會(huì)計(jì)第二節(jié)習(xí)題答案

會(huì)計(jì)習(xí)題資產(chǎn)類科目、成本類科目借方貸方負(fù)債類科目、所有者權(quán)益類科目借方貸方1

sii,Clie損益類科目借方（損：即費(fèi)用類科目的增加）主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本lEve營業(yè)稅金及附加營業(yè)Copyright2C管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用所得稅費(fèi)用貸方（益：即收入類科目的增加）主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益2Ci以下例題假設(shè)本單位是增值稅一般納稅人1、長江公司收到B公司投入資金10萬元，款已存入銀行借：銀行存款100000貸：實(shí)收資本1000002、長江公司向銀行借入三個(gè)月的短期借款2萬元存入銀行借：銀行存款20000貸：短期借款200003、長江公司以銀行存款償還上月所欠C公司材料款2萬元借：應(yīng)付賬款20000貸：銀行存款200004^CoPyright^4-201LAsposePtyLtd行存款發(fā)還給投資者借：實(shí)收資本50000貸：銀行存款500007、長江公司向銀行借入六個(gè)月期的10萬元直接用于歸還拖欠的材料貨款借：應(yīng)付賬款100000貸：短期借款1000008、■準(zhǔn)，借：應(yīng)付賬款40000貸：實(shí)收資本40000gl0辦t2警Wb一將沐$秦經(jīng)債漢01......9、長江東司經(jīng)研究決定，向投資者分配利潤3萬元借：利潤分配30000貸：應(yīng)付股利30000P29題Copyright02004-1、企業(yè)購入材料一批，買價(jià)為20000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3400元，開出轉(zhuǎn)賬支票支付購料款借：原材料20000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400貸：銀行存款234302、企業(yè)購入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，作為固定資產(chǎn)管理，取得的增值稅專用發(fā)票注明買價(jià)為100000元，增值稅為17000元，以銀行承兌匯票支付借：固定資產(chǎn)：Evaluationonly.:::Wi^sPose'Slidesfor.啤丁3.5貸Copyright2004-2011Aspose:Pty0」td?P62-631、從立信公司購入A材料3471.08千克，價(jià)款為840000元，注明的增值稅額為142800元，材料已驗(yàn)收入庫，貨款尚未支付借：原材料840000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)Evaluationonly.額）1428001WitfeAspose.SlideSfot-nEt3.5Client2、從洋明公司購入B材料1000千克，價(jià)款400000元，增值稅額為68000元，材料已驗(yàn)收入庫，貨款已從存款戶支付借：原材料400000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）68000貸：銀打存款4680003、生產(chǎn)車間生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料2500千克，計(jì)605000元借：生產(chǎn)成本605000貸：原材料605000dthAspose.SlideS

-nEt3.5Client

葉（計(jì)2Copyright2004-2011AsposePtyUd.借：生產(chǎn)成本201000貸：原材料2010005、行政管理部門購買辦公用品350元，取得普通發(fā)票，以庫存現(xiàn)金付訖，購入后隨即被領(lǐng)用借：管理費(fèi)用350貸：庫存現(xiàn)EvaluationonlyI6、銷售產(chǎn)品一批100件給丙客戶，金額為100000元，增值稅額為17000元，貨款已收到存入銀行，銷售成本暫不結(jié)借：銀行存款117000貸：主營業(yè)Evaluationonly.:::SlideSfot-呻丁3.5Client7Prc7、支付車間產(chǎn)品設(shè)計(jì)圖紙費(fèi)15000元，以銀行存款支付借：制造費(fèi)用15000貸：銀行存款150008、購買勞保用品6000元，取得普通發(fā)票，以銀行存款支付借：周轉(zhuǎn)材料6000貸：銀行存款60009、生產(chǎn)車間領(lǐng)用勞保用品4000元（采用一次攤銷法）借：制造費(fèi)用4000貸：周轉(zhuǎn)材料4O0010、CoPy^ight2004-2011AsPOSePtyLt（

