2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法模擬考試試題

注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法模擬考試試題54

總分：57考試時(shí)間:120

單選題

1.下列項(xiàng)目中允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）.（1分）［原題］

（A）一般納稅人購(gòu)進(jìn)工程用物資

（B）一般納稅人銷售免稅貨品時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)

（C）工業(yè)生產(chǎn)公司估價(jià)入庫(kù)的原材料

（D）商業(yè)公司購(gòu)進(jìn)的已支付貨款貨品

2.某藥店（一般納稅人）2023年6月向患者銷售藥品及醫(yī)療器械取得收入36800

元，向外地某藥店批發(fā)藥品，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元，向消

費(fèi)者個(gè)人銷售計(jì)劃生育藥品和用品取得收入5800元，藥店請(qǐng)專家為顧客提供

醫(yī)療征詢服務(wù)，取得征詢收入6800元（單獨(dú)核算）；本月購(gòu)進(jìn)藥品允許抵扣的

進(jìn)項(xiàng)稅額為9450元；本月購(gòu)進(jìn)稅控機(jī)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款3418.80

元，稅額581.20元。該藥店本月應(yīng)納的增值稅為（）元。（計(jì)算結(jié)果保存

兩位小數(shù)）（1分）［原題］

（A）5239.75

（B）6227.78

（C）4397.01

（D）3815.81

3.某生產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人,2023年6月把資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中不需用的部分

資產(chǎn)進(jìn)行解決:銷售已經(jīng)使用4年的機(jī)器設(shè)備,取得收入9200元（原值為9000

元）；銷售自己使用過(guò)的應(yīng)交消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車2輛,分別取得收入11000元（原

值為40000元）和64000元（原值為56000元）；銷售給小規(guī)模納稅人庫(kù)存末

使用的鋼材取得收入35000元,該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（）元.（以上收入

均為含稅收入）（1分）［原題］

（A）6916.24

（B）5594.70

（C）6493.16

（D）6316.24

4.某商業(yè)公司（一般納稅人）2023年4月向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾取得收入

58950元,銷售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元,銷售鍍金首飾取得收入32898

元,銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元,取得修理清洗收入780元.該公司上

述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元.（金銀首飾消費(fèi)稅率為5%）（1分）［原題］

(A)4048.29

(B)5983.16

(C)4081.62

(D)0

5.下列各項(xiàng)中需要按照建筑業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅的是()。(1分)［原題］

(A)自建自用建筑物

(B)出租自建建筑物

(C)投資入股的建筑物

(D)自建建筑物后銷售

6.下列各項(xiàng)中，不符合城市維護(hù)建沒(méi)稅規(guī)定的有()。(1分)［原題］

(A)凡繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的公司都應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

(B)因減免稅而需進(jìn)行''三稅"退庫(kù)的，可同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅

(C)代征代扣''三稅"的單位和個(gè)人，其城建稅的納稅地點(diǎn)在代征代扣地

(D)海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城巾維護(hù)建設(shè)稅

7.根據(jù)《海關(guān)法》規(guī)定，進(jìn)口貨品的完稅價(jià)格，由海關(guān)以進(jìn)出口貨品的()為基礎(chǔ)審

定完稅價(jià)格.(1分)［原題］

(A)到岸價(jià)格

(B)申報(bào)價(jià)格

(C)實(shí)際成交價(jià)格

(D)離岸價(jià)格

8.某1993年從聯(lián)合公司礦山中獨(dú)立出來(lái)的鐵礦山，8月份開(kāi)采鐵礦石5000噸，

銷售4000噸，合用的單位稅額為每噸14元。該礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅為()

元。(1分)［原題］

(A)33600

(B)56000

(C)22400

(D)28000

9.下列各項(xiàng)中，不符合土地增值稅法有關(guān)規(guī)定的是。.(1分)［原題］

(A)超過(guò)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定利息上浮幅度的部分不允許扣除

(B)超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息允許扣除

(C)因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)交納的教育費(fèi)附加，也可視同稅金予以扣除

