內(nèi)部審計試卷及答案AB卷2套

10課程名稱內(nèi)部審計〔A卷〕課程代碼023023 課程班號共3頁-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------一、單項選擇題〔115分〕我國審計監(jiān)視體系中，不包括〔 〕政府審計 B.注冊會計師審計 C.內(nèi)部審計 D.后續(xù)審計內(nèi)部審計開展的審計類別中，一般不包括〔 〕經(jīng)營審計 B.財務(wù)審計 C.財務(wù)報表審計 D.專項審計3.現(xiàn)代內(nèi)部審計之父是〔〕A.勞倫斯·B.索耶B.約翰.B.瑟斯頓C.維克托.Z.布林克D.牛頓4.中國內(nèi)部審計學(xué)會成立于〔 〕年。A.1983 B.1987 C.2023 D.20235.〔 〕是以事后查核為主。A.財務(wù)會計審計階段 B.治理審計階段 C.經(jīng)營審計階段 D.績效審計階段6.〔 〕實質(zhì)是指內(nèi)部審計對象和內(nèi)部審計業(yè)務(wù)范圍。A.內(nèi)部審計主體 B.內(nèi)部審計客體 C.內(nèi)部審計范圍 D.內(nèi)部審計內(nèi)容7.〔 〕是指內(nèi)部審計機構(gòu)和人員為完成審計業(yè)務(wù)，到達預(yù)期的審計目的，對一段時期的審計工作任務(wù)或具體審計工程作出的事先規(guī)劃。A.審計打算 B.審計方案C.審計報告 D.審計工作底稿8.〔 〕是指會計報表存在重大錯報或漏報，而注冊會計師審計后發(fā)表不適當(dāng)審計意見的可能性。A.審計風(fēng)險 B.檢查風(fēng)險 C.內(nèi)部把握 D.人力資源風(fēng)險9.〔 〕用于說明兩個變量之間的關(guān)系。A.回歸分析法 B.構(gòu)造分析法C.比率分析法 D.簡易比較分析法內(nèi)部審計的根本目標(biāo)是〔 。A.監(jiān)控 B.預(yù)防 C.檢查 D.增值將審計分為國家審計、社會審計和內(nèi)部審計的分類標(biāo)準(zhǔn)是〔 。A.審計的主體 B.審計的內(nèi)容 C.審計的范圍 D.執(zhí)行審計的地點12.( )是組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)視和評價活動，是通過審計和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部把握的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進組織目標(biāo)的實現(xiàn)。A.內(nèi)部審計B.外部審計C.獨立審計 D.國家審計13.〔 〕是一種隨機模擬數(shù)學(xué)方法，用來分析評估風(fēng)險發(fā)生可能性、風(fēng)險的成因、風(fēng)險造成的損失或帶來的時機等變量在將來變化的概率分布的一種方法。A.引導(dǎo)會議法 B.風(fēng)險坐標(biāo)圖法 C.蒙特卡羅法D.關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)治理法對審計工作底稿審核負有全面責(zé)任的是〔 。A.內(nèi)部審計經(jīng)理 B.財務(wù)部門負責(zé)人 C.企業(yè)總經(jīng)理 D.董事長假定上年年末存貨賬面數(shù)為200件，至今年盤點日，增加數(shù)為580件，削減數(shù)為630件，則賬實相符的狀況下，盤點日的盤存數(shù)應(yīng)為〔 〕件。A.150 B.50 C.220 D.260二、多項選擇題〔230分〕內(nèi)部把握的固有限制有〔 。設(shè)計和運行受制于本錢與效益原則 B.一般僅對常規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)計的C.有關(guān)人員內(nèi)外勾結(jié)內(nèi)外串通而失效 D.執(zhí)行人員濫用職權(quán)而失效E.執(zhí)行人員屈從于外部壓力而失效內(nèi)部審計的特征是〔 。