2023年中山市會計(jì)繼續(xù)教育考試答案(95分)

第一部分《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡介

《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡介4

小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算所得稅費(fèi)用時采納的是（）。（1分）

"應(yīng)付稅款法

r納稅影響會計(jì)法

「資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

r其他方法

《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡介4

網(wǎng)上開店屬于（）o（1分）

「概念創(chuàng)業(yè)

r團(tuán)隊(duì)創(chuàng)業(yè)

r兼職創(chuàng)業(yè)

"網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)業(yè)

《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡介4

企業(yè)用銀行存款購買原材料時，應(yīng)（）,（1分）

「借記“銀行存款”

,貸記“銀行存款”

「借記“庫存現(xiàn)金”

「貸記”庫存現(xiàn)金”

《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡介4

（）是小企業(yè)因銷售商品、供應(yīng)勞務(wù)等業(yè)務(wù)應(yīng)向購買方、接受勞務(wù)的單位或個人收取的

款項(xiàng)。（1分）

*應(yīng)收賬款

「應(yīng)付賬款

預(yù)收賬款

預(yù)付賬款

《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡介4

在《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》下，對于盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)作為前期差錯更正。（）（1分）

「正確

1?錯誤

《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡介4

在《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》下，要求對固定資產(chǎn)后續(xù)支出資本化或者費(fèi)用化進(jìn)行職業(yè)推斷。（）

（1分）

r正確

,,錯誤

《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡介4

企業(yè)不能牢靠估計(jì)無形資產(chǎn)運(yùn)用壽命的，攤銷期不短于5年。（）（1分）

「正確

,錯誤

《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡介4

小企業(yè)為員工代扣代繳個人所得稅。（）（1分）

正確

「錯誤

《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡介4

在《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》下，企業(yè)對持有的長期股權(quán)投資采納成本法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，當(dāng)被投資方

實(shí)現(xiàn)的凈利潤時不做賬務(wù)處理。（）（1分）

0正確

「錯誤

《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡介4

長期債券的折價(jià)或者溢價(jià)在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收入時采納直線法進(jìn)行攤

銷。（）（1分）

正確

錯誤

《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡介4

長期債券投資損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時計(jì)入營業(yè)外支出，同時沖減長期債券投資賬面余額。

（）（1分）

1?正確

「錯誤

《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡介4

盤盈存貨的成本，應(yīng)當(dāng)依據(jù)同類或類似存貨的市場價(jià)格確定。盤盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益應(yīng)當(dāng)計(jì)入

營業(yè)外收入。（）（1分）

'?正確

「錯誤

《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡介4

信用條件（30,1/10）的含義是：客戶在購買貨物后，可以在30日內(nèi)付款；假如客戶在10

日內(nèi)付款，可以享受10%的價(jià)格折扣。（）（1分）

「正確

'?錯誤

《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》基本狀況簡介4

小企業(yè)持有固定資產(chǎn)的目的，是為了生產(chǎn)商品、供應(yīng)勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理的須要，也可干

脆用于出售。（）（1分）

“正確

「錯誤

第三部分有關(guān)問題連接規(guī)定

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會計(jì)工作3

小企業(yè)應(yīng)當(dāng)在執(zhí)行新準(zhǔn)則前全面清查各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債，照實(shí)反映其狀況及潛在風(fēng)險(xiǎn)。對于清

查出的損益，應(yīng)先記入“（）”科目，經(jīng)批準(zhǔn)后，調(diào)整相關(guān)全部者權(quán)益。（1分）

,,待處理財(cái)產(chǎn)損溢

「短期投資

固定資產(chǎn)

留存收益

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會計(jì)工作3

新準(zhǔn)則要求小企業(yè)對長期股權(quán)投資一律采納（）核算。（1分）

0成本法

「權(quán)益法

「重置核算法

「物價(jià)指數(shù)法

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會計(jì)工作3

小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應(yīng)當(dāng)采納（）折算。（1分）

,交易發(fā)生日即期匯率

「合同約定匯率

「當(dāng)期平均匯率

「其他匯率

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會計(jì)工作3

下列選項(xiàng)中不屬于非貨幣性項(xiàng)目的是（）。（1分）

C存貨

r長期股權(quán)投資

「固定資產(chǎn)