(D)舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格為重置成本價(jià)乘以成新度折扣率后的價(jià)格

10.下列各項(xiàng)中，不免征城鄉(xiāng)土地使用稅的是().(1分)［原題］

(A)市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地

(B)納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地

(C)中國(guó)人民銀行總行(含國(guó)家外匯管理局)所屬分支機(jī)構(gòu)自用的土地

(D)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的土地

11.下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人的是0.(1分)［原題］

(A)產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，其經(jīng)營(yíng)管理的單位是納稅義務(wù)人

(B)產(chǎn)權(quán)未擬定以及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人

(C)產(chǎn)權(quán)出典的,承典人

(D)外商投資公司、外國(guó)公司、和外籍個(gè)人以及華僑、港澳臺(tái)同胞

12.下列車船中，以凈噸位作為車船使用稅計(jì)稅依據(jù)的有()。(1分)［原

題］

(A)乘人汽車

(B)非機(jī)動(dòng)船

(C)載貨汽車

(D)電車

13.甲公司與乙公司分別簽訂了兩份協(xié)議：一是以貨換貨協(xié)議，甲公司的貨品價(jià)

值200萬(wàn)元，乙公司的貨品價(jià)值150萬(wàn)元；二是采購(gòu)協(xié)議，甲公司購(gòu)買(mǎi)乙公

司50萬(wàn)元貨品，但因故協(xié)議未能兌現(xiàn)。甲公司應(yīng)繳納印花稅()元。(1

分)［原題］

(A)150

(B)600

(C)1050

(D)1200

14.按規(guī)定應(yīng)繳納契稅的納稅人是()。(1分)［原題］

(A)出讓土地使用權(quán)的國(guó)土資源管理局

(B)銷售別墅的某房地產(chǎn)公司

(C)承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院

(D)購(gòu)買(mǎi)花園別皇的用戶

15.下列支出中允許在所得稅前扣除的有().(1分)［原題］

(A)向?qū)ｉT(mén)從事廣告業(yè)的部門(mén)支付的廣告性贊助支出

(B)租人固定資產(chǎn)提取的固定資產(chǎn)折舊

(C)擔(dān)保人承擔(dān)的被擔(dān)保人的貸款本息

(D)稅收的滯納金

16.在計(jì)算公司所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是

0.(1分)［原題］

(A)資本性支出

(B)各項(xiàng)稅收滯納、罰款支出

(C)非廣告性質(zhì)的贊助支出

(D)無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)未形成資產(chǎn)的部分

17.從事信貸、租賃的外商投資公司可以逐年按照年末放貸余額的()以內(nèi),

計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。(1分)［原題］

(A)5%

(B)10%

(C)3%

(D)3%o

18.下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，以一個(gè)月為一次擬定應(yīng)納稅所得額的有()。(1

分)［原題］

(A)勞務(wù)報(bào)酬所得

(B)特許權(quán)使用費(fèi)所得

(C)財(cái)產(chǎn)租賃所得

(D)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

19.稅收保全措施合用于()。(1分)［原題］

(A)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人

(B)從事牛產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人和扣繳義務(wù)人

(C)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人和納稅擔(dān)保人

(D)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人和其他納稅人

20.下列項(xiàng)目中屬于稅務(wù)行政補(bǔ)償構(gòu)成要件中的核心要件是()。(1

分)［原題］

(A)稅務(wù)機(jī)關(guān)或其工作人員的職務(wù)違法行為

(B)稅務(wù)機(jī)關(guān)或其工作人員的非職務(wù)違法行為

(C)巳存在對(duì)納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人合法權(quán)益導(dǎo)致?lián)p害的事實(shí)

(D)存在對(duì)納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人合法權(quán)益導(dǎo)致犯罪的事實(shí)