獨立性B.真實性 C.準(zhǔn)確性 D.客觀性近代內(nèi)部審計的三個階段是〔 。財務(wù)會計審計階段 B.治理審計階段 C.經(jīng)營審計階段 D.績效審計階段中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則是由〔 〕層次組成。內(nèi)部審計根本準(zhǔn)則 B.內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則 C.內(nèi)部審計實務(wù)指南 D.內(nèi)部審計實踐手冊內(nèi)部審計打算分為〔 。年度審計打算 B.工程審計打算 C.審計方案 D.審計報告內(nèi)部把握測試主要包括〔 。A.運行測試 B.效果分析 C.符合性測試 D.分析性復(fù)核審計證據(jù)包括〔 。書面證據(jù) B.實物證據(jù)C.視聽電子證據(jù)D.口頭證據(jù)審計證據(jù)獵取的方法有〔 。詢問B.函證C.計算D.分析性復(fù)核內(nèi)部審計證據(jù)形成的條件應(yīng)當(dāng)具備〔 。充分性 B.牢靠性C.真實性D.相關(guān)性審計報告編制的原則包括〔 。A.客觀性 B.清楚性 C.建設(shè)性 D.重要性內(nèi)部審計報告的構(gòu)成要素包括〔 。A.標(biāo)題 B.收件人 C.正文D.附件內(nèi)部審計報告中應(yīng)當(dāng)包括〔 。A.審計目的 B.全部的審計覺察C.建議意見D.審計程序 E.審計范圍具有較強證明力的狀況有〔 。A.主觀 B.產(chǎn)生證據(jù)的系統(tǒng)內(nèi)部把握薄弱 C.有佐證證據(jù)供給支持D.口頭E.準(zhǔn)時人力資源治理審計方法包括〔 。A.調(diào)查法 B.計算分析法 C.分析性復(fù)核 D.符合性測試依據(jù)詢問地點不同，可以分為〔 。A．內(nèi)部詢問 B.外部詢問 C.個別詢問 D.集體詢問三、推斷題(110分)內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則〔〕內(nèi)部審計人員不同于外部審計人員，不需要保持獨立性〔〕審計工作底稿的復(fù)核應(yīng)由內(nèi)部審計機構(gòu)中比審計底稿編制人員職位更高或具有豐富閱歷的人擔(dān)當(dāng)。 〕特地的技術(shù)方法是指需要經(jīng)過確定的特地訓(xùn)練才能把握的方法。如分析性復(fù)核技術(shù)和審計抽樣〔 〕假設(shè)內(nèi)部審計師已從被審計單位的開戶銀行獵取了銀行對賬單和全部已支付支票清單，也需要再向銀行進展函證〔 〕保持內(nèi)部審計機構(gòu)獨立性的最抱負狀況是，內(nèi)審機構(gòu)負責(zé)人向?qū)徲嬑瘑T或董事會報告業(yè)務(wù)工作、向總經(jīng)理報告行政工作〔 〕審計報告的寫作標(biāo)準(zhǔn)是客觀完整、清楚準(zhǔn)時、具有建設(shè)性，并表達重要性原則〔 〕內(nèi)部審計不需要進展內(nèi)部把握測試和評價〔 〕被審計單位承諾書屬于審計證據(jù)〔 〕審計實施階段就是審計人員獵取、審查和評估資料的階段〔 〕四、簡答題(1821018分)你認(rèn)為一個合格的內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備哪些條件？〔8分〕簡述內(nèi)部把握五要素論〔10分〕五、業(yè)務(wù)題〔12分〕1.資料：在對公司應(yīng)收賬款進展審計時了解到，應(yīng)收賬款明細賬中的局部狀況如下：—A客戶：余額150萬元，賬齡2個月，—B客戶：余額4萬元，賬齡3個月—C客戶：余額8萬元，賬齡2年零3個月試問：(1)假設(shè)上述A、B、C均是函證對象，你認(rèn)為對他們應(yīng)分別承受何種方式函證？為什么？(2)假設(shè)A客戶回函表示所購貨物從未收到，B客戶回函表示曾于年初預(yù)付貨款5萬元，足以抵付對賬單中所列貨款4萬元，C客戶回函表示本公司資料處理系統(tǒng)無法復(fù)核貴公司的對賬單。