審計(jì)介紹課程(AuditInductionProgram)課后小測(cè)附有答案

審計(jì)介紹課程(AuditInductionProgram)課后小測(cè)1.以下簡(jiǎn)稱對(duì)應(yīng)的全稱、中文名稱均正確的是：ASM-AuditSummaryMemorandum-審計(jì)總結(jié)備忘錄CRA-Combinedriskassessment-綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(正確答案)ITGCs-ITGeneralControls-IT一般控制(正確答案)MUS-Monetaryunitsampling-隨機(jī)抽樣答案解析：ASM-Auditstrategiesmemorandum-審計(jì)策略備忘錄

MUS-Monetaryunitsampling-貨幣單位抽樣2.以下簡(jiǎn)稱對(duì)應(yīng)的全稱、中文名稱均正確的是：EWM-Earlywarningmemorandum-預(yù)警備忘錄(正確答案)FSCP-Financialstatementcloseprocess-財(cái)務(wù)報(bào)表決算過程(正確答案)IPE-Informationproducedbytheentity-實(shí)體生成的信息(正確答案)ITDMcontrols-IT-dependentmanualcontrols-依賴IT的手動(dòng)控制答案解析：ITDMcontrols-IT-dependentmanualcontrols-IT應(yīng)用程序控制3.以下簡(jiǎn)稱對(duì)應(yīng)的全稱、中文名稱有不正確的是：PM-Preliminarymateriality-計(jì)劃重要性水平(正確答案)PSPs-Primarysubstantiveprocedures-主要實(shí)質(zhì)性程序PIE-Publicinterestentity-公共利益實(shí)體RAS-Reviewandapprovalsummary-審計(jì)總結(jié)備忘錄(正確答案)答案解析：PM-Planningmateriality-計(jì)劃重要性水平

RAS-Reviewandapprovalsummary-復(fù)核及批準(zhǔn)總結(jié)表4.以下簡(jiǎn)稱對(duì)應(yīng)的全稱、中文名稱有不正確的是：SCOTs-Significantclassoftransactions-重大交易類別SAD-Summaryofaccountingdifferences-會(huì)計(jì)差異匯總表(正確答案)TE-Terribleerror-可容忍誤差(正確答案)UMT-Uncorrectedmisstatementthreshold-未更正錯(cuò)報(bào)閾值WCGW-Whatcangowrong-可能出錯(cuò)項(xiàng)答案解析：SAD-Summaryofauditingdifferences-審計(jì)差異匯總表

TE-Tolerableerror-可容忍誤差5.審計(jì)底稿和審計(jì)證據(jù)的記錄和歸檔，應(yīng)該在哪里執(zhí)行？EYCanvas(正確答案)EYGAMEYAtlasEYSharepoint6.了解實(shí)體業(yè)務(wù)（UnderstandtheBusiness），我們需要了解什么？實(shí)體及其環(huán)境的性質(zhì)(正確答案)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易(正確答案)審計(jì)師對(duì)實(shí)體持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力風(fēng)險(xiǎn)的了解(正確答案)信息技術(shù)在實(shí)體中的作用(正確答案)集團(tuán)的性質(zhì)及環(huán)境，包括集團(tuán)架構(gòu)(正確答案)7.以下屬于“了解實(shí)體及其環(huán)境的性質(zhì)”的包括：相關(guān)行業(yè)、法律法規(guī)框架和其他外部因素(正確答案)實(shí)體運(yùn)營(yíng)、所有權(quán)、治理結(jié)構(gòu)、投資類型和實(shí)體構(gòu)成和融資方式(正確答案)實(shí)體的目標(biāo)和策略(正確答案)實(shí)體的業(yè)務(wù)流程及控制點(diǎn)答案解析：了解實(shí)體及其環(huán)境的性質(zhì)包括：相關(guān)行業(yè)、法律法規(guī)框架和其他外部因素；實(shí)體運(yùn)營(yíng)、所有權(quán)、治理結(jié)構(gòu)、投資類型和實(shí)體構(gòu)成和融資方式；會(huì)計(jì)政策的選擇和應(yīng)用，包括相應(yīng)變化的原因；實(shí)體的目標(biāo)和策略；實(shí)體財(cái)務(wù)績(jī)效的計(jì)量和復(fù)核。8.在數(shù)字化的背景下，我們了解實(shí)體的方式變得更加多樣，以下屬于了解實(shí)體業(yè)務(wù)可以采用的方式/手段/來源，包括：對(duì)管理層的詢問(正確答案)基于已有的對(duì)客戶的了解/知識(shí)(正確答案)通過復(fù)核基礎(chǔ)數(shù)據(jù)獲得數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的洞見(正確答案)除了數(shù)據(jù)之外的其他相關(guān)信息(正確答案)9.