多選題

21.某公司為增值稅的一般納稅人,其發(fā)生下列()業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)

出.(1分)［原題］

(A)己抵扣稅款的購(gòu)進(jìn)貨品用于在建工程

(B)水災(zāi)后損失的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨品

(C)生產(chǎn)中的廢品所用購(gòu)進(jìn)貨品

(D)為捐贈(zèng)而購(gòu)進(jìn)的貨品對(duì)外捐贈(zèng)時(shí)

22.下列貨品中，合用增值稅稅率13%的有()。(1分)［原題］

(A)農(nóng)用拖拉機(jī)

(B)農(nóng)用汽車

(C)人工養(yǎng)殖和天然生長(zhǎng)的各種動(dòng)植物的初級(jí)產(chǎn)品

(D)各類水產(chǎn)品的罐頭

23.在同一稅種中，采用從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合實(shí)行稅款復(fù)合征收辦法的稅

種是()。(1分)［原題］

(A)消費(fèi)稅

(B)營(yíng)業(yè)稅

(C)關(guān)稅

(D)印花稅

24.下列經(jīng)營(yíng)收入中，屬于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有0.(1分)［原題］

(A)金融公司從事受托收款業(yè)務(wù)收取的所有收入

(B)代理業(yè)務(wù)向委托方收取的所有報(bào)酬減去代付款項(xiàng)后的余額

(C)廣告代理業(yè)取得的所有收入減去廣告發(fā)布費(fèi)后的余額

(D)娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用

25.行李和郵遞物品進(jìn)口稅簡(jiǎn)稱行郵稅，其中，包含了在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的

()。(1分)［原題］

(A)增值稅

(B)消費(fèi)稅

(C)城建稅

(D)教育費(fèi)附加

26.下列各項(xiàng)中，符合資源稅課稅數(shù)量規(guī)定的是()o(1分)［原題］

(A)納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

(B)以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)擬定的折算比，換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量

(C)金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無(wú)法準(zhǔn)備掌握移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比

折算成原礦數(shù)量

(D)續(xù)加工前無(wú)法對(duì)的計(jì)算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)

品折算成原煤數(shù)量

27.下列應(yīng)納入土地增值稅的征稅范圍是()0(1分)［原題］

(A)存量房地產(chǎn)的買(mǎi)賣

(B)投資、聯(lián)營(yíng)公司將已投入的房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓

(C)房地產(chǎn)的出租

(D)個(gè)人之間耳換自有居住用房地產(chǎn)

28.下列土地由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局?jǐn)M定減免土地使用稅的是

()o(1分)［原題］

(A)個(gè)人所有的居住房屋及院落用地

(B)免稅單位職工家屬的宿舍用地

(C)對(duì)公司范圍內(nèi)的荒山、林地、湖泊等占地，尚未運(yùn)用的

(D)由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位白用的土地

29.根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定,下列項(xiàng)目中可以不征收契稅的情況有().(1分)［原

題］

(A)公司制改造中，對(duì)不改變投資主體和出資比例改建成的公司制公司承受原公司土地、房屋

權(quán)屬的

(B)公司合并中新設(shè)方或存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權(quán)屬，合并前各方為相同投資主體的

(C)在增資擴(kuò)股中，對(duì)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)人股或作為出資投入公司的

(D)對(duì)國(guó)有、集體公司改建成全體職工持股的有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原公司土

地、房屋權(quán)屬的

30.經(jīng)批準(zhǔn)可以計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金的納稅人，其年末應(yīng)收賬款涉及()o(1

分)［原題］

(A)代墊的運(yùn)雜費(fèi)

(B)應(yīng)收票據(jù)

(C)其他應(yīng)收款

(D)關(guān)聯(lián)方之間的往來(lái)賬款

31.計(jì)征公司所得稅時(shí)，下列項(xiàng)目中不允許扣除的項(xiàng)目有0..(1分)［原題］

(A)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)