針對顧客復(fù)函中提出的意見，內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)實行何種步驟進展處理？六、論述題：結(jié)合本學(xué)期所學(xué)的內(nèi)部審計學(xué)問，請列出至少四種內(nèi)部審計業(yè)務(wù)類型，說明其含義和內(nèi)容?！?5分〕課程名稱內(nèi)部審計〔A卷〕 課程代碼023023 課程負責(zé)人---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------一、單項選擇題〔115分〕題號123456789101112131415答案DCABABAAAAAACAA二、多項選擇題〔230分〕題號12345678910答案ABCDEADABCABCABCABABCDABCDABDABCD題號1112131415答案ABCDACDECEABCAB三、推斷題(110分)題號12345678910答案√×√×√√√×√√四、簡答題(1821018分)依據(jù)中國內(nèi)部審計根本準(zhǔn)則要求，內(nèi)部審計人員要具備4個根本條件：⑴具備必要的學(xué)識及業(yè)務(wù)力氣，生疏本組織的經(jīng)營活動和內(nèi)部把握，并不斷通過后續(xù)教育來保持和提高〔2分〕〔2分〕⑶保持獨立性和客觀性；〔2分〕⑷具有較強的人際交往技能，能恰當(dāng)?shù)嘏c他人進展有效的溝通。〔2分〕簡述企業(yè)內(nèi)部把握的五要素論。答：我國五部委制定的《企業(yè)內(nèi)部把握根本標(biāo)準(zhǔn)》以COSO框架為根底，明確了我國企業(yè)內(nèi)部把握的五大要素內(nèi)容，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、把握活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)視。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部把握的根底，一般包括治理構(gòu)造、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)安排、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等〔2分〕風(fēng)險評估是企業(yè)準(zhǔn)時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部把握目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對〔2分〕把握活動是企業(yè)依據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，承受相應(yīng)的把握措施，將風(fēng)險把握在可承受范圍之內(nèi)〔2分。信息與溝通是企業(yè)準(zhǔn)時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部把握相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進展有效溝通〔2分〕內(nèi)部監(jiān)視是企業(yè)對內(nèi)部把握建立與實施狀況進展監(jiān)視檢查、評價內(nèi)部把握的有效性，覺察內(nèi)部把握缺陷，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時加以改進〔2分〕五、業(yè)務(wù)題〔12分〕1.〔1〕對A〔2分〕對B〔2分〕對C公司承受確定式函證方式，由于其欠款金額雖然不大，但賬齡較長，可能會存在爭議．