全球經(jīng)濟(jì)犯罪調(diào)查

在網(wǎng)絡(luò)犯罪的威脅下，企業(yè)是否嚴(yán)陣以待？普華永道2021年全球經(jīng)濟(jì)犯罪調(diào)查—中國(guó)大陸及港澳地區(qū)專(zhuān)刊目錄1前言2全球情況3地區(qū)情況4港澳地區(qū)企業(yè)網(wǎng)絡(luò)平安：是否奏效？缺乏合規(guī)人才導(dǎo)致反洗錢(qián)行動(dòng)進(jìn)程受阻8中國(guó)大陸改變是合規(guī)界的唯一常態(tài)企業(yè)仍面臨“內(nèi)在危險(xiǎn)〞12普華永道結(jié)語(yǔ)中國(guó)大陸合規(guī)面臨的新挑戰(zhàn)13本次調(diào)查的方法論和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)摘要14聯(lián)系方式前言我們很榮幸為您呈現(xiàn)普華永道2021年全球經(jīng)濟(jì)犯罪調(diào)查〔以下簡(jiǎn)稱“本次調(diào)查〞〕中國(guó)大陸及港澳地區(qū)專(zhuān)刊〔以下簡(jiǎn)稱“本刊〞〕。我們每?jī)赡赀M(jìn)行一次全球經(jīng)濟(jì)犯罪調(diào)查。本次調(diào)查收集了來(lái)自115個(gè)國(guó)家和地區(qū)的6,300多名受訪者所經(jīng)歷的企業(yè)經(jīng)濟(jì)犯罪及他們采取的應(yīng)對(duì)措施。而本刊展示了近200名工作、生活在這些地區(qū)的高層管理人員的在線調(diào)查反響，也是我們連續(xù)第二次特別針對(duì)中國(guó)大陸及港澳地區(qū)具體情況編纂的專(zhuān)刊。本刊從年份、司法管轄區(qū)和主題事項(xiàng)多個(gè)維度對(duì)結(jié)果進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)比較，使其成為相關(guān)領(lǐng)域最為全面的分析之一。過(guò)去兩年有多大的變化？有哪些問(wèn)題依然存在？與前幾年情況相仿，挪用〔或盜用〕資產(chǎn)作為一種最容易被偵察、也因此最為廣泛報(bào)道的犯罪形式，仍被受訪者列為中國(guó)大陸及港澳地區(qū)最普遍經(jīng)歷的經(jīng)濟(jì)犯罪形式。然而，其他經(jīng)濟(jì)犯罪類(lèi)型的演變趨勢(shì)和環(huán)境的變化與開(kāi)展同樣會(huì)對(duì)企業(yè)造成不良影響，尤其對(duì)那些合規(guī)和／或IT部門(mén)尚未準(zhǔn)備好應(yīng)對(duì)日益變化局勢(shì)的企業(yè)而言。除挪用資產(chǎn)外，港澳地區(qū)受訪者反映最多的是網(wǎng)絡(luò)犯罪及洗錢(qián)行為，以及企業(yè)如何有效應(yīng)對(duì)相關(guān)挑戰(zhàn)。正如過(guò)去24個(gè)月里媒體常報(bào)道的，由于香港〔及全球〕監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)施的反洗錢(qián)〔Anti-MoneyLaundering，簡(jiǎn)稱“AML〞〕執(zhí)法行動(dòng)，網(wǎng)絡(luò)犯罪及洗錢(qián)行為在技術(shù)型金融中心香港、及重要的博彩中心澳門(mén)尤為受到關(guān)注，同時(shí)也是普華永道2021年全球經(jīng)濟(jì)犯罪調(diào)查重點(diǎn)關(guān)注問(wèn)題。相較而言，中國(guó)大陸受訪者那么著重關(guān)注賄賂與腐敗。由于習(xí)近平主席領(lǐng)導(dǎo)的反腐倡廉行動(dòng)進(jìn)入第四個(gè)年頭且勢(shì)頭未減，這兩種形式的犯罪一直未曾遠(yuǎn)離公眾視線。此外，因?yàn)椴少?gòu)舞弊一直困擾著中國(guó)大陸企業(yè)，本刊也特別關(guān)注了與采購(gòu)舞弊有關(guān)的發(fā)現(xiàn)。本次調(diào)查結(jié)果的大局部發(fā)現(xiàn)與我們從行業(yè)獲得的反響相印證，與我們?cè)趯?shí)踐中得出的第一手經(jīng)驗(yàn)相符合。為了幫助讀者更好地理解本次調(diào)查的相關(guān)發(fā)現(xiàn)，在下文的詳細(xì)闡述中，我們?cè)噲D解讀事件的背景、描述基于切身體驗(yàn)觀察到的事項(xiàng)、并針對(duì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提供切實(shí)可行的建議。董家俊〔JohnDonker〕中國(guó)大陸及香港法務(wù)會(huì)計(jì)主管合伙人1普華永道2021年全球經(jīng)濟(jì)犯罪調(diào)查—中國(guó)大陸及港澳地區(qū)專(zhuān)刊中國(guó)大陸澳門(mén)香港普華永道2經(jīng)濟(jì)犯罪案件類(lèi)型202120210 10