在EYCanvas中，我們使用102表格記錄對(duì)實(shí)體業(yè)務(wù)的了解。對(duì)(正確答案)錯(cuò)答案解析：我們?cè)贓YCanvas中，使用102表格記錄對(duì)實(shí)體業(yè)務(wù)的了解。包括102-ARiskassessmentanalyticalproceduresform對(duì)財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息執(zhí)行分析程序，以及102PostUnderstandthebusinessform通過其他方式（如閱讀相關(guān)信息，詢問，觀察與檢查，復(fù)核財(cái)務(wù)表現(xiàn)）補(bǔ)充對(duì)實(shí)體及其環(huán)境的了解。10.我們?cè)谥贫▽徲?jì)策略時(shí)，要確定兩個(gè)層面的重要性水平，包括：財(cái)務(wù)報(bào)表整體層面——計(jì)劃重要性水平（即PM）(正確答案)財(cái)務(wù)報(bào)表整體層面——可容忍誤差（即TE）個(gè)別賬戶或余額層面——可容忍誤差（即TE）(正確答案)個(gè)別賬戶或余額層面——SAD名義金額答案解析：我們?cè)谥贫▽徲?jì)策略時(shí)，要確定兩個(gè)層面的重要性水平：財(cái)務(wù)報(bào)表整體層面——計(jì)劃重要性水平（PM）；個(gè)別賬戶或余額層面——可容忍誤差（TE）11.計(jì)劃重要性水平（PM）反映我們對(duì)哪些情況會(huì)嚴(yán)重影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的初步判斷，以及我們對(duì)怎樣的金額會(huì)嚴(yán)重影響我們形成關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表整體上是否存在重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)意見的初步估計(jì)。我們還使用PM來制定審計(jì)程序的總體范圍。對(duì)(正確答案)錯(cuò)12.對(duì)于上市實(shí)體、監(jiān)管性行業(yè)實(shí)體和公共利益的實(shí)體，我們可以將計(jì)劃重要性水平（PM）設(shè)置為稅前利潤(rùn)（Pretaxincome）的5%-10%，但當(dāng)我們想要將PM設(shè)為大于5%時(shí)，我們必須咨詢地區(qū)專業(yè)業(yè)務(wù)總監(jiān)。

對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：對(duì)于上市實(shí)體、監(jiān)管性行業(yè)實(shí)體和公共利益的實(shí)體，我們可以將計(jì)劃重要性水平（PM）設(shè)置為稅前利潤(rùn)（Pretaxincome）的5%-8%，但當(dāng)我們想要將PM設(shè)為大于5%時(shí)，我們必須咨詢地區(qū)專業(yè)業(yè)務(wù)總監(jiān)。13.基于各種考慮因素，包括過去的錯(cuò)報(bào)歷史、我們?cè)u(píng)估錯(cuò)報(bào)可能性的能力、控制環(huán)境的有效性和影響實(shí)體及其財(cái)務(wù)報(bào)告的其它因素，我們將TE設(shè)為：PM的5%PM的25%PM的50%(正確答案)PM的75%(正確答案)14.發(fā)生以下情況時(shí)，我們將TE設(shè)為PM的50%：審計(jì)對(duì)象被指定為在客戶及項(xiàng)目承接和續(xù)約程序中嚴(yán)密監(jiān)控的客戶(正確答案)財(cái)務(wù)報(bào)表中有較高的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)(正確答案)客戶的業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，業(yè)務(wù)量小財(cái)務(wù)報(bào)表中有較低的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)15.Canvas用于分配和管理任務(wù)，并實(shí)時(shí)監(jiān)控項(xiàng)目的進(jìn)度,是審計(jì)證據(jù)歸檔的唯一空間是審計(jì)證據(jù)歸檔的唯一空間對(duì)(正確答案)錯(cuò)16.EYCanvastasks任務(wù)的分類包括：Scope&Strategy范圍和策略;(正確答案)Riskassessment風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估Execution執(zhí)行(正確答案)Conclusion總結(jié)(正確答案)17.