1萬(wàn)元，土地增值稅35萬(wàn)元。

已知：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，分別不超過(guò)工資薪金總額14%、8%、2%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，購(gòu)進(jìn)并投入使用的運(yùn)輸設(shè)備納稅調(diào)整減少的金額是（）。

A.33.9萬(wàn)元

B.36.4萬(wàn)元

C.32.5萬(wàn)元

D.27.5萬(wàn)元

46.[多選][2分]甲公司為居民企業(yè)，主要從事建筑材料生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）營(yíng)業(yè)收入20000萬(wàn)元。

（2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出260萬(wàn)元。

（3）發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出180萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出100萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元。

（4）7月購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)運(yùn)輸設(shè)備已于當(dāng)月投入使用，該運(yùn)輸設(shè)備價(jià)值30萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額3.9萬(wàn)元已于當(dāng)月申報(bào)抵扣；該運(yùn)輸設(shè)備當(dāng)年計(jì)提折舊2.5萬(wàn)元。甲公司選擇將該運(yùn)輸設(shè)備的價(jià)值一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

（5）轉(zhuǎn)讓一處經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)，繳納增值稅10萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加1.2萬(wàn)元，印花稅0.1萬(wàn)元，土地增值稅35萬(wàn)元。

已知：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，分別不超過(guò)工資薪金總額14%、8%、2%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，甲公司轉(zhuǎn)讓經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)繳納的下列稅費(fèi)中，準(zhǔn)予扣除的是（）。

A.土地增值稅35萬(wàn)元

B.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加1.2萬(wàn)元

C.增值稅10萬(wàn)元

D.印花稅0.1萬(wàn)元

47.[多選][2分]甲公司為居民企業(yè)，主要從事建筑材料生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）營(yíng)業(yè)收入20000萬(wàn)元。

（2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出260萬(wàn)元。

（3）發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出180萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出100萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元。

（4）7月購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)運(yùn)輸設(shè)備已于當(dāng)月投入使用，該運(yùn)輸設(shè)備價(jià)值30萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額3.9萬(wàn)元已于當(dāng)月申報(bào)抵扣；該運(yùn)輸設(shè)備當(dāng)年計(jì)提折舊2.5萬(wàn)元。甲公司選擇將該運(yùn)輸設(shè)備的價(jià)值一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

（5）轉(zhuǎn)讓一處經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)，繳納增值稅10萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加1.2萬(wàn)元，印花稅0.1萬(wàn)元，土地增值稅35萬(wàn)元。

已知：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，分別不超過(guò)工資薪金總額14%、8%、2%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

在計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是（）。

A.100萬(wàn)元

B.260萬(wàn)元

C.256萬(wàn)元

D.156萬(wàn)元

48.[多選][2分]甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事各類化妝品的生產(chǎn)銷售與加工業(yè)務(wù)。2022年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）與乙公司簽訂買賣合同，銷售自產(chǎn)M型高檔化妝品3000盒，每盒不含增值稅售價(jià)1000元。其中采取直接收款方式銷售2000盒，已取得銷售款并開具發(fā)票；采取分期收款方式銷售1000盒，合同約定本月應(yīng)收取300盒銷售款，但截止月底只收到100盒銷售款，甲化妝品公司未開具發(fā)票。

（2）與丙公司簽訂買賣合同，銷售成套化妝品500盒，每盒不含增值稅售價(jià)1700元。每盒中包含自產(chǎn)Y型高檔化妝品和外購(gòu)的工藝品各一套，不含增值稅售價(jià)分別1615元、85元。

（3）與丁商貿(mào)公司簽訂承攬合同，受托加工其定制的高檔化妝品，按合同約定，丁商貿(mào)公司提供原材料成本212500元，甲化妝品公司收取不含增值稅加工費(fèi)63750元，其中包含代墊的輔助材料5100元。甲化妝品公司無(wú)同類高檔化妝品銷售價(jià)格。丁商貿(mào)公司已于當(dāng)月提貨。

已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

計(jì)算甲化妝品公司當(dāng)月銷售成套化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.500×1615×15%＝121125元

B.500×1700÷（1－15%）×15%＝150000元

C.500×1615÷（1－15%）×15%＝142500元

D.500×1700×15%＝127500元

49.[多選][2分]甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事各類化妝品的生產(chǎn)銷售與加工業(yè)務(wù)。2022年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）與乙公司簽訂買賣合同，銷售自產(chǎn)M型高檔化妝品3000盒，每盒不含增值稅售價(jià)1000元。其中采取直接收款方式銷售2000盒，已取得銷售款并開具發(fā)票；采取分期收款方式銷售1000盒，合同約定本月應(yīng)收取300盒銷售款，但截止月底只收到100盒銷售款，甲化妝品公司未開具發(fā)票。

（2）與丙公司簽訂買賣合同，銷售成套化妝品500盒，每盒不含增值稅售價(jià)1700元。每盒中包含自產(chǎn)Y型高檔化妝品和外購(gòu)的工藝品各一套，不含增值稅售價(jià)分別1615元、85元。