借：銷售費(fèi)用10000貸：銀行存款1000011、銷售產(chǎn)品500件給甲客戶，價(jià)款計(jì)500000元，增值稅額為85000元，貨款尚未收到，銷售成本暫不結(jié)轉(zhuǎn)借：應(yīng)收賬款585000貸：主營業(yè)務(wù)收入5000G0dthAspose.Slidesfor.NET3.5ClieOtSPro12、從銀行提取庫存現(xiàn)金2000元，以備曰常開銷借：庫存現(xiàn)金2000貸：銀行存款200013、銷售產(chǎn)品800件給乙客戶，價(jià)款計(jì)800000元，增值稅額為130000元，貨款已收到存入銀行，銷售成本暫不結(jié)轉(zhuǎn)借：應(yīng)收賬款936000貸：主營業(yè)務(wù)收入800000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500014、以庫存現(xiàn)金支付應(yīng)酬費(fèi)850元借：管理費(fèi)用850貸：庫存現(xiàn)金85015、購入輔助生產(chǎn)用C材料20千克，每千克30元，計(jì)60S元，增値稅額為W2元，以庫存現(xiàn)金支付借：原Copyrigh2o2QQ4-2011AsposeP2yL2應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）102貸：庫存現(xiàn)金70218、用存款上繳本月應(yīng)交增值稅80000元借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）8⑻00貸：銀行存款8000019、生產(chǎn)車間領(lǐng)用C材料1O千克，計(jì)300元，供一般耗用，管理部門領(lǐng)周c材料，千克，計(jì)150元借：制造費(fèi)用300管理費(fèi)用150貸：原材料45020、以銀行存款支付銷售產(chǎn)品運(yùn)輸費(fèi)用4500元借：銷售費(fèi)用4500貸：銀行存款450021、計(jì)算本月職工工資。其中，生產(chǎn)工人工資114000元，車間管理人員工資22800元，行政管理人員工資22800元，共計(jì)159600貸：應(yīng)付職工薪酬159600元借：生產(chǎn)成本iEvaluationonly.iiiideSfor.NET3.5Clie+tPj_Copyrigh2004022、提取本月折舊計(jì)19200元，其中生產(chǎn)車間16800元，行政管理部門2400元借：制造費(fèi)用16800管理費(fèi)用2400貸：累計(jì)折舊1920023、以存款支付銀行手續(xù)費(fèi)180元借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款18018024、以存款支付本月水電費(fèi)28000元，其中生產(chǎn)產(chǎn)品耗用26000元，管理部門耗用2000元25、結(jié)轉(zhuǎn)本月制Evalua26、該公司僅生產(chǎn)甲產(chǎn)品，本月全部完工，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本27、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本925000元28、將有關(guān)收入、費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶29、COP“2^4-2011AsdosePtyLtdI所得稅額107942.5元，并結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”借：庫存現(xiàn)金IiE貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢hpsPosei-only.理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金清查后批n批準(zhǔn)后借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)付款營業(yè)外收入待批準(zhǔn)后借：其他應(yīng)收款（賠償）管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢現(xiàn)金盤盈現(xiàn)金盤虧1.庫存現(xiàn)金清查結(jié)果的賬務(wù)處理查i庫前晴kt—9OT49lufnzL2.存貨清查結(jié)果的賬務(wù)處理存貨盤盈存貨盤虧清查后批準(zhǔn)清查借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待清查后處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢后貸：原材料等at應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅or（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（管理不借：原材料等貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢刖刖善）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一借：其他應(yīng)收款（賠償）批準(zhǔn)后一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損批準(zhǔn)管理費(fèi)用批準(zhǔn)后營業(yè)外支出（自然災(zāi)害）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待溢貸：其他應(yīng)付款管理費(fèi)用處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢以前年度損益調(diào)整利潤分配一一未分配利利潤分配一一未分配利盈余公積借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理固定資產(chǎn)損益貸：固定資產(chǎn)II_應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（非正常損失）批準(zhǔn)后清查后借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整盤虧準(zhǔn)后毀損其3.lentp管理費(fèi)用菅Aspose然rtyLtc貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理固定資產(chǎn)損溢借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)借：其他應(yīng)收款（賠償）營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（非正常損失）固定資產(chǎn)盤盈固定資產(chǎn)盤虧、毀損3.固定資產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理::閏：閏：借貸潤借潤貸"清杳一后批

lt1、某企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金溢余50元2、經(jīng)核查，上述庫存現(xiàn)金長款無法查明原因。根據(jù)批準(zhǔn)處理Evaluationonly.收入3、某企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金短缺200元4、以上短缺經(jīng)查，短缺中100元應(yīng)由出納員賠償，另外10Eva丄皿”y」.:,」5、收到上述出納員賠償?shù)膸齑娆F(xiàn)金100元6、某企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中，盤盈A材料100千克，該材料的實(shí)際成本為每千克30元7、經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，盤盈的A材料沖減管理費(fèi)用■■Evaluationonly.■>>8、某企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中，盤虧B材料100千克，實(shí)際總成本300元，C材料毀損50千克，實(shí)際總成本1000元。經(jīng)查B材料屬于自然損耗產(chǎn)生的定額內(nèi)損耗；C材料系管理不善造成的毀損，預(yù)計(jì)可收回殘料400元，應(yīng)向保管人員索賠100元，尚未收到保管人員的賠款9、對于以上盤虧、毀損的存貨，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)銷10、發(fā)現(xiàn)一臺(tái)未入賬的設(shè)備，重置成本上升為20000元11、發(fā)現(xiàn)短缺設(shè)備一臺(tái)，賬面原價(jià)50000元，已提折舊1000Evaluationoniy.III12、經(jīng)批準(zhǔn)，盤虧的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出“1、將超過限額的現(xiàn)金30000元存入銀行2、長江公司為購買A上市公司股票，將其基本賬戶中的22000000元轉(zhuǎn)入其在黃河證券公司開設(shè)的資Evaluationonly.河證券公d^^Aspose；.Slidesfo^.3.5Client200Copyright2004-2011AsposePtyLtd產(chǎn)。A上市公司股票的公允價(jià)值為20000000萬，長江公司支付了相關(guān)交易費(fèi)用50000元。3、接上題，長江公司出售了A上市公司股票2000000股，每股售價(jià)12元，長江公司支付了相關(guān)交易費(fèi)用60000元4、長江公司從星光公司購入丙材料200千克，每千克25元，代墊運(yùn)