20

30

4050

60

70

80挪用資產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)犯罪賄賂和腐敗采購(gòu)舞弊會(huì)計(jì)舞弊人力資源舞弊

12%洗錢(qián)11%知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)內(nèi)部交易稅收舞弊6%6%房屋貸款舞弊競(jìng)爭(zhēng)法/反壟斷法間諜活動(dòng)其他

11%11%69%64%32%24%27%24%23%29%22%18%15%7%8%7%4%7%6%4%5%3%2%14%面臨風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)金融效勞業(yè)政府/國(guó)家部門(mén)零售與消費(fèi)品交通運(yùn)輸和物流業(yè)通訊業(yè)制造業(yè)工程和建筑業(yè)汽車(chē)行業(yè)制藥與生命科學(xué)業(yè)酒店及休閑業(yè)化學(xué)制品行業(yè)科技行業(yè)專(zhuān)業(yè)效勞行業(yè)航空航天與國(guó)防事務(wù)娛樂(lè)及媒體行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)能源，公用事業(yè)及礦業(yè)48%20%

19%44%43%42%%37%37%37%3332%30%29%29%29%23%全球經(jīng)濟(jì)犯罪比率

36%全球情況64% 32% 24%挪用資產(chǎn) 網(wǎng)絡(luò)犯罪 賄賂和腐敗2021年最常見(jiàn)的經(jīng)濟(jì)犯罪類(lèi)型前三名3普華永道2021年全球經(jīng)濟(jì)犯罪調(diào)查—中國(guó)大陸及港澳地區(qū)專(zhuān)刊舞弊類(lèi)型：60%50%40%30%20%10%0%70%

80%

全球挪用資產(chǎn)賄賂和腐敗網(wǎng)絡(luò)犯罪采購(gòu)舞弊會(huì)計(jì)舞弊人力資源舞弊洗錢(qián)其他房屋貸款舞弊知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)稅收舞弊內(nèi)部交易間諜活動(dòng)競(jìng)爭(zhēng)法/反壟斷法亞太地區(qū)中國(guó)大陸港澳地區(qū)地區(qū)情況亮點(diǎn)聚焦28%的中國(guó)大陸受訪者〔2021年為27%〕以及21%的港澳地區(qū)受訪者〔2014年為16%〕表示，他們?cè)?jīng)經(jīng)歷過(guò)經(jīng)濟(jì)犯罪。這個(gè)比例遠(yuǎn)低于亞太地區(qū)30%(2021年為32%〕和全球36%〔2014年為37%〕的結(jié)果。中國(guó)大陸地區(qū)港澳地區(qū)35%的中國(guó)大陸受訪者表示不清楚過(guò)去24個(gè)月內(nèi)其所屬企業(yè)開(kāi)展舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的頻率。港澳地區(qū)的主要問(wèn)題集中在網(wǎng)絡(luò)犯罪和洗錢(qián)。6

3%的經(jīng)

歷過(guò)

經(jīng)濟(jì)犯

罪的中國(guó)大陸受訪者表示他們所經(jīng)受的最嚴(yán)重的損失來(lái)自于“內(nèi)部作案者”。50%經(jīng)歷過(guò)經(jīng)濟(jì)犯罪的港澳地區(qū)受訪者表示曾遭遇網(wǎng)絡(luò)犯罪。3

8

%的中國(guó)大陸受訪者稱他們認(rèn)

為他們的公司將在未來(lái)的24個(gè)月中經(jīng)歷賄賂和腐敗，高于美國(guó)的14%和金磚五國(guó)的平均比例35%。43%的港澳地區(qū)受訪者表示在遵守當(dāng)?shù)胤聪村X(qián)／反恐融資的要求方面，雇傭有經(jīng)驗(yàn)的員工是一個(gè)嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。22%的中國(guó)大陸受訪者稱他們?cè)谶^(guò)去的24個(gè)月中曾經(jīng)被要求進(jìn)行賄賂。3

6%的受訪者認(rèn)為他們所在的公司已經(jīng)敗給了行賄的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。24%的港澳地區(qū)受訪者（2014年為11%）表示他們的公司因遭遇網(wǎng)絡(luò)犯罪受到的損失已超過(guò)了5萬(wàn)美金。在