過失〔2分〕〔2〕對A〔2分〕對B客戶注冊會計師應(yīng)查明預(yù)收貨款是否確實收到并已入賬，如查明確能抵付，應(yīng)提請客戶進展〔2分〕對C客戶應(yīng)實行替代程序，主要是審查顧客訂貨單、購銷合同、發(fā)票副本、貨運文件、收款憑證〔2分〕六、論述題〔15分〕答：目前我國的內(nèi)部審計依據(jù)審計目標(biāo)不同，可以分為財務(wù)審計、經(jīng)營審計和任期經(jīng)濟責(zé)任審計等業(yè)務(wù)類〔2分〕⑴傳統(tǒng)的財務(wù)審計是指對被審計單位的財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性進展監(jiān)視和評價的活動。財務(wù)審計是傳統(tǒng)的審計業(yè)務(wù)類別，目前在我國的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)中照舊占有相當(dāng)比重〔3分〕⑵經(jīng)營審計經(jīng)營審計是指對被審計單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營及其相關(guān)活動的經(jīng)濟性、效率性和相關(guān)性進展的監(jiān)視和評價，針對審計過程中覺察的問題，提出訂正措施和建議，以便改善經(jīng)營治理、提高經(jīng)營效率和效果，實現(xiàn)組織經(jīng)營目標(biāo)〔3分〕⑶專項審計目前內(nèi)部審計機構(gòu)普遍開展的內(nèi)部把握評審、合同審計、針對某項業(yè)務(wù)的特地審計，都屬于專項審計的范疇。由于這些審計能夠為本單位完善治理，更好地進展風(fēng)險治理，從而促進企業(yè)提高經(jīng)濟〔3分〕⑷任期經(jīng)濟責(zé)任審計是指內(nèi)部審計機構(gòu)對企事業(yè)單位內(nèi)部或下屬單位的經(jīng)理任期經(jīng)濟責(zé)任履行狀況或經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)狀況進展審查和評價的活動。即任期經(jīng)濟責(zé)任審計的內(nèi)容兼有財務(wù)審計和經(jīng)營審計的內(nèi)容，既對財務(wù)活動的真實性和合法性進展審查，也對經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)狀況和經(jīng)濟責(zé)任的履行狀況進展客〔4分〕課程名稱內(nèi)部審計〔B卷〕課程代碼023023 課程班號共3頁-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------三、單項選擇題〔115分〕1.〔 〕主要用于對抽樣總體進展定量評價的統(tǒng)計抽查方法。A.簡潔隨機抽樣B.貨幣抽樣C.屬性抽樣D.推斷抽樣內(nèi)部把握測試中，不包括〔 。A.觀看B.詢問C.文檔檢查D.編制流程圖3.〔 〕是企業(yè)財務(wù)審計的起點和歸宿。A.會計報表審計B.企業(yè)費用審計C.全部者權(quán)益審計 D.現(xiàn)金流量審計4.( )對內(nèi)部把握負最終責(zé)任。A.治理者B.董事會C.一般員工 D.企業(yè)負責(zé)人5.〔 〕是把風(fēng)險發(fā)生可能性的凹凸、風(fēng)險發(fā)生后對目標(biāo)的影響程度，作為兩個維度回執(zhí)在同一個平面上的一種方法。A.問卷調(diào)查法 B.假設(shè)——怎樣法 C.學(xué)習(xí)曲線法 D.風(fēng)險坐標(biāo)圖法負有建立健全內(nèi)部把握制度責(zé)任的是〔 。A.董事會 B.高級治理層 C.內(nèi)部審計機構(gòu) D.財務(wù)主管7.〔 〕是審計人員結(jié)合被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和數(shù)據(jù)構(gòu)造，依據(jù)不同的分析主題生成的，是面對審計組全體審計人員的一種報表。A.審計中間表B.根底性審計中間表C.分析性中間表D.工作底稿8.〔 〕是根本審計技術(shù)的一種。A.分析法B.推動法C.審計抽樣技術(shù)D.調(diào)整法9.〔 〕是依據(jù)隨機原則，運用概率論和數(shù)理統(tǒng)計的相關(guān)原則，從總體中選取的樣本進展審計，并依據(jù)結(jié)果推斷總體的抽樣方法。