(B)納稅人按規(guī)定繳納的殘疾人就業(yè)保障金

(C)保險(xiǎn)公司給予納稅人的無(wú)賠款優(yōu)待

(D)公司直接捐贈(zèng)給小學(xué)的計(jì)算機(jī)設(shè)備

32.生產(chǎn)性外商投資公司投資于()基礎(chǔ)設(shè)施的可減按15%的稅率征收公司

所得稅，不受投資區(qū)域限制。(1分)［原題］

(A)能源

(B)交通

(C)港口

(D)碼頭

33.實(shí)行查賬征稅辦法的個(gè)人獨(dú)資公司和合作公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，擬定個(gè)人所得

稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有()o(1分)［原題］

(A)投資者的工資

(B)投資者及者家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除

(C)公司計(jì)提的各種準(zhǔn)備金

(D)公司從業(yè)人員計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的工資支出

34.納稅人因有特殊困難,可延期繳納稅款,所稱特殊困難是指0.(1分)［原

題］

(A)因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的

（B）當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后,局限性以繳納稅款的

（C）辦稅人員出差，無(wú)法計(jì)算稅款的

（D）未能及時(shí)結(jié)賬的

35.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)對(duì)復(fù)議申請(qǐng)通過(guò)審理，發(fā)現(xiàn)具體行政行為（）,應(yīng)決定

撤消、變理，并可以責(zé)令被申請(qǐng)人重新作出具體行政行為。（1分）［原題］

（A）重要事實(shí)不清的

（B）程序下局限性的

（C）明顯不妥的

（D）超越或者濫用職權(quán)的

問(wèn)答題

36.有權(quán)制定稅收部門(mén)規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)是財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局。—（1

分）［原題］

37.納稅人取得的2023年10月31日以后開(kāi)具的運(yùn)送發(fā)票，應(yīng)當(dāng)自開(kāi)票之日起

60天內(nèi)向主管國(guó)家稅務(wù)局申報(bào)抵扣，超過(guò)60天的不得予以抵扣。—（1

分）［原題］

38.增值稅一般納稅人用于采集增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息的掃描器具和計(jì)算

機(jī)，屬于防偽稅控通用設(shè)備，對(duì)納稅人購(gòu)置上述設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用，準(zhǔn)予在當(dāng)

期計(jì)算繳納所得稅前一次性列支；同時(shí)可按購(gòu)置上述設(shè)備取得的增值稅專用

發(fā)票所注明的增值稅稅額，計(jì)入當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額?！?分）［原題］

39.對(duì)自己不生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，而只是購(gòu)進(jìn)后再銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的工業(yè)公司，其

銷售的化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石，凡不能構(gòu)成最終消費(fèi)品直接進(jìn)入消費(fèi)

品市場(chǎng)，而需進(jìn)一步生產(chǎn)加工的，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅，同時(shí)不允許扣除上述外

購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款?！?分）［原題］

40.凡雙方簽訂承包、租賃協(xié)議，將公司或公司部分資產(chǎn)出包、租賃，出包、出

租者向承包、承租方收取的承包費(fèi)、租賃費(fèi)，一律按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)

業(yè)稅。_（1分）［原題］

41.滑準(zhǔn)稅是一種關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格山高到低而由低至高設(shè)立計(jì)征關(guān)稅的

方法，可以使進(jìn)口商品的價(jià)格越高，其進(jìn)口關(guān)稅稅率越低，進(jìn)口商品的價(jià)格

越低，其進(jìn)口關(guān)稅稅率越高?！?分）［原題］

42.進(jìn)口應(yīng)稅礦產(chǎn)品不征資源稅，進(jìn)口應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位不是資源稅的納稅人。

—（1分）［原題］

43.納稅單位與免稅單位共同使用、共同使用權(quán)土地下的多層建筑，對(duì)納稅單位

可按其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計(jì)征城鄉(xiāng)土地使用稅?！?