經(jīng)

歷

過(guò)

采

購(gòu)

舞

弊的

中

國(guó)

大陸

受

訪

者中，10

0%的受訪者表示采購(gòu)舞弊發(fā)生在供應(yīng)商選擇的過(guò)程中，而80%的受訪者表示發(fā)生在與供應(yīng)商簽署合同的過(guò)程中。14%的港澳地區(qū)受訪者認(rèn)為信譽(yù)損失是網(wǎng)絡(luò)犯罪帶來(lái)的最嚴(yán)重的影響。過(guò)去24個(gè)月內(nèi)經(jīng)歷過(guò)經(jīng)濟(jì)犯罪的中國(guó)大陸受訪者中僅有13%表示曾遭遇網(wǎng)絡(luò)犯罪。這個(gè)比例相較于2014年的22%有所降低。32%的港澳地區(qū)受訪者稱系統(tǒng)生成的誤報(bào)是其面臨的重大挑戰(zhàn)。普華永道4x52021to2021網(wǎng)絡(luò)襲擊值得注意的是，該地區(qū)的網(wǎng)絡(luò)攻擊及網(wǎng)絡(luò)威脅事件數(shù)量卻在持續(xù)上升。在2021年調(diào)查中，50%經(jīng)歷過(guò)經(jīng)濟(jì)犯罪的受訪者表示曾遭遇網(wǎng)絡(luò)犯罪，這一比例較2021年的37%有所上升，且高于全球32%的平均水平。在這些受訪者中，超過(guò)76%的受訪者反映企業(yè)曾遭遇網(wǎng)絡(luò)效勞中斷的問(wèn)題并影響到其客 戶，其中超過(guò)三分之二的受訪者認(rèn)為類(lèi)似事件對(duì)企業(yè)品牌聲譽(yù)造成了不良影響甚至極為嚴(yán)重的負(fù)面影響。港澳地區(qū)企業(yè)網(wǎng)絡(luò)平安：是否奏效？1普華永道全球信息平安狀況調(diào)查〔GSISS調(diào)查〕每年進(jìn)行一次，2021年有來(lái)自127個(gè)國(guó)家超過(guò)10,000多名高層管理人員參與了調(diào)查?！?0%經(jīng)歷過(guò)經(jīng)濟(jì)犯罪的受訪者表示曾遭遇網(wǎng)絡(luò)犯罪，這一比例較2021年的37%有所上升〞76%受訪者因受到網(wǎng)絡(luò)攻擊而造成網(wǎng)絡(luò)效勞中斷并影響客戶在作為全球金融中心的香港以及博彩中心的澳門(mén)，商務(wù)人士所遇到的挑戰(zhàn)與在中國(guó)大陸遇到的截然不同。整體而言，在2021年的調(diào)查中，21%的港澳地區(qū)受訪者表示在過(guò)去兩年中自己所屬企業(yè)經(jīng)歷過(guò)經(jīng)濟(jì)犯罪，該比例較2021年的16%有所上升。然而，有趣的是，這個(gè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)遠(yuǎn)低于全球36%的平均水平。這不禁令人質(zhì)疑港澳地區(qū)企業(yè)在偵察經(jīng)濟(jì)犯罪方面的有效性。經(jīng)歷過(guò)經(jīng)濟(jì)犯罪的受訪者比率香港和澳門(mén)16%202121%2021全球37%202136%2021調(diào)查發(fā)現(xiàn)企業(yè)對(duì)網(wǎng)絡(luò)犯罪威脅的意識(shí)有所增強(qiáng)。超過(guò)一半〔51%〕的港澳地區(qū)受訪者表示，他們覺(jué)察到過(guò)去24個(gè)月內(nèi)網(wǎng)絡(luò)犯罪呈上升趨勢(shì)，這一比例較2021年的39%有所上升，與全球53%的平均水平相近。普華永道2021年全球信息平安狀況調(diào)查〔下文簡(jiǎn)稱“GSISS調(diào)查〞〕1收集了港澳地區(qū)及中國(guó)大陸330名受訪者意見(jiàn)，調(diào)查結(jié)果說(shuō)明2021年香港及中國(guó)大陸企業(yè)遭遇的平安事件〔指威脅到企業(yè)計(jì)算機(jī)平安某些方面的事件〕較2021年大幅增長(zhǎng)了四倍〔注：“平安事件〞僅指受到了網(wǎng)絡(luò)攻擊，而并非一定出現(xiàn)平安漏洞〕。