內(nèi)部審核報(bào)告范文

〔范例〕(6)些一般的說(shuō)明。一、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的含義和目的計(jì)工作必不行少的一項(xiàng)既定工作，其主要的目的表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。(一)向報(bào)告的閱讀者傳遞信息日常工作的一個(gè)重要方面。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告就是集合這些信息(包括令人滿足的狀況和不能令人滿足的狀況兩個(gè)方面)并對(duì)之表述審計(jì)意見(jiàn)和建議的一種主要方式。一份真實(shí)狀況良好寫照的審計(jì)報(bào)告是贏得企業(yè)治理當(dāng)局或董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)為組織內(nèi)部一種相對(duì)獨(dú)立職能工作結(jié)果的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告所收集的信息是在系統(tǒng)通過(guò)批閱審計(jì)報(bào)告他們能夠從不同角度來(lái)進(jìn)一步生疏和把握在實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)過(guò)程中各種活動(dòng)的效率和效果。不能準(zhǔn)確傳遞信息的審計(jì)報(bào)告是毫無(wú)意義可言的。(二)說(shuō)服報(bào)告的閱讀者承受并承受審計(jì)意見(jiàn)和建議任何一份內(nèi)部審計(jì)報(bào)告都應(yīng)當(dāng)表述內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)被審查活動(dòng)所持的觀點(diǎn)和看些有權(quán)對(duì)之實(shí)行訂正行動(dòng)的治理人員(包括對(duì)存在問(wèn)題負(fù)直接責(zé)任的)的認(rèn)同時(shí)，才能贏得其應(yīng)有的組織地位和良好聲譽(yù)。二、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的構(gòu)造和內(nèi)容由于審計(jì)活動(dòng)的性質(zhì)和報(bào)告方式的不同，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可以有多種不同的類型：取長(zhǎng)補(bǔ)短，共同滿足報(bào)告審計(jì)結(jié)果、到達(dá)報(bào)告目的的要求。依據(jù)《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)最終審計(jì)報(bào)告；中期報(bào)告可以是書面的或口頭的，也可以是正式的或非正式的。最終審計(jì)報(bào)告作一些簡(jiǎn)要介紹。(一)中期審計(jì)報(bào)告中期審計(jì)報(bào)告是內(nèi)部審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程中就某些領(lǐng)域的審計(jì)覺(jué)察與被審制缺陷。這些不良狀況任其存在和集中將會(huì)給組織帶來(lái)更大的不利影響和損失。建議，供被審計(jì)單位慎重考慮，以便準(zhǔn)時(shí)實(shí)行訂正行動(dòng)，這就大大增加了審計(jì)報(bào)告工作的效果，其作用主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：(1)是對(duì)被審計(jì)單位的一種敬重，有助于取得其信任和合作；(2)有助于準(zhǔn)時(shí)實(shí)行改進(jìn)措施，轉(zhuǎn)變不良的狀況或遏制其進(jìn)展趨勢(shì)；(3)供審計(jì)人員檢查審計(jì)覺(jué)察的正確性，為最終審計(jì)報(bào)告提供合理有效的信息。計(jì)實(shí)務(wù)中的四份較典型的審計(jì)備忘錄。備忘錄一：資本性支出的授權(quán)×××先生：3個(gè)進(jìn)展檢查，累計(jì)支出金額為$1.4MM，在檔案資料中，均沒(méi)有覺(jué)察取得到批準(zhǔn)的文件。有建立相應(yīng)的程序。925日之前，收到您的答復(fù)。