,其他應(yīng)收款

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會計(jì)工作3

外幣貨幣性項(xiàng)目，采納資產(chǎn)負(fù)債表日的（）折算。（1分）

「遠(yuǎn)期匯率

*即期匯率

匯票匯率

r電匯匯率

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會計(jì)工作3

新準(zhǔn)則下取消了存貨（）。（1分）

,后進(jìn)先出法

「直線法

「先進(jìn)先出法

「年限平均法

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會計(jì)工作3

小企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅額，確認(rèn)所得稅費(fèi)用。（）（1分）

正確

「錯誤

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會計(jì)工作3

小企業(yè)對外幣財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時，應(yīng)當(dāng)采納資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率對外幣資產(chǎn)負(fù)債表、

利潤表和現(xiàn)金流量表的全部項(xiàng)目進(jìn)行折算。（）（1分）

1?正確

「錯誤

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會計(jì)工作3

小企業(yè)上市或成為大中型企業(yè)時改為執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》。（）（1分）

正確

「錯誤

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會計(jì)工作3

新準(zhǔn)則中沒有設(shè)置存貨跌價(jià)打算科目，假如原來計(jì)提了存貨跌價(jià)打算,應(yīng)轉(zhuǎn)入“利潤安排一

未安排利潤''科目。（）（1分）

1*正確

「錯誤

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會計(jì)工作3

小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和附注四個組成部分。

（）（1分）

正確

「錯誤

新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會計(jì)工作3

小企業(yè)對會計(jì)政策變更、會計(jì)估計(jì)變更和會計(jì)差錯更正均應(yīng)當(dāng)采納將來適用法進(jìn)行會計(jì)處

理。（）（1分）

"正確

「錯誤

第四部分小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則案例分析

《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16

小企業(yè)盤盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益應(yīng)沖減管理費(fèi)用。（）（1分）

「正確

,,錯誤

《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16

小企業(yè)固定資產(chǎn)清查發(fā)生盤虧凈損失，屬于經(jīng)營損失的計(jì)入管理費(fèi)用特別損失的計(jì)入營業(yè)外

支出。（）（1分）

「錯誤

1*正確

《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16

小企業(yè)長期股權(quán)投資只采納成本法不運(yùn)用權(quán)益法核算。（）（1分）

正確

「錯誤

《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16

小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則下，關(guān)于短期投資，下列說法不正確的是（）。（1分）

「短期投資按歷史成本初始計(jì)量，交易費(fèi)用計(jì)入投資成本

后續(xù)計(jì)量不反映浮動盈虧

'后續(xù)計(jì)量反映浮動盈虧，計(jì)入“公允價(jià)值變動損益”

r短期投資處置時不反映持有期間浮動盈虧的結(jié)轉(zhuǎn)

《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16

關(guān)于小企業(yè)會計(jì)核算的特殊規(guī)定，下列說法中正確的是（）。（1分）

「符合《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的小企業(yè)，只可以執(zhí)行《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》

「已執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，可以轉(zhuǎn)為執(zhí)行《小企業(yè)會

計(jì)準(zhǔn)則》

執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的小企業(yè)，可以在執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的同時，選擇執(zhí)行《小

企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定

,執(zhí)行《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的小企業(yè)，發(fā)生的交易或者事項(xiàng)在《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》中未給

出規(guī)范的，可以參照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理

《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16

下列關(guān)于小企業(yè)長期債券投資的詳細(xì)核算不正確的是（）。（1分）

“小企業(yè)長期債券投資后續(xù)計(jì)量確認(rèn)利息收入依據(jù)面值和票面利率計(jì)算且不考慮減值

「小企業(yè)長期債券投資初始計(jì)量計(jì)入長期債券投資科目（設(shè)面值、溢折價(jià)兩個明細(xì)科目）

「小企業(yè)長期債券投資處置不存在減值轉(zhuǎn)出問題

?小企業(yè)長期債券投資后續(xù)計(jì)量確認(rèn)利息收入依據(jù)攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算且考慮減值

《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16

小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表以（）為原則編報(bào)。（1分）

1?歷史成本

f重置成本

「公允價(jià)值

「現(xiàn)值

《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的內(nèi)容16

小企業(yè)無形資產(chǎn)，下列不正確的是（）?（1分）

小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則下，只能采納年限平均法計(jì)提攤銷

小企業(yè)無形資產(chǎn)不計(jì)提減值，發(fā)生損失時干脆沖減資產(chǎn)