5普華永道2021年全球經(jīng)濟(jì)犯罪調(diào)查—中國(guó)大陸及港澳地區(qū)專(zhuān)刊為保障網(wǎng)絡(luò)平安需要進(jìn)一步采取的措施應(yīng)急響應(yīng)系統(tǒng)監(jiān)控定期平安審查問(wèn)責(zé)制“40%的港澳地區(qū)受訪者表示，其董事會(huì)成員并未要求或并不認(rèn)為有必要了解其企業(yè)的控制措施的完善程度是否足以應(yīng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)平安事件〞金融及銀行機(jī)構(gòu)對(duì)網(wǎng)絡(luò)犯罪而言是具有高價(jià)值的重點(diǎn)攻擊對(duì)象，正因如此這些機(jī)構(gòu)通常走在網(wǎng)絡(luò)平安建設(shè)的前沿并擁有較為先進(jìn)的保護(hù)措施。但是，在已有網(wǎng)絡(luò)平安機(jī)制的根底上，這些機(jī)構(gòu)還需采取更多的措施以優(yōu)化現(xiàn)有制度流程，比方設(shè)立問(wèn)責(zé)制、定期審核平安控制措施、設(shè)立系統(tǒng)監(jiān)控及事件應(yīng)急機(jī)制。鑒于此，香港金融管理局〔HongKongMonetaryAuthority,簡(jiǎn)稱“HKMA〞〕于2021年9月發(fā)布了一份指導(dǎo)文件，指出金融機(jī)構(gòu)應(yīng)采取更為全面的措施加強(qiáng)對(duì)IT系統(tǒng)平安的保護(hù)，包括要重新復(fù)核其網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)管理程序、定期更新事件應(yīng)急策略、并提供專(zhuān)業(yè)技術(shù)支持以應(yīng)對(duì)任何全局性的網(wǎng)絡(luò)平安事件。盡管經(jīng)多方努力，許多受訪者已開(kāi)始意識(shí)到網(wǎng)絡(luò)平安問(wèn)題，但本次調(diào)查結(jié)果反映出香港的企業(yè)界人士對(duì)于網(wǎng)絡(luò)犯罪的防范意識(shí)仍有待提高，如是否知悉網(wǎng)絡(luò)犯罪對(duì)企業(yè)的影響，是否知道如何應(yīng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)犯罪等。曾經(jīng)歷過(guò)網(wǎng)絡(luò)犯罪的受訪者中有五分之一表示并不清楚網(wǎng)絡(luò)犯罪對(duì)其企業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)影響；40%的港澳地區(qū)受訪者表示，其董事會(huì)未要求或不認(rèn)為有必要了解其企業(yè)的控制措施的完善程度是否足以應(yīng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)平安事件。此外，根據(jù)GSISS調(diào)查的結(jié)果〔該調(diào)查中75%的港澳地區(qū)及中國(guó)大陸的受訪者有IT相關(guān)背景〕，46%的受訪者表示其董事會(huì)成員并未積極參與企業(yè)的整體網(wǎng)絡(luò)平安戰(zhàn)略。這是否意味著高級(jí)管理人員并非總是就網(wǎng)絡(luò)平安設(shè)定適宜的“高層基調(diào)〞，抑或是絕大多數(shù)的董事會(huì)成員仍認(rèn)為網(wǎng)絡(luò)平安問(wèn)題最好交由IT或者技術(shù)部門(mén)處理？或者高層領(lǐng)導(dǎo)者仍未充分理解網(wǎng)絡(luò)犯罪的風(fēng)險(xiǎn)？關(guān)于企業(yè)控制措施的完善程度是否足以應(yīng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)平安事件，董事會(huì)希望多久了解一次？5%每月13%每季度12%每年31%董事會(huì)沒(méi)這需求董事會(huì)沒(méi)考慮這問(wèn)題9%5%