以下屬于使用Canvas的好習(xí)慣的包括：通過郵件把工作底稿提供給經(jīng)理復(fù)核，并及時(shí)提醒他在Canvas的相應(yīng)文檔中簽署在接近里程碑的時(shí)候，將最新的工作底稿一次性上傳到Canvas中在Canvas中分配preparer，reviewer，Partner/EQR，time-phrases和milestones(正確答案)使用Reportinghub，dashboards等功能監(jiān)控項(xiàng)目進(jìn)展(正確答案)18.以下對(duì)“重大賬戶”的描述準(zhǔn)確的是：賬戶余額接近或超過可容忍誤差(正確答案)低的復(fù)雜性、主觀性、不確定性賬戶存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)(正確答案)賬戶余額小于可容忍誤差答案解析：重大賬戶指的是賬戶余額接近或超過可容忍誤差，及賬戶存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。但是，在賬戶可能金額不大但財(cái)務(wù)報(bào)表使用者非常重視的情況下，該賬戶或披露應(yīng)視為重大。19.在賬戶可能金額不大但財(cái)務(wù)報(bào)表使用者非常重視的情況下，該賬戶或披露應(yīng)視為重大。對(duì)(正確答案)錯(cuò)20.審計(jì)全過程中，都需因應(yīng)變化更新我們對(duì)重大賬戶的確定對(duì)(正確答案)錯(cuò)21.以下不屬于資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)計(jì)賬戶的認(rèn)定的是：發(fā)生Occurrence(正確答案)存在Existence權(quán)利義務(wù)Rights&Obligations披露Presentation&Disclosure答案解析：資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)計(jì)賬戶的認(rèn)定包括：存在、完整、權(quán)利義務(wù)、計(jì)價(jià)、披露22.以下不屬于利潤(rùn)表會(huì)計(jì)賬戶的認(rèn)定的是：完整Completeness計(jì)價(jià)Valuation(正確答案)發(fā)生Occurrence計(jì)量Measurement答案解析：利潤(rùn)表會(huì)計(jì)賬戶的認(rèn)定包括：發(fā)生、完整、計(jì)量、披露23.以下屬于審計(jì)程序的包括：重新計(jì)算(正確答案)分析程序(正確答案)檢查(正確答案)函證(正確答案)答案解析：審計(jì)程序包括：重新計(jì)算、觀察、重新執(zhí)行、分析程序、檢查、函證確認(rèn)、詢問等。24.“并不是所有銀行存款都已經(jīng)記錄到賬上了”——對(duì)于上述已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)的賬戶認(rèn)定及匹配的審計(jì)程序類型，正確的是：銀行存款的完整性-函證程序(正確答案)銀行存款的存在性-函證程序應(yīng)收賬款的存在性-檢查程序應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)-重新計(jì)算答案解析：“并不是所有銀行存款都已經(jīng)記錄到賬上了”，說明銀行存款的完整性認(rèn)定存在問題（即記錄在賬上的銀行存款可能不完整），為了應(yīng)對(duì)這一風(fēng)險(xiǎn)，可以通過函證程序來驗(yàn)證。25.“外幣的銀行存款并沒有準(zhǔn)確地?fù)Q算為本位幣”——對(duì)于上述已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)的賬戶認(rèn)定及匹配的審計(jì)程序類型，正確的是：銀行存款的完整-函證銀行存款的存在-函證銀行存款的計(jì)價(jià)-重新計(jì)算(正確答案)銀行存款的披露-函證答案解析：“外幣的銀行存款并沒有準(zhǔn)確地?fù)Q算為本位幣”，說明銀行存款的計(jì)價(jià)存在問題，問了應(yīng)對(duì)這一風(fēng)險(xiǎn)，可以通過重新使用外幣余額與匯率進(jìn)行重新計(jì)算來驗(yàn)證。26.綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估CRA由哪兩項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)共同決定：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)AuditRisk固有風(fēng)險(xiǎn)InherentRisk(正確答案)控制風(fēng)險(xiǎn)ControlRisk(正確答案)檢查風(fēng)險(xiǎn)DetectionRisk答案解析：綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估CRA=固有風(fēng)險(xiǎn)IRX控制風(fēng)險(xiǎn)CR27.以下屬于固有風(fēng)險(xiǎn)（InherentRisk）的分類的是：最低Minimal較低Lower(正確答案)較高Higher(正確答案)最高Highest答案解析：固有風(fēng)險(xiǎn)（InherentRisk）分為較低lower和較高h(yuǎn)igher28.