（3）與丁商貿(mào)公司簽訂承攬合同，受托加工其定制的高檔化妝品，按合同約定，丁商貿(mào)公司提供原材料成本212500元，甲化妝品公司收取不含增值稅加工費(fèi)63750元，其中包含代墊的輔助材料5100元。甲化妝品公司無(wú)同類高檔化妝品銷售價(jià)格。丁商貿(mào)公司已于當(dāng)月提貨。

已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

計(jì)算甲化妝品公司當(dāng)月受托為丁商貿(mào)公司加工定制的高檔化妝品應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（212500＋63750）×15%＝41437.5元

B.（212500＋63750－5100）÷（1－15%）×15%＝47850元

C.212500÷（1－15%）×15%＝37500元

D.（212500＋63750）÷（1－15%）×15%＝48750元

50.[多選][2分]甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事各類化妝品的生產(chǎn)銷售與加工業(yè)務(wù)。2022年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）與乙公司簽訂買賣合同，銷售自產(chǎn)M型高檔化妝品3000盒，每盒不含增值稅售價(jià)1000元。其中采取直接收款方式銷售2000盒，已取得銷售款并開具發(fā)票；采取分期收款方式銷售1000盒，合同約定本月應(yīng)收取300盒銷售款，但截止月底只收到100盒銷售款，甲化妝品公司未開具發(fā)票。

（2）與丙公司簽訂買賣合同，銷售成套化妝品500盒，每盒不含增值稅售價(jià)1700元。每盒中包含自產(chǎn)Y型高檔化妝品和外購(gòu)的工藝品各一套，不含增值稅售價(jià)分別1615元、85元。

（3）與丁商貿(mào)公司簽訂承攬合同，受托加工其定制的高檔化妝品，按合同約定，丁商貿(mào)公司提供原材料成本212500元，甲化妝品公司收取不含增值稅加工費(fèi)63750元，其中包含代墊的輔助材料5100元。甲化妝品公司無(wú)同類高檔化妝品銷售價(jià)格。丁商貿(mào)公司已于當(dāng)月提貨。

已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

甲化妝品公司當(dāng)月銷售及受托加工業(yè)務(wù)涉及的下列稅務(wù)處理中，正確的是（）。

A.與乙公司簽訂的買賣合同印花稅計(jì)稅依據(jù)＝3000×1000＝3000000元

B.銷售及受托加工業(yè)務(wù)當(dāng)月增值稅銷售額＝（2000＋300）×1000＋500×1700＋63750＝3213750元

C.與丙公司簽訂的買賣合同印花稅計(jì)稅依據(jù)＝500×1700＝850000元

D.與丁商貿(mào)公司簽訂的承攬合同印花稅計(jì)稅依據(jù)＝212500＋63750＝276250元

51.[多選][2分]甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事各類化妝品的生產(chǎn)銷售與加工業(yè)務(wù)。2022年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）與乙公司簽訂買賣合同，銷售自產(chǎn)M型高檔化妝品3000盒，每盒不含增值稅售價(jià)1000元。其中采取直接收款方式銷售2000盒，已取得銷售款并開具發(fā)票；采取分期收款方式銷售1000盒，合同約定本月應(yīng)收取300盒銷售款，但截止月底只收到100盒銷售款，甲化妝品公司未開具發(fā)票。

（2）與丙公司簽訂買賣合同，銷售成套化妝品500盒，每盒不含增值稅售價(jià)1700元。每盒中包含自產(chǎn)Y型高檔化妝品和外購(gòu)的工藝品各一套，不含增值稅售價(jià)分別1615元、85元。

（3）與丁商貿(mào)公司簽訂承攬合同，受托加工其定制的高檔化妝品，按合同約定，丁商貿(mào)公司提供原材料成本212500元，甲化妝品公司收取不含增值稅加工費(fèi)63750元，其中包含代墊的輔助材料5100元。甲化妝品公司無(wú)同類高檔化妝品銷售價(jià)格。丁商貿(mào)公司已于當(dāng)月提貨。

已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

計(jì)算甲化妝品公司當(dāng)月銷售自產(chǎn)M型高檔化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.3000×1000×15%＝450000元

B.2000×1000×15%＝300000元

C.（2000＋100）×1000×15%＝315000元

D.（2000＋300）×1000×15%＝345000元

52.[多選][2分]甲公司于2022年10月成立。為便于資金結(jié)算，向P銀行申請(qǐng)開立支票存款賬戶并領(lǐng)取支票。12月5日甲公司向乙公司簽發(fā)并交付一張金額為50萬(wàn)元的轉(zhuǎn)賬支票。12月8日乙公司將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，并在支票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。12月10日丙公司又將該支票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司。12月12日丁公司財(cái)務(wù)人員李某持該支票向開戶銀行Q銀行委托收款。12月13日Q銀行通過(guò)支票影像系統(tǒng)向P銀行提示付款，P銀行出具退票理由書拒絕付款，退票依據(jù)是甲公司存款余額不足。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

下列關(guān)于甲公司存款余額不足的表述中，正確的是（）。

A