分）［原題］

44.某施工單位將自己承包建設(shè)項(xiàng)目中的安裝工程部分，又轉(zhuǎn)包給了其他單位，

其轉(zhuǎn)包部分在總承包協(xié)議中已繳過(guò)印花稅，因而不必再次貼花納稅。—（1

分）［原題］

45.非公司制國(guó)有獨(dú)資公司或國(guó)有獨(dú)資有限責(zé)任公司，以其部分資產(chǎn)與別人紐建

新公司，對(duì)新設(shè)公司承受該國(guó)有獨(dú)資公司（公司）的土地、房屋權(quán)屬，免征契

稅。_（1分）［原題］

46.金融保險(xiǎn)公司等國(guó)家規(guī)定允許從事信貸業(yè)務(wù)的公司、其他公司直接借出的款

項(xiàng)，由于債務(wù)人破產(chǎn)、關(guān)閉、死亡等因素?zé)o法收回或逾期無(wú)法收回的，一律不

得作為財(cái)產(chǎn)損失在稅前進(jìn)行扣除。_（1分）［原題］

47.外商投資公司以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資的，其評(píng)估確認(rèn)的投資價(jià)值與原賬面價(jià)

值的差額，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額?！?分）［原題］

48.自2023年1月20口起，對(duì)商品營(yíng)銷活動(dòng)中，公司和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出的

營(yíng)銷人員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅

費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)（涉及實(shí)物、有價(jià)證券等），應(yīng)根據(jù)所

發(fā)生費(fèi)用的全額并入營(yíng)銷人員當(dāng)期的工資、薪金所得，按照“工資、薪金”

所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，由提供上述費(fèi)用的公司和單位代扣代繳。—（1

分）［原題］

49.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行虛假申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限

期改正，并處1萬(wàn)元以下的罰款?！?分）［原題］

50.稅務(wù)所雖然不是稅務(wù)行政處罰的主體，但其可以對(duì)個(gè)體工商戶及未取得營(yíng)業(yè)

執(zhí)照的單位，個(gè)人實(shí)行罰款額在2023元以下的稅務(wù)行政處罰?！?分）［原

題］

51.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2023年8月發(fā)生以下購(gòu)銷業(yè)務(wù)：

（1）購(gòu)入服裝兩批，均取得增值稅專用發(fā)票。兩張專用發(fā)票上注明的貨

款分別20萬(wàn)元和36萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額分別為3.4萬(wàn)元和6.12萬(wàn)元，其中第

一批貨款20萬(wàn)元未付，第二批貨款36萬(wàn)元當(dāng)月已付清。此外，先后購(gòu)進(jìn)這

兩批貨品時(shí)已分別支付兩筆運(yùn)費(fèi)0.26萬(wàn)元和4萬(wàn)元，并取得承運(yùn)單位開(kāi)具的

普通發(fā)票。

一（2；批發(fā)銷售服裝一批，取得不含稅銷售額18萬(wàn)元，采用委托銀行收款

方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托罷手續(xù)，貨款尚未收回。

（3）零售代銷的各種服裝，取得手續(xù)費(fèi)收入1萬(wàn)元，代銷協(xié)議規(guī)定手續(xù)

費(fèi)按不含稅價(jià)2%計(jì)算。

（4）采用以舊換新方式銷售家用電腦20臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)6500元，另支

付顧客每臺(tái)舊電腦收購(gòu)款500元。規(guī)定：計(jì)算該商場(chǎng)2023年8月應(yīng)繳的增值

稅、營(yíng)業(yè)稅。

（上述票證符合稅法規(guī)定）—（1分）［原題］

52.2023年末，某國(guó)有工業(yè)公司實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入800萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售成

本650萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售銷售稅金及附加38萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，其

他業(yè)務(wù)支出150萬(wàn)元；管理費(fèi)用100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入

100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出］20萬(wàn)元；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2萬(wàn)元，并按所得稅稅率

