出納崗位實務課件

出納崗位實務

庫存現(xiàn)金的管理技能收付合法原則來源、使用、收付范圍合法錢賬分管原則現(xiàn)金管理收入、支出、債權債務賬簿的登記；稽核；保管會計檔案不得兼管收付兩清原則收付現(xiàn)金要當面點清，并復核日清月結原則當日的現(xiàn)金收付業(yè)務都計入現(xiàn)金日記賬，每日結出賬面余額，并與實存數(shù)核對相符現(xiàn)金日記賬每月至少結一次賬，并與其他有關賬核對，看賬賬是否相符現(xiàn)金管理的原則2.1驗鈔技能2.1.1人民幣防偽特征3精選ppt課件四大特點1、社會性

出納工作擔負著一個單位貨幣資金的收付、存取活動，而這些活動是置身于整個社會經(jīng)濟活動的大環(huán)境之中的，是和整個社會的經(jīng)濟運轉(zhuǎn)相聯(lián)系的。只要這個單位發(fā)生經(jīng)濟活動，就必然要求出納員與之發(fā)生經(jīng)濟關系。如出納人員要了解國家有關財會政策法規(guī)并參加這方面的學習和培訓，出納人員要經(jīng)常跑銀行等。因此，出納工作具有廣泛的社會性。

4精選ppt課件2、專業(yè)性

出納工作作為會計工作的一個重要崗位，有著專門的操作技術和工作規(guī)則。憑證如何填，出納帳怎樣記都很有學問，就連保險柜的使用與管理也是很講究的。因此，要做好出納工作，一方面要求經(jīng)過一定的職業(yè)教育，另一方面也需要在實踐中不斷積累經(jīng)驗，掌握其工作要領，熟練使用現(xiàn)代化辦公工具，做一個合格的出納人員。5精選ppt課件3、政策性

出納工作是一項政策性很強的工作，其工作的每一環(huán)節(jié)都必須依照國家規(guī)定進行。如辦理現(xiàn)金收付要按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定進行，辦理銀行結算業(yè)務要根據(jù)國家銀行結算辦法進行?！稌嫹ā?、《會計基礎工作規(guī)范》等法規(guī)都把出納工作并入會計工作中來，并對出納工作提出具體規(guī)定和要求。出納人員不掌握這些政策法規(guī)，就做不好出納工作；不按這些政策法規(guī)辦事，就違反了財經(jīng)紀律。

6精選ppt課件4、時間性

出納工作具有很強的時間性，何時發(fā)放職工工資，何時核對銀行對帳單，等等，都有嚴格的時間要求，一天都不能延誤。因此，出納員心里應有個時間表，及時辦理各項工作，保證出納工作質(zhì)量。7精選ppt課件庫存現(xiàn)金的管理技能收付合法原則來源、使用、收付范圍合法錢賬分管原則現(xiàn)金管理收入、支出、債權債務賬簿的登記；稽核；保管會計檔案不得兼管收付兩清原則收付現(xiàn)金要當面點清，并復核日清月結原則當日的現(xiàn)金收付業(yè)務都計入現(xiàn)金日記賬，每日結出賬面余額，并與實存數(shù)核對相符現(xiàn)金日記賬每月至少結一次賬，并與其他有關賬核對，看賬賬是否相符現(xiàn)金管理的原則8精選ppt課件銀行本票9精選ppt課件10精選ppt課件銀行匯票