A.非統(tǒng)計抽樣B.推斷抽樣 C.閱歷抽樣 D.統(tǒng)計抽樣10.〔 〕是指審計抽取樣本的審計結(jié)果能不能代表總體的可能性。A.非抽樣風(fēng)險B.誤拒風(fēng)險 C.誤受風(fēng)險 D.抽樣風(fēng)險抽取過多樣本造成了效率鋪張是屬于〔 。A.信任過度風(fēng)險 B.信任缺乏風(fēng)險C.誤受風(fēng)險D.誤拒風(fēng)險樣本的可信任程度是95%時，抽樣風(fēng)險是〔 〕A.95% B.0.5% C.5% D。1%內(nèi)部審計報告應(yīng)到達的要求中，不包括〔 。A.建設(shè)性B.牢靠性C.準(zhǔn)時性D.標(biāo)準(zhǔn)性14.〔 〕是指在抽樣的過程中，將抽中的單位放回，連續(xù)參與下次抽樣的抽樣模式。A.不重復(fù)抽樣 B.不放回抽樣 C.重復(fù)抽樣D.隨機抽樣15.不符合把握活動要素要求的是〔 。A.進展適當(dāng)授權(quán)B.進展不相容職務(wù)分別C.憑證為連續(xù)編號D.實行資產(chǎn)限制接近措施四、多項選擇題〔230分〕內(nèi)部審計目標(biāo)可分為〔 〕層次。根本目標(biāo) B.中期目標(biāo) C.長期目標(biāo) D.近期目標(biāo)E.短期目標(biāo)審計工程治理包括〔 〕主體 B.對象C.標(biāo)準(zhǔn) D.內(nèi)容E.事項審計評價標(biāo)準(zhǔn)必需遵循〔 〕原則。相互制約 B.記錄完備 C.真實完整 D.靈敏有用E.客觀公正盤存可以分為〔 。直接盤存 B.監(jiān)視盤存 C.第三方盤存 D.賬面盤存E.實地盤存內(nèi)部把握測試中，包括〔 。觀看B.詢問 C.文檔檢查 D.編制流程圖E.文字表達法內(nèi)部審計概念中不行缺少的要素是〔 。審計主體B.審計客體 C.審計職能D.審計目標(biāo) E.審計特征內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置的根本原則包括〔 〕獨立性原則B.效率性原則C.靈敏性原則D.慎重性原則 E.清楚性原則內(nèi)部審計中外包的主要功能有〔 〕審計治理詢問B.補充C.幫助D.監(jiān)視E.查詢IPPF中對內(nèi)部審計人員明確地提出了〔 〕根本要求。誠信B.客觀C.保密 D.勝任 E.勤勉內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)主要表現(xiàn)在〔 〕方面。A保密B.學(xué)識 C.閱歷D.力氣 E.慎重描述組織內(nèi)部把握的方法主要有〔 。A.數(shù)據(jù)審計模式法 B.引導(dǎo)會議法 C.文字表達法D.調(diào)查問卷法E.流程圖法分析性復(fù)核期望值可以由〔 〕來確定。A.行業(yè)數(shù)據(jù)B.以往數(shù)據(jù) C.預(yù)期值 D.審計師的期望 E非財務(wù)數(shù)據(jù)13.變量抽樣依據(jù)審計對象的不同有〔 〕不同的估量方法。A.均值估量 B.點估量C.差異估量D.比率估量 E.總額估量分析性復(fù)核的方法主要有〔 。A.簡易比較分析法B.比率分析法C.構(gòu)造分析法D.趨勢分析法E.回歸分析法內(nèi)部把握自我評估的構(gòu)造包括〔 。A.內(nèi)部把握報告 B.行動打算 C.自我評估報告 D.工作小組 E.治理者的支持三、推斷題(110分)內(nèi)部審計人員盤點庫存現(xiàn)金和存貨時，一般說來，為了便于盤點工作的進展應(yīng)事先通知出納和保管人員作好預(yù)備工作。〔 〕假設(shè)內(nèi)部審計師未能查出被審計單位財務(wù)報表中的錯報、漏報，則必需擔(dān)當(dāng)法律責(zé)任?！?