18%計(jì)算應(yīng)納所得稅0.36萬(wàn)元。經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該公司進(jìn)行審計(jì)，

核算有關(guān)賬簿內(nèi)容如下：

（1）管理費(fèi)用50萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬(wàn)元，新購(gòu)置的一輛小汽車

14萬(wàn)元；

（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元，其中：尚未交付使用的融資租賃設(shè)備發(fā)生的利息

6萬(wàn)元；逾期還貸，銀行按規(guī)定加收的利息5萬(wàn)元；

（3）營(yíng)業(yè)外支出120萬(wàn)元，其中：保險(xiǎn)公司補(bǔ)償公司遭受自然災(zāi)害損失

20萬(wàn)元；

(4)本年實(shí)際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)先征后退的增值稅10萬(wàn)元，未計(jì)入補(bǔ)貼收入

賬戶；

(5)本年盤(pán)盈價(jià)值20萬(wàn)元的設(shè)備一臺(tái)，已計(jì)入固定資產(chǎn)賬戶，當(dāng)年提取

折舊1萬(wàn)元。

規(guī)定：請(qǐng)依據(jù)公司所得稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定，指出公司計(jì)算所得稅時(shí)

出現(xiàn)的錯(cuò)誤，并重新計(jì)算該公司當(dāng)年應(yīng)納所得稅稅額。_(1分)［原題］

53.2023年某中外合資飯店中方單位出具土地使用權(quán)，外方出資500萬(wàn)元

作為注冊(cè)資本合作興辦。

(1)2023年獲利60萬(wàn)元，外商投資者將分得的稅后利潤(rùn)20萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)另

一投資者的股權(quán)；

(2)2023年獲利50萬(wàn)元。外商投資者將分得的稅后利潤(rùn)20萬(wàn)元增長(zhǎng)本

公司注冊(cè)資本；

(3)2023年該飯店取得業(yè)務(wù)收入4000萬(wàn)元，有關(guān)業(yè)務(wù)支出1800萬(wàn)元，

繳納營(yíng)業(yè)稅200萬(wàn)元，當(dāng)年支付150名員工工資總額540萬(wàn)元，按規(guī)定提存

醫(yī)療保險(xiǎn)基金、住房公積金、退休保險(xiǎn)基金等基金108萬(wàn)元；支付外方5名

管理人員境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)80萬(wàn)元；交際應(yīng)酬費(fèi)支出40萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓所持有的

中國(guó)境內(nèi)公司股票取得的凈收益20萬(wàn)元；裝修餐廳支付費(fèi)用30萬(wàn)元，另上

交與其有關(guān)聯(lián)關(guān)系的飯店管理費(fèi)100萬(wàn)元。

(假設(shè)地方所得稅免征，稅率30盼。

規(guī)定：

(1)計(jì)算2023年外商投資者的再投資退稅額；

(2)計(jì)算2023年外商投資者的再投資退稅額；

(3)計(jì)算2023年應(yīng)納公司所得稅。—(1分)［原題］

54.高級(jí)工程師王某2023年全年取得如下收入：

(1)1月從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20230元，該收入在A國(guó)已納個(gè)

人所得稅3000元；同時(shí)從A國(guó)取得利息收入1400元，該收入在A國(guó)已納個(gè)

人所得稅300元；

(2)2-4月王某個(gè)人承攬甲單位一項(xiàng)設(shè)備安裝工程，計(jì)劃三個(gè)月竣工，

按照進(jìn)度甲單位第一個(gè)月支付10000元，第二個(gè)月支付20230元，第三個(gè)月

支付30000元。營(yíng)業(yè)稅稅率3%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%,不考慮教育費(fèi)附

加；

(3)6月王某指控公司非法使用其發(fā)明的專利技術(shù)，法院裁定王某勝訴,

取得該公司的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償款30000元；

(4)7月王某應(yīng)邀參與乙單位一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)，按照協(xié)議規(guī)定取得勞務(wù)報(bào)