其他26%

不知道普華永道6似乎受訪者普遍認(rèn)為其所屬企業(yè)在應(yīng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)犯罪方面已經(jīng)做好了萬(wàn)全準(zhǔn)備。在本次調(diào)查中，近一半〔49%〕的港澳地區(qū)受訪者表示，其所屬企業(yè)在未來(lái)24個(gè)月內(nèi)不大可能發(fā)生網(wǎng)絡(luò)犯罪事件。此外，53%的受訪者表示其企業(yè)內(nèi)部和外部均缺乏訓(xùn)練有素的應(yīng)急人員以解決技術(shù)漏洞；而僅有38%的受訪者回應(yīng)其所屬企業(yè)設(shè)有事件應(yīng)急預(yù)案。或許，最大的問(wèn)題在于企業(yè)對(duì)網(wǎng)絡(luò)威脅的真正來(lái)源缺乏認(rèn)知。在本次調(diào)查中，62%的港澳地區(qū)受訪者認(rèn)為，假設(shè)未來(lái)24個(gè)月內(nèi)發(fā)生任何網(wǎng)絡(luò)平安事件，很可能源自企業(yè)外部。相反，僅1%的受訪者認(rèn)為未來(lái)24個(gè)月內(nèi)面臨的網(wǎng)絡(luò)平安威脅可能由內(nèi)部原因?qū)е?。然而，GSISS調(diào)查結(jié)果表示，50%的報(bào)道事件與企業(yè)內(nèi)部有關(guān)，涉及到現(xiàn)任或前任員工。鑒于大規(guī)模竊取消費(fèi)者個(gè)人信息和信用卡信息對(duì)企業(yè)造成的危害不亞于直接的經(jīng)濟(jì)損失〔可能由于公眾對(duì)其的關(guān)注度更甚〕，港澳地區(qū)企業(yè)可能需付出更多努力，以評(píng)估并維護(hù)他們的重要信息資產(chǎn)，確保已形成事件應(yīng)急預(yù)案并落到實(shí)處。從短期來(lái)看，企業(yè)應(yīng)首先確保有一個(gè)人手充裕、訓(xùn)練有素的信息平安團(tuán)隊(duì)以應(yīng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)攻擊事件，同時(shí)加強(qiáng)工作場(chǎng)所的平安意識(shí)，然后再考慮是否應(yīng)采取新的IT平安解決方案來(lái)解決平安問(wèn)題－這在工作流程及程序中廣泛存在的問(wèn)題可被識(shí)別時(shí)尤為重要。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，企業(yè)應(yīng)當(dāng)為高級(jí)管理層提供以數(shù)據(jù)分析為根底的網(wǎng)絡(luò)平安報(bào)告，這將有助于提高工作場(chǎng)所的平安意識(shí)，同時(shí)提升企業(yè)整體的平安狀況和氣氛?！皬拈L(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，為高級(jí)管理層提供以數(shù)據(jù)分析為根底的網(wǎng)絡(luò)平安報(bào)告，將有助于提高工作場(chǎng)所的平安意識(shí)，同時(shí)強(qiáng)化企業(yè)整體的平安狀況和文化〞62%外部人員網(wǎng)絡(luò)平安威脅從何而來(lái)？7普華永道2021年全球經(jīng)濟(jì)犯罪調(diào)查—中國(guó)大陸及港澳地區(qū)專(zhuān)刊缺乏合規(guī)人才導(dǎo)致反洗錢(qián)行動(dòng)進(jìn)程受阻本次調(diào)查也得到了意料之外的發(fā)現(xiàn)。僅10%的港澳地區(qū)受訪者反映，在過(guò)去24個(gè)月內(nèi)其所屬企業(yè)遭遇了洗錢(qián)犯罪，該比例相較兩年前的37%大幅下降。這可能在某種程度上歸功于香港金融管理局及香港證券及期貨事務(wù)監(jiān)察委員會(huì)〔SecuritiesandFuturesCommission，簡(jiǎn)稱“SFC〞〕加大了?打擊洗錢(qián)及恐怖分子資金籌集〔金融機(jī)構(gòu)〕條例?〔Anti-MoneyLaunderingandCounter-TerroristFinancing〔FinancialInstitutions〕Ordinance，簡(jiǎn)稱“AMLO〞〕的監(jiān)管執(zhí)法力度，促使金融機(jī)構(gòu)花重金提升了反洗錢(qián)／反恐融資〔CombattingtheFinancingofTerrorism，簡(jiǎn)稱“CFT〞〕的能力，并大幅穩(wěn)固了其“了解你的客戶〔Know-your-customer，簡(jiǎn)稱“KYC〞〕〞的程序和交易監(jiān)控程序。