審計(jì)員：×××917日備忘景二：多余和廢舊財(cái)產(chǎn)的把握×××先生：備忘景二：多余和廢舊財(cái)產(chǎn)的把握×××先生：(1)(2)所提折舊費(fèi)用過(guò)大，(3)非生產(chǎn)用資產(chǎn)占用的資金過(guò)大。將多余、剩余、廢舊的物資設(shè)備從該類分類帳中分別出來(lái)，并編制明細(xì)清冊(cè)。45日之前收到您的答復(fù)。審計(jì)員：×××備忘錄三：差旅和招待費(fèi)用×××先生：定的“差旅和招待費(fèi)用”政策都沒(méi)有一貫遵守．下面列示一些具體事例：1．乘坐出租車的費(fèi)用記錄沒(méi)有附原始發(fā)票；超過(guò)$25的差旅和招待費(fèi)用記錄沒(méi)有附原始發(fā)票；(非差旅和招待費(fèi)用)的原始發(fā)票有的被遺失；662中。371699中。5．6．招待費(fèi)開(kāi)支沒(méi)有說(shuō)明膳食的種類(早餐、午餐或晚餐)，有的僅有一個(gè)職員出席，(姓名、職位、職業(yè)或其他狀況)也沒(méi)有說(shuō)明。9．盡管購(gòu)置機(jī)動(dòng)車的保險(xiǎn)費(fèi)用不應(yīng)當(dāng)包括在“差旅和招待費(fèi)用表”中，但卻列示于“差旅和招待費(fèi)用表”中。審核“差旅和招待費(fèi)用表”的職員未經(jīng)授權(quán)并由專人負(fù)責(zé)．地方，以便遇到實(shí)際問(wèn)題可以查閱參考。明和帳戶記錄相核對(duì)，然后由指定的人員批準(zhǔn)。請(qǐng)將實(shí)行的訂正措施通知我們，以保證公司政策得到有效地執(zhí)行。我們期望在審計(jì)員：×××717日標(biāo)準(zhǔn)以便其監(jiān)視收款和催款業(yè)務(wù)．狀況說(shuō)明和緣由五月份和六月份經(jīng)批準(zhǔn)并呈送給企業(yè)治理當(dāng)局的應(yīng)收帳款帳齡分析報(bào)告中，有幾響手段。建議握。審計(jì)員：×××很多組織的企業(yè)治理當(dāng)局都在有關(guān)政策和方針中明確要求被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)慎重考慮審計(jì)結(jié)果，并準(zhǔn)時(shí)實(shí)施正確審計(jì)意見(jiàn)和建議的緣由所在。您有效地進(jìn)展審計(jì)或理解審計(jì)備忘錄的構(gòu)造和內(nèi)容供給一些啟發(fā)。(累計(jì)支出$1.4MM)沒(méi)有取得正式的書面有足夠的警覺(jué)。必要的?！安盥煤驼写M(fèi)用”報(bào)告的檢查，能夠覺(jué)察由于理解錯(cuò)誤、馬虎疏忽、偶然的或并總是與政府的稅收原則相聯(lián)系。職員應(yīng)當(dāng)理解并被要求遵守這些政策。并準(zhǔn)時(shí)轉(zhuǎn)變這種不良現(xiàn)象。(二)最終審計(jì)報(bào)告)備一些共同的一般特征，例如說(shuō)明審計(jì)的目的和范圍，突出審計(jì)結(jié)果等，于是，不少內(nèi)部審計(jì)組織都對(duì)其提出了一些原則性的要求或承受一種較適合的格式作底稿，在整個(gè)審計(jì)工作中始終考慮并致力到達(dá)報(bào)告的要求。報(bào)告的總體構(gòu)造和內(nèi)容要求。它們是綜合性報(bào)告的提綱，可以有彈性。1．背景介紹(結(jié)論)和建議的簡(jiǎn)明說(shuō)明被審查者的目標(biāo)、權(quán)力和責(zé)任范圍。目標(biāo)(目的)和范圍的內(nèi)容供給符合規(guī)律的思維。目的說(shuō)明應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確，并可適當(dāng)具體一點(diǎn)。不全都。因此，在必要的狀況下，范圍說(shuō)明應(yīng)當(dāng)清楚地指明所審查的具體領(lǐng)域及其緣由，還可以適當(dāng)?shù)刂赋雒恳粋€(gè)審計(jì)領(lǐng)域的工作深度。不是怎么做。意見(jiàn)和結(jié)果(意見(jiàn))和建議三局部。地表述審計(jì)意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)在報(bào)告中說(shuō)明緣由。事實(shí)。審計(jì)覺(jué)察是審計(jì)結(jié)果的核心內(nèi)容，意見(jiàn)(結(jié)論)和建議都是針對(duì)審計(jì)覺(jué)察提人憂慮的問(wèn)題或缺陷。