「小企業(yè)對于不能牢靠估計(jì)運(yùn)用壽命的無形資產(chǎn)依據(jù)不短于10年的期限攤銷，與稅法規(guī)

定一樣

,小企業(yè)無形資產(chǎn)發(fā)生減值時要計(jì)提無形資產(chǎn)減值打算

第五部分小企業(yè)稅務(wù)會計(jì)案例分析

六、小企業(yè)其他稅種的會計(jì)處理

應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物應(yīng)交消費(fèi)稅的會計(jì)處理中，伴同產(chǎn)品銷售而單獨(dú)計(jì)價(jià)，其收入記入（）

賬戶。（1分）

廠營業(yè)外收入

「主營業(yè)務(wù)收入

?其他業(yè)務(wù)收入

「其他業(yè)務(wù)成本

六、小企業(yè)其他稅種的會計(jì)處理

自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元（含

30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按（）計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按（）的稅

率繳納企業(yè)所得稅。（1分）

“50%；20%

'50%；15%

’60%；20%

,60%；30%

六、小企業(yè)其他稅種的會計(jì)處理

下列關(guān)于小企業(yè)其他稅種的處理正確的是（（1分）

「房產(chǎn)稅、車船稅、土地運(yùn)用稅、印花稅在“管理費(fèi)用''等科目核算

,利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目調(diào)整為“稅金及附加''項(xiàng)目

「印花稅的處理應(yīng)通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，對應(yīng)的分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花

稅貸：銀行存款

「企業(yè)收到返還的增值稅，對應(yīng)的分錄為：借：銀行存款貸：稅金及附加

六、小企業(yè)其他稅種的會計(jì)處理

小規(guī)模納稅人購買物資、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅應(yīng)

計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅''科目核算。（）（1分）

r正確

錯誤

六、小企業(yè)其他稅種的會計(jì)處理

依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023

年第6號）規(guī)定，自2016年4月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅、文化

事業(yè)建設(shè)費(fèi)，以及隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教化費(fèi)附加等稅費(fèi)，原則上實(shí)

行按季度申報(bào)。（）（1分）

'?正確

「錯誤

六、小企業(yè)其他稅種的會計(jì)處理

自2016年10月1日起我國大幅減免化妝品消費(fèi)稅，一般化妝品不再征收消費(fèi)稅，高檔化妝

品消費(fèi)稅稅率從30%降至20%。（）（1分）

「正確

'?錯誤

六、小企業(yè)其他稅種的會計(jì)處理

托付加工的會計(jì)處理中，受托方可按本企業(yè)同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅；若

沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，依據(jù)組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算。（）（1分）

“正確

「錯誤

六、小企業(yè)其他稅種的會計(jì)處理

印花稅的處理通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算。（）（1分）

「正確

“錯誤

第六部分小企業(yè)稅務(wù)籌劃案例分析

三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3

關(guān)于教化費(fèi)附加，小規(guī)模納稅人稅務(wù)籌劃臨界點(diǎn)為月銷售額或營業(yè)額w（）萬元，季度

銷售額或營業(yè)額W（）萬元，免征。（1分）

'10；20

'15；20

“10；30

'15；30

三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3

下列會計(jì)處理中正確的是（）。（1分）

,某企業(yè)新建廠房，確認(rèn)為固定資產(chǎn)，投入運(yùn)用之后的費(fèi)用本應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益

“將個人車油費(fèi)在公司處理，將個人房租費(fèi)在公司處理

「將固定資產(chǎn)中的資產(chǎn)類別名目轉(zhuǎn)變，變更其折舊年限；將應(yīng)收賬款掛其他應(yīng)收款，或預(yù)

收賬款掛其他應(yīng)付款

r某企業(yè)將干脆人工、干脆材料與銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用混淆

三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3

關(guān)于殘疾人保障金，小微企業(yè)稅務(wù)籌劃臨界點(diǎn)為自工商登記注冊之日起3年內(nèi)，對支配殘疾

人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)（）的小微企業(yè)，免征保障金。（1分）

?20人以下（含20人）

「30人以下（含30人）

20人以下（不含20人）

30人以下（含30人）

三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3

稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的

前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先支配,

以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動。（）（1分）

1*正確

「錯誤

三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3

自2014年11月1日至2017年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同

免征印花稅。（）（1分）

正確

「錯誤

三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3

科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由50%提高65%,想方設(shè)法使結(jié)構(gòu)性減稅力度和效