11精選ppt課件12精選ppt課件銀行匯票必須記載事項13精選ppt課件注意：銀行本票和銀行匯票的區(qū)別本票是其簽發(fā)者的付款承諾匯票是其簽發(fā)者的支付命令匯票是出票人要求他人付款的委托或指示。因此，匯票有三個當事人，即出票人、付款人與收款人本票只有兩個當事人，即出票人(同時也是付款人)與收款人本票同城使用匯票異地使用14精選ppt課件第2章出納員基本技能【學習目標】熟悉人民幣防偽特征與鑒定方法掌握點鈔基本方法與要領了解破損人民幣處理方法了解保險柜管理要求15精選ppt課件2.2點鈔技能2.2.1人工點鈔法2.2.1.1人工點鈔的基本步驟（1）拆把：把待點鈔票按照不同點鈔方法的要求拿在手中，然后脫去扎鈔紙帶，為點數(shù)做好準備。（2）點數(shù)：做手持鈔，右手點鈔，眼睛緊盯過數(shù)的鈔票，同時記數(shù)。（3）扎把：把整點準確的百張鈔票碼放整齊，用扎把紙帶捆扎牢固。（4）蓋章：在捆扎鈔票的紙帶上加蓋點鈔人員的名章，以明確責任。16精選ppt課件2.2點鈔技能2.2.1.2人工點鈔基本方法【做中學】（1）手持式單指單張點鈔法。①拆把。17精選ppt課件2.2點鈔技能②持鈔。18精選ppt課件2.2點鈔技能③清點。19精選ppt課件2.2點鈔技能④記數(shù)。⑤挑殘破票。⑥扎把。⑦蓋章。20精選ppt課件2.2點鈔技能（2）多指多張點鈔法。①持票。②清點。③記數(shù)。（3）硬幣清點方法21精選ppt課件2.2點鈔技能2.2.2點鈔機的使用22精選ppt課件2.2點鈔技能點鈔機基本功能鍵包括：(1)啟動鍵(2)清零鍵(3)光檢鍵(或光檢指示燈)(4)磁檢鍵(或磁檢指示燈)(5)數(shù)碼鍵(或數(shù)碼指示燈)(6)累加鍵(7)預置鍵23精選ppt課件2.2點鈔技能2.2.3破損人民幣的處理2.2.3.1挑剔破損人民幣破損人民幣是指人民幣在流通中因自然磨損，保管不善或其他原因引起的，損壞了其票面完整性的票幣。出納人員在日常工作中應挑剔如下破損人民幣：（1）行名、花邊、字頭、號碼、國徽等有破損的；（2）票面裂口超過1/3或損及花邊、圖案的；（3）票面紙質(zhì)較舊，四周或中間有裂縫，或斷開而粘補的；（4）票面臟污面積較大或涂寫痕跡過多，妨礙票面整潔的；（5）票面變色嚴重影響圖案清晰的；（6）硬幣殘缺、穿孔、變形、磨損、氧化損壞花紋的。24精選ppt課件2.2點鈔技能2.2.3破損人民幣的處理2.2.3.2處理破損、殘缺人民幣（1）凡殘缺人民幣屬于下列情形之一者，出納人員可向中國人民銀行全全額兌換：①票面殘缺不超過五分之一，剩余部分的圖案、文字完好的；②票面污損、熏焦、水浸、變色，但能識別真假，票面完整或殘缺不超過五分之一，票面其余部分的圖案、文字能照原樣連接的。（2）票面殘缺五分之一以上到二分之一，其余部分的圖案文字能照原樣連接的，可向中國人民銀行按原面額半額兌換，但不得流通使用。25精選ppt課件2.2點鈔技能（3）凡殘缺人民幣屬于下列情況之一者，銀行不預兌換，因此，出納人員在工作中應重點注意以下情況：①票面殘缺二分之一以上的；②票面污損、熏焦、水浸、油浸、變色，不能辨別真假的；③故意挖補、涂改、剪貼、拼湊，揭去一面的。26精選ppt課件2.2點鈔技能（4）對于不預兌換的人民幣，一般作如下處理：①不予兌換的殘缺人民幣由中國人民銀行打洞作廢，不得流通使用；②不予兌換的破損人民幣由銀行加蓋“作廢”戳記或打洞作廢，不得流通使用；③出納人員可向銀行申請退還給本企業(yè)不予兌換的票券或硬幣。27精選ppt課件第4章銀行存款業(yè)務出納崗位實務徐俊主編【學習目標】了解銀行結算紀律與結算原則掌握常見銀行結算方式和知識要點會辦理支票、銀行匯票等常見結算方式能正確處理銀行結算業(yè)務出納賬務28精選ppt課件4.1銀行結算原則與結算紀律出納崗位實務徐俊主編4.1.1銀行結算原則4.1.1.1恪守信用，履約付款。4.1.1.2誰的錢進誰的賬，由誰支配。4.1.1.3銀行不得墊款29精選ppt課件4.1銀行結算原則與結算紀律出納崗位實務徐俊主編4.1.2銀行結算紀律4.1.2.1單位和個人應遵守的結算紀律。4.1.2.2銀行應該遵守的結算紀律。30精選ppt課件4.2銀行結算方式4.2.1支票4.1.2.1票據(jù)樣式。