以下屬于控制風(fēng)險(xiǎn)（ControlRisk）的分類的是：手工控制ManualControl應(yīng)用控制ApplicationControl依賴控制Relyoncontrol(正確答案)不依賴控制Not-relyoncontrol(正確答案)答案解析：控制風(fēng)險(xiǎn)（ControlRisk）分為依賴relyoncontrol及不依賴控制not-relyoncontrol29.從假設(shè)被審計(jì)單位應(yīng)收賬款的存在性固有風(fēng)險(xiǎn)為較高，經(jīng)過測(cè)試，控制風(fēng)險(xiǎn)為依賴控制，不考慮其他因素，則應(yīng)收賬款存在認(rèn)定的綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（CRA）為：最低Minimal低Low(正確答案)中等Moderate高High答案解析：當(dāng)固有風(fēng)險(xiǎn)為較高，控制風(fēng)險(xiǎn)為依賴控制，CRA為低。30.假設(shè)被審計(jì)單位管理費(fèi)用的發(fā)生認(rèn)定的固有風(fēng)險(xiǎn)為較高，管理費(fèi)用完整認(rèn)定的固有風(fēng)險(xiǎn)為較低，經(jīng)過測(cè)試，與管理費(fèi)用的相關(guān)認(rèn)定控制風(fēng)險(xiǎn)均為不依賴控制，不考慮其他因素，則管理費(fèi)用發(fā)生認(rèn)定和完整認(rèn)定的綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（CRA）分別為：發(fā)生：中等Moderate；完整：高High發(fā)生：低Low；完整：高High發(fā)生：高High；完整：中等Moderate；(正確答案)發(fā)生：中等Moderate；完整：低Low；答案解析：管理費(fèi)用的發(fā)生認(rèn)定：固有風(fēng)險(xiǎn)（IR）為較高，控制風(fēng)險(xiǎn)（CR）為不依賴控制，則其CRA為高High；管理費(fèi)用的發(fā)生認(rèn)定：固有風(fēng)險(xiǎn)（IR）為較低，控制風(fēng)險(xiǎn)（CR）為不依賴控制，則其CRA為中等Moderate31.當(dāng)綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估CRA為高High時(shí)，我們僅要求從實(shí)質(zhì)性程序中獲得有限的證據(jù)，因?yàn)槲覀円呀?jīng)獲得足夠的證據(jù)表明控制正在有效運(yùn)行，并會(huì)預(yù)防或者發(fā)現(xiàn)和更正重大錯(cuò)報(bào)。因此，我們的實(shí)質(zhì)性程序?qū)轵?yàn)證未發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)而設(shè)計(jì)。對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：當(dāng)綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估CRA為最低Minimal時(shí)，我們僅要求從實(shí)質(zhì)性程序中獲得有限的證據(jù)，因?yàn)槲覀円呀?jīng)獲得足夠的證據(jù)表明控制正在有效運(yùn)行，并會(huì)預(yù)防或者發(fā)現(xiàn)和更正重大錯(cuò)報(bào)。因此，我們的實(shí)質(zhì)性程序?qū)轵?yàn)證未發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)而設(shè)計(jì)。當(dāng)CRA為高High時(shí)，我們通過廣泛的實(shí)質(zhì)性程序旨在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)是否已經(jīng)發(fā)生。32.當(dāng)綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估CRA越高，我們就需要執(zhí)行更多的實(shí)質(zhì)性程序，以獲得足夠的置信水平。

對(duì)(正確答案)錯(cuò)33.我們確定哪一種交易類別是重大賬戶中記錄的金額的來源。要了解重大交易類別，我們使用詢問、觀察和檢查相結(jié)合的方式以獲取識(shí)別可能出錯(cuò)項(xiàng)有所幫助的信息。