應(yīng)進(jìn)一步顯現(xiàn)。（）（1分）

「正確

*錯誤

三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3

在用折舊方法進(jìn)行納稅籌劃時，應(yīng)當(dāng)對各個方面因素進(jìn)行綜合分析。假如各年的所得稅稅率

在比例稅制下沒有變更，應(yīng)當(dāng)選擇加速折舊法，使企業(yè)在前期提取到較多折舊，在后期提取

較少折舊，如此企業(yè)便可以獲得延期納稅的好處。（）（1分）

「正確

,錯誤

三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3

小微企業(yè)會計(jì)人員要依據(jù)《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的要求，規(guī)范會計(jì)核算行為。（）（1分）

正確

「錯誤

第七部分小企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范案例分析

四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4

假如企業(yè)在一個評價(jià)年度內(nèi)，因非正常緣由，增值稅連續(xù)（）個月或者累計(jì)（）個

月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的，就不能評為A級。（1分）

3；6

3；8

4；8

四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4

某小規(guī)模納稅人按季申報(bào)，一季度三個月銷售額分別為2萬、4萬、2萬，那么本季度須要

繳稅（）萬。（1分）

60

C1.2

「2

r

0.3

四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4

新辦的小規(guī)模納稅人按季申報(bào)，例如5月新辦，5月銷售額3萬元，6月銷售額4萬元，這

時四月申報(bào)第一季度時，因企業(yè)5月和6月之和沒有超過9萬元，所以免稅。（）（1分）

「正確

,錯誤

四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4

符合職工教化費(fèi)范圍的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費(fèi)支出和類似個人抬頭手機(jī)發(fā)票等

支出憑證都可以稅前列支。（）（1分）

「正確

'?錯誤

四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4

假如企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入變動率高于行業(yè)平均變動率則企業(yè)可能存在少計(jì)不計(jì)主營業(yè)務(wù)收

入的狀況。（）（1分）

C正確

錯誤

四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4

零申報(bào)是指企業(yè)納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入，應(yīng)納稅額為“零”時，可進(jìn)行零申報(bào)。

（）（1分）

'?正確

錯誤

四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4

長期零申報(bào)的納稅人，在發(fā)票的運(yùn)用上或?qū)⑹艿较拗?，降低?shù)量和限額。（）（1分）

正確

「錯誤

四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4

增值稅專用發(fā)票開錯后，尚未收回發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)要作廢。（）（1分）

「正確

，錯誤

第八部分最新資源稅、環(huán)境稅政策解讀

二、最新環(huán)境稅政策解讀

對經(jīng)營分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的粘土、砂石，依據(jù)便利征管原則，仍實(shí)行（）。

（1分）

「從價(jià)計(jì)征

.從量定額計(jì)征

「復(fù)合計(jì)征

「從價(jià)計(jì)征為主、從量計(jì)征為輔

二、最新環(huán)境稅政策解讀

納稅人將自采原煤與外購原煤（包括煤砰石）進(jìn)行混合后銷售的，應(yīng)當(dāng)精確核算外購原煤的

（）,在確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)時可以扣減外購相應(yīng)原煤的購進(jìn)金額。（1分）

r數(shù)量

「單價(jià)

「運(yùn)費(fèi)

“數(shù)量、單價(jià)及運(yùn)費(fèi)

二、最新環(huán)境稅政策解讀

固體廢物的計(jì)稅依據(jù)是（）。（1分）

r污染物當(dāng)量

分貝

,當(dāng)量值

,?排放量

二、最新環(huán)境稅政策解讀

對實(shí)際開采年限在（）年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%（1分）

「8

r10

r13

A15

二、最新環(huán)境稅政策解讀

對符合條件的采納充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%；對符合條件的衰竭期

礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%。（）（1分）

“正確

「錯誤

二、最新環(huán)境稅政策解讀

洗選煤折算率一經(jīng)確定，不得變更，但在煤炭市場行情、洗選成本等發(fā)生較大變更時可進(jìn)行

調(diào)整。（）（1分）

「錯誤

“正確

二、最新環(huán)境稅政策解讀

征稅對象為原礦的，納稅人銷售自采原礦加工的精礦，應(yīng)將精礦銷售額折算為原礦銷售額繳

納資源稅。（）（1分）

,正確

「錯誤

二、最新環(huán)境稅政策解讀

納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)