〕選購審計中對供給商選擇的合理性進展審計時，有無明確的供貨商選擇名目和評價標(biāo)準(zhǔn)是一項重點審查內(nèi)容〔 〕全程跟蹤審計是表達系統(tǒng)科學(xué)的更優(yōu)審計模式，所以在建設(shè)工程審計時，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)選擇此種審計模式〔 〕合同簽訂前審計是合同審計的重點和關(guān)鍵，由于合同一旦經(jīng)雙方簽字即具有法律效力，合同簽訂過程中的任何疏漏或失誤，都有可能給組織帶來損失或風(fēng)險〔 〕內(nèi)部把握的目的是不利大事發(fā)生的概率降至為零〔 〕在審計過程中，收集到的審計證據(jù)是越多越好〔 〕審計結(jié)果的最終報告中的審計意見是內(nèi)部審計師的總體意見〔 〕內(nèi)部把握的目的必需與企業(yè)生存和價值制造的商業(yè)機遇保持全都〔 〕一般而言，內(nèi)部證據(jù)不如外部證據(jù)牢靠，但假設(shè)內(nèi)部證據(jù)在外部流轉(zhuǎn)，并獲得其他或個人的成認(rèn)，則具有較強的牢靠〔 〕四、簡答題(1030分)簡述企業(yè)風(fēng)險治理的八大要素論。簡述分析性復(fù)核方法的運用。簡述內(nèi)部審計的一般程序五、業(yè)務(wù)題〔15分〕在對公司2×02年度會計報表進展審查時，覺察以下狀況：〔1〕期初產(chǎn)成品余額多計2萬元?！?〕2×0215萬元，并計提折舊5萬元，兩項共計20萬元在治理費用中列支。〔3〕公司承受投資，按投資協(xié)議當(dāng)年分出利潤10萬元，直接沖減本年利潤?！?〕12月29日發(fā)往外省產(chǎn)品一批，尚未向銀行辦理貨款托收手續(xù)，公司于產(chǎn)品發(fā)出當(dāng)3021萬元。〔5〕公司支付的未完工程借款利息12萬元列入財務(wù)費用。要求：分析上述每種狀況的會計處理的正確性并指出對當(dāng)年利潤的影響數(shù)。課程名稱內(nèi)部審計〔B卷〕 課程代碼023023 課程負責(zé)人---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------一、 單項選擇題〔每題1分，共15分〕題號123456789101112131415答案BDADDＢBCDDBCDCC二、多項選擇題〔230分，少選、錯選、多項選擇都不得分〕題號12345678910答案ABCABCABABABCABCDEABCABABCDBCD題號1112131415答案CDEABCDEBCDABCDEBCDE三、推斷題(110分)題號12345678910答案×××√√√×√√√四、簡答題(1030分)簡述企業(yè)風(fēng)險治理的八大要素論。答：企業(yè)風(fēng)險治理有八個相互關(guān)聯(lián)的要素，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、大事識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險回應(yīng)、控制活動、資訊與溝通和監(jiān)視〔2分〕內(nèi)部環(huán)境是風(fēng)險治理的根底，內(nèi)部環(huán)境不僅會影響到策略及目標(biāo)的設(shè)定，活動的設(shè)置，而且會影響到對風(fēng)險的識別、評估及回應(yīng)〔2分〕目標(biāo)的設(shè)定是規(guī)定設(shè)定目標(biāo)的程序?！?分〕風(fēng)險評估著重于對潛在事項發(fā)生的可能性及其影響程度進展分析和評估，并要分析和評估潛在事項對目標(biāo)實現(xiàn)的影響〔2分監(jiān)視的作用在于確保企業(yè)風(fēng)險治理的各個構(gòu)成要素在組織的每個層級全都執(zhí)〔2分〕簡述分析性復(fù)核方法的定義和方法。答：分析性復(fù)核是指通過分析和比較信息之間的關(guān)系或計算相關(guān)的比率，以確定審計重點、獵取審計證據(jù)和支持審計結(jié)論的一種審計方法。主要有〔1〕簡易比較分析法，是利用彼此相關(guān)的賬戶金額和可能造成某種變化的各種因素對報表工程或賬戶金額進展推想，并與實際值進展比較的一種方法〔2分〕比率分析法，是指審計人員利用被審計單位的財物數(shù)據(jù)，計算一些通用的財務(wù)比率，并