對(duì)(正確答案)錯(cuò)34.重大交易類別關(guān)鍵路徑的順序，正確的是：發(fā)起Initiated-記錄Recording-處理Processing-報(bào)告Reported(正確答案)發(fā)起Initiated-處理Processing-記錄Recording-報(bào)告Reported發(fā)起Initiated-處理Processing-報(bào)告Reported-記錄Recording發(fā)起Initiated-報(bào)告Reported-處理Processing-記錄Recording答案解析：重大交易類別SCOTs的關(guān)鍵路徑為：發(fā)起（一筆交易最初進(jìn)入實(shí)體的重大交易類別、被編制和提交以供記錄的時(shí)間點(diǎn)）——記錄（交易首次計(jì)入實(shí)體的賬目和記錄之中）——處理（任何賬目和記錄中的數(shù)據(jù)的變更、處理或傳送）——報(bào)告（交易被報(bào)告在總賬之中）35.“財(cái)務(wù)人員開具虛假的發(fā)票而虛構(gòu)銷售收入”，針對(duì)上述可能出錯(cuò)項(xiàng)（WCGWs），對(duì)應(yīng)的賬戶認(rèn)定是：銷售收入-發(fā)生認(rèn)定(正確答案)銷售收入-完整認(rèn)定銷售收入-計(jì)量認(rèn)定銷售費(fèi)用-發(fā)生認(rèn)定答案解析：“財(cái)務(wù)人員開具虛假的發(fā)票而虛構(gòu)銷售收入”，這一可能出錯(cuò)項(xiàng)對(duì)應(yīng)的是銷售收入的發(fā)生認(rèn)定，即銷售收入可能并沒有真實(shí)發(fā)生。36.“訂單的銷售收入沒有記錄在正確的會(huì)計(jì)期間”，針對(duì)上述可能出錯(cuò)項(xiàng)（WCGWs），對(duì)應(yīng)的賬戶認(rèn)定是：銷售收入-發(fā)生認(rèn)定(正確答案)銷售收入-完整認(rèn)定(正確答案)銷售收入-計(jì)量認(rèn)定銷售費(fèi)用-發(fā)生認(rèn)定答案解析：“訂單的銷售收入沒有記錄在正確的會(huì)計(jì)期間”，這是所謂的“截止性問題”，同時(shí)對(duì)應(yīng)銷售收入的發(fā)生認(rèn)定（本應(yīng)記錄在下一期的收入，錯(cuò)誤地記錄到了本期-即本期記錄的收入并未實(shí)際在本期發(fā)生）；以及完整認(rèn)定（本應(yīng)記錄在本期的收入，錯(cuò)誤地記錄到了下一期-即本期記錄的收入不完整）。37.實(shí)體生成信息(IPE)專指實(shí)體的IT應(yīng)用程序創(chuàng)建的信息。對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：實(shí)體生成信息(IPE)是實(shí)體使用其IT應(yīng)用程序、終端用戶計(jì)算(EUC)工具或其他手段創(chuàng)建的任何信息(包括手工編制的信息)。38.以下屬于實(shí)體生成信息（IPE）風(fēng)險(xiǎn)的是：編制IPE所采用的由IT應(yīng)用產(chǎn)生的數(shù)據(jù)不完整或不準(zhǔn)確(正確答案)(i)從IT應(yīng)用提取加入IPE的數(shù)據(jù)不是預(yù)期數(shù)據(jù)或不完整；(ii)用戶輸入的參數(shù)不恰當(dāng)(正確答案)在編制IPE過程中從IT應(yīng)用中執(zhí)行的計(jì)算或分類是不準(zhǔn)確的(正確答案)從IT應(yīng)用向終端用戶計(jì)算系統(tǒng)(EUC)工具輸出的數(shù)據(jù)被修改或在傳輸過程中遺失(正確答案)使用EUC工具添加或修改的信息(包括計(jì)算和分類)是不完整的、不準(zhǔn)確的或不恰當(dāng)?shù)摹?正確答案)39.“客戶從IT系統(tǒng)中導(dǎo)出一份全年銷售清單至Excel，在提交給審計(jì)師之前，客戶在該Excel中手動(dòng)增加了幾筆虛構(gòu)的銷售記錄”——這一場(chǎng)景對(duì)應(yīng)的是哪一項(xiàng)IPE風(fēng)險(xiǎn)？用戶輸入的參數(shù)不恰當(dāng)在編制IPE過程中從IT應(yīng)用中執(zhí)行的計(jì)算或分類是不準(zhǔn)確的從IT應(yīng)用向終端用戶計(jì)算系統(tǒng)(EUC)工具輸出的數(shù)據(jù)被修改或在傳輸過程中遺失(正確答案)使用EUC工具添加或修改的信息(包括計(jì)算和分類)是不完整的、不準(zhǔn)確的或不恰當(dāng)?shù)拇鸢附馕觯骸翱蛻粼谠揈xcel中手動(dòng)增加了幾筆虛構(gòu)的銷售記錄”屬于“使用EUC工具添加或修改的信息(包括計(jì)算和分類)是不完整的、不準(zhǔn)確的或不恰當(dāng)?shù)摹边@一IPE風(fēng)險(xiǎn)；審計(jì)師應(yīng)對(duì)：由審計(jì)師監(jiān)督客戶導(dǎo)出后直接提交給審計(jì)師；審計(jì)師也可以在客戶的電腦中檢查IT系統(tǒng)導(dǎo)出的原始清單的條目數(shù)量，并作對(duì)比。40.“審計(jì)師要求客戶從IT系統(tǒng)中導(dǎo)出20X9年1月1日至6月30日的全部投資交易記錄，但客戶在導(dǎo)出時(shí)錯(cuò)誤地把6月30日輸入為6月3日”——這一場(chǎng)景對(duì)應(yīng)的是哪一項(xiàng)IPE風(fēng)險(xiǎn)？用戶輸入的參數(shù)不恰當(dāng)(正確答案)在編制IPE過程中從IT應(yīng)用中執(zhí)行的計(jì)算或分類是不準(zhǔn)確的從IT應(yīng)用向終端用戶計(jì)算系統(tǒng)(EUC)工具輸出的數(shù)據(jù)被修改或在傳輸過程中遺失使用EUC工具添加或修改的信息(包括計(jì)算和分類)是不完整的、不準(zhǔn)確的或不恰當(dāng)?shù)拇鸢附馕觯骸翱蛻粼趯?dǎo)出時(shí)錯(cuò)誤地把6月30日輸入為6月3日”屬于“用戶輸入的參數(shù)不恰當(dāng)”這一IPE風(fēng)險(xiǎn)；審計(jì)師應(yīng)對(duì)：要求客戶在輸入?yún)?shù)時(shí)進(jìn)行截屏，以便驗(yàn)證輸入?yún)?shù)準(zhǔn)確。