此外，銀行大范圍持續(xù)進(jìn)行的“去風(fēng)險(xiǎn)化〞行動(dòng)也使其遠(yuǎn)離了許多風(fēng)險(xiǎn)較高的客戶。雖然該結(jié)果頗為鼓舞人心，但本次調(diào)查包含了來(lái)自諸多行業(yè)的企業(yè)經(jīng)驗(yàn)，而并不僅局限于金融效勞業(yè)〔盡管金融效勞業(yè)最具代表性，在港澳地區(qū)其受訪者占總受訪人數(shù)的比例高達(dá)32%，其次為零售／消費(fèi)業(yè)和制造業(yè)，分別占13%和12%)。去年底，在香港召開(kāi)的某次大型合規(guī)峰會(huì)２上針對(duì)近400名絕大多數(shù)來(lái)自金融效勞業(yè)的高層管理人員進(jìn)行了一次傾向調(diào)查，當(dāng)問(wèn)到“您所屬企業(yè)所最擔(dān)憂的是哪一項(xiàng)監(jiān)管問(wèn)題？〞時(shí)，洗錢(qián)行為得票最高，比例高達(dá)61%。本次調(diào)查還發(fā)現(xiàn)，企業(yè)缺乏經(jīng)驗(yàn)豐富的合規(guī)人員。43%的港澳地區(qū)受訪者表示人力資源缺乏是“嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)〞〔新加坡這一比例為19%，美國(guó)為16%，全球平均水平為19%〕。由于港澳地區(qū)的企業(yè)多依賴交易監(jiān)控系統(tǒng)〔TransactionMonitoringSystems,簡(jiǎn)稱“TMS〞〕，因此這些企業(yè)的受訪者所反響的人手短缺問(wèn)題尤為值得關(guān)注。在表示經(jīng)歷過(guò)經(jīng)濟(jì)犯罪的港澳地區(qū)受訪者中有61%表示，其所屬企業(yè)利用基于場(chǎng)景的自動(dòng)監(jiān)控系統(tǒng)識(shí)別了可疑行為。雖然32%的受訪者反映這些系統(tǒng)是有效的，但他們?nèi)孕璩渥愕娜藛T和資源支持以確保不斷引進(jìn)最新的科技和技術(shù)。假設(shè)未能做到這一點(diǎn)，可能會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)發(fā)出許多誤報(bào)，而32%的受訪者表示這類(lèi)誤報(bào)是反洗錢(qián)／反恐融資方案面臨的重大挑戰(zhàn)。43%香港和澳門(mén)19% 19%全球平均 新加坡16%美國(guó)2第四屆亞洲年度合規(guī)峰會(huì)由HaymarketFinancialMedia于2021年11月10日在香港主持召開(kāi)。普華永道為該屆峰會(huì)的首席贊助商。缺乏經(jīng)驗(yàn)豐富的合規(guī)人員對(duì)港澳地區(qū)機(jī)構(gòu)而言是一項(xiàng)嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)普華永道8根據(jù)本次調(diào)查，2021年中國(guó)大陸受訪者報(bào)告的整體犯罪率為28%，與2021年調(diào)查結(jié)果27%根本持平，低于金磚五國(guó)〔巴西、俄羅斯、印度、中國(guó)及南非〕39%的平均水平。與上一次調(diào)查結(jié)果類(lèi)似，賄賂及腐敗仍是中國(guó)大陸企業(yè)面臨的主要問(wèn)題之一，這不僅是因?yàn)槊绹?guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)采取的如火如荼的海外監(jiān)管行動(dòng)，也因?yàn)橹袊?guó)大陸監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)政府官員及國(guó)內(nèi)、跨國(guó)公司人員采取的越來(lái)越多的執(zhí)法措施。所以，賄賂及腐敗問(wèn)題在本次調(diào)查結(jié)果中顯示突出，也缺乏為奇。事實(shí)上，46%的中國(guó)大陸受訪者表示，受賄及腐敗是其經(jīng)歷過(guò)最為普遍的經(jīng)濟(jì)犯罪形式，這一比例較2021年的39%有所上升。