30%的，減按75%征收環(huán)境愛護(hù)稅；低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)35%的，減按

50%征收環(huán)境愛護(hù)稅。（）（1分）

正確

「錯誤

第九部分2023企業(yè)所得稅新政之——公益性捐贈支出如何進(jìn)行納稅調(diào)整

四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀

企業(yè)發(fā)生的干脆捐贈支出，要（）。（1分）

「納稅調(diào)增

r納稅調(diào)減

「無需調(diào)整

6不確定

四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀

企業(yè)向公益性社會團(tuán)體實(shí)施的股權(quán)捐贈，應(yīng)按規(guī)定視同轉(zhuǎn)讓股權(quán)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入額以企業(yè)所

捐贈股權(quán)取得時的（）確定。（1分）

「賬面價(jià)值

「市場價(jià)值

「重置成本

*歷史成本

四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀

納稅調(diào)整金額為負(fù)數(shù)表示（）。（1分）

「調(diào)增

■,調(diào)減

「無變更

r無法推斷

四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀

對超過年度利潤12%的部分，一般（（1分）

當(dāng)年的允許扣除

以后年度的允許扣除

?當(dāng)年和以后年度的均可以扣除

「當(dāng)年和以后年度的均不行以扣除

四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀

向公益性社會團(tuán)體發(fā)生的公益性捐贈支出，必需是（），且受贈單位是在財(cái)政、稅務(wù)、

民政等部門聯(lián)合發(fā)布的名單上。（1分）

?企業(yè)所得稅匯算清繳所屬年度

r當(dāng)年

「會計(jì)期間

「實(shí)際發(fā)生年度

四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀

企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）（1分）

'?正確

C錯誤

四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀

企業(yè)將貨幣資金、實(shí)物等資產(chǎn)干脆捐贈給個人或單位，不屬于公益性捐贈的范圍，應(yīng)視為贊

助支出，不能在稅前扣除。（）（1分）

“正確

「錯誤

四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀

企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。而對超過年度

利潤12%的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度進(jìn)行扣除。（）（1分）

1*正確

「錯誤

第十部分規(guī)范三去一降一補(bǔ)有關(guān)業(yè)務(wù)的會計(jì)處理規(guī)定

PART03關(guān)于中心企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎補(bǔ)資金的會計(jì)處理

被劃撥企業(yè)編制個別財(cái)務(wù)報(bào)表時，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國資監(jiān)管部門批復(fù)的有關(guān)金額，借記“長期股權(quán)

投資”科目，貸記（）。（1分）

「銀行存款

「資本公積（其他資本公積）

,,資本公積（資本溢價(jià)）

r未安排利潤

PART03關(guān)于中心企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎補(bǔ)資金的會計(jì)處理

對于即將關(guān)閉出清的“僵尸企業(yè)”，不適用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，對資產(chǎn)采納的計(jì)量方式為（）。

（1分）

F以清算價(jià)值計(jì)量

''以預(yù)料結(jié)算金額計(jì)量

’以持續(xù)經(jīng)營價(jià)值計(jì)量

「以可回收金額計(jì)量

PART03關(guān)于中心企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎補(bǔ)資金的會計(jì)處理

劃出企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)對被劃撥企業(yè)的長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，借記“資本公積（資本溢價(jià)）”

科目（若批復(fù)明確沖減資本金的，應(yīng)借記“實(shí)收資本”科目，下同），貸記“長期股權(quán)投資（被

劃撥企業(yè)）”科目；資本公積（資本溢價(jià)）不足沖減的，依次沖減（）。（1分）

「資本公積（其他資本公積）

,盈余公積和未安排利潤

「其他綜合收益

「實(shí)收資本

PART03關(guān)于中心企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎補(bǔ)資金的會計(jì)處理

中心企業(yè)在收到預(yù)撥的專項(xiàng)獎補(bǔ)資金時，應(yīng)當(dāng)暫計(jì)入（）。（1分）

「其他應(yīng)付款

長期應(yīng)付款

應(yīng)付賬款

專項(xiàng)應(yīng)付款

PART03關(guān)于中心企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎補(bǔ)資金的會計(jì)處理