41.管理層和治理層設(shè)計(jì)、實(shí)施和維持內(nèi)部控制，以解決威脅實(shí)體目標(biāo)之實(shí)現(xiàn)的已識(shí)別經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，這些目標(biāo)包括：財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性(正確答案)經(jīng)營(yíng)的有效性和效率(正確答案)適用法律法規(guī)的合規(guī)情況(正確答案)商業(yè)利益的實(shí)現(xiàn)答案解析：內(nèi)部控制的模板包括：財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的有效性和效率、適用法律法規(guī)的合規(guī)情況。42.以下不屬于控制的類型的是：手工控制ManualControls依賴IT的手工控制IT-dependentmanualcontrols應(yīng)用程序控制ApplicationcontrolsIT一般控制ITgeneralcontrols(正確答案)答案解析：IT一般控制(ITgeneralcontrols)描述的是IT控制的整體環(huán)境，不屬于一種控制類型。由IT系統(tǒng)應(yīng)用程序?qū)嵤┑目刂茷閼?yīng)用程序控制Applicationcontrols43.以下屬于控制的目標(biāo)的是：手工控制ManualControls應(yīng)用程序控制Applicationcontrols預(yù)防錯(cuò)報(bào)Preventmisstatement(正確答案)發(fā)現(xiàn)和更正錯(cuò)報(bào)Detectandcorrectmisstatement(正確答案)答案解析：控制的目標(biāo)包括：預(yù)防，發(fā)現(xiàn)和更正錯(cuò)報(bào)；而手工控制、應(yīng)用程序控制屬于控制的類型。44.“銀行余額調(diào)節(jié)按月復(fù)核并審查”——這一控制點(diǎn)屬于什么控制目標(biāo)和控制類型？預(yù)防錯(cuò)報(bào)；依賴IT的手工控制發(fā)現(xiàn)和更正錯(cuò)報(bào)；依賴IT的手工控制(正確答案)預(yù)防錯(cuò)報(bào)；應(yīng)用程序控制發(fā)現(xiàn)和更正錯(cuò)報(bào)；應(yīng)用程序控制答案解析：“銀行余額調(diào)節(jié)按月復(fù)核并審查”——這一控制點(diǎn)目標(biāo)是發(fā)現(xiàn)和更正錯(cuò)報(bào)，屬于依賴IT的手工控制。45.“會(huì)計(jì)系統(tǒng)會(huì)限制手工輸入外匯匯率”——這一控制點(diǎn)屬于什么控制目標(biāo)和控制類型？預(yù)防錯(cuò)報(bào)；依賴IT的手工控制發(fā)現(xiàn)和更正錯(cuò)報(bào)；依賴IT的手工控制預(yù)防錯(cuò)報(bào)；應(yīng)用程序控制(正確答案)發(fā)現(xiàn)和更正錯(cuò)報(bào)；應(yīng)用程序控制答案解析：“會(huì)計(jì)系統(tǒng)會(huì)限制手工輸入外匯匯率”——這一控制點(diǎn)在操作時(shí)發(fā)生，目標(biāo)是預(yù)防錯(cuò)報(bào)，由于會(huì)計(jì)系統(tǒng)自動(dòng)限制，屬于應(yīng)用程序控制。46.以下對(duì)于執(zhí)行穿行測(cè)試，在訪談客戶各階段的注意事項(xiàng)，描述準(zhǔn)確的包括：訪談前：閱讀所有相關(guān)的材料(正確答案)訪談前：編制議事日程或訪談提綱(正確答案)訪談中：保持職業(yè)懷疑(正確答案)訪談后：交換聯(lián)系方式，告知被訪談人你之后可能還會(huì)需要他的協(xié)助(正確答案)47.以下關(guān)于工作底稿的交叉索引，說法正確的包括：標(biāo)識(shí)在數(shù)字的左邊或上方-代表數(shù)字的來源(正確答案)標(biāo)識(shí)在數(shù)字的左邊或上方-代表數(shù)字的去向標(biāo)識(shí)在數(shù)字的右邊或下方-代表數(shù)字的來源標(biāo)識(shí)在數(shù)字的右邊或下方-代表數(shù)字的去向(正確答案)48.有時(shí)我們?cè)趯徲?jì)的中期就開始進(jìn)行控制測(cè)試，對(duì)中期和期末之間的期間再補(bǔ)充額外程序。對(duì)(正確答案)錯(cuò)49.如果在資產(chǎn)負(fù)債表日期之前測(cè)試控制，我們通過在中期測(cè)試日至審計(jì)報(bào)告日的期間更新我們的控制測(cè)試，取得額外審計(jì)證據(jù)，以證明控制在整個(gè)審計(jì)期間有效運(yùn)行對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：如果在資產(chǎn)負(fù)債表日期之前測(cè)試控制，我們通過在中期測(cè)試日至資產(chǎn)負(fù)債日的剩余期間更新我們的控制測(cè)試，取得額外審計(jì)證據(jù)，以證明控制在整個(gè)審計(jì)期間有效運(yùn)行。