通常，提示被審計(jì)活動(dòng)良好狀況的審計(jì)覺(jué)察(樂(lè)觀審計(jì)覺(jué)察)一般不需要與被審計(jì)需要或可以得到改進(jìn)。通常，說(shuō)明不良狀況的審計(jì)覺(jué)察(消極審計(jì)覺(jué)察)應(yīng)當(dāng)成為審計(jì)報(bào)告的核心局部。所收集的證據(jù)有足夠的證明力并能夠合理地解釋其前因后果。標(biāo)準(zhǔn)——所審計(jì)活動(dòng)適用的評(píng)判或?qū)徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)，即“應(yīng)當(dāng)怎樣)影響或后果——目前狀況有何不良影響，或造成了什么樣的結(jié)果；建議是內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)審計(jì)覺(jué)察和意見(jiàn)(結(jié)論)提出的改進(jìn)不良狀況的措施或訂正建議必需針對(duì)所存在的問(wèn)題或缺陷，否則，就成了“無(wú)的放矢”的無(wú)稽之談。例有利于組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，符合本錢效益原則，并應(yīng)當(dāng)是切實(shí)可行的。只有這樣，才能使有權(quán)對(duì)之實(shí)行行動(dòng)的治理人員承受并將其付諸實(shí)施。4．被審計(jì)單位劉．審計(jì)結(jié)果的意見(jiàn)主要說(shuō)明被審查者對(duì)審計(jì)中覺(jué)察的問(wèn)題和缺陷所表述的與審計(jì)人員不同的意覺(jué)察所提示的事實(shí)，雙方不應(yīng)當(dāng)存在分歧。考慮并證明審計(jì)人員所認(rèn)定的問(wèn)題和建議中所提出的改進(jìn)措施。5．其他相關(guān)內(nèi)容其他相關(guān)事宜主要指與本次審計(jì)任務(wù)沒(méi)有直接關(guān)系或關(guān)系不重要的某些方面的時(shí)要求關(guān)心的一些事項(xiàng)或后續(xù)審計(jì)結(jié)果的有關(guān)狀況也包括在這一局部中。就是最完善的規(guī)律格式。在實(shí)際報(bào)告中，可常常處于變化之中。三、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的寫作標(biāo)準(zhǔn)最終審計(jì)報(bào)告的編寫者的共識(shí)，成為良好寫作的質(zhì)量特征。(一)客觀性指在最終審計(jì)報(bào)告中的非有意性的錯(cuò)誤說(shuō)明或重要資料的遺漏)，那么必需明修改的緣由，修正報(bào)告應(yīng)當(dāng)發(fā)送到全部承受過(guò)報(bào)告的人員。(二)清楚性文字通順流暢，規(guī)律性強(qiáng)，前后全都并突出重點(diǎn)。遣詞造句是寫作的根本功，用錯(cuò)，但過(guò)于一般化。用詞越貼切，越簡(jiǎn)潔使讀者理解其含義。通常在書面的正式報(bào)告中，不應(yīng)當(dāng)使用“幾個(gè)、少數(shù)、簡(jiǎn)直沒(méi)有、大量”之類的詞來(lái)說(shuō)明狀況，另后照看，不存在沖突。(三)簡(jiǎn)潔性化，減輕單調(diào)沉悶的氣氛，使審計(jì)報(bào)告具有吸引力。(四)準(zhǔn)時(shí)性的一種報(bào)告方式。一份不具時(shí)效要求的審計(jì)報(bào)告是毫無(wú)價(jià)值可言的。(五)建設(shè)性議?，F(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的最終目的不在于覺(jué)察問(wèn)題，批判過(guò)去，而在于解決問(wèn)題，指參考信息；能夠?yàn)榇叽俸蛶椭粚徲?jì)單位慎重考慮報(bào)告中所陳述的問(wèn)題和建議，準(zhǔn)時(shí)實(shí)行訂正行動(dòng)，轉(zhuǎn)變不良工作狀況，提高績(jī)效水平而供給有益的詢問(wèn)效勞。治理把握職能的作用。(六)恰當(dāng)?shù)恼Z(yǔ)調(diào)的。這要求報(bào)告的作者具有客觀公正的寫作態(tài)度和踏實(shí)樸實(shí)的語(yǔ)言功底。四、審計(jì)報(bào)告的寫作過(guò)程審計(jì)報(bào)告的編寫是一個(gè)系統(tǒng)的過(guò)程，主要涉及以下幾個(gè)步驟的工作內(nèi)容：(一)檢查審計(jì)任務(wù)的完成狀況工作。