2023年的五個主要任務(wù)包括：去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿、降成本、補(bǔ)短板，即三去一降一

補(bǔ)。（）（1分）

'?正確

「錯誤

PART03關(guān)于中心企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎補(bǔ)資金的會計(jì)處理

劃入企業(yè)在取得被劃撥企業(yè)的限制權(quán)后編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，一般包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、

現(xiàn)金流量表和全部者權(quán)益變動表等。（）（1分）

正確

「錯誤

PART03關(guān)于中心企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎補(bǔ)資金的會計(jì)處理

將被劃撥企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值調(diào)整為經(jīng)審計(jì)并經(jīng)國資委批復(fù)的資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值

時，應(yīng)同時考慮限制權(quán)轉(zhuǎn)移之前發(fā)生的變動。（1分）

1?正確

「錯誤

PART03關(guān)于中心企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎補(bǔ)資金的會計(jì)處理

劃入企業(yè)編制當(dāng)期的合并全部者權(quán)益變動表時，應(yīng)包含被劃撥企業(yè)自國資監(jiān)管部門批復(fù)的基

準(zhǔn)日起至限制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末的全部者權(quán)益變動狀況。合并全部者權(quán)益變動表可以依據(jù)合并

資產(chǎn)負(fù)債表編制.（）（1分）

0正確

「錯誤

PART03關(guān)于中心企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎補(bǔ)資金的會計(jì)處理

國有獨(dú)資或全資企業(yè)之間無償劃撥子公司的，劃出企業(yè)在丟失對被劃撥企業(yè)的限制權(quán)之日，

編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時，不應(yīng)再將被劃撥企業(yè)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍。（）（1分）

正確

錯誤

PART03關(guān)于中心企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎補(bǔ)資金的會計(jì)處理

對于即將關(guān)閉出清的“僵尸企業(yè)”的母公司以外的其他權(quán)益性投資方來說，其所持有的對該

“僵尸企業(yè)”的長期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)依據(jù)可收回金額與賬面價(jià)值孰低進(jìn)行計(jì)量。（）（1分）

1*正確

「錯誤

第十一部分全盤賬務(wù)流程

第三章全盤賬工作流程解析——月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4

正保公司2009年3月20日購入一臺不須要安裝的機(jī)器設(shè)備，售價(jià)為3500萬元，增值稅稅

額為595萬元，發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)為110萬元（不考慮運(yùn)費(fèi)抵扣增值稅的因素），預(yù)料運(yùn)用5年,

預(yù)料凈殘值為10萬元，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊。則該企業(yè)2023年就該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額

為（）萬元。（1分）

780

1908.92

’960

840

第三章全盤賬工作流程解析——月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起20日內(nèi)，依據(jù)國家

有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。（）（1分）

「正確

*錯誤

第三章全盤賬工作流程解析——月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4

記載資金的賬簿，是反映生產(chǎn)經(jīng)營單位資本金數(shù)額增減變更的賬簿。（）（1分）

「正確

G錯誤

第三章全盤賬工作流程解析——月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4

銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬單核對，如存在差額，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表進(jìn)行調(diào)

整，如沒有記賬錯誤，調(diào)整后的雙方余額應(yīng)相等。（）（1分）

「正確

錯誤

第三章全盤賬工作流程解析——月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4

銀行存款余額調(diào)整表，其公式：企業(yè)銀行日記賬一銀收企未收+銀付企未付=銀行對賬單余

額一企收銀未收+企付銀未付。（）（1分）

1?正確

「錯誤

第三章全盤賬工作流程解析——月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4

預(yù)付賬款還可以核算企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的支出，但應(yīng)由以后分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母?/p>

項(xiàng)費(fèi)用。（）（1分）

「正確

,?錯誤

第三章全盤賬工作流程解析——月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4

營業(yè)外收入是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有干脆關(guān)系的各種收入，主要包括非流淌資產(chǎn)處置利得、

非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈利得等。（）（1分）

1*正確

「錯誤

第三章全盤賬工作流程解析——月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4

下列不屬于選購業(yè)務(wù)涉及的原始單據(jù)的是（