盡管在調(diào)查中，表示曾被索賄的中國(guó)大陸受訪者比例從2021年的27%下降至2021年的22%，但36%的受訪者表示在過(guò)去24個(gè)月內(nèi)其所屬企業(yè)敗給了行賄的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手〔在美國(guó)這一比例僅為8%，金磚五國(guó)平均水平為19%〕。此外，38%的中國(guó)大陸受訪者表示他們認(rèn)為在未來(lái)24個(gè)月內(nèi)，其所屬企業(yè)將經(jīng)歷賄賂及腐敗犯罪，這一比例高于美國(guó)〔14%〕及金磚五國(guó)平均水平〔35%〕。中國(guó)大陸您是否認(rèn)為在過(guò)去的24個(gè)月中，貴公司曾因競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手行賄而失去了一個(gè)商業(yè)時(shí)機(jī)?36%是44%不知道20%不是改變是合規(guī)界的唯一常態(tài)9普華永道2021年全球經(jīng)濟(jì)犯罪調(diào)查—中國(guó)大陸及港澳地區(qū)專(zhuān)刊然而事實(shí)證明，企業(yè)如果加大力度偵察可疑活動(dòng)的跡象，就有可能發(fā)現(xiàn)更多的可疑活動(dòng)。換言之，報(bào)道的經(jīng)濟(jì)犯罪越來(lái)越多，可能是更為有效的偵查措施所導(dǎo)致，而并非單純是由于經(jīng)濟(jì)犯罪事件數(shù)量的上升所導(dǎo)致。正如普華永道近年來(lái)觀察到的，越來(lái)越多企業(yè)為了更為有效地識(shí)別可疑交易和行為，加大力度投資建設(shè)了適應(yīng)當(dāng)前形勢(shì)的以儀表板為根底的數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)可視化技術(shù)。中國(guó)公共部門(mén)腐敗清廉指數(shù)資料來(lái)源：透明國(guó)際組織2021全球排行83企業(yè)仍面臨“內(nèi)在危險(xiǎn)〞本刊在某些方面的分析結(jié)果與2014年題為“經(jīng)濟(jì)犯罪：內(nèi)在危險(xiǎn)〞的專(zhuān)刊結(jié)果相吻合。2021年專(zhuān)刊強(qiáng)調(diào)了“內(nèi)部作案者〞所造成的風(fēng)險(xiǎn)，以及如果企業(yè)未能對(duì)員工行為加以管治和未能有效監(jiān)管其與第三方的交易，現(xiàn)任和前任員工的某些行為將使企業(yè)遭受?chē)?yán)重的經(jīng)濟(jì)損失和／或監(jiān)管制裁。盡管相較于2021年的78%有所下降，在2021年專(zhuān)刊中，仍有63%經(jīng)歷過(guò)經(jīng)濟(jì)犯罪的受訪者表示，最嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失仍是員工導(dǎo)致的〔這一比例高于美國(guó)〔29%〕、金磚五國(guó)平均水平〔50%〕及全球平均水平〔46%〕〕。在所屬企業(yè)經(jīng)歷過(guò)經(jīng)濟(jì)犯罪的受訪者中，有53%的人士表示最為嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失是由中層管理人員造成；38%的受訪者表示舞弊人員年齡介于31歲-40歲之間；另外，31%的受訪者表示舞弊人員在公司的工作年限通常為6-10年。內(nèi)在危險(xiǎn)仍然存在但是，這并不意味著我們可以低估中國(guó)大陸企業(yè)面臨的賄賂及腐敗威脅的嚴(yán)重性。根據(jù)透明國(guó)際組織〔TransparencyInternational〕公布的“2015年清廉指數(shù)〞〔CorruptionPerceptionIndex2021，該指數(shù)度量公共部門(mén)在公眾心目中的腐敗程度〕，在全球168個(gè)國(guó)家及地區(qū)中，中國(guó)排名第83位；在0-100分的指數(shù)評(píng)定中，中國(guó)得分37分。其中，0表示高度腐敗，100表示非常清廉。盡管中國(guó)的得分和排名較2014年有輕微改善〔2014年排名為第100位，得分36〕，但清廉指數(shù)和本次調(diào)查的結(jié)果均說(shuō)明企業(yè)仍有必要采取措施以確保其合規(guī)人員素質(zhì)、程序和商業(yè)文化是適當(dāng)?shù)?，以?yīng)對(duì)不斷變化和高風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管環(huán)境。?