(二)暈后批閱審計(jì)工作底稿持審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容。(三)評(píng)估審計(jì)覺(jué)察的重要性和關(guān)注，換言之，報(bào)告中所陳述的事實(shí)和提示的不良狀況應(yīng)當(dāng)具有重要性，能夠?yàn)樽x者生疏狀況，改進(jìn)工作供給有價(jià)值的重要信息。在審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)人員可住其本質(zhì)，有目的、有系統(tǒng)、有選擇地確定報(bào)告中的審計(jì)覺(jué)察。(四)起草審計(jì)報(bào)告(六)修改審計(jì)報(bào)告并最終定稿五、審計(jì)報(bào)告的安排六、最終審計(jì)報(bào)告實(shí)例較長(zhǎng)，為縮短篇幅。我們僅在報(bào)告實(shí)例中列示了一份審計(jì)備忘錄及其答復(fù)。前言)的一樣領(lǐng)域進(jìn)展了“巡回”審計(jì)。這種審計(jì)方式為比較二者)的審計(jì)時(shí)間。為確定懷丁煉油廠是否取得了通過(guò)比較得克薩斯煉油廠果，并預(yù)備在其他地點(diǎn)的審計(jì)中運(yùn)用。目標(biāo)和范圍19933012個(gè)月內(nèi)已經(jīng)完成的業(yè)務(wù)和報(bào)告。意見(jiàn)和結(jié)果的，并有效地發(fā)揮了作用。8桶。我們建議你們?cè)u(píng)估量量?jī)x表的靈敏度。1／30.014，800桶。我們請(qǐng)你們告知裝備部件的編制員承受正確的計(jì)算機(jī)生成讀數(shù)。被審單位答復(fù):目前我們正在加強(qiáng)裝備部件表的安裝工作，以提高儀表計(jì)量的準(zhǔn)確1994年量的準(zhǔn)確性，但錯(cuò)誤地表示了余額的計(jì)算結(jié)果。磅。我們建議使用“三進(jìn)制”可能更(API)公布的原油比重范圍(38.543.5)來(lái)計(jì)9038.5以下，我20為起點(diǎn)。9月份開(kāi)頭承受每準(zhǔn)確地重確定比重范圍并與“煉廠收入量報(bào)告系統(tǒng)”承受的標(biāo)準(zhǔn)全都。原油裝置方面(小時(shí))外，內(nèi)部把握是充分的，并有效地發(fā)揮了作用。10月份未處理的積壓報(bào)告)350份(94％)沒(méi)有寫明完成修理所需要的時(shí)間。為便上注明所需要的時(shí)間(小時(shí))。我們預(yù)備在年末之前呈送給你們一份準(zhǔn)確彌補(bǔ)過(guò)去缺陷的時(shí)間表。機(jī)動(dòng)設(shè)備撥款(專用的)來(lái)購(gòu)置小汽車的撥款(3128)#(3145)#買由撥款支付費(fèi)用的準(zhǔn)確性和正確性。們將在明年的內(nèi)部審核中檢查全部的相關(guān)業(yè)務(wù)。內(nèi)部審核方面進(jìn)展內(nèi)部審核。審計(jì)整改方面中。其他事項(xiàng)在檢查機(jī)動(dòng)設(shè)備類資產(chǎn)對(duì)帳(調(diào)整)狀況時(shí)，我們覺(jué)察懷丁煉油廠的一些機(jī)動(dòng)車輛地點(diǎn)名)為明細(xì)科的分類帳中。由于存放在該地點(diǎn)的機(jī)動(dòng)設(shè)備已要性。目前，煉廠會(huì)計(jì)協(xié)調(diào)組正在跟蹤檢查并可望在年底之前完成這項(xiàng)工作。完畢語(yǔ)本報(bào)告和全部經(jīng)確認(rèn)的審計(jì)覺(jué)察還將報(bào)送給阿莫科石油公司審計(jì)部主任和信息技術(shù)審計(jì)部主任。工程審計(jì)主管：×××23日卡爾先生：撥款進(jìn)展檢查。($6825)。將作為一輛小汽車顯示在資產(chǎn)分類帳中。同樣，24個(gè)乘座的小汽車將作為一臺(tái)起重機(jī)記錄于資產(chǎn)分類帳中。付的風(fēng)險(xiǎn)，我們建議：1．將3145＃撥款支付選購(gòu)導(dǎo)致的資產(chǎn)分類錯(cuò)誤進(jìn)展調(diào)整，請(qǐng)機(jī)動(dòng)設(shè)備部門供給這類選購(gòu)業(yè)務(wù)撥款的批復(fù)。2．在本次審計(jì)工作完畢之前，檢查全部由撥款支付機(jī)動(dòng)設(shè)備選購(gòu)的合理性。并予以訂正。審計(jì)員：麥克麥克先生：對(duì)機(jī)動(dòng)設(shè)備撥款問(wèn)題答復(fù)如下：轉(zhuǎn)變了，經(jīng)