31精選ppt課件4.2銀行結算方式32精選ppt課件4.2銀行結算方式4.2.1.2知識要點。（1）支票的種類（2）支票的適用范圍（3）支票的出票人和付款人（4）支票的提示付款期限33精選ppt課件4.2銀行結算方式4.2.1.3轉(zhuǎn)賬支票的填寫（1）正聯(lián)的填寫方法（2）存根的填寫方法（3）支票背面的填寫方法34精選ppt課件4.2銀行結算方式出納崗位實務徐俊主編4.2.2銀行匯票4.2.2.1票據(jù)樣式35精選ppt課件4.2銀行結算方式出納崗位實務徐俊主編4.2.2.2知識要點1、銀行匯票的使用人和付款人2、銀行匯票的特點3、銀行匯票的適用范圍。4、簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項5、銀行匯票的提示付款期限36精選ppt課件4.2銀行結算方式出納崗位實務徐俊主編4.2.2.3銀行匯票的辦理（1）填寫“銀行匯票申請書”37精選ppt課件4.2銀行結算方式出納崗位實務徐俊主編（2）銀行出票38精選ppt課件4.2銀行結算方式出納崗位實務徐俊主編39精選ppt課件4.2銀行結算方式出納崗位實務徐俊主編4.2.3商業(yè)匯票4.2.3.1票據(jù)樣式40精選ppt課件4.2銀行結算方式出納崗位實務徐俊主編4.2.3.2知識要點1、商業(yè)匯票的種類2、商業(yè)匯票的適用范圍。3、商業(yè)匯票的出票人、承兌人、付款人4、商業(yè)匯票的期限和提示付款期5、簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項41精選ppt課件4.2銀行結算方式出納崗位實務徐俊主編4.2.4銀行本票4.2.4.1票據(jù)樣式42精選ppt課件4.2銀行結算方式出納崗位實務徐俊主編4.2.4.2知識要點1、銀行本票的使用人和出票人2、銀行本票的特點3、銀行本票的適用范圍4、銀行本票的種類5、簽發(fā)銀行本票必須記載下列事項43精選ppt課件4.2銀行結算方式出納崗位實務徐俊主編4.2.5匯兌4.2.5.1票據(jù)樣式44精選ppt課件4.2銀行結算方式出納崗位實務徐俊主編4.2.5.2知識要點1、匯兌的種類2、匯兌的適用范圍3、簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項4、匯兌憑證記載的匯款人名稱、收款人名稱，其在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號。5、匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經(jīng)審查無誤后，應及時向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。6、匯入銀行對開立存款賬戶的收款人，應將匯給其的款項直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶，并向其發(fā)出收賬通知。45精選ppt課件4.2銀行結算方式出納崗位實務徐俊主編4.2.6委托收款4.2.6.1票據(jù)樣式46精選ppt課件4.2銀行結算方式出納崗位實務徐俊主編4.2.6.2知識要點1、委托收款的種類2、匯兌的適用范圍3、簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項4、委托收款的程序47精選ppt課件4.2銀行結算方式出納崗位實務徐俊主編4.2.8異地托收承付4.2.8.1票據(jù)樣式48精選ppt課件4.2銀行結算方式出納崗位實務徐俊主編4.2.8.2知識要點使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。辦理托收承付結算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。49精選ppt課件4.3典型業(yè)務處理出納崗位實務徐俊主編50精選ppt課件4.3典型業(yè)務處理出納崗位實務徐俊主編51精選ppt課件第