在公司任職6—10年?

31—40歲?

中級(jí)管理層10 普華永道面對(duì)如此高的員工舞弊風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)制定的合規(guī)方案應(yīng)包括行為守那么〔中文版本，人手一份〕，同時(shí)制定在收到舉報(bào)信時(shí)的應(yīng)急預(yù)案。企業(yè)還應(yīng)持續(xù)監(jiān)控交易及第三方，以偵察可疑行為及舞弊警訊。2021年的專(zhuān)刊中提到，許多受訪者反映采購(gòu)舞弊是企業(yè)面臨的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，尤其是在缺乏對(duì)第三方及中間商的了解和監(jiān)督時(shí)。此類(lèi)舞弊已成為美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行海外反腐敗法〔ForeignCorruptPracticesAct，簡(jiǎn)稱“FCPA〞〕調(diào)查的主要推動(dòng)因素。根據(jù)普華永道中國(guó)大陸客戶的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，采購(gòu)舞弊的類(lèi)型包括與中間商勾結(jié)，如由旅行社提供虛假文件以佐證虛構(gòu)事件，或?qū)⒓胰伺笥烟搱?bào)為供給商以謀取回扣；而采購(gòu)舞弊通常會(huì)以偽造的文件記錄如假合同、稅務(wù)收據(jù)或從黑市供給商處購(gòu)置的信用卡單據(jù)作為支持性文件。這些行為不僅為企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的價(jià)格和質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，更將可能使企業(yè)面臨監(jiān)管部門(mén)的執(zhí)法。然而，2021年經(jīng)歷過(guò)經(jīng)濟(jì)犯罪的受訪者中僅有21%反響了采購(gòu)舞弊，這一比例遠(yuǎn)低于2021年的48%〔盡管采購(gòu)舞弊仍是中國(guó)大陸受訪者反映的第三常見(jiàn)的經(jīng)濟(jì)犯罪形式，會(huì)計(jì)舞弊緊隨其后〕。這一比例出乎意料之低的原因可能是合規(guī)部門(mén)對(duì)反賄賂和反腐敗的特別關(guān)注，并將多種類(lèi)型的舞弊〔包括采購(gòu)舞弊〕均歸在“賄賂及腐敗〞類(lèi)別下。值得一提的是，舞弊人員常常利用采購(gòu)舞弊的犯罪形式從企業(yè)竊取現(xiàn)金進(jìn)行賄賂，從而以不正當(dāng)方式爭(zhēng)取合同和業(yè)務(wù)。另一種解釋可能是因?yàn)橹袊?guó)及美國(guó)當(dāng)局近來(lái)加大了執(zhí)法行動(dòng)的力度，使得企業(yè)更加關(guān)注合規(guī)有效性，尤其關(guān)注隱形的第三方網(wǎng)絡(luò)及代理商的行為。普華永道2021年全球經(jīng)濟(jì)犯罪調(diào)查—中國(guó)大陸及港澳地區(qū)專(zhuān)刊 11采購(gòu)舞弊報(bào)告數(shù)量有所下降，還可能系企業(yè)信心逐漸增強(qiáng)所致。在接受訪問(wèn)時(shí)，35%〔2021年為11%〕的中國(guó)大陸受訪者表示不清楚過(guò)去24個(gè)月內(nèi)其所屬企業(yè)開(kāi)展舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的頻率。該比例高于全球〔18%〕、亞太〔19%〕及金磚五國(guó)〔17%〕的平均水平。另外，62%的受訪者表示，過(guò)去兩年內(nèi)其所屬企業(yè)并未增加合規(guī)支出，55%的受訪者表示在未來(lái)24個(gè)月內(nèi)其所屬企業(yè)不會(huì)增大合規(guī)方面的投入。不清楚過(guò)去24個(gè)月內(nèi)其所屬企業(yè)開(kāi)展舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的頻率的受訪者比率在采購(gòu)過(guò)程方面，企業(yè)也一直面臨類(lèi)似的挑戰(zhàn)。2021年調(diào)查結(jié)果說(shuō)明，在經(jīng)歷過(guò)采購(gòu)舞弊的受訪者中，100%的受訪者表示采購(gòu)舞弊發(fā)生在選擇供給商的過(guò)程中，而80%的受訪者表示舞弊發(fā)生在與供給商簽署合同的過(guò)程中。2021年的專(zhuān)刊中，上述比例分別為91%和55%。因此，2021年專(zhuān)刊中提到的采購(gòu)舞弊相關(guān)問(wèn)題仍是2021年調(diào)查發(fā)現(xiàn)的重點(diǎn)。這不禁令人質(zhì)疑，企業(yè)是否已采取了有效措施充分了解其第三方業(yè)務(wù)伙伴網(wǎng)絡(luò)并對(duì)其進(jìn)行監(jiān)控。11%202135%202112 普華永道普華永道結(jié)語(yǔ)中國(guó)大陸合規(guī)面臨的新挑戰(zhàn)有時(shí)，調(diào)查未反映的結(jié)果與反映的結(jié)果同樣值得思索。比方，中國(guó)大陸開(kāi)展的反腐倡廉行動(dòng)使得全國(guó)反賄賂及反腐敗的商業(yè)意識(shí)逐步增強(qiáng)，這一點(diǎn)毋庸置疑；業(yè)界對(duì)于經(jīng)驗(yàn)豐富的合規(guī)人員的需求空前高漲；合規(guī)主題會(huì)議及活動(dòng)往往座無(wú)虛席；同時(shí)盡管長(zhǎng)期缺乏合格人才，企業(yè)仍紛紛努力加大投入，設(shè)立規(guī)模更大、更完善的合規(guī)部門(mén)。然而，本刊分析顯示有兩類(lèi)經(jīng)濟(jì)犯罪似乎未受到關(guān)注。中國(guó)大陸受訪者均表示過(guò)去24個(gè)月內(nèi)無(wú)洗錢(qián)犯罪經(jīng)歷，讓人不禁疑心企業(yè)員工是否知道應(yīng)當(dāng)如何識(shí)別洗錢(qián)行為。此外，在過(guò)去24個(gè)月內(nèi)經(jīng)歷過(guò)經(jīng)濟(jì)犯罪的中國(guó)大陸受