50.A公司的員工差旅費(fèi)用報(bào)銷，在500元以下的需要部門主管審批，500-2000元的需要增加財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，2000元以上需要再增加CEO審批，員工在OA系統(tǒng)中提出報(bào)銷申請(qǐng)，系統(tǒng)根據(jù)報(bào)銷金額流轉(zhuǎn)各級(jí)審批。這一控制發(fā)生的頻率為每日多次。假設(shè)該控制并非較低風(fēng)險(xiǎn)控制，且費(fèi)用的發(fā)生及完整認(rèn)定均不止有一個(gè)控制點(diǎn)，則我們?cè)趫?zhí)行差旅費(fèi)用報(bào)銷審批控制點(diǎn)的控制測(cè)試時(shí)，最低樣本量為：11025(正確答案)60答案解析：1)雖然報(bào)銷在OA系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行，但審批這一控制的執(zhí)行人為部門主管、財(cái)務(wù)總監(jiān)、CEO，屬于人工控制，因此不適用于最低樣本量1；2)該控制并非較低風(fēng)險(xiǎn)控制，因此不適用于最低樣本量10；3）費(fèi)用的存在性及完整性不止有一個(gè)控制點(diǎn)，因此不適用于最低樣本量60。51.B公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每月打印銀行對(duì)賬單，按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，并提交給財(cái)務(wù)主管復(fù)核。我們?cè)趫?zhí)行差旅費(fèi)用報(bào)銷審批控制點(diǎn)的控制測(cè)試時(shí)，最低樣本量為：12(正確答案)510答案解析：手工控制，每月發(fā)生一次，最低樣本量為2.52.如果識(shí)別出控制例外情況，我們應(yīng)該：對(duì)例外情況的性質(zhì)和根源進(jìn)行具體詢問和調(diào)查確定例外情況屬于系統(tǒng)性還是隨機(jī)性的評(píng)估例外情況對(duì)我們已規(guī)劃的審計(jì)程序和其它審計(jì)領(lǐng)域的影響以上均對(duì)(正確答案)53.以下關(guān)于控制例外情況的解決的說明，正確的包括：當(dāng)我們針對(duì)每日手動(dòng)控制選擇25的樣本規(guī)模，而且遇到我們確定為隨機(jī)的一個(gè)控制例外情況時(shí)，我們測(cè)試至少15個(gè)額外項(xiàng)（總數(shù)為40），因?yàn)槲覀冾A(yù)期不存在其它錯(cuò)誤。(正確答案)當(dāng)我們針對(duì)每日手動(dòng)控制選擇25的樣本規(guī)模，而且遇到我們確定為隨機(jī)的一個(gè)控制例外情況時(shí)，我們測(cè)試至少25個(gè)額外項(xiàng)（總數(shù)為40），因?yàn)槲覀冾A(yù)期不存在其它錯(cuò)誤。當(dāng)我們選擇60的樣本規(guī)模（假設(shè)沒有控制例外情況），而且遇到我們確定為隨機(jī)的一個(gè)控制例外情況時(shí)，我們測(cè)試至少40個(gè)額外項(xiàng)（總數(shù)為100），因?yàn)槲覀冾A(yù)期不存在其它錯(cuò)誤。(正確答案)當(dāng)我們選擇60的樣本規(guī)模（假設(shè)沒有控制例外情況），而且遇到我們確定為隨機(jī)的一個(gè)控制例外情況時(shí)，我們測(cè)試至少80個(gè)額外項(xiàng)（總數(shù)為120），因?yàn)槲覀冾A(yù)期不存在其它錯(cuò)誤。54.以下不屬于實(shí)質(zhì)性程序的是：實(shí)質(zhì)分析性復(fù)核程序控制測(cè)試程序(正確答案)詳細(xì)測(cè)試測(cè)試個(gè)別項(xiàng)以獲取信息答案解析：控制測(cè)試程序不屬于實(shí)質(zhì)性程序。55.我們根據(jù)認(rèn)定層面的可能出錯(cuò)項(xiàng)(WCGWs)，設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)，時(shí)間和范圍。對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：我們根據(jù)認(rèn)定層面的綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(CRA)，設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)，時(shí)間和范圍。56.