酬50000元，相關(guān)的個(gè)人所得稅由甲單位代付。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，

公司應(yīng)代付的個(gè)人所得稅；

(5)9月王某購(gòu)物中獎(jiǎng)，取得獎(jiǎng)金20230元，王某通過(guò)民政局捐給災(zāi)區(qū)

10000元；

(6)工某每月工資6000元，12月年終一次性獎(jiǎng)金18000元。

根據(jù)上述資料計(jì)算并回答下列問(wèn)題：

(1)王某當(dāng)月從A國(guó)取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入、利息收入應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳

的個(gè)人所得稅；

(2)王某承攬的設(shè)備安裝工程應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；

(3)王某取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償款應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；

(4)乙單位應(yīng)代付的個(gè)人所得稅；

(5)王某中獎(jiǎng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅；

(6)王某全年工資、獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅?！?1分)［原題］

55.紅光百貨商場(chǎng)(一般納稅人)2023年8月份發(fā)生下列購(gòu)銷業(yè)務(wù)：

(1)零售A型空凋機(jī)300臺(tái)，每臺(tái)3000元，商場(chǎng)派人負(fù)責(zé)安裝，每臺(tái)收

取安裝費(fèi)200元。

(2)采用有獎(jiǎng)銷售方式銷售電冰箱100臺(tái)，每臺(tái)2800元；獎(jiǎng)品為電子石

英手表，市場(chǎng)零售單價(jià)格200元，共計(jì)送出50只電子石英手表。

(3)收取客戶購(gòu)買(mǎi)20臺(tái)A型空調(diào)機(jī)的預(yù)付款40000元，均已開(kāi)具普通發(fā)

票，每臺(tái)3000元，因供貨商的因素本期未能向客戶交貨。

(4)將本商場(chǎng)自用2年的小汽車一輛，賬面原價(jià)160000元，已提折舊

30000元，以140000元的價(jià)格售出。

(5)銷售給某使用單位空調(diào)機(jī)10臺(tái)，已開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)注

明價(jià)款26000元，(增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)注明價(jià)款27000元)。

(6)購(gòu)進(jìn)B型空調(diào)機(jī)100臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款202300元，

雙方正在協(xié)商以

商業(yè)匯票方式進(jìn)行結(jié)算。

(7)購(gòu)進(jìn)電冰箱150臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300000元，但商

場(chǎng)因資金周轉(zhuǎn)困難只支付了70%的貨款，余款在下月初支付；因質(zhì)量因素，

退回某冰箱廠上期購(gòu)進(jìn)電冰箱20臺(tái)，每臺(tái)單價(jià)2023元，并取得廠家開(kāi)具的

紅字發(fā)票。

(8)購(gòu)進(jìn)A型空調(diào)機(jī)20臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款420230元，

貨款已付。

(9)為光明服裝廠代銷服裝一批，協(xié)議規(guī)定：每件服裝零售價(jià)117元，

共計(jì)1000件，雙方約定手續(xù)費(fèi)5%(按不含稅價(jià)計(jì)算)；該商貿(mào)公司每件

服裝實(shí)際零售價(jià)150元，本月實(shí)際銷售800件并將代銷清單返給光明服裝廠,

取得服裝廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。

規(guī)定：請(qǐng)依據(jù)增值稅暫行條例及有關(guān)規(guī)定，對(duì)的計(jì)算應(yīng)納增值稅、營(yíng)業(yè)

稅。

(上述購(gòu)進(jìn)貨品的稅控增值稅專用發(fā)票符合規(guī)定)—(1分)［原題］

56.2023年市區(qū)某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷售收入8000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)產(chǎn)品

銷售成本3500萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售銷售稅余及附加440萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)收入500

萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)支出300萬(wàn)元；管理費(fèi)用200萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)

外收入300萬(wàn)元，