以下說法錯(cuò)誤的是：如果綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估最低，我們可能設(shè)計(jì)我們的中期實(shí)質(zhì)性程序在報(bào)告期早期（例如，長(zhǎng)達(dá)在資產(chǎn)負(fù)債表日前的六個(gè)月內(nèi)）如果綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估低，我們可能設(shè)計(jì)我們的中期實(shí)質(zhì)性程序在報(bào)告期后期（例如，長(zhǎng)達(dá)在資產(chǎn)負(fù)債表日前的三個(gè)月內(nèi)）如果綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為中等，我們可能設(shè)計(jì)我們的中期實(shí)質(zhì)性程序在報(bào)告期后期（例如，長(zhǎng)達(dá)在資產(chǎn)負(fù)債表日前的三個(gè)月內(nèi)）(正確答案)如果綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高，我們可能設(shè)計(jì)我們的中期實(shí)質(zhì)性程序在報(bào)告期末或接近報(bào)告期末（例如，長(zhǎng)達(dá)在資產(chǎn)負(fù)債表日前一個(gè)月內(nèi)）答案解析：如果綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為中等或高，在報(bào)告期末或接近報(bào)告期末（例如，長(zhǎng)達(dá)在資產(chǎn)負(fù)債表日前一個(gè)月內(nèi)）。上述時(shí)間為近似值，取決于實(shí)體決算其會(huì)計(jì)記錄的時(shí)間。57.以下關(guān)于MicroSTART,說法錯(cuò)誤的是：幫助我們執(zhí)行細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，確定樣本量可用于測(cè)試主要審計(jì)疑慮是虛增的資產(chǎn)科目在使用貨幣單位抽樣，隨機(jī)抽樣和發(fā)現(xiàn)抽樣的技術(shù)時(shí)均可使用可幫助我們確定在總量中選擇哪些具體項(xiàng)目來進(jìn)行測(cè)試(正確答案)答案解析：EYRandom可幫助我們確定在總量中選擇哪些具體項(xiàng)目來進(jìn)行測(cè)試。58.計(jì)劃重要性（PM）是我們確定測(cè)試范圍和起點(diǎn)的起點(diǎn)。對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：可容忍誤差（TE）是我們確定測(cè)試范圍和起點(diǎn)的起點(diǎn)。59.在設(shè)定測(cè)試閾值時(shí)，我們運(yùn)用專業(yè)判斷。確定測(cè)試閾值首要根據(jù)所測(cè)試賬戶余額的組成，并考慮認(rèn)定的綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和程序性質(zhì)。隨著綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（CRA）的增加，我們的測(cè)試閾值也隨之增加，進(jìn)而導(dǎo)致測(cè)試范圍擴(kuò)大。對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：隨著綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（CRA）的增加，我們的測(cè)試閾值也隨之降低，進(jìn)而導(dǎo)致測(cè)試范圍擴(kuò)大。60.以下不屬于實(shí)質(zhì)性評(píng)估矩陣(SEM)匯總的要素是：重大賬戶認(rèn)定層面的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（固有風(fēng)險(xiǎn)及可能出錯(cuò)項(xiàng)）應(yīng)對(duì)每項(xiàng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)已執(zhí)行的程序從已執(zhí)行的程序中獲取的審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)與來源的細(xì)節(jié)實(shí)質(zhì)性程序的執(zhí)行結(jié)論(正確答案)答案解析：實(shí)質(zhì)性程序的執(zhí)行結(jié)論不屬于實(shí)質(zhì)性評(píng)估矩陣(SEM)匯總的要素。61.費(fèi)用類賬戶最主要關(guān)注的兩項(xiàng)認(rèn)定是哪些：發(fā)生完整(正確答案)計(jì)量(正確答案)披露62.費(fèi)用類賬戶執(zhí)行分析程序的方法不包括：合理性測(cè)試趨勢(shì)分析勾稽關(guān)系細(xì)節(jié)測(cè)試(正確答案)答案解析：費(fèi)用類賬戶執(zhí)行分析程序的方法包括：合理性測(cè)試、趨勢(shì)分析、勾稽關(guān)系。63.以下勾稽關(guān)系的描述，不正確的是：折舊費(fèi)與累計(jì)折舊發(fā)生額勾稽工資及獎(jiǎng)金費(fèi)用與應(yīng)付職工薪酬發(fā)放金額勾稽(正確答案)稅金與應(yīng)交稅金計(jì)提金額勾稽關(guān)聯(lián)方交易與應(yīng)收、應(yīng)付關(guān)聯(lián)方計(jì)提金額勾稽答案解析